В соответствии с приказом Министра по делам государственной службы Республики Казахстан» от 19 октября 2016 года «Об утверждении Типовых правил проведения внутреннего анализа коррупционных рисков» Департаментом внутреннего государственного аудита по Жамбылской области (далее-«Департамент») создана рабочая группа для проведения внутреннего анализа коррупционных рисков утвержденным приказом Департамента от 24 февраля 2025 года №4- Н в следующем составе:
Председатель рабочей группы, ответственный за координацию по проведению внутреннего анализа коррупционных рисков и управлению результатами работы- Ә.Баймағамбетов;
Члены рабочей группы:
Г.Салиева – руководитель отдела планирования, анализа, отчетности
и контроля качества;
К.Аманжолова – руководитель отдела аудита финансовой отчетности;
Е.Шардарбек – руководитель отдела аудита соответствия;
Е.Беков – руководитель отдела камерального контроля;
К.Рахимбердиев –руководитель отдела по обеспечению деятельности;
Период проведения внутреннего анализа по коррупционным рискам с 1 января по 10 апреля 2025 года.
Внутренний анализ проведен за 1 полугодие 2025 года на предмет выявления и минимизации (устранения) причин и условий, способствующих возникновению коррупции в деятельности Департамента, по следующим направлениям:
- управление персоналом;
-иные вопросы, вытекающие из организационно - управленческой деятельности (Соблюдение служебной этики и норм антикоррупционного законодательства. Административное производство. Анализ, обобщение, предупреждение финансовых нарушений).
- критические публикации в средствах массовой информации;
- реализация функций в сфере государственного аудита;
- претензионно-исковая работа;
- административная практика;
- камеральный контроль;
-контроль качества.
В ходе проведенного анализа выявлено следующее.
Управление персоналом
Согласно утвержденному приказом Председателя Комитета внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан штатному расписанию от 29 декабря 2023 года № 395, штатная численность Департамента составляет 31 единиц. По состоянию на 10 апреля 2025 года фактическая численность государственных служащих Департамента составила 30 единиц. Все имеют высшие образования.
Комплектование штата Департамента проводится согласно квалификационным требованиям. Также привлеченных к дисциплинарной ответственности не было.
В целях предотвращения коррупционных рисков в части снятия дисциплинарных взысканий в чрезмерно короткие сроки, Департаментом снятие дисцплинарного взыскания проводится не ранее четырех месяцев, по согласованию с Комитетом внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан.
Конфликт интересов за анализируемый период не выявлено.
Рекомендации по устранению: В целях недопущения дисциплинарных проступков руководителям отделов и по обеспечению деятельности на постоянной основе разъяснять требований действующего законодательства Республики Казахстан.
Иные вопросы, вытекающие из организационно - управленческой деятельности
Соблюдение служебной этики и норм антикоррупционного законодательства
Департаментом ведется определенная работа по выполнению требований Закона Республики Казахстан «О противодействии коррупции».
С учетом требований Закона Республики Казахстан «О противодействии коррупции», законодательства о государственной службе в личных делах всех работников имеются письменные обязательства о принятии ограничений, присяга, а также представлены справки о сдаче декларации о доходах и имуществе на государственного служащего и его супруга (супругу).
Проводятся занятия по правовому обучению, совещания по профилактике коррупции среди работников.
За отчетный период 2025 года на телефон доверия и в почтовый ящик для писем и обращений физических и юридических лиц жалобы на неправомерные действия работников Департамента не поступали.
За анализируемый период нарушений этических норм сотрудниками Департамента и фактов привлечения к ответственности за коррупционные правонарушения не имеются не допускались.
При осуществлении должностных обязанностей должностным лицом конфликт интересов в Департаменте не возникал. Работники, занимающие должности, находящиеся в непосредственной подчиненности руководства Департамента, занимаемым их близкими родственниками и (или) супругом (супругой), а также свойственниками в Департаменте не имеется.
Принцип меритократии в Департаменте соблюдается, при решении кадровых вопросов предпочтения по признакам родства, землячества и личной преданности не оказывается.
Кроме того, в Департаменте проведено 8 круглых столов на тему соблюдения антикоррупционного законодательства.
Сотрудниками Департамента проводится камеральный контроль без посещения объекта контроля на основании анализа и полученных данных с информационных систем, а также контроль качества в строгом соответствии с Правилами проведения контроля качества.
Рекомендации по устранению риска: в целях исключения коррупционных рисков в части непосредственного контакта государственного аудитора с объектами аудита, предлагается аудит соответствия проводить в порядке, определенном Правилами электронного внутреннего государственного аудита, утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 28 марта 2018 года № 413, т.е. в форме электронного государственного аудита в части финансово хозяйственной деятельности.
Критические публикации в средствах массовой информации
Критических публикаций в средствах массовой информации относительно деятельности и сотрудников Департамента не опубликовалось.
