АНАЛИТИЧЕСКАЯ СПРАВКА
по результатам внутреннего анализа коррупционных рисков в деятельности Отдела аудита соответствия РГУ «Департамент внутреннего государственного аудита по Костанайской области Комитет внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан»
г. Костанай 12 июня 2025 года
В соответствии с пунктом 5 статьи 8 Закона Республики Казахстан от 18 ноября 2015 года «О противодействии коррупции», Типовыми правилами проведения внутреннего анализа коррупционных рисков, утвержденных приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по делам государственной службы и противодействию коррупции 19 октября 2016 года № 12, осуществляется внутренний анализ коррупционных рисков в Отделе аудита соответствия РГУ «Департамент внутреннего государственного аудита Комитет внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан» (далее – Отдел аудита соотвествия).
Объектом внутреннего анализа коррупционных рисков (далее – Анализ) является деятельность Отдела аудита соответствия.
В целях проведения Анализа в деятельности Отдела аудита соответствия приказом и.о.руководителя РГУ «Департамент внутреннего государственного аудита Комитет внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан» от 19 марта 2025 года № 17-а создана рабочая группа.
Анализ проведен в соответствии с Типовыми правилами проведения внутреннего анализа коррупционных рисков, а также методическими рекомендациями по проведению внутреннего анализа коррупционных рисков, утвержденными приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по противодействию коррупции (Антикоррупционной службы).
Анализируемый период: 2024 год и 1 квартал 2025 года.
Период проведения анализа: с 14 апреля по 28 мая 2025 года.
Целью анализа является противодействие и устранение коррупции в Отделе аудита соответствия.
Задачей анализа является выявления условий и причин, способствующих совершению коррупционных правонарушений, и устранения их последствий в Отделе аудита соответствия.
Согласно пункту 11 Типовых правил внутренний анализ осуществлялся по следующим направлениям:
1) выявление коррупционных рисков в нормативных правовых актах, затрагивающих деятельность объекта анализа;
2) выявление коррупционных рисков в организационно-управленческой деятельности объекта анализа.
Согласно пункту 15 Правил проведения внутреннего анализа коррупционных рисков источниками информации для проведения внутреннего анализа коррупционных рисков являются:
1) правовые акты, внутренние документы, регулирующие деятельность объекта анализа;
2) ведомственная статистическая отчетность о деятельности объекта анализа;
3) данные информационных систем государственных и правоохранительных органов о деятельности объекта анализа;
4) результаты проверок, ранее проведенных государственными органами в отношении объекта анализа;
5) результаты контрольных мероприятий служб внутреннего аудита;
6) результаты антикоррупционного мониторинга;
7) публикации в средствах массовой информации;
8) обращения физических и юридических лиц в отношении объекта анализа;
9) сведения о выявлении и привлечении к ответственности работников объекта анализа за совершение коррупционных правонарушений;
10) результаты ранее проведенного внутреннего анализа коррупционных рисков;
11) иные сведения, представление которых не запрещено законодательством Республики Казахстан.
1.1. Реализация основных функций
1.Управления персоналом, в том числе сменяемость кадров
По состоянию на 1 мая 2025 года лимит штатной численности Отдела аудита соответствия – 9 штатных единиц. Из них руководитель – 1, главных специалистов – государственных аудиторов – 4, главных специалистов – ассистентов государственного аудитора – 3, ведущий специалист – ассистент государственного аудитора – 1.
Конкурсы на занятие вакантных должностей
Порядок поступления на государственную службу регламентируется Законом Республики Казахстан «О государственной службе в РК» и Правилами проведения конкурса на занятие административной государственной должности корпуса «Б», утвержденными Приказом Председателя Агентства РК по делам государственной службы и противодействию коррупции от 21 февраля 2017 года № 40.
Конкурсы на занятие вакантных должностей проводятся Комитетом внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КВГА).
Информация о вакантных должностях размещается на официальных сайтах КВГА и Агентства Республики Казахстан по делам государственной службы.
В 2024 году на занятие вакантных административных государственных должностей в Отдел аудита соответствия проведено 4 конкурсов:
внутренних конкурса – 1;
общих конкурсов – 3.
Сменяемость государственных служащих Отдела аудита соответствия:
Уволены в 2024 год – 2 служащих.
Причины чистой сменяемости:
- в связи с достижением пенсионного возраста – 2;
Уволенные по отрицательным мотивам - 0.
В 2025 году уволенных: 0 служащих.
Сведения о государственных служащих (конкурсная документация, назначение и увольнение, отпуска, служебные командировки, прохождении курсов повышения квалификации, наложение дисциплинарных взысканий и др.) заносятся в ИИС «Е-кадры».
Обучение: повышение квалификации и переподготовка
За анализируемый период прохождение сотрудниками Отдела аудита соотвествия курсы повышения квалификации и переподготовки прошли:
2024 год – 0 служащих.
2025 год – запланировано 4, прошли 4 служащих.
Стажировка.
В 2024 году сотрудники Отдела аудита соответствия стажировку не проходили.
В 2025 году во втором полугодии запланировано направление на стажировку 1 сотрудника.
Дисциплинарная практика:
За анализируемый период сотрудники Отдела аудита соответствия к дисциплинарной ответственности не привлекались.
Коррупционный риск: отдача предпочтения тому или иному сотруднику при досрочном снятии дисциплинарного взыскания.
Обоснование: согласно Правилам наложения дисциплинарного взыскания на государственных служащих, утвержденные Указом Президента Республики Казахстан от 29 декабря 2015 года №152 «О некоторых вопросах прохождения государственной службы» дисциплинарное взыскание может быть снято до истечения шести месяцев, если административный государственный служащий не совершил нового проступка и при этом проявил себя как добросовестный работник. Для досрочного снятия дисциплинарного взыскания непосредственный руководитель административного государственного служащего, на которого взыскание было наложено, вносит соответствующее представление уполномоченному лицу.
Однако ни одним нормативным правовым актом не предусмотрен минимальный срок, по истечению которого дисциплинарное взыскание может быть снято досрочно, что может в дальнейшем привести к коррупционным рискам.
То есть решение о вынесении представления о досрочном снятии дисциплинарного взыскания с государственного служащего принимает непосредственный руководитель государственного служащего. И в отношении одного сотрудника представление о досрочном снятии дисциплиарного взыскание может быть подано через один месяц после наложения дисциплинарного взыскания, а в отношении другого через 4-5 месяцев либо вовсе не приниматься.
Рекомендации: внести изменения с Правила наложения дисциплинарного взыскния, конкретизировав минимаьный срок по истечению которого может быь внесено представление непосредственного руководителя о снятии досрочного дисциплинарного взыскания с подчиненного служащего. (Например: дисциплинарное взыскание может быть снято до истечения шести месяцев, если административный государственный служащий не совершил нового проступка и при этом проявил себя как добросовестный работник, но не ранее 3 месяцев со дня наложения дисциплинарного взыскания.)
Наличия родственных отношений между государственными служащими Отдела аудита соответствия нет.
Фактов урегулирования или не урегулирования конфликта интересов, также не выявлено. Между сотрудниками Отдела аудита соответствия предусмотрено взаимозаменяемость.
За проверяемый период фактов конфликта интересов в Отделе аудита соответствия отсутствует.
Отдел аудита соответствия государственные услуги не оказывает.
Задачей отдела аудит соотвествия является осуществление внутреннего государственного аудита и финансового контроля в отношении объектов аудита.
За 2024 год Отделом аудита соответствия проведены аудиторские мероприятия на 41-м объекте аудита.
Объем средств, охваченных государственным аудитом в 2024 году, составил 15 млрд. 353 853,3 тыс. тенге.
Выявлено нарушений на сумму 11 млрд. 812 903,7 тыс. тенге (2023 год – 9 904 400,0 тыс. тенге), в том числе финансовые нарушения 4 млрд. 263 066,9 тыс. тенге (2023 год – 5 703 432,0 тыс. тенге), нарушения процедурного характера 7 млрд. 549 836,8 тыс. тенге (2023 год – 4 200 968,0 тыс. тенге). Подлежит восстановлению и возмещению 4 млрд. 263 066,9 тыс. тенге (2023 год – 5 717 855,8 тыс. тенге).
Восстановлено и возмещено 1 млрд. 748 013,9 тыс. тенге или 59% к сумме средств подлежащих восстановлению и возмещению (2023 год – 5 115 721,8 тыс. тенге), в том числе восстановлено 1 млрд. 264 521 тыс. тенге, возмещено 104 227,5 тыс. тенге.
Остаток не восстановленных и не возмещенных сумм составил 2 млрд. 515 053,0 тыс. тенге (АО «Социально-предпринимательская корпорация «Тобол» – 700 000,0 тыс.тенге, АО "Международный аэропорт "Костанай" имени Ахмета Байтұрсынұлы» – 248 811,1 тыс.тенге, ГУ «Управление строительства, архитектуры и градостроительства акимата Костанайской области» – 1 млрд. 234 512,7 тыс.тенге, ГУ «Управление сельского хозяйства и земельных отношений акимата Костанайской области»- 10 700,0 тыс.тенге, ГУ «Управление строительства, архитектуры и градостроительства акимата Костанайской области» – 295 290,8 тыс.тенге, ГУ «Управление пассажирского транспорта и автомобильных дорог акимата Костанайской области» – 19 837,9 тыс.тенге, РГУ «Департамент уголовно-исполнительной системы по Костанайской области» Комитета уголовно-исполнительной системы Министерства внутренних дел РК – 3 844,1 тыс.тенге, КГУ «Школа-гимназия № 28 отдела образования города Костаная» Управления образования акимата Костанайской области – 2 056,4 тыс.тенге).
