|
№ п/п |
Вопросы |
Ответы по решению проблемного вопроса |
|
|
|
|
|
1 |
Какие улучшения в новом Налоговом кодексе предусмотрены в части администрирования
|
Сокращение налогов и платежей на 20% Одной из задач стало сокращение количества налогов и обязательных платежей на 20%. В настоящее время в Казахстане существует 12 налогов, которые соответствуют международной практике. Местным ноу-хау стал единый земельный налог для крестьянских и фермерских хозяйств. Как отдельный налог он будет упразднен, но появится в виде подоходного налога в рамках специального налогового режима для КФХ. В целом порядок исчисления налога останется прежним, но код платежа будет ИПН. Вместе с тем в стране существует 11 видов плат. Две из них предлагается исключить: плату за размещение наружной рекламы и плату за пользование лицензиями на отдельные виды деятельности. И три платы - за водные, животные и лесные ресурсы - планируется объединить в одну плату за использование природных ресурсов. В свою очередь внутри этих плат сокращается 77 ставок. Кроме того, внутри 6 видов сборов будет сокращено 34 вида ставок. Также будут исключены 5 видов госпошлин, тем самым по ним сокращается 51 ставка. Таким образом, с учетом сокращения ставок общее снижение превышает 20%, подчеркнул Вице-министр. Сокращение налоговой отчетности на 30% Налоговая отчетность будет сокращена на 30%. Например, по налогу на имущество и земельному налогу, если сумма обязательств не превышает 1 миллион тенге, расчет авансовых платежей сдавать не потребуется. Эти платежи будут уплачиваться на основе одной годовой декларации - 1 раз в год. По транспортному налогу также больше не нужно будет подавать расчёты и декларации, так как вся информация будет автоматически интегрироваться из баз данных МВД и отображаться в личном кабинете налогоплательщика. Сокращение налоговых льгот Следующей важной задачей стало упорядочивание и сокращение объема налоговых льгот как минимум на 20%. Действующим законодательством установлено 744 позиции налоговых льгот на общую сумму 9,5 триллиона тенге. Однако более детальное рассмотрение показало, что только 459 из них, на сумму 3,3 триллиона тенге, действительно являются льготами. Остальные 285 позиций, на сумму 6,2 триллиона тенге, по мнению экспертов, не могут считаться льготами. Например, нулевая ставка НДС является стандартной практикой в странах назначения, а перенос убытков - результатом хозяйственной деятельности, и ранее они ошибочно включались в перечень льгот. Для устранения разночтений в новом Налоговом кодексе будет четко прописано, что именно считается налоговой льготой, как ее можно получить и упразднить. Также будут установлены критерии для каждой льготы и закреплена обязанность налогоплательщика отчитываться по использованию льгот. Сейчас около 70% льгот не отражено в налоговой отчетности и только 29% информации по льготам оцифровано. Это затрудняет оценку их эффективности. С вступлением в силу нового Налогового кодекса появится обязательное требование по отчетности для тех, кто пользуется льготами. Из общего количества льгот - 110 на сумму 1,3 триллиона тенге будет сокращено и по 29 льготам на сумму 400 миллиардов тенге будут ограничены сроки действия.
Изменения в режимах налогообложения Одним из ключевых вопросов стало упрощение специальных налоговых режимов. В новом Налоговом кодексе предусмотрены три режима. Первый — режим для самозанятых. Он для тех, чей доход не превышает 1 250 000 тенге в месяц. Ставка составит 4% с оборота, которые будут распределяться на собственное социальное обеспечение: 2% будет отчисляться на пенсионный счет, 1% — на медицинское страхование и 1% — на социальное страхование. В данный режим войдут виды деятельности, которые ранее работали по патенту, а также платформенная занятость. При необходимости список видов деятельности может быть расширен. Второй — режим на основе упрощенной декларации. Данный режим объединяет СНР розничного налога и действующую упрощенку. Он направлен на устранение проблемы дробления бизнеса. Нередко бизнесмены малого и среднего бизнеса, достигнув порога по НДС в 73 миллиона тенге, открывают несколько ИП и ТОО, чтобы распределить доходы и избежать регистрации в качестве плательщика НДС. Теперь порог для обязательной регистрации по НДС будет увеличен до 2,2 миллиарда тенге, что позволит бизнесу с оборотом до этого уровня не быть плательщиками НДС. Также отменены ограничения по количеству работников, что будет способствовать созданию рабочих мест с социальными и пенсионными отчислениями. Кроме того, упрощенный режим включает еще один основной критерий - годовой оборот до 500 миллионов тенге. При таком обороте не потребуется вести бухгалтерский учет. Базовая ставка для бизнеса, работающего с физическими лицами (B2C), составит 4%. При этом маслихаты имеют право увеличивать или снижать ее до 50%. Для компаний, работающих с юридическими лицами (B2B), ставка будет составлять 12%. Для производственных предприятий ставка налога составит 4%. Кроме того, в рамках упрощенного режима вместо действующего разрешительного списка будет введен запретительный список видов деятельности. Все виды деятельности, не включенные в этот список, будут разрешены. Третий — режим для крестьянских и фермерских хозяйств. Этот режим остается без изменений, за исключением изменения кода с единого земельного налога на индивидуальный подоходный налог.
|
|
|
|
|
|
2 |
Почему налоговики взялись за блогеров именно сейчас? |
Налоговые органы Казахстана усилили внимание к блогерам по нескольким причинам. Во-первых, наблюдается значительный рост доходов инфлюенсеров: в 2024 году налоговые поступления от казахстанских блогеров увеличились до 3,2 млрд тенге, что на 60% больше по сравнению с 2023 годом. Однако многие блогеры продолжают работать неофициально, не регистрируя свою деятельность и не уплачивая налоги в полном объёме. Во-вторых, поступают жалобы от граждан на то, что популярные интернет-личности ведут роскошный образ жизни, приобретая элитное жильё и дорогие автомобили, но при этом не исполняют налоговые обязательства. Анализ данных показал, что многие блогеры не подавали налоговые декларации или указывали нулевые доходы, что вызвало подозрения у налоговых органов. Кроме того, в марте 2024 года был принят закон, обязывающий блогеров платить налоги с рекламы в интернете и бороться с фейковыми новостями. Авторы законопроекта отметили, что необходимость регулирования деятельности блогеров назревала давно из-за активности интернет-мошенничества, кибербуллинга и незаконной рекламы. Таким образом, сочетание роста доходов в сфере инфлюенсеров, общественного недовольства и законодательных изменений привело к усилению контроля налоговых органов за деятельностью блогеров в Казахстане. |
|
3 |
Как и кто сможет применять режим Розничного налога в проекте нового Налогового кодекса |
Розничный налог с 2026 года ограничат только торговлей в розницу, гостиницами и общепитом. Планируется что розничным налогом смогут воспользоваться только 40 видов деятельности (ОКЭД) из сегодняшних 364 видов деятельности, которым доступен СНР розничного налога. В них войдут розничная торговля в неспециализированных магазинах, являющихся торговыми объектами, с торговой площадью до 2000 кв.м, гостиницы и объекты общественного питания. «Планируется вернуть НДС из розничного налога в полноценную систему взаимозачёта. Это обеспечит привлечение 300 тыс. новых налогоплательщиков» СНР розничного налога с 2026 года будет только B2C (в рознице) Сфера применения СНР Розничного налога с 2026 г. Планируемые условия применения розничного налога с 2026 г. С 2026 года в рамках нового налогового кодекса планируется пересмотреть СНР розничного налога. Планируется сохранить применение режима только в сегменте B2C (в рознице). Также предложено снять ограничения по численности работников. В случае, если доход от реализации предпринимателя превышает 100 млн тенге в год, предусмотрена возможность уменьшения облагаемого дохода на сумму ФОТ (фонд оплаты труда) Предел дохода для СНР розничного налога остается в размере 600 тыс. МРП (2 млрд 359 млн тг.) в год При этом ставка 4% розничного налога сохраняется (с возможностью снижения маслихатами на 50%). Также планируется сократить виды деятельности, которым с 2026 года будет доступен СНР розничного налога. А вот на 2025 года, расширили перечень видов деятельности, кто может применять СНР розничного налога. |
|
4 |
Какие условия применения СНР для самозанятых |
Согласно проекта нового налогового кодекса с 2026 года СНР для самозанятых вправе применять налогоплательщики, соответствующие следующим условиям: 1) не используют труд работников; 2) осуществляют деятельность от своего лица; 3) доход за календарный месяц не превышает – 340-кратный размер МРП (1 336 880 теңге), действующего на 1 января соответствующего финансового года; 4) при применении СНР на основе патента и с использованием специального мобильного приложения осуществляют услуги исключительно физическим лицам по следующим видам деятельности: · штукатурные работы; · столярные и плотницкие работы; · работы по покрытию полов и облицовке стен; · малярные и стекольные работы; · деятельность такси; · грузовые перевозки автомобильным транспортом; · управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе; · деятельность в области фотографии и видеосъемки; · переводческое (устное и письменное) дело; · сдача в имущественный наем (аренду) жилой недвижимости; · услуги образования в сфере культуры; · услуги в области прочего образования; · вспомогательные образовательные услуги; · деятельность в области искусства; · деятельность по уходу за детьми; · ремонт компьютеров и периферийного оборудования; · ремонт коммуникационного оборудования; · ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров; · ремонт обуви; · парикмахерские услуги; · дизайнерские услуги; · маникюр и педикюр; · ветеринарные услуги; · услуги по обработке земельных участков; · услуги по ведению домашних хозяйств; · услуги носильщиков на рынках, вокзалах; · услуги по выпечке хлебобулочных и мучных кондитерских изделий не длительного хранения в домашних условиях; · курьерская доставка, за исключением услуг по доставке почтовых отправлений; · изготовление и ремонт музыкальных инструментов; · выпас домашних животных; · прочие электромонтажные работы; · монтаж систем водоