Поступления налогов в местный бюджет, под особым контролем ревизионной комиссии
Поступления налогов в местный бюджет, под особым контролем ревизионной комиссии
В настоящее время, роль поступлений в местный бюджет имеет очень большое значение для социально-экономического развития нашего региона. Не секрет, что наша область является субвенционной, так согласно закона РК «О трансфертах общего характера за 2020-2022 гг.» предусмотрены субвенции из республиканского бюджета на сумму 142,6 млрд. тенге, только за 2020 год.
Данный факт говорит о том, что налогов в местный бюджет поступает меньше, тех затрат которые необходимы для решения социальных проблем.
В этой связи проведённый ревизионной комиссией по Карагандинской области аудит органов государственных доходов является актуальным и своевременным.
Так согласно Перечня объектов государственного аудита на 2020 год, ревизионной комиссией по Карагандинской области проведён «Государственный аудит эффективности налогового администрирования, полноты и своевременности поступлений в местный бюджет, взимания поступлений в бюджет, а также правильности возврата, зачёта ошибочно (излишне) оплаченных сумм из местного бюджета».
Аудиту подвергнуты 14 управлений государственных доходов по 8 кодам бюджетной классификации:
- 101201 Индивидуальный подоходный налог, с доходов облагаемых у источника выплаты, 101202 Индивидуальный подоходный налог, с доходов, не облагаемых у источника выплаты, 103101 Социальный налог;
- 104101 Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, 104302 Земельный налог;
- 104502 Единый земельный налог;
- 104402 Налог на транспортные средства физических лиц;
- 105316 Плата за эмиссии в окружающую среду.
Краткие итоги аудиторского мероприятия (тыс. тенге, ед.)
|
№ |
Регионы |
Общая сумма нарушений |
Из них |
Из подлежащих поступлению |
Проце-дурные нару-шения |
||||
|
Прямые потери бюджета |
Иные |
Подле-жащие поступ-лению |
Поступило в ходе аудит и до заседания |
% возме-щения |
Остаток к поступ-лению |
||||
|
1 |
Улытауский |
25952,0 |
1852,0 |
3000,0 |
21100,0 |
3577,7 |
17,0 |
17522,3 |
5 |
|
2 |
Сатпаев |
9124,9 |
397,7 |
|
8727,2 |
8727,2 |
100,0 |
0,0 |
3 |
|
3 |
Шетский |
8779,0 |
79,5 |
|
8699,4 |
8699,4 |
100,0 |
0,0 |
3 |
|
4 |
Караралинский |
4459,5 |
12,6 |
|
4446,9 |
4446,9 |
100,0 |
0,0 |
4 |
|
5 |
Бухар-Жырауауский |
3018,7 |
0,0 |
2706,1 |
312,6 |
132,0 |
42,2 |
180,6 |
9 |
|
6 |
Актогайский |
2965,5 |
1106,4 |
|
1859,1 |
1859,1 |
100,0 |
0,0 |
1 |
|
7 |
Абайский |
2109,4 |
582,3 |
910,3 |
616,9 |
616,9 |
100,0 |
0,0 |
16 |
|
8 |
Жанааркинский |
1921,6 |
157,0 |
141,5 |
1623,1 |
1154,5 |
71,1 |
468,6 |
10 |
|
9 |
Сарань |
1707,3 |
0,0 |
|
1707,3 |
1581,1 |
92,6 |
126,2 |
8 |
|
10 |
Приозерск |
1173,5 |
0,0 |
|
1173,5 |
889,4 |
75,8 |
284,1 |
8 |
|
11 |
Каражал |
1002,7 |
0,0 |
|
1002,7 |
1002,7 |
100,0 |
0,0 |
4 |
|
12 |
Осакаровкий |
925,1 |
0,0 |
|
925,1 |
925,1 |
100,0 |
0,0 |
2 |
|
13 |
Нуринский |
877,0 |
0,0 |
|
877,0 |
877,0 |
100,0 |
0,0 |
3 |
|
14 |
Шахтинск |
709,4 |
0,0 |
|
709,4 |
709,4 |
100,0 |
0,0 |
3 |
|
|
Итого |
64 725,6 |
4 187,5 |
6 757,9 |
53 780,2 |
34 417,8 |
64,0 |
19 362,4 |
79 |
Государственным аудитом своевременности и полноты исчисления налогов и других обязательных платежей в бюджет, налогового администрирования в 14 Управлениях выявлены финансовые нарушения налогового и иного законодательства Республики Казахстан на общую сумму 64 725,4 тыс. тенге, в том числе подлежащие поступлению 53 780,0 тыс. тенге, прямые потери бюджета - 4 187,5 тыс. тенге, иные нарушения, выразившиеся в необоснованном уменьшении суммы недоимки (переплаты) -6 757,7 тыс. тенге и 79 прочих нарушений и недостатков.