По результатам аудиторских мероприятий в 2024 году в адрес объектов направлены предписания по устранению выявленных нарушений – 36, из них исполнено – 28, не исполнено – 8.
Отделом аудита соответствия переданы в правоохранительные органы 3 аудиторских материала в отношении следующих объектов аудита: государственное учреждение «Управление строительства, архитектуры и градостроительства акимата Костанайской области», государственное учреждение «Управление сельского хозяйства и земельных отношений акимата Костанайской области», коммунальное государственное учреждение «Школа-гимназия № 28 отдела образования города Костаная» Управления образования акимата Костанайской области.
Отделом аудита соответствия составлены 7 протоколов об административном правонарушении в отношении должностных лиц объекта аудита по ст. 207 ч.11, ст.462 ч.1, 3 Кодекса КР об административном правонарушении.
По итогам аудиторского мероприятия к дисциплинарной ответственности привлечено 36 должностных лиц объектов аудита.
За 1 квартал 2025 года проведены аудиторские мероприятия на 10-ти объектах аудита.
Объем средств, охваченных государственным аудитом в 1 квартале 2025 года, составил 4 млрд. 826 898,9 тыс. тенге. Выявлено нарушений на сумму 2 млрд. 168 303 тыс. тенге, в том числе финансовые нарушения 80 342,9 тыс. тенге, нарушения процедурного характера 2 млрд. 87 960,1 тыс. тенге. Общая сумма установленных нарушений по государственным закупкам – 551 041,3 тыс.тенге. Подлежит восстановлению и возмещению 80 342,9 тыс. тенге.
Восстановлено и возмещено в 1 квартале 2025 года 19 302,19 тыс. тенге или 24% к сумме средств подлежащих восстановлению и возмещению, в том числе восстановлено 8 896,3 тыс. тенге, возмещено 9 378,1 тыс. тенге, отражено по учету - 1027,79 тыс.тенге.
Остаток не восстановленных и не возмещенных сумм составил 15 182,2 тыс. тенге (ГКП «Кушмурунская теплоэнергетическая компания» акимата Аулиекольского района ГУ «Отдел жилищно – коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог акимата Аулиекольского района» – остаток не восстановленной суммы 11444,2 тыс. тенге; КГКП «Костанайский колледж сферы обслуживания» Управления образования акимата Костанайской области - остаток не восстановленной суммы 3 994 тыс. тенге; ГУ «Отдел образования Мендыкаринского района» Управления образования акимата Костанайской области - остаток не возмещенной суммы 13 663,2 тыс. тенге; ГУ «Отдел культуры и развития языков акимата города Костаная» - остаток не восстановленной суммы 1 519 тыс. тенге).
По результатам аудиторских мероприятий в 1 квартале 2025 года в адрес объектов направлены предписания по устранению выявленных нарушений – 15, из них исполнено – 6, не исполнено – 9.
Отделом аудита соответствия переданы аудиторские материалы в правоохранительные органы - 1 материал ГКП «Кушмурунская теплоэнергетическая компания» акимата Аулиекольского района ГУ «Отдел жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог акимата Аулиекольского района».
По итогам аудиторских мероприятий к дисциплинарной ответственности привлечено 19 должностных лиц объектов аудита.
Отделом аудита соответствия составлено 6 протоколов об административном правонарушении в отношении 5 должностных лиц объектов аудита по ст.207 ч.10, 11, ст.238 ч.1, ст. 462 ч.3 Кодекса РК об административном правонарушении.
Коррупционные риски: необоснованное продление сроков исполнения предписания объектами аудита.
Обоснование: согласно пункту 125 Правил 392 руководителем группы аудита в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня получения информации (подтверждающих документов) от объекта государственного аудита проводится анализ полноты выполнения объектом государственного аудита рекомендаций и предписаний.
Продление срока исполнения пунктов предписаний допускается не более 2 (двух) раз при наличии аргументированных обоснований объекта государственного аудита, за исключением случаев, когда на основании аудиторских мероприятий осуществляется рассмотрение в судебном порядке и (или) уголовное производство, или по иным, не зависящим от объекта аудита основаниям.
