1. Какие ставки по СНР будут установлены и кто определяет (маслихаты или единые по РК?
Ответ:
- лица, применяющие СНР для самозанятых, полностью освобождены от уплаты налога с дохода (ставка ИПН 0%). Единственным обязательством для таких лиц является уплата социальных платежей в размере 4% от дохода (ОПВ, ОПВР, СО и ОСМС по 1%), это обеспечит самозанятым базовые социальные гарантии;
- для налогоплательщиков, применяющих СНР на основе упрощенной декларации, установлена ставка налога (КПН/ИПН) в размере 4% с предоставлением права маслихатам понижать или повышать данную ставку до 50%.
2. Как перейти с патента или ИП на режим самозанятого?
Ответ:
Для упрощения перехода на СНР для самозанятых предусмотрены переходные положения (ст.840 НК), в соответствии с которыми:
ИП, ведущих деятельность исключительно через интернет-платформы, автоматически снимают с учета в качестве ИП налоговые органы;
ИП, применяющие СНР на основе патента, с использованием специального МП, для перехода на СНР для самозанятых (при соответствии условиям применения) должны самостоятельно сняться с учета в качестве ИП.
При этом, датой начала применения СНР для самозанятых является месяц, в котором сформированы чеки мобильного приложения;
3. Какие вычеты сохраняются (по ипотеке, обучению, иждивенцам)?
Ответ:
По нормам, вступающим в действие 1 января 2026 года
Согласно пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс) физическое лицо имеет право на применение следующих видов личных налоговых вычетов:
1) налоговый вычет социальных платежей;
2) базовый налоговый вычет;
3) социальные налоговые вычеты.
С учетом положений статей 402, 403 и 404 Налогового кодекса к налоговым вычетам относятся:
налоговый вычет социальных платежей в виде обязательных пенсионных взносов, взносов на обязательное социальное медицинское страхование и социальные отчисления по договорам гражданско-правового характера,
базовый вычет в размере 30 МРП,
социальные налоговые вычеты применяются лицом с инвалидностью первой, второй группы в размере 5000 МРП, лицами с инвалидностью третьей группы; ребенком с инвалидностью; участниками Великой Отечественной войны и приравненными лицами, лицом, награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны; лицом, проработавшим (прослужившим) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года в годы Великой Отечественной войны в размере 882 МРП; одним из родителей, опекунов, попечителей ребенка с инвалидностью, «лица с инвалидностью с детства», одним из усыновителей (удочерителей), одним из приемных родителей в размере 882 МРП.
Таким образом, с 1 января 2026 года налоговые вычеты по вознаграждениям, на обучение и для многодетной семьи не предусмотрены.
Вместе с тем, введен базовый вычет в размере 30 МРП и отсутствует обязанность физических лиц по сбору, хранению документов, подтверждающих налоговые вычеты, а также ежегодному представлению физическим лицом декларации о доходах и имуществе.
4. Какая будет ставка НДС с 2026 года (16%)?
Ответ:
С 2026 года общеустановленная ставка НДС устанавливается в размере 16%. Таким образом, обороты по реализации товаров, работ, услуг дата совершения которых приходится на период после 2026 года будут облагать по ставке 16%.
5. Сохраняются ли льготы для сельхозтоваропроизводителей и крестьянских хозяйств?
Ответ:
Для с/х товаропроизводителей и переработчиков с/х сырья предусмотрено:
по НДС - применение дополнительного зачета в размере 80% (ранее было 70%);
по КПН – доходы облагаются по ставке 3%.