На основании приказа Департамента от 04.04.2025 г. №43-нқ рабочей группой проведен анализ на предмет выявления и минимизации (устранения) причин и условий, способствующих возникновению коррупции в деятельности отдела аудита финансовой отчетности Департамента (далее- Отдел) за 2024 год по следующим направлениям:
1) контрольные функции отдела;
2) организационно-управленческая деятельность.
Анализ проведен рабочей группой в следующем составе:
Руководитель рабочей группы: Омаров О.Т.
Члены рабочей группы: Омаргалиева Г.Б., Гумарова А.Б., Алибаев Б.К., Амангельдинов К.К.
Период проведения анализа с 14 апреля по 28 мамыр 2025 года
1.Управление персоналом, в том числе сменяемость кадров:
Штатная численность отдела по состоянию на 05 июня 2025 года составляет 5 единиц, фактическая численность - 4 единицы. Руководителем отдела является Байжұман М.Ж.. Фактической численности отдела имеют стаж более 13 лет. Все имеют высшее образование.
Комплектование штата отдела проводится согласно квалификационным требованиям. Конкурс на занятие вакантной административной должности проводит Комитет внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан.
Отдел в установленном законодательством порядке осуществляет: следующие функции:
1) проводит аудит финансовой отчетности администраторов бюджетных программ и государственных учреждений, за исключением Национального Банка Республики Казахстан.
2) принимает участие в разработке правил проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля;
3) принимает участие в разработке и внедрении электронного аудита финансовой отчетности (облачная бухгалтерия).
4) заслушивает соответствующую информацию должностных лиц объектов государственного аудита по вопросам, связанным с проведением внутреннего государственного аудита.
5) принимает участие в подготовке материалов аудита для направления исков в суд, в целях устранения нарушений законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, исполнения предписания;
6) в случаях выявления признаков уголовных или административных правонарушений в действиях должностных лиц объекта государственного аудита передает материалы с соответствующими аудиторскими доказательствами в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях;
7) выносит обязательные для исполнения всеми государственными органами, организациями и должностными лицами предписания об устранении выявленных нарушений и о рассмотрении ответственности лиц, их допустивших;
8) осуществляет на системной основе мониторинг своевременности и полноты исполнения предписаний.
9) привлекает для проведения экспертиз и консультаций специалистов государственных органов и иных организаций;
10) составляет протокола об административных правонарушениях в порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан об административных правонарушениях.
11) исполняет поступающие требования или запросы органа прокуратуры, постановления органа уголовного преследования, вынесенные в рамках возбужденного уголовного дела, определения суда о привлечении государственных аудиторов для участия в проверке в качестве специалистов и даче заключения в пределах компетенции; предоставляет в Отдел планирования, анализа и отчетности Департамента информацию об их исполнении с приложением документов проведенного внутреннего государственного аудита/заключений специалиста;
12) своевременно предоставляет в отдел контроля качества материалы проведенного внутреннего государственного аудита/заключения специалиста для проведения контроля качества;
13) своевременно вносит результаты внутреннего государственного аудита/заключения специалиста в подсистему «Финансовый контроль. Система управления рисками» интегрированной автоматизированной информационной системы «е-Минфин»;
14) вносит предложения к ежегодному Перечню аудиторских мероприятий Департамента.
15) подготавливает информацию о результатах аудиторских мероприятий для направления в Комитет и другие государственные органы.
16) составление ежеквартальной статистической, аналитической информации руководству Департамента, а также свои предложения/рекомендации в пределах компетенции Отдела;
17) осуществляет иные функции в соответствии с Положением о Департаменте.
18) осуществляет аудит соответствия:
2.Урегулирование конфликта интересов
Критических публикаций в средствах массовой информации относительно деятельности и сотрудников Отдела не опубликовывалось.
При осуществлении должностных обязанностей в настоящее время конфликт интересов не возникает.
Должностных лиц, занимающие должности, находящиеся в непосредственной подчиненности руководства Департамента, занимаемым их близкими родственниками и (или) супругом (супругой), а также свойственниками в Отделе, не имеется.
3. Оказание государственных услуг
Согласно положению Отдела оказание государственных услуг не предусмотрено.
4. Реализация разрешительных функций
Положением об Отделе осуществление разрешительных функций не предусмотрено.
5. Реализация контрольных функций
Основной деятельностью Отдела является проведение аудиторских мероприятийАудиторские мероприятия проводятся по перечню объектов государственного аудита на соответствующий год, а также проводится внеплановый аудит в соответствии с Законом Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» от 12.11.2015г. № 392 (далее – Закон № 392), Правилами проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 19.03.2018г. № 392 (далее – Правила №392), Правилами электронного внутреннего государственного аудита, утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 28 марта 2018 года № 413 (далее – Правила №413) и другими НПА
Согласно пункту 1 статьи 18 Закона Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» от 12 ноября 2015 года (далее-Закон) формирование перечня объектов государственного аудита на соответствующий год осуществляется на основании систем управления рисками – количественных и качественных показателей оценки деятельности объектов государственного аудита, на основе которых принимается решение об отнесении объекта государственного аудита к определенной группе риска, с целью их максимального охвата государственным аудитом.