Так, выявлены нарушения и недостатки:
- при планировании и исполнении бюджета по налогам и другим обязательным платежам в местный бюджет – 15 нарушений в части несоответствия данных Управлений по поступлениям налогов и других обязательных платежей в бюджет (ведомственный отчет 1-Н) с утвержденными бюджетами, не раскрытия причин неисполнения и/или перевыполнения бюджета (ведомственные факторный и сравнительные анализы), искусственное перевыполнение бюджета за счет необоснованной переплаты (в городах Сарань, Каражал, Приозерск, Бухар-Жырауском, Абайском и Улытауских районах);
- не исчисление налога на транспортные средства и не привлечение к уплате физических лиц на общую сумму 12 601,1 тыс. тенге по всем Управлениям. А также, установлены факты несвоевременного начисления налогов на транспортные средства;
- отсутствие камерального контроля за своевременностью предоставления налоговой отчетности, уплаты социального и индивидуального подоходного налога в 13 Управлениях (за исключением Осакаровского района) на общую сумму 31 197,0 тыс. тенге. Также, отсутствие налогового контроля в отношении 34 налогоплательщиков в связи с непредставлением налоговой отчетности и/или не уплатой сумм налогов (без расчета суммы в связи с отсутствием налогооблагаемой базы);
- в 12 Управлениях отсутствие камерального контроля за своевременностью и полнотой предоставления налоговой отчетности, исчисления и уплаты налога на имущество и земельного налога на общую сумму 2 994,4 тыс. тенге, а также в отношении 49 налогоплательщиков, не предоставивших расчеты, деклараций или предоставивших нулевую отчетность, и не уплативших суммы налогов (за исключением Нуринского и Осакаровского районов);
- в 12 Управлениях отсутствие камерального контроля за своевременностью и полнотой предоставления налоговой отчетности, исчисления и уплаты платы за эмиссию в окружающую среду на общую сумму 7 272,1 тыс. тенге, а также в отношении 20 налогоплательщиков без расчета суммы в связи с отсутствием налогооблагаемой базы (за исключением Абайского и Осакаровского районов);
- в 10 Управлениях отсутствие камерального контроля за своевременностью и полнотой предоставления налоговой отчетности, исчисления и уплаты единого земельного налога на общую сумму 251,0 тыс. тенге, а также в отношении 9 налогоплательщиков, не предоставивших формы налоговой отчетности и не уплативших налоги (без расчета суммы в связи с отсутствием налогооблагаемой базы) (за исключением городов Сарань, Каражал, Приозерск, Осакаровского района);
- нарушения в части не направления налоговых приказов в уполномоченный орган для принудительного взыскания по 72 должникам установлены в Управлениях городов Сарань, Шахтинск, Сатпаев, Нуринского, Бухар-Жырауского, Жанааркинского, Шетского и Осакаровских районов;
- не составления актов описи по принятым решениям об ограничении в распоряжении имуществом установлены в Управлениях городов Сарань (по 5 фактам), Сатпаев (по 10 фактам), Приозерск (по 1 факту), Шахтинск (по 12 фактам), Нуринского (по 1 факту), Каркаралинского (по 3 фактам), Шетского (по 2 фактам) и Абайского районов (по 3 фактам);
- не верное определение категории субъекта предпринимательства при привлечении налогоплательщиков к административной ответственности, допустивших нарушения налогового законодательства, повлекло занижение налагаемого штрафа на общую сумму 360,4 тыс. тенге в Управлениях городов Сарань, Сатпаев, Каркаралинского и Шетского районов);
