Утверждено
распоряжением акима
от 18 января 2016 года
№ 33-р
Положение о Службе внутреннего аудита
- Общие положения
- Служба внутреннего аудита (далее – СВА) образуется распоряжением акима области.
- СВА осуществляет свою деятельность в соответствии с Конституцией Республики Казахстан, Законом Республики Казахстан от 12 ноября 2015 года «О государственном аудите и финансовом контроле», требованиями действующего законодательства и внутренних документов государственного учреждения «Аппарат акима Костанайской области» (далее – Аппарат).
- Структура и штатная численность СВА утверждается распоряжением акима области.
- Функциональные обязанности, права и ответственность работников СВА определяются соответствующими должностными инструкциями, которые разрабатываются на основании настоящего Положения и утверждаются приказом руководителя Аппарата по согласованию с акимом области.
- Статус СВА
- СВА является подразделением Аппарата, независима от других структурных подразделений, подчинена и подотчетна акиму области, выступает как часть постоянного мониторинга системы внутреннего контроля государственных учреждений, входящих в состав акимата Костанайской области, акиматов городов и районов области (далее – государственного органа).
- СВА независима в проведении внутреннего государственного аудита и подготовке отчетов о результатах внутреннего аудита.
- СВА не может быть привлечена к работам, относящимся к компетенции других структурных подразделений Аппарата, а также к подготовке или исполнению программ и проектов, не относящихся к ее полномочиям.
- На работников СВА распространяются положения внутренних документов Аппарата, за исключением документов, которые не могут быть применены в соответствии со статусом СВА, Положением об Аппарате и настоящим Положением.
- Оценка деятельности СВА проводится уполномоченным органом по внутреннему государственному аудиту.
- Цели, основные задачи, функции,
права и обязанности СВА
- Основной целью деятельности СВА является оказание содействия руководителю государственного органа в достижении стратегических целей и задач государственного органа, программ развития территорий, представление руководителю государственного органа независимой и объективной информации, предназначенной для обеспечения эффективного управления государственным органом, повышения эффективности управления и использования бюджетных средств, активов государства и субъектов квазигосударственного сектора, основанные на системе управления рисками.
- Задачи СВА:
1) анализ достижения целей и задач стратегических документов государственного органа, программ развития территорий;
2) анализ, оценка и проверка надежности и достоверности финансовой и управленческой информации, эффективности внутренних процессов организации деятельности государственных органов, качества оказываемых государственных услуг, сохранности активов государства.
- Функции СВА:
1) участвует в проведении аудита финансовой отчетности;
2) проводит аудит эффективности в государственном органе, подведомственных организациях по всем направлениям их деятельности, в том числе качества оказываемых государственных услуг;
3) проводит аудит соответствия в государственном органе и подведомственных организациях;
4) проводит аудит соответствия процедур проведения государственных закупок и исполнения условий договоров, в том числе по срокам, объему, цене, количеству и качеству приобретаемых товаров, работ, услуг;
5) осуществляет оценку функционирования системы внутреннего контроля и управления в государственном органе и подведомственных организациях на основе системы управления рисками внутренних процессов (бизнес-процессов) государственного органа;
6) анализирует достижение целей и задач стратегического плана государственного органа и программ развития территорий во взаимосвязи с бюджетными расходами, в том числе в рамках бюджетной инвестиций, включая реализацию целевых трансфертов на развитие;
7) осуществляет проверку сохранности товарно-материальных запасов и иных активов в соответствующем государственном органе;
8) заслушивает соответствующую информацию должностных лиц объектов государственного аудита по вопросам, связанным с проведением внутреннего государственного аудита;
9) вносит руководителю государственного органа отчет о результатах внутреннего государственного аудита с рекомендациями по пресечению, недопущению нарушений при использовании средств республиканского и (или) местных бюджетов в соответствии с законодательством Республики Казахстан, по устранению выявленных недостатков, повышению эффективности внутренних процессов организации деятельности государственного органа;
10) осуществляет мониторинг выполнения годовых планов работы для акима области.
- Права СВА:
- запрашивать сведения о составе и форматах данных ведомственных информационных систем, документацию, информацию, материалы (доказательства), справки, устные и письменные объяснения по вопросам, связанным с формированием перечня объектов государственного аудита на соответствующий год, с учетом соблюдения режима секретности, служебной, коммерческой или иной охраняемой законом тайны;
- разрабатывать предложения по совершенствованию бюджетного законодательства Республики Казахстан и развитию финансовой системы Республики Казахстан и представлять их на рассмотрение соответствующим уполномоченным органам;
- в рамках проведения государственного аудита получать беспрепятственный доступ на территорию и в помещения объекта государственного аудита с учетом соблюдения режима секретности, служебной, коммерческой или иной охраняемой законом тайны;
- в соответствии с задачами и предметом государственного аудита для подготовки отчета о результатах внутреннего аудита запрашивать и получать в установленные сроки необходимую документацию, информацию, в том числе на электронных носителях, по вопросам, входящим в компетенцию, а также доступ к информационным системам, письменные и устные объяснения и иную информацию, в том числе, содержащую государственные секреты и иную охраняемую законом тайну, с учетом соблюдения режима секретности, служебной, коммерческой или иной охраняемой законом тайны;
- запрашивать акты и документы, принятые по результатам государственного аудита и финансового контроля, проведенного органами государственного аудита и финансового контроля;
- в пределах своей компетенции требовать от руководителей и других должностных лиц объектов государственного аудита представления письменных объяснений по фактам нарушений, выявленным при формировании перечня объектов государственного аудита на соответствующий год и проведении государственного аудита, а также необходимых копий документов, засвидетельствованных в установленном порядке;
- оказывать консультационные услуги в работе по организации системы внутреннего контроля в подведомственных соответствующему государственному органу организациях;
- имеет иные права, предусмотренные законодательными актами Республики Казахстан.