В областные средства массовой информации направляются для публикации статьи об итогах аудиторской деятельности в целом, освещаются конкретные факты выявляемых нарушений с целью предотвращения их в будущем, а также разъяснения по нормативным правовым актам, касающихся вопросов внутреннего аудита и государственных закупок.
Так, 1 квартал 2025 года в областных СМИ, сайте КВГА и социальных сетях опубликовано 12 статьи (газетах «AqJol», «Знамя труда» «Жаңа Өмір» «Мойынқұм таңы» и др.).
Рекомендации: Сотруднику, ответственному за СМИ, на постоянной основе проводить мониторинг по опубликованию материалов в СМИ и на предмет наличия критических публикаций относительно деятельности и сотрудников Департамента, контроль за контроль за руководителем отдела и курирующего заместителя руководителя Департамента.
Реализация функций в сфере государственного аудита.
Департамент осуществляет свою деятельность в соответствии с Законом Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» от 12.11.2015г. № 392 (далее – Закон № 392) и Правилами проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19.03.2018г. № 392.
Проведёнными аудиторскими мероприятиями охвачено бюджетных средств на общую сумму 2 259,8 млн. тенге, где выявлено нарушений на общую сумму 1 027,4 млн. тенге или 45,4%.
Кроме того, работниками Департамента, привлеченными правоохранительными органами области к проверкам в качестве специалистов, выдано 1 заключение с нарушениями на сумму 25,5 млн. тенге.
Проведение внутреннего государственного аудита осуществляется на основании Перечня объектов государственного аудита сформированный на соответствующий год на основании систем управления рисками, которая основывается на единых принципах и подходах, устанавливаемых совместно Счетным комитетом и уполномоченным органом по внутреннему государственному аудиту и внеплановый аудит в соответствии с п.5 ст.18 Закона №392.
Департаментом за отчетный период 2025 года проведено 7 аудиторских мероприятий по результатам которых, общая сумма выявленных нарушений составила 2 190 081,0 тыс. тенге, в том числе:
- финансовых нарушений 1 027 394,9 тыс. тенге;
- нарушений процедурного характера 1 162 686,1 тыс. тенге, из них нарушения норм законодательства о государственных закупках при проведении процедур государственных закупок на сумму 1 075 013,5 тыс. тенге.
В отчетном периоде Департаментом по результатам принятых мер реагирования возмещено в бюджет, восстановлено путем выполнением работ, услуг и поставкой товаров и отражено по бухгалтерскому учету 993 851,2 тыс. тенге или 96,7%.
По итогам аудиторских мероприятий к дисциплинарной ответственности привлечены 6 должностных лица, возбуждено 38 административных производств на 4 должностных лица на сумму 1 880,4 тыс. тенге, которые взыскано полностью в бюджет.
Рекомендации по устранению риска: Принять меры по своевременной передаче в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях, материалов аудита в случаях выявления уголовных или административных правонарушений в действиях должностных лиц объекта государственного аудита, запрашивать информацию о принятии мер по переданным материалам аудита; Подготовка обязательного для исполнения государственными органами, организациями и должностными лицами объекта государственного аудита проект предписания об устранении выявленных нарушений и о рассмотрении ответственности лиц, их допустивших; в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения предписания составлять протокола об административных правонарушениях в соответствии с КРКоАП, контроль за руководителями отделов и заместителей руководителя Департамента.
Административная практика
В соответствии со статьей 722 Кодекса Республики Казахстан от 5 июля 2014 года за № 235-V ЗРК «Об административных правонарушениях» (далее – Кодекс) Департамент рассматривает дела об административных правонарушениях.
Так, за отчетный период 2025 года в Департаменте зарегистрировано 75 административных протоколов, где наложено штрафов на общую сумму 8,3 млн. тенге, взыскано полностью.
Стоит отметить, что при выявлении нарушений по результатам камерального контроля Департаментом направляются уведомления об их устранении.
Случаи ненадлежащего оформления влекут административную ответственность в соответствии со статьей 462 Кодекса.
Департаментом на постоянной основе осуществляется мониторинг ежедневных закупок, опубликованных на веб-портале государственных закупок. Одним из наиболее частых нарушений учреждений области, города, района является несоблюдение требований законодательства при осуществлении государственных закупок способом из одного источника путем прямого заключения договора о государственных закупках.
При осуществлении государственных закупок потенциальным поставщикам не предоставляются равные возможности для участия в процедуре проведения государственных закупок, за исключением добросовестной конкуренции между потенциальными поставщиками. То есть, из-за неправомерных действий должностных лиц допускается коррупционное проявление с ограничением участия потенциальных поставщиков в процедуре государственных закупок.