- не принятия мер административного взыскания в отношении налогоплательщиков, допускающих нарушения налогового законодательства, установлены в 14 Управлениях по 205 фактам, из них в ходе государственного аудита привлечено к административной ответственности 101 налогоплательщик;
- вследствие неверного определения части статей 272 и 288 Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» Управлениями налогоплательщики привлечены к административной ответственности в виде предупреждения вместо административного штрафа в виде денежного взыскания в размере определенному количеству месячного расчетного показателя, вследствие чего не были наложены административные штрафы на общую сумму 3 292,3 тыс. тенге по городу Сатпаев (на 397,7 тыс. тенге), Улытауский район (1 716,0 тыс. тенге), Актогайский район (на 1 106,4 тыс. тенге) и Абайский район (на 72,2 тыс. тенге);
- нарушения сроков зачета (возврата) ошибочно (излишне) оплаченных сумм из местного бюджета установлены в Каркаралинском и Улытауском районах, городе Приозерск;
- иные нарушения, в части не обоснованного уменьшения недоимки или переплаты установлены в Бухар-Жырауском, Жанааркинском, Улытауском и Абайском районах на общую сумму 6 757,7 тыс. тенге, а также в отношении 4 налогоплательщиков в Бухар-Жырауском и Улытауском районах;
- не представление уполномоченным органом в лице Государственной корпорации "Правительство для граждан" сведений о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, имеющих объекты налогообложения, а также об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за 2017, 2018 и 2019 годы установлены в городе Приозерск и Улытауском районе (получены в ходе государственного аудита получены по запросу).
Исполнение местного бюджета за 2018 год в разрезе Управлений
млн.тенге
|
№ |
Регион |
2018 год |
||||||
|
план |
факт |
отклонение |
недопоступило |
перевыполнено |
||||
|
% |
сумма |
|||||||
|
1 |
Абайский район |
3 521,6 |
3 622,7 |
102,9 |
101,2 |
169,4 |
270,5 |
|
|
2 |
город Сарань |
1 781,6 |
1 817,4 |
102,0 |
35,8 |
0,2 |
35,9 |
|
|
3 |
Бухар-Жырауский район |
2 959,0 |
3 021,1 |
102,1 |
62,1 |
0,0 |
62,1 |
|
|
4 |
Каркаралинский район |
1 118,6 |
1 232,3 |
110,2 |
113,7 |
0,0 |
113,7 |
|
|
5 |
Шетский район |
3 159,2 |
3 498,0 |
110,7 |
338,7 |
1,5 |
340,2 |
|
|
6 |
город Шахтинск |
1 826,0 |
1 859,8 |
101,9 |
33,8 |
55,4 |
89,2 |
|
|
7 |
город Приозерск |
337,3 |
358,2 |
106,2 |
21,0 |
2,1 |
23,1 |
|
|
8 |
Улытауский район |
5 198,0 |
5 227,9 |
100,6 |
29,9 |
14,8 |
44,7 |
|
|
9 |
Осакаровский район |
1 287,2 |
1 343,4 |
104,4 |
56,2 |
15,4 |
71,6 |
|
|
10 |
Актогайский район |
1 704,9 |
1 903,0 |
111,6 |
198,1 |
0,1 |
198,2 |
|
|
11 |
Нуринский район |
1 535,8 |
1 752,3 |
114,1 |
216,6 |
14,3 |
230,9 |
|
|
12 |
Жанааркинский район |
1 103,0 |
1 108,5 |
100,5 |
5,5 |
28,5 |
34,0 |
|
|
13 |
город Каражал |
1 767,5 |
1 916,4 |
108,4 |
148,9 |
1,2 |
150,1 |
|
|
14 |
город Сатпаев |
3 548,6 |
3 605,7 |
101,6 |
57,0 |
75,5 |
132,6 |
|
|
ИТОГО: |
30 848,3 |
32 266,7 |
104,6 |
1 418,4 |
378,5 |
1 796,9 |
|
|
За 2018 год всеми Управлениями обеспечено перевыполнение общего объема плана по поступлениям налогов и других обязательных платежей в бюджет на общую сумму 1 418,4 млн. тенге (104,6%).
