УТВЕРЖДЕНО
Приказом руководителя
РГУ «Департамент внутреннего
государственного аудита КВГА МФ РК»
От 6.09.2022 года
№ 08/0289-0084
АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по итогам внутреннего государственного аудита
Общая сумма охвата государственным аудитом – 402 632,0 тыс. тенге, сумма установленных финансовых нарушений – 2 102,9 тыс. тенге, в том числе подлежащие возмещению – 780,0 тыс. тенге. Сумма нарушений процедурного характера – 37 307,0 тыс. тенге.
В нарушение статьи 272 Гражданского кодекса подрядными организациями исполняются обязательства ненадлежащим образом, в результате аудиторских мероприятий выявлены многочисленные нарушения, а именно:
- в нарушение пункта 75 Правил проведения комплексной вневедомственной экспертизы и пункта 7.8 СН РК 1.02.-03-2011 «Порядок разработки, согласования, утверждения и состав проектной документации на строительство» не оформлены протоколами технического совета и исполнительными сметами, не проведена повторная (новая) экспертиза и соответствующие переутверждение откорректированных разделов проектно-сметной документации;
- в нарушение статьи 620 Гражданского кодекса Республики Казахстан, пункта 1.4 СНиП РК 1.03-102-2014, подпункта 5) пункта 11 параграфа 3 «Правил организации деятельности и осуществления функций заказчика (застройщика)» утвержденная Приказом Министра национальной экономики Республики Казахстан от 19 марта 2015 года № 229 (далее Правила организации деятельности № 229) не соблюдаются сроки продолжительности капитального ремонта;
- в нарушение пункта 12 статьи 68 Закона Об архитектуре № 242, пункта 1 статьи 17 закон О разрешениях и уведомлениях, Учреждениями отправляются уведомление о начале строительства, через 8 - 20 дней после заключения договора и начале деятельности по капитальному ремонту;
- в нарушение требования СН РК 1.03-00-2011 «Строительное производств. Организация строительства предприятий, зданий и сооружений» утверждённое приказом Председателя Комитета по делам строительства и жилищно-коммунального хозяйства Министерства индустрии и инфраструктурного развития РК от 22 июня 2022 года № 127-НҚ (далее СН РК 1.03-00-2011), объемы скрытых работ по акту приемки выполненных работ не подтверждены Актами освидетельствования скрытых работ и другой исполнительной документацией в сумме 37 307,0 тыс.тенге;
-в нарушение подпункта 2) пункта 5 Нормативного документа по определению сметной стоимости строительства № 249 –нк, а так же в нарушение пункта 6 статьи 97 Бюджетного кодекса Республики Казахстан от 4 декабря 2008 года №95-IV необоснованно включены в акты выполненных работ, а комиссией приняты объемы работ не соответствующие фактическому объему работ на общую сумму 2 026,4 тыс. тенге;
- в нарушении пункта 9 статьи 43 Закона о госзакупках и подпунктом 2 пункта 4.1 договора от 2августа 2021 года № 51 Поставщиком сумма размера аванса предусмотренных предметом договора равную 36 372,1тыс.тенге, внесено с опозданием на 33 рабочих дня позже установленного срока;
- в нарушение статьи 272 Гражданского кодекса подпункта 10 пункта 4 условия договора в связи с изменением продолжительности сроков завершение работ Подрядчик не предоставил график производства работ с отражением новых сроков выполнения работ ;
- в нарушение подпункта 14 пункта 4 Нормативного документа по определению сметной стоимости строительства № 249 –нк, необоснованно включена сметная прибыль (8%) на стоимость оборудования на общую сумму 76,5тыс.тенге что неправомерно увеличивала стоимость работ;
- в нарушение пункта 253 и 271 «Правил ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях» утверждённая Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 3 августа 2010 года № 393(далее Правила бухгалтерского учета № 393) после произведения затрат по капитальному ремонту не произвело увеличение актива;
- в нарушение пункта 5 статьи 34-1 Закона Об архитектуре № 242 поставщиками услуг по техническому надзору не исполнены взятые на себя обязательства по договорам.
В ходе внутреннего государственного аудита приняты меры:
-представлен ежемесячный отчет за декабрь месяц 2021 года технического надзора ТОО "Нүрәләм-Күрылыс" по проекту «Капитальный ремонт здания Денисовской центральной библиотечной системы в селе Денисовка, Костанайской области»;
-представлены Акты освидетельствования скрытых работ на сумму 8 377,9 тыс. тенге по проекту: «Капитальный ремонт здания Октябрьской зональной библиотеки в селе Октябрьское, Карасуского района, Костанайской области».
По результатам аудита установлено, что показатель перспективности достигнут, оценивается удовлетворительно, так как произведенные расходы соответствуют целям и задачам, предусмотренным бюджетной программой. При этом, аудитом установлены факты необоснованной оплаты за выполнения работ не соответствующие фактическому объему работ на общую сумму 2 026,4 тыс. тенге, необоснованно включена сметная прибыль (8%) на стоимость оборудования на общую сумму 76,5 тыс.тенге, что неправомерно увеличивала стоимость работ, объемы скрытых работ по акту приемки выполненных работ не подтверждены Актами освидетельствования скрытых работ и другой исполнительной документацией в сумме 37 307,0 тыс.тенге.
1) возместить в бюджет сумму необоснованной оплаты 780,0 тыс. тенге;
2) обеспечить выполнением работ по необоснованной оплаты на сумму 1 322,9 тыс. тенге;
3) рассмотреть вопрос привлечения к ответственности виновных лиц, допустивших нарушений требований действующего законодательства
4) провести учебу по изучению нормативных правовых актов Республики Казахстан, нарушения норм которых установлены в ходе аудита.
Одновременно ставим Вас в известность, что в соответствии с п. 2 ст. 25 Закона информацию о результатах рассмотрения рекомендаций объект государственного аудита обязан направить в указанные сроки с приложением подтверждающих документов.
Заместитель Руководителя А. Жаркеева