УТВЕРЖДЕНО
Приказом руководителя
РГУ «Департамент внутреннего
государственного аудита КВГА МФ РК»
от « » ноября 2022 года
№09/0366-
АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по итогам внутреннего государственного аудита
1.Объект государственного аудита: ГУ «Управление культуры акимата Костанайской области» (далее-Учреждение) БИН 950440000536.
Аудитом охвачена сумма 7 073,4 тыс. тенге. В ходе аудита выявлены финансовые нарушения на общую сумму 7 073,4 тыс.тенге, в том числе:
- в нарушение пункта 6 статьи 97 Бюджетного кодекса, пункта 3.2.1. Публичной оферты о предоставлении услуг по государственному творческому заказу Учреждением необоснованно перечислено за фактически невыполненные объемы оказанных услуг на общую сумму 7 073,4 тыс. тенге при установленном расхождении в объемах оказанных услуг по актам оказанных услуг, представленных на основании табелей посещения и фактическом объеме оказанных услуг.
Нарушения процедурного характера, в том числе:
- в нарушение п.7 Приказа 122, Учреждением при несоответствии поставщиков ИП «АМАН АЛИ», ИП «Академия творчества и спорта «Друзья» требованиям, предусмотренным пунктом 5 Приказа 122 указанные поставщики включены в список поставщиков, участвующих в размещении государственного заказа.
- в нарушение п.5 Приказа №123, Поставщиками, участвующими в размещении государственного заказа, допущено отражение в табелях посещения детей, фактически не посещавших занятия.
В ходе внутреннего государственного аудита приняты меры: возмещено в доход местного бюджета на сумму 6 050,8 тыс.тенге.
Установленные нарушения в части необоснованного перечисления за фактически невыполненные объемы оказанных услуг, поставщиков ИП «АМАН АЛИ», ИП «Академия творчества и спорта «Друзья», не соответствующих требованиям п.5 Приказа 122 и включенных в список поставщиков, участвующих в размещении государственного заказа, а также отражения в табелях посещения детей, фактически не посещавших занятия и необоснованного перечисления за фактически невыполненные объемы оказанных услуг на общую сумму 7 073,4 тыс. тенге, свидетельствуют об отсутствии надлежащего контроля со стороны администратора бюджетных программ.
В целях не допущения впредь выявленных нарушений рекомендуем подробно изучить Приказы Министра культуры и спорта Республики Казахстан «Об утверждении Правил размещения государственного творческого заказа в творческих кружках для детей и юношества и их функционирования» от 28 апреля 2021 года №122, «Об утверждении Правил подушевого нормативного финансирования творческих кружков для детей и юношества» от 28 апреля 2021 года №123, а также провести правовую учебу по изучению нормативных правовых актов Республики Казахстан, нарушения норм которых установлены в ходе аудита.
Внести предложения по усовершенствованию действующих правил, для предотвращения повторности выявленных нарушений.
Одновременно ставим Вас в известность, что в соответствии с п.2 ст.25 Закона информацию о результатах рассмотрения рекомендаций объект государственного аудита обязан направить в указанные сроки с приложением подтверждающих документов.
Заместитель руководителя Ж. Молдагалиев