Правила 392 предусматривают возможность продления срока исполнения предписания не более 2 раз, но не конкретизирует в каких случаях возможно продление срока и на какой срок. То есть государственный аудитор, руководитель группы аудита сам определяет являются ли указанные объектом аудита основания для продления срока исполнения предписания аргументированными и возможно ли продление срока исполнения предписания. Что может способствовать необоснованному продлению срока исполнения предписания либо наоборот отказать объекту аудита в продлении срока.
Рекомендации: внести предложения по внесению изменения в пункт 125 Правил 392 в части продления срока исполнения предписания, конкретизировав основания для продления, а также предусмотреть максимальный срок , на который может быть продлен срок исполнения предписания.
Департамент не разрабатывает информационные системы. Отдел аудита соответствия в своей деятельности использует следующий информационные системы: ИС ОДО «Документолог», ИС «Е-Кызмет», ИС ЕРАП, ИС «Е-Өтініш», СУР (система управления рисками), ЕРСО.
Коррупционные риски не выявлены.
III. Иные вопросы, вытекающие из организационно-управленческой деятельности
Ведение документооборота в Отделе аудита соответствия осуществляется согласно Правил документирования, управления документацией и использования систем электронного документооборота в государственных и негосударственных организациях», утвержденных приказом министра культуры и спорта РЕ от 25.08.2023 года. Учет входящей и исходящей документации осуществляется посредством единой системы электронного документооборота ОДО «Документолог» (далее – ОДО) на государственном и русском языках.
Ведение учета документации в электронном формате исключает факты коррупционных рисков.
Коррупционные риски не выявлены.
За 2024 год в Отдел аудита соответствия поступило всего 537 обращений, в том числе посредством «Е-Өтініш» - 389, юридических лиц посредством ОДО - 148.
За 2025 год в Отдел аудита соответствия поступило всего 202 обращений, в том числе посредством «Е-Өтініш» - 58, юридических лиц посредством ОДО - 144.
С целью исключения коррупционных рисков, все обращения физических и представителей юридических лиц проходят регистрацию в Информационной системе «Е-Өтініш» Единая платформа приема и обработки обращений физических и юридических лиц.
Все обращения рассмотрены с соблюдением норм Административного процедурно-процессуального кодекса Республики Казахстан.
Основная часть обращений – обращения о проведении аудиторских мероприятий в организациях, государтсвенных учреждениях, предприятиях.
Коррупционные риски: не выявлены.
Проверки контролирующими органами за 2024 год и 1 квартал 2025 года в Отделе аудита соответствия не проводились.
В ходе анализа информации о фактах коррупционных правонарушений, допущенных со стороны сотрудников Отдела аудита соответствия, из правоохранительных органов, а также от представителей неправительственных организаций и граждан не предоставлено.
Департаментом на постоянной основе проводится мониторинг СМИ, социальных сетей, интернет-сайтов на предмет выявления статей, высказываний в адрес, как сотрудников, так и всей деятельности Департамента.
Согласно данным мониторинга СМИ публикаций за проверяемый период о фактах коррупционных правонарушений со стороны сотрудников Отдела аудита соответствия не установлено.
Информационным анализом социальных сетей, блог-платформ, прочих интернет-ресурсов вышеуказанных сообщений также не установлено.
На ежемесячных совещаниях, а также перед началом аудиторских мероприятий c сотрудниками Отдела аудита соответствия проводится Уполномоченным по этике беседа по соблюдению антикоррупционного законодательства РК при проведении аудиторских мероприятий, а также соблюдении Этики государственых служащих.
III. Выводы
По итогам внутреннего анализа коррупционных рисков установлены следующие коррупционные риски:
Рекомендации:
1) внести предложения по внесению изменений в Правила наложения дисциплинарного взыскания на государственных служащих, утвержденные Указом Президента Республики Казахстан от 29 декабря 2015 года №152, в части указания минимального срока для досрочного снятия дисциплинарного взыскания;
2) внести предложения по внесению изменения в пункт 125 Правил 392 в части продления срока исполнения предписания, конкретизировав основания для продления, а также предусмотреть максимальный срок , на который может быть продлен срок исполнения предписания;
3) в целях исключения совершения сотрудниками Департамента коррупционных правонарушений, недопущения негативной информации в СМИ, социальных сетях продолжить работу по профилактике коррупционной деятельности среди государственных служащих;
4) проводить на постоянной основе работу по воспитанию антикоррупционной культуры и профилактике коррупционных правонарушений среди сотрудников Департамента.
5) на постоянной основе проводить техническую учебу с сотрудниками Отдела аудита соответствия по соблюдению законодательства РК в сфере государственного аудита и иных нормативных правовых актов.
И.о.руководителя Департамента Молдагалиев Ж.Е.
Смаилов Т.Т.
Туркестанова С.Ж.
Акбасова А.С.
Султангазина З.Ж.
Амитов Д.У.