Бекітілген
Басшының бұйрығымен
Ішкі істер департаменті "РММ
ҚР ҚМ МҚА Мемлекеттік аудиті"
6.09.2022 жылғы
№ 08/0289-0084
АУДИТОРЛЫҚ ҚОРЫТЫНДЫ
ішкі мемлекеттік аудиттің қорытындысы бойынша
Мемлекеттік аудит объектісі: "Қостанай облысы әкімдігінің мәдениет басқармасы"ММ. БСН 950440000536.
Ішкі мемлекеттік аудиттің мақсаты (мәні): "өңірлерді 2025 жылға дейін дамыту"мемлекеттік бағдарламасының моноқалалар мен өңірлердегі іс-шараларды іске асыру шеңберінде бюджет қаражатын нысаналы пайдалану.
Ішкі мемлекеттік аудитпен қамтылған кезең: 2019 жылғы 1 қаңтардан бастап 2021 жылғы 31 желтоқсанға дейін.
Ішкі мемлекеттік аудиттің нәтижелері:
Мемлекеттік аудитпен қамтудың жалпы сомасы-402 632,0 мың теңге, белгіленген қаржылық бұзушылықтар сомасы – 2 102,9 мың теңге, оның ішінде өтелуге жататын – 780,0 мың теңге. Рәсімдік сипаттағы бұзушылықтар сомасы-37 307,0 мың теңге.
Азаматтық кодекстің 272-бабын бұза отырып, мердігер ұйымдар міндеттемелерді тиісінше орындамайды, аудиторлық іс-шаралардың нәтижесінде көптеген бұзушылықтар анықталды, атап айтқанда:
- ведомстводан тыс кешенді сараптама жүргізу қағидаларының 75-тармағын және ҚР ҚН 7.8-тармағын бұза отырып 1.02.-03-2011 "құрылысқа жобалық құжаттаманы әзірлеу, келісу, бекіту тәртібі және құрамы" техникалық кеңестің хаттамаларымен және атқарушы сметалармен ресімделмеген, қайта (жаңа) сараптама жүргізілмеген және жобалау-сметалық құжаттаманың түзетілген бөлімдерін тиісті қайта бекіту;
- Қазақстан Республикасы Азаматтық кодексінің 620-бабын, ҚР ҚНжЕ 1.4-тармағын бұза отырып 1.03-102-2014 Қазақстан Республикасы Ұлттық экономика министрінің 2015 жылғы 19 наурыздағы № 229 бұйрығымен бекітілген "Тапсырыс берушінің (құрылыс салушының) қызметін ұйымдастыру және функцияларын жүзеге асыру қағидалары" 3-параграфының 11-тармағының 5) тармақшасы (бұдан әрі-қызметті ұйымдастыру қағидалары № 229) күрделі жөндеу ұзақтығының мерзімдері сақталмайды;
- №242 сәулет туралы Заңның 68-бабының 12-тармағын, Рұқсаттар және хабарламалар туралы Заңның 17-бабының 1-тармағын бұза отырып, мекемелер шарт жасалғаннан кейін 8-20 күн өткен соң және күрделі жөндеу жөніндегі қызметтің басталғаны туралы хабарлама жібереді;
- ҚР ҚН талаптарын бұза отырып 1.03-00-2011 " құрылыс өндірістері. ҚР Индустрия және инфрақұрылымдық даму министрлігінің Құрылыс және тұрғын үй-коммуналдық шаруашылық істері комитеті Төрағасының 2022 жылғы 22 маусымдағы № 127-НҚ (бұдан әрі-ҚР ҚН) бұйрығымен бекітілген" кәсіпорындардың, ғимараттар мен құрылыстардың құрылысын ұйымдастыру 1.03-00-2011) орындалған жұмыстарды қабылдау актісі бойынша жасырын жұмыстардың көлемі жасырын жұмыстарды куәландыру актілерімен расталмаған және басқа да атқарушылық құжаттамамен 37 307,0 мың теңге сомасында;
– № 249-нк құрылыстың сметалық құнын айқындау жөніндегі нормативтік құжаттың 5-тармағының 2) тармақшасын бұза отырып, сондай-ақ Қазақстан Республикасының 2008 жылғы 4 желтоқсандағы №95-IV Бюджет Кодексінің 97-бабының 6-тармағын бұза отырып, орындалған жұмыстардың актілеріне негізсіз енгізілді, ал комиссия орындалған жұмыстардың нақты көлеміне сәйкес келмейтін жұмыстар көлемін қабылдады. жалпы сомасы 2 026,4 мың теңге;