При этом, отмечается неисполнение плана по некоторым кодам бюджетной классификации в 12 регионах на общую сумму 378,5 млн. тенге (за исключением Бухар-Жырауского и Каркаралинского районов), где отмечается существенное недопоступление – в Абайском районе (169,4 млн. тенге), городе Сатпаев (75,5 млн. тенге), городе Шахтинск (55,4 млн. тенге), Жанааркинском районе (28,5 млн. тенге), с одновременным перевыполнением ряда видов поступлений по всем регионам на общую сумму 1 796,9 тыс. тенге, из них наибольшая сумма перевыполнения прогнозных показателей приходится на Шетский район (340,2 млн. тенге), Абайский район (270,5 млн. тенге), Нуринский район (230,9 млн. тенге), Актогайский район (198,2 млн. тенге), город Каражал (150,1 млн. тенге), город Сатпаев (132,3 млн. тенге).
Исполнение местного бюджета за 2019 год в разрезе Управлений
млн.тенге
|
№ |
Регион |
2019 год |
||||||
|
план |
Факт |
отклонение |
недопоступило |
перевыполнено |
||||
|
% |
сумма |
|||||||
|
1 |
Абайский район |
3 582 |
4 079 |
113,9 |
498 |
24 |
521 |
|
|
2 |
город Сарань |
1 893 |
2 092 |
110,5 |
199 |
71 |
271 |
|
|
3 |
Бухар-Жырауский район |
2 978 |
3 113 |
105 |
135 |
2 |
137 |
|
|
4 |
Каркаралинский район |
1 230 |
1 438 |
117 |
209 |
4 |
212 |
|
|
5 |
Шетский район |
3 668 |
3 892 |
106,1 |
225 |
0 |
225 |
|
|
6 |
город Шахтинск |
1 905 |
2 030 |
106,5 |
124 |
92 |
216 |
|
|
7 |
город Приозерск |
345 |
385 |
111,7 |
40 |
9 |
49 |
|
|
8 |
Улытауский район |
5 106 |
5 406 |
105,9 |
300 |
4 |
304 |
|
|
9 |
Осакаровский район |
1 185 |
1 403 |
118,4 |
218 |
6 |
224 |
|
|
10 |
Актогайский район |
1 817 |
2 019 |
111,2 |
203 |
53 |
256 |
|
|
11 |
Нуринский район |
1 752 |
1 847 |
105,4 |
95 |
13 |
108 |
|
|
12 |
Жанааркинский район |
1 019 |
1 091 |
107 |
72 |
36 |
107 |
|
|
13 |
город Каражал |
1 823 |
2 011 |
110,3 |
188 |
31 |
219 |
|
|
14 |
город Сатпаев |
3 499 |
3 842 |
109,8 |
343 |
50 |
393 |
|
|
Итого |
31 802 |
34 650 |
109,0 |
2 848 |
393 |
3 241 |
||
За 2019 год всеми Управлениями обеспечено перевыполнение общего объема плана по поступлениям налогов и других обязательных платежей в бюджет на общую сумму 2 848,0 млн. тенге (109,0%) или в 2 раза больше чем в 2018 году.
Недопоступление по некоторым кодам КБК установлено в 13 Управлениях (за исключением Шетского района), из них значительные: по городу Шахтинск - 92,0 млн. тенге, городу Сарань - 71,0 млн. тенге, Актогайскому району - 53,0 млн. тенге, городу Сатпаев - 50,0 млн. тенге, Жанааркинскому району - 36,0 млн. тенге, городу Каражал - 31,0 млн. тенге.
Перевыполнение бюджета за 2019 год на общую сумму 3 241,0 млн. тенге сложилось по всем регионам (на 1,8 раза больше чем за 2018 год).