- Обязанности СВА:
1) проводит государственный аудит в строгом соответствии со стандартами государственного аудита и финансового контроля;
2) разрабатывает, представляет на утверждение акиму области и обеспечивает исполнение годового и квартального планов работы СВА, планов по обучению СВА;
3) на основании системы управления рисками формирует перечень объектов государственного аудита на соответствующий год, утверждаемый акимом области;
4) размещает утвержденный перечень объектов государственного аудита на соответствующий год и изменения к нему, за исключением сведений, составляющих государственные секреты в соответствии с законодательством Республики Казахстан о государственных секретах, и (или) сведений, содержащих служебную информацию ограниченного распространения, определенную Правительством Республики Казахстан, на интернет-ресурсе акимата Костанайской области в течение пяти календарных дней со дня их утверждения;
5) в целях исключения дублирования проверок согласовывает перечень объектов государственного аудита на соответствующий год и изменения к нему с органами государственного аудита и финансового контроля;
6) на системной основе осуществляет мониторинг исполнения данных органами государственного аудита и финансового контроля, в том числе СВА, рекомендаций и направленных для обязательного исполнения предписаний;
7) составляет акты по фактам непредставления или несвоевременного представления должностными лицами объектов государственного аудита документов и материалов, запрошенных при проведении государственного аудита;
8) соблюдает законодательство Республики Казахстан, права и законные интересы объектов государственного аудита;
9) размещает в единой базе данных материалы государственного аудита и финансового контроля в сроки, установленные законодательством Республики Казахстан;
10) в случаях выявления признаков уголовных или административных правонарушений в действиях должностных лиц объекта государственного аудита передает материалы с соответствующими аудиторскими доказательствами в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях;
11) не препятствует установленному режиму работы объекта государственного аудита;
12) своевременно и в полной мере исполняет предоставленные в соответствии с законодательством Республики Казахстан полномочия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений;
13) соблюдает требования служебной и профессиональной этики;
14) не препятствует руководителю (должностным лицам) объекта государственного аудита присутствовать при проведении государственного аудита и финансового контроля, дает разъяснения по вопросам, относящимся к предмету государственного аудита и финансового контроля;
15) обеспечивает сохранность документов и сведений, полученных в результате государственного аудита и финансового контроля, в том числе не разглашает сведения, относящиеся к государственным секретам, служебной, коммерческой и иной охраняемой законом тайне;
16) сообщает акиму области об условиях, способствующих конфликту интересов;
17) основывает результаты государственного аудита исключительно на информации и фактических данных, полученных и собранных в ходе государственного аудита;
18) взаимодействует с Советом по государственному аудиту и рискам, возглавляемым акимом области, обеспечивает реализацию его рекомендаций;
19) иные обязанности, предусмотренные законодательными актами Республики Казахстан.
- СВА обеспечивает своевременное и качественное выполнение возложенных на нее функций и задач.
- За нарушение основных принципов и стандартов государственного аудита и финансового контроля при осуществлении государственного аудита работники СВА несут персональную дисциплинарную, административную и уголовную ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан.
- Организация деятельности СВА
- Руководство СВА осуществляется руководителем СВА, назначаемым на должность и освобождаемым от должности руководителем Аппарата на основании приказа по согласованию с акимом области.
- Руководитель СВА обеспечивает выполнение возложенных на СВА задач и осуществление функций, в том числе противодействие коррупции, определяет права, обязанности и ответственность работников СВА, участвует в составе Совета по государственному аудиту и рискам.
- Руководитель СВА представляет акиму области предложения по структуре и штатному расписанию СВА, по согласованию с руководителем Аппарата.
- Документы и запросы, направляемые от имени СВА в другие организации по вопросам, входящим в компетенцию СВА, подписываются руководителем СВА, а в случае отсутствия – лицом его заменяющим.
- Условия прохождения работниками СВА государственной службы определяются законодательством Республики Казахстан о государственной службе, трудовым законодательством Республики Казахстан, законодательством Республики Казахстан о государственном аудите и финансовом контроле, настоящим Положением и иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан.
- Деятельность СВА в целях обеспечения реализации возложенных на них задач и полномочий осуществляется в соответствии с годовым, квартальным планами работы СВА и перечнем объектов государственного аудита на соответствующий год, утверждаемым акимом области.
- Отчетность СВА
- СВА направляет отчеты и информацию по проведенному государственному аудиту и принятым мерам в уполномоченный орган по внутреннему государственному аудиту.
- СВА ежегодно представляет годовой отчет по итогам внутреннего государственного аудита акиму области, а также уполномоченному органу по внутреннему государственному аудиту.
___________________________________