Внеплановый аудит уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту проводится: по поручениям Президента Республики Казахстан и Правительства Республики Казахстан; по вопросам, связанным с увеличением сметной стоимости бюджетных инвестиционных проектов; по результатам мониторинга данных информационных систем центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета с применением системы управления рисками в части проверок по выявленным фактам нарушений; по обращениям физических и юридических лиц.
6. Иные вопросы, вытекающие из организационно-управленческой деятельности отдела
Так по перечню объектов государственного аудита на 2024 год Отделом было проведено 3 аудиторских мероприятий:
- аудит консолидированной финансовой отчетности в ГУ «Управление координации занятости и социальных программ Павлодарской области» (в том числе в шести подведомственных учреждениях);
- аудит консолидированной финансовой отчетности в ГУ «Управление культуры, развития языков и архивного дела Павлодарской области» (в том числе в двух подведомственных учреждениях);
- аудит финансовой отчетности в ГУ «Управление предпринимательства и индустриально-инновационного развития Павлодарской области».
В целом по всем аудиторским мероприятиям, охвачены вопросы полноты отражения активов, обязательств и чистых активов/капитала, которые числились на начало и конец периода, правильность учета движения денежных, начисления дебиторской и кредиторской задолженности, закрытия счетов доходов и расходов и других финансово-хозяйственных операций, совершенных в отчетном периоде.
Анализ нарушений, выявленных в учреждениях и его подведомственных организациях показал, нарушения бухгалтерской дисциплины, не соблюдения требований по составлению финансовой отчетности и консолидированной финансовой отчетности, неверное отнесения по счетам в бухгалтерском учете, переплата по заработной плате и командировочных расходов, несоответствия форм финансовой отчетности между собой, а также неполноценного исполнения возложенных функциональных обязанностей.
Вместе с тем, при проведении внутреннего анализа корупционных рисков Отдела аудита финансовой отчетности установлены следующие риски:
предвзятости при составления перечня аудиторских мероприятии по аудиту финансовой отчетности;
утаивания фактов выявленных нарушении по составлению финансовой отчетности.
Коррупционный риск: к примеру при составления перечня аудиторских мероприятий по аудиту финансовой отчетности нет прозрачности отбора объекта аудита из за отсутствия критерия отбора.
Рекомендации: в целях исключения предвзятости разработать критерия отбора перечня объектов согласно Системы управления риска.
Коррупционный риск: утаивания фактов выявленных нарушении по составлению финансовой отчетности.
Рекомендации: в соответствии со стандартами Управления, ужесточить контроль при проведении финансовой отчетности.
Заместитель руководителя
Департамента О. Омаров
Руководителя отдела
по обеспечению деятельности А. Гумарова
Руководителя отдела
аудита соответствия Б. Алибаев
Руководитель отдела
камерального контроля К. Амангельдинов
Руководителя отдела
планирования, анализа, отчетности и
контроля качества Г. Омаргалиева
Согласовано / Ознакомлен:
Руководителя отдела
аудита финансовой отчетности М. Байжұман
| Приложение 2 | |||||
| к Типовым правилам | |||||
| проведения внутреннего | |||||
| анализа коррупционных рисков | |||||
| Форма | |||||
| Утверждаю | |||||
| И.о.руководителя Департамента | |||||
| _________________Ахмедиянов А.А. | |||||
| "10" июня 2025 года | |||||
| План мероприятий по устранению причин и условий, способствующих совершению коррупционных правонарушений, выявленных по результатам внутреннего анализа коррупционных рисков в Отделе аудита финансовой отчетности Департамента внутреннего государственного аудита по Павлодарской области КВГА МФ РК (наименование объекта анализа) |
|||||
| Рекомендация | Мероприятие | Форма завершения мероприятия | Исполнители | Срок исполнения мероприятия | |
| Для повышения объективности и прозрачности при планировании перечня объектов аудита разработать критерия отбора | разработать критерия отбора объектов аудита по степени риска | методичка | Байжұман М.Ж | 30.09.2025г. | |
| Для исключения утаивания фактов выявленных нарушении при проведении аудита финансовой отчетности ужесточить контроль со стороны руководства | в соответствии со стандартами Управления увеличить выезды руководства на объекты аудита | справка о проделанной работе | Заместители руководителя | 30.03.2026г. | |