Руководствуясь Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции», Типовыми правилами проведения внутреннего анализа коррупционных рисков, утвержденным приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по делам государственной службы и противодействию коррупции от 19 октября 2016 года №12 (далее – Типовые правила) и Методическими рекомендациями по проведению анализа коррупционных рисков от 30 декабря 2022 года №488, в соответствии с приказом руководителя Департамента внутреннего государственного аудита по области Жетісу за №17-НҚ от 01 апреля 2026 года проведен внутренний анализ коррупционных рисков РГУ «Департамент внутреннего государственного аудита по области Жетісу» (далее – Департамент).
Период охвата внутреннего анализа коррупционных рисков: с 01 апреля 2025 года по 31 марта 2026 года.
Срок проведения внутреннего анализа коррупционных рисков 13 апреля по 12 мая 2026 года.
Состав рабочей группы: Тултебаев Талгат Айтмаханбетович – заместитель руководителя Департамента;
Члены рабочей группы Шаймерденов Жайлау Джамбулович, Адылбек Жанар, Байбукашев Олжас Сейтканович, Кемербаева Динара Жанысовна.
Внутренний анализ коррупционных рисков осуществлен по следующему направлению: Выявление коррупционных рисков в реализации контрольно-ревизионных функций Департамента внутреннего государственного аудита по области Жетісу.
Реализация контрольно-ревизионных функций:
Основной деятельностью Департамент является осуществление в переделах своей компетенции аудита соответствия, проведение ежегодного аудита финансовой отчетности администраторов бюджетных программ, осуществление контроля за соблюдением законадательства Республики Казахстан о государственных закупках, в том числе камеральный контроль и осуществление профилактического контроля организаций публичного интереса, профессиональных аудиторских организаций, аудиторских организаций, профессиональных организаций бухгалтеров и профессиональных организаций по сертификации бухгалтеров.
Контрольный блок Департамента состоит из 4-х отделов:
За анализируемый период Департаментом внутреннего государственного аудита по области Жетісу за период проведено 40 аудиторских мероприятий.
Общий объем средств, охваченных аудитом составил 12 478 567,1 тыс.тенге. По результатам аудиторских мероприятий общая сумма выявленных нарушений составила 6 474 169,7 тыс.тенге, в том числе:
- финансовые нарушения на сумму 1 386 045,8 тыс.тенге;
- нарушения процедурного характера 5 088 123,9 тыс.тенге;
Из установленных сумм финансовых нарушений, подлежащих к восстановлению, отражению по учету, к возмещению в бюджет на общую сумму 7 913 906,6 тыс.тенге.
- к возмещению – 171 918,0 тыс. тенге.
- к восстановлению – 1 179 560,1 тыс.тенге.
- к отражению по учету – 34 567,7 тыс.тенге или 100%.
По итогам проведенных аудиторских мероприятий за анализируемый период в целях устранения выявленных нарушений и рассмотрения ответственных лиц, допустивших их, объектам аудита направлено предписаний, на отчетную дату исполнено 73 предписания.
По 9 предписаниям срок исполнения не наступил. По 27 предписаниям: 2 материала переданы в прокуратуру области Жетісу.
По результатам проведенных аудиторских мероприятий к дисциплинарной ответственности привлечены 28 должностных лиц объектов аудита.
Департаментом по результатам аудиторских мероприятий наложены административные взыскания 17 должностным лицам объекта аудита на сумму 2 413,8 тыс.тенге, которые взысканы в доход бюджета 2 413,8 тыс.тенге.
Коррупционные риски при реализация контрольно-ревизионных функций.
1.Основным риском при проведении аудита является прямое взаимодействие аудитора с проверяемым обьектом, что может создать условия для неформальных договоренностей, давления на аудитора, искажения результатов проверки.
В целях минимализации контакта аудитора с обьектом аудита и исключения
коррупционных рисков Департаментом проводится работа по переходу и увеличению соотношения применения электронного государственного аудита. Так за анализируемый период процент применения ЭВГА составил 25, из 40 обьектов 10 проведены посредством электронного аудита.
Одним из важнейших аспектов предотвращения коррупционных рисков является сохранение независимости и объективности государственных аудиторов, осуществляющих государственный аудит.
Департаментом акцентируется внимание соблюдению стандарта «Профессиональная компетентность». При проведении аудиторского мероприятия предусматривающего проведение аудита по нескольким вопросам, рассматривается вопрос привлечения группы в составе не менее двух аудиторов, что уменьшает риск в части не обнаружения нарушений и лобирования интересов обьекта аудита.
При этом учитывается профессиональный опыт аудитора в данной сфере, его квалификация и их психологическая совместимость.
3.Конфликт интересов при проведении аудита. Конфликт интересов, влечет за собой искажение результатов проверки в пользу проверяемого обьекта. Причинами возникновения могут быть отсутствие эффективного декларирования и длительное закрепление сотрудника за одним обьектом.
В целях профилактики коррупционных рисков и противодействия коррупции, при проведении предварительного изучения объекта аудита, наряду с установленными показателями так же изучается вопрос конфликта интересов объектом аудита и государственным аудитором. Так же постоянно ведется контроль за не допущением закрепления сотрудника за одним и тем же обьектом аудита.
В соответствии с Правилами проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля на постоянной основе перед выходом на объект аудита курирующим заместителем руководителя проводится техническая учеба (инструктаж) с членами группы аудита, в случае необходимости с каждым по отдельности.
За анализируемый период сведений о конфликте интересов не поступало.
4.Риск дискреционных полномочий. Причинами возникновения могут быть формулировки в должностных инструкциях типа «имеет право» вместо обязан, что может повлечь принятия решений «по усмотрению» при отсутствии четких критериев принятия решения. В целях профилактики коррупционных рисков среди сотрудников проводится разьяснительная работа по соблюдению стандартов проведения внутреннего государственного аудита, строго соблюдения Классификатора нарушений, так же имеет место практика коллегиального рассмотрения итогов аудита.
За анализируемый период рисков не установлено.
5.Кадровые риски и человеческий фактор, является следствием низкого уровня антикоррупционной культуры, давления руководства, недостаточной ротацией кадров. В целях повышения антикоррупционной культуры Уполномоченным по этике Департамента на постоянной основе проводятся семинары для разьяснения норм антикоррупционного законадательства, норм Этики государственного служащего и государственного аудитора. Совместно с представителями Агенства по делам государственной службы проводятся обущающие семинары для разьяснения последствий нарушений вышеуказанных норм.
В целях повышения независимости и материального стимулирования при проведении аудиторских мероприятий государственных аудиторов приказом Министра финансов Республики Казахстан установлена надбавка к должностному окладу в размере 70 процентов.
За анализируемый период нарушений норм антикоррупционного законадательства не установлено.
Рекомендации и меры по предотвращению коррупционных рисков:
Заместитель руководителя Т. Тултебаев
Руководитель отдела аудита
соответствия Ж. Адылбек
Руководитель отдела
планирования, анализа,
отчетности и контроля
качества Д. Шаймерденов
Руководитель отдела
по обеспечению деятельности Д. Кемербаева
Руководитель отдела
камерального контроля О. Байбукашев