Коррупционный риск - принятие должностным лицом неправомерного решения при возбуждении административного производства, так как, для изучения материалов затрачивается и уделяется больше времени, установления степени виновности, доставления лица принудительно и др. за совершение правонарушения для привлечения к административной ответственности должностных лиц.
Рекомендации по устранению риска: в целях предотвращения коррупционных рисков необходимо рассмотреть администртивное производство (аудиторских мероприятии, Ревизионной комиссии, Служб внутреннего аудита и правоохранительных органов) в 2-х месячный срок в соответствии с нормами Кодекса, контроль за руководителями отделов и заместителей руководителя Департамента.
Камеральный контроль
В соответствии со ст.14 Закона № 392 и ст.16 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках» от 04.12.2015г. № 434 Департамент осуществляет камеральный контроль за соблюдением законодательства о государственных закупках. Согласно пп.1) п.2 Правил проведения камерального контроля, утвержденных приказом Министерства финансов Республики Казахстан от 30.11.2015г. № 598, камеральный контроль - это иная форма контроля, осуществляемая Комитетом и его территориальными подразделениями без посещения объекта государственного аудита и финансового контроля на основе анализа и сопоставления данных информационных систем, а также других сведений о деятельности объектов государственного аудита.
Так, за отчетный период 2025 года камеральным контролем охвачено 6602 процедур на общую сумму 221.96 млрд. тенге.
В ходе камерального контроля направлено 556 уведомлений об устранении нарушений на сумму 78 млрд. тенге, на отчетную дату исполнено 542 уведомлений на сумму 7,17 млрд.тенге или 98,0%.
Рекомендации по устранению риска: Проводить камеральный контроль в порядке, установленном Законом «О государственном аудите и финансовом контроле» и Правилами проведения камерального контроля, осуществлять контроль за исполнением уведомлений об устранении нарушений выявленных по результатам камерального контроля направляемых объектам государственного аудита посредством веб-портала государственных закупок контроль за руководителем отдела и курирующего заместителя руководителя Департамента.
Контроль качества
Отделом планирования, анализа, отчетности и контроля качества проведен контроль качества 1 уровня на 7 проектов аудиторских материалов, которые соответствует Стандартам ГА и ФК и Правилам ВГА с замечаниями.
Комитетом внутреннего государственного аудита министерства финансов Республики Казахстан проведен контроль качества 2 уровня по 5 материалам департамента, которые все соответствуют Стандартам ГА и ФК.
Рекомендации по устранению риска: Проводить контроль качества в порядке, установленном Правилами «О государственном аудите и финансовом контроле» и Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 28 марта 2018 года № 413 и соблюдать Стандарты государственного аудита.
Анализ, обобщение, предупреждение финансовых нарушений.
В соответствии со статьей 33 Закона № 392 органы государственного аудита и финансового контроля систематически анализируют итоги проводимого государственного аудита и финансового контроля, обобщают и исследуют причины и последствия выявленных нарушений и недостатков в процессе исполнения бюджета, использования активов государства и субъектов квазигосударственного сектора.
По итогам проведенного анализа органы государственного аудита и финансового контроля разрабатывают предложения по совершенствованию бюджетного законодательства Республики Казахстан и развитию финансовой системы Республики Казахстан и представляют их на рассмотрение соответствующим уполномоченным органам.
Рабочяя группа всесторонне изучив и обсудив внутренний анализ коррупционных рисков приняла меры по следующим направлениям:
-На постоянной основе проводить мониторинг по опубликованию материалов в СМИ и на предмет наличия критических публикаций относительно деятельности и сотрудников Департамента.
-В целях недопущения дисциплинарных взысканий на постоянной основе разъяснять требований действующего законодательства Республики Казахстан.
-Руководителями отделов и заместителями руководителя Департамента осуществлять контроль при проведении аудиторских мероприятий, камерального контроля и электронного государственного аудита, в том числе, при рассмотрении поступивших обращении граждан физических и юридических лиц, работникам Департамента качественно и своевременно выполнять свои должностные обязанности, соблюдая нормы этического кодекса государственных служащих и другие нормативно-правовые акты.
- При сборе, анализе, мониторинге деятельности Департамента, членами рабочей группы всесторонне изучить и организовать надлежащую аналитическую работу по выявлению сфер с повышенным коррупционным риском.
Рекомендовать руководителю Департамента принять решение по устранению причин и условий, способствующих совершению коррупционных правонарушений.
Председатель рабочей группы:
Заместитель
руководителя Департамента Ә.Баймағамбетов
Члены рабочей группы:
Руководитель отдела
планирования, анализа, отчетности и контроль качества Г.Салиева
Руководитель отдела аудита соответствия Е.Шардарбек
Руководитель отдела аудита финансовой отчетности Г.Аманжолова
Руководитель отдела камерального контроля Е.Беков
Руководитель отдела по обеспечению деятельности К.Рахимбердиев