«Итоги деятельности КГД МФ РК по совершенствованию
налогового и таможенного администрирования за 2024 год»
Исполнение доходной части бюджета за 2024 год
План по налоговым поступлениям госбюджета исполнен на 101,7% (поступило 19,7 трлн. тенге).
Поступления выросли на 788,3 млрд тенге (на 4,2%).
Динамика по наиболее крупным платежам в госбюджет
В динамике по налогам наблюдается рост по НДПИ на 29,3%, ИПН на 23,1%, Соц. налог на 19,5%, НДС на импорт из 3-х стран на 6,9%.
Пилотный проект
по использованию средств биометрической идентификации в ИС «Электронные счета-фактур»
Злоупотребление в виде оформления документов без фактической продажи товаров или выполнения работ продолжает представлять угрозу безопасности и надежности финансовых операций для добросовестного бизнеса.
Так, только за период с 2021 года на основе системы управления рисками выявлено более 2,6 тыс. непричастных учредителей и руководителей к регистрации компаний.
По этим и другим основаниям судебными органами вынесено порядка 3,9 тыс. решений о признании регистрации и перерегистрации юридических лиц недействительной.
Сумма фиктивного оборота по счетам-фактурам по таким предприятиям составила более 1 трлн. тенге.
В целях модернизации и совершенствования налогового администрирования, а также в рамках борьбы с теневой экономикой с 5 октября 2023 года внедрено использование средств биометрической идентификации в ИС «Электронные счета-фактур».
На первом этапе Пилотного проекта с октября 2023г. при регистрации в ИС ЭСФ успешно прошли биометрическую идентификацию более 283 тыс. пользователей.
С 10 января 2024 года применяется биометрическая идентификация при выписке ЭСФ налогоплательщиками с высокой степенью риска. Таким налогоплательщикам направляются оповещения о необходимости прохождения биометрии.
В рамках второго этапа из 8 419 налогоплательщиков определенных по СУР с высокою степенью риска, биометрическую идентификацию при выписке ЭСФ успешно прошли 4 991 налогоплательщика или 59,3% на сумму НДС 230,6 млрд. тенге.
При этом, 155 налогоплательщиков (1,8%) не прошли биометрическую идентификацию и не смогли выписать ЭСФ на сумму 34,9 млрд. тенге (1,5%), в том числе НДС 2,7 млрд.тенге (1,1%), что свидетельствует о возможной попытке выписки фиктивных счет-фактур (в среднем на 1 плательщика приходится сумма 225,2 млн.тенге и сумма НДС около 17,4 млн.тенге).
Остальные 3 255 налогоплательщиков (38,7%) не выписывали ЭСФ, что подтверждает эффективность применения биометрической идентификации и предостерегает добросовестных налогоплательщиков от заключения сделок с сомнительными поставщиками в среднем на сумму 733,0 млрд.тенге с суммой НДС порядка 2,7 млрд.тенге.
Данная система позволит сократить контрольные мероприятия, в том числе направление уведомлений камерального контроля, назначение проверок и подачи исков в суд о признании сделок недействительными.
Налоговые органы не будут осуществлять сбор биометрических данных, так как проверка будет осуществляться на сервисах, используемых на портале электронного правительства.
Важно отметить, что уже более двух лет в Казахстане при получении государственных слуг используется аналогичная технология.
Пилотный проект «Tax Free»
В рамках развития туристической деятельности в Республике Казахстан в соответствии с приказом и.о. Министра финансов РК № 871 от 13 августа 2019 года «Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическим лицам, являющимся гражданами иностранных государств, при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, за исключением вывоза товаров через территории государств-членов Евразийского экономического союза (пилотный проект «такс фри»)» проводится пилотный проект по возмещению НДС иностранным туристам (кроме граждан ЕАЭС).
Пилотный проект «Такс Фри» («Tax free») направлен на увеличение туристического потока, а также увеличение товарооборота и развитие малого и среднего бизнеса в Республике Казахстан.
Участниками пилотного проекта являются субъекты торговой деятельности в системе «такс фри» расположенные в Торговых домах городов Алматы, Астана, Шымкент и Туркестан, а также оператор системы «такс фри» – ТОО «Global Blue» и органы государственных доходов.
Компенсация суммы НДС производится исключительно на непродовольственные товары со стоимостью товаров отраженных в документах (чеках) «такс фри», должна составлять не менее 20 МРП, приобретенные в торговых местах городов Алматы, Астана, Шымкент и Туркестан.
Оборот по реализации товаров иностранным туристам с 2020 года с 28,9 млн.тенге в 2024 году увеличился в 52 раза и составил более 1 505,8 млн.тенге, а сумма возмещения НДС выросла с 2,2 млн.тенге до 144,4 млн.тенге.
Всего за период Пилотного проекта оборот по реализации товаров составил 3 099,1 млн.тенге с суммой возмещения НДС в размере 236,5 млн.тенге.
В рамках дальнейшего развития туристического потока совместно с Министерством туризма и спорта Республики Казахстан рассматривается вопрос по расширению географии распространения Пилотного проекта на города как Актау, Атырау, Усть-Каменогорск (Катон-Карагай), Балхаш и с.Бурабай.
Пилотный проект «Цифровой НДС»
В 2024 году с применением цифрового тенге внедрен пилотный проект «Цифровой НДС», который направлен на упрощение процедуры возврата НДС.
Утвержден совместным приказом Министра финансов Республики Казахстан от 16 сентября 2024 года № 628 и Министра цифрового развития, инноваций и аэрокосмической промышленности Республики Казахстан от 23 сентября 2024 года «Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по модернизации и совершенствованию оказания государственной услуги «Возврат налога на добавленную стоимость из бюджета» («Цифровой НДС»).
В рамках проекта «Цифровой НДС» планируется маркировать цифровые тенге на счетах налогоплательщиков, участвующих в пилоте, в банках второго уровня на сумму НДС на основании электронных счетов фактур.
В 4 квартале 2024 года в пилотном проекте участвовали 2 экспортера, которые осуществили расчеты по приобретению товаров в цифровом тенге с привязкой к электронным-счет фактурам, которым возвращена сумма НДС в упрощенном порядке без проведения налоговой проверки в размере 3,9 млн.тенге. По итогам 1 квартала 2025 года сумма возврата в рамках пилотного проекта составила 10,9 млн.тенге.