- Мемлекеттік сатып алу туралы заңның 43-бабының 9-тармағын және 2021 жылғы 2 тамыздағы № 51 Шарттың 4.1-тармағының 2-тармақшасын бұза отырып, өнім беруші Шарттың нысанасында көзделген аванс мөлшерінің 36 372,1 мың теңгеге тең сомасын белгіленген мерзімнен 33 жұмыс күн кешігіп енгізді;
- Азаматтық кодекстің 272-бабын бұза отырып, шарттың талаптарының 4-тармағының 10-тармақшасы мерзімдерінің өзгеруіне байланысты жұмыстарды аяқтау мердігер жұмыстарды орындаудың жаңа мерзімдерін көрсете отырып, жұмыстарды жүргізу кестесін ұсынбады ;
– № 249-нк құрылыстың сметалық құнын айқындау жөніндегі нормативтік құжаттың 4-тармағының 14-тармақшасын бұза отырып, жабдықтың құнына жалпы сомасы 76,5 мың теңгеге сметалық пайда (8%) негізсіз енгізілді, бұл жұмыстардың құнын заңсыз ұлғайтты;
- Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2010 жылғы 3 тамыздағы № 393 бұйрығымен бекітілген "мемлекеттік мекемелерде бухгалтерлік есеп жүргізу ережесінің" 253 және 271-тармақтарын(бұдан әрі-бухгалтерлік есеп ережесі № 393) бұза отырып, күрделі жөндеу бойынша шығындар жүргізілгеннен кейін актив ұлғайтылған жоқ;
- №242 сәулет туралы Заңның 34-1 - бабының 5-тармағын бұза отырып, техникалық қадағалау жөніндегі қызметтерді жеткізушілер шарттар бойынша өзіне алған міндеттемелерін орындамады.
Ішкі мемлекеттік аудит барысында шаралар қабылданды:
- "Қостанай облысы, Денисовка ауылындағы Денисов орталық кітапхана жүйесінің ғимаратын күрделі жөндеу" жобасы бойынша "Нұрәләм-Құрылыс" ЖШС-нің 2021 жылғы желтоқсан айындағы техникалық қадағалау ай сайынғы есебі ұсынылды;
- "Қостанай облысы, Қарасу ауданы, Октябрь селосындағы Октябрь аймақтық кітапханасының ғимаратын күрделі жөндеу"жобасы бойынша 8 377,9 мың теңге сомасына жасырын жұмыстарды куәландыру актілері ұсынылды.
Ішкі мемлекеттік аудит қорытындылары бойынша қорытындылар:
Аудит нәтижелері бойынша перспективалық көрсеткішке қол жеткізілгені, қанағаттанарлық бағаланатыны анықталды, өйткені жүргізілген шығыстар бюджеттік бағдарламада көзделген мақсаттар мен міндеттерге сәйкес келеді. Бұл ретте аудитпен жалпы сомасы 2 026,4 мың жұмыс көлеміне сәйкес келмейтін жұмыстарды орындағаны үшін негізсіз ақы төлеу фактілері анықталды. жалпы сомасы 76,5 мың теңгеге жабдықтың құнына сметалық пайда (8%) негізсіз енгізілді, бұл жұмыстардың құнын заңсыз ұлғайтты, орындалған жұмыстарды қабылдау актісі бойынша жасырын жұмыстардың көлемі жасырын жұмыстарды куәландыру актілерімен және басқа да атқарушылық құжаттамамен 37 307,0 мың теңге сомасында расталмады.
Ішкі мемлекеттік аудит қорытындылары бойынша ұсынымдар:
1) бюджетке негізсіз төлем сомасы 780,0 мың теңге өтелсін;
2) 1 322,9 мың теңге сомасына негізсіз төлем бойынша жұмыстарды орындауды қамтамасыз етсін;
3) қолданыстағы заңнама талаптарын бұзуға жол берген кінәлі адамдарды жауапқа тарту мәселесін қарау
4) нормаларының бұзылуы аудит барысында белгіленген Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін зерделеу бойынша оқу жүргізуге міндетті.
Қаржылық бақылаудың әрекет ету шаралары: жоқ
Ұсынымдарды қарау нәтижелері туралы ақпаратты ұсыну мерзімі 2022 жылғы 30 қыркүйек сағат 18:30-ға дейін растайтын құжаттардың қосымшаларымен бірге.
Сонымен қатар, Заңның 25-бабының 2-тармағына сәйкес мемлекеттік аудит объектісі ұсынымдарды қарау нәтижелері туралы ақпаратты растайтын құжаттарды қоса бере отырып, көрсетілген мерзімдерде жіберуге міндетті екендігі туралы хабарлаймыз.
Басшының Орынбасары А. Жаркеева