тыс.тенге
Исполнение Плана мероприятий по расширению налогооблагаемой базы за 2018 и 2019 годы
|
№ |
Регион |
2018 год |
2019 год |
||||||
|
план |
факт |
отклонение |
план |
факт |
отклонение |
||||
|
% |
сумма |
% |
сумма |
||||||
|
1 |
Абайский район |
9 431 |
9 497 |
101 |
66 |
15 255 |
24 837 |
163 |
9 582 |
|
2 |
город Сарань |
23 493 |
11 412 |
49 |
-12 081 |
24 800 |
41 950 |
169 |
17 150 |
|
3 |
Бухар-Жырауский район |
32 884 |
32 839 |
100 |
-45 |
35 445 |
36 287 |
102 |
842 |
|
4 |
Каркаралинский район |
6 400 |
5 751 |
90 |
-649 |
10 645 |
39 033 |
367 |
28 388 |
|
5 |
Шетский район |
8 496 |
9 103 |
107 |
607 |
35 465 |
36 626 |
103 |
1 161 |
|
6 |
город Шахтинск |
26 390 |
31 348 |
119 |
4 958 |
29 285 |
41 496 |
142 |
12 211 |
|
7 |
город Приозерск |
759 |
980 |
129 |
221 |
2 050 |
4 528 |
221 |
2 478 |
|
8 |
Улытауский район |
1 195 |
1 194 |
100 |
-1 |
1 470 |
2 025 |
138 |
555 |
|
9 |
Осакаровский район |
19 880 |
19 926 |
100 |
46 |
24 150 |
44 655 |
185 |
20 505 |
|
10 |
Актогайский район |
24 118 |
24 238 |
100 |
120 |
30 955 |
36 831 |
119 |
5 876 |
|
11 |
Нуринский район |
15 614 |
22 781 |
146 |
7 167 |
24 805 |
43 394 |
175 |
18 589 |
|
12 |
Жанааркинский район |
23 509 |
23 510 |
100 |
1 |
34 565 |
36 895 |
107 |
2 330 |
|
13 |
город Каражал |
15 219 |
15 303 |
101 |
84 |
21 280 |
26 994 |
127 |
5 714 |
|
14 |
город Сатпаев |
31 200 |
40 896 |
131 |
9 696 |
47 850 |
55 548 |
116 |
7 698 |
|
ИТОГО: |
238 588 |
248 778 |
104 |
10 190 |
338 020 |
471 099 |
139 |
133 079 |
|
В соответствии с Планом мероприятий по увеличению налогооблагаемой базы запланированы дополнительные поступления в бюджет налогов и других обязательных платежей, в том числе:
- в 2018 году на сумму 238 588,0 тыс. тенге, фактически план исполнен на 104,3% или в сумме 248 778,0 тыс. тенге.
При этом, 4-мя регионами не исполнены планы на общую сумму 12 776,0 тыс. тенге, из них Управлениями города Сарань –на 51% или на сумму 12 081,0 тыс. тенге, Каркаралинского района на 10% или на сумму 649,0 тыс. тенге, Бухар-Жырауского и Улытауского районов по 0,1% или на сумму 45,0 тыс. тенге и 1 тыс. тенге соответственно.
- в 2019 году на общую сумму 338 020,0 тыс. тенге. Исполнение плана составило 139,4% или в сумме 471 098,8 тыс. тенге, по всем Управлениям планы перевыполнены.
* -за 2020 год не рассчитан в связи не завершением финансового года.
По данным 14-ти Управлений государственных доходов по результатам камерального контроля за 2018, 2019 годы и 8 месяцев 2020 года установлены нарушения налогоплательщиками норм налогового законодательства Республики Казахстан на общую сумму 6 621 042,9 тыс. тенге, из них подтвержденная сумма нарушений 5 619 214,3 тыс. тенге или 84,9%, не подтверждено - 1 001,8 тыс. тенге (0,01%), разница в сумме 1 000,8.
По результатам камерального контроля сформировано и направлено 3 319 уведомлений.
Результаты камерального контроля за 2018, 2019 и 8 месяцев 2020 года
тыс.тенге
|
№ |
Регион |
период |
кол-во уведом. |
сумма нарушений |
подтв. сумма |
неподтв. сумма |
|
1 |
Абайский район
|
2018 год |
52 |
208650,8 |
205443,4 |
3207,4 |
|
2019 год |
296 |
65626,6 |
59072,0 |
4372,4 |
||
|
январь-август 2020 |
4 |
878,9 |
878,9 |
- |
||
|
2 |
город Сарань
|
2018 |
41 |
14278,7 |
13825,5 |
453,2 |
|
2019 |
276 |
34580,4 |
24376,1 |
10204,3 |
||
|
январь-август 2020 |
- |
- |
- |
- |
||
|
3 |
Бухар-Жырауский район |
2018 |
68 |
2952158,7 |
2674881,5 |
277277,2 |
|
2019 |
323 |
285414,5 |
97373,5 |
188041 |
||
|
январь-август 2020 |
5 |
406,8 |
303,6 |
103,2 |
||
|
4 |
Каркаралинский район
|
2018 |
36 |
437451,4 |
435181,4 |
2270,0 |
|
2019 |
16 |
47162,6 |
47162,6 |
- |
||
|
январь-август 2020 |
- |
- |
- |
- |
||
|
5 |
Шетский район
|
2018 |
145 |
605451,5 |
595391,2 |
10060,3 |
|
2019 |
109 |
659366,8 |
634643,8 |
24723,0 |
||
|
январь-август 2020 |
2 |
3014,9 |
2902,5 |
112,4 |
||
|
6 |
город Шахтинск |
2018 |
15 |
43992,7 |
43992,7 |
- |
|
2019 |
285 |
20192,8 |
19142,8 |
1050,0 |
||
|
январь-август 2020 |
- |
- |
- |
- |
||
|
7 |
город Приозерск
|
2018 |
11 |
2236,1 |
2236,1 |
- |
|
2019 |
86 |
67508,6 |
67313,5 |
195,2 |
||
|
январь-август 2020 |
- |
- |
- |
- |
||
|
8 |
Улытауский район
|
2018 |
9 |
6563,2 |
6563,2 |
- |
|
2019 |
105 |
8224,2 |
4051,4 |
4172,8 |
||
|
январь-август 2020 |
- |
- |
- |
- |
||
|
9 |
Осакаровский район |
2018 |
99 |
35407,3 |
35407,3 |
- |
|
2019 |
300 |
139830,5 |
138382,3 |
1448,2 |
||
|
январь-август 2020 |
22 |
4249,9 |
4249,9 |
- |
||
|
10 |
Актогайский район
|
2018 |
28 |
101100,5 |
3625,7 |
97474,8 |
|
2019 |
34 |
94310,6 |
4260,1 |
90050,5 |
||
|
январь-август 2020 |
1 |
- |
- |
- |
||
|
11 |
Нуринский район
|
2018 |
7 |
11517,2 |
11517,2 |
- |
|
2019 |
213 |
49025,7 |
8113,4 |
40912,2 |
||
|
январь-август 2020 |
1 |
452,4 |
452,4 |
- |
||
|
12 |
Жанааркинский район |
2018 |
47 |
82798,5 |
75754,5 |
7044,0 |
|
2019 |
188 |
45278,6 |
34922,9 |
10355,7 |
||
|
январь-август 2020 |
- |
- |
- |
- |
||
|
13 |
город Каражал
|
2018 |
72 |
105590,7 |
104722,6 |
868,1 |
|
2019 |
54 |
189226,7 |
173882,2 |
15344,5 |
||
|
январь-август 2020 |
26 |
42045,1 |
41977,3 |
67,8 |
||
|
14 |
город Сатпаев |
2018 |
30 |
36599,2 |
12128,9 |
24470,3 |
|
2019 |
310 |
220023,3 |
32473,2 |
187550,1 |
||
|
январь-август 2020 |
3 |
426,5 |
426,5 |
- |
||
|
|
Всего |
|
3319 |
6621042,9 |
5619214,3 |
1001829 |
|
|
Из них |
2018 год |
660 |
4643796,5 |
4220671,2 |
423125,3 |
|
|
|
2019 год |
2595 |
1925771,9 |
1347352 |
578419,9 |
|
|
|
январь-август 2020 |
64 |
51474,5 |
51191,1 |
283,4 |
Из-за отсутствия системного контроля внутренней деятельности Управлений не обеспечена полнота и своевременность поступления налогов и платежей в бюджет на общую сумму 54 583,25 тыс. тенге. Кроме этого, по 115 налогоплательщикам не проведен камеральный контроль по представлению налоговой отчетности и уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет (из-за отсутствия налогооблагаемой базы суммы налогов и других платежей не рассчитаны).
Не направление по 72 физическим лицам налоговых приказов в уполномоченные органы и не составление по 37 решениям актов описи имущества для последующего принудительного взыскания задолженности являлись причиной сохранения за 2017-2019 годы объема недоимки и несвоевременности поступлений их в бюджет.
Неверное принятие мер административного взыскания повлекло потери бюджета на общую сумму 3 384,5 тыс. тенге. Также установлено не приятие мер административного взыскания в отношении 205 налогоплательщиков несмотря на допущения системных нарушений налогового законодательства и выставленные уведомления.
Внедрение и использование в органах государственных доходов современных информационных системы и технологических сервисов дает свои положительные результаты.
Наряду с этим, увеличение количества налогоплательщиков, налогооблагаемой базы и ставок повлекло увеличение в 2019 году поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет, по сравнению с предыдущим периодом, на 107,4% или на сумму 2 383,3 млн. тенге.
При этом, отмечается, что анализ исполнения местного бюджета по налогам и другим обязательным платежам показывает достаточный пессимистический прогноз, вследствие чего бюджет регионов ежегодно перевыполняется (за 2018 год на 4,6% или на сумму 1 418,4 млн. тенге, за 2019 год на 9% или на сумму 2 848,0 млн. тенге);
Также, при исполнении бюджета по ряду видов налогов складывается практика исполнения плана за счет авансирования налогоплательщиками денежных средств, тем самым завышая суммы поступлений за отчетный период и искажая данных к формированию дохода на последующие годы.
Сохранение объема недоимки свидетельствует о недостаточных принимаемых мерах и снижении экономического эффекта администрирования налоговых поступлений, которая для налоговых органов должна быть приоритетной и актуальной.
Не полное представление уполномоченными органами данных по налогооблагаемой базе, предоставление искаженных данных по транспортным средствам, не исчисление и несвоевременное начисление налога, неверное применения налоговых ставок, а также не представление налоговой отчетности отдельными налогоплательщиками не обеспечило поступлений налогов и других обязательных платежей в местный бюджет на общую сумму 54 583,25 тыс. тенге.
Анализ налогового администрирования показало непринятие полных мер к налогоплательщикам, не выполнившим требования налогового законодательства, вследствие чего, многие налогоплательщики не привлекаются к своевременной и полнотой уплате налогов, а также к административной ответственности несмотря на наличие системных нарушений.
К примеру, не верное принятие части статьей 272 и 288 Кодекса Об административных правонарушениях только по 4 Управлениям повлекло потери бюджета на сумму 3 292,3 тыс. тенге. Кроме этого, по 205 налогоплательщикам, допустившие системные нарушения налогового законодательства, при наличии фактов их обнаружения, не приняты меры административного взыскания.
Не искоренен ручной режим налогового администрирования, что требует больше трудозатрат, нагрузки работников, что в свою очередь сказывается на текучести кадров.
Вследствие отсутствия интегрированной информационной системы органов исполнительного производства и государственного дохода отмечается ненадлежащее их взаимодействие, не автоматизирован механизм направления налоговых приказов, у органов государственных доходов отсутствуют сведения об их исполнении.
Разделение уровня районного (городского) бюджета дополнительно на 4-й уровень усложняет процесса исчисления и контроля за налоговыми поступлениями в связи с отсутствием в сельских акиматах специалистов с соответствующими навыками, налогооблагаемой базы и информационной системой (ЦУЛС).
По результатам аудита ревизионной комиссией по Карагандинской будут направлены письмо в КГД МФ РК с предложениями по усовершенствованию НПА по вопросам администрирования налогообложения, а также предписания в территориальные управления государственных доходов для устранения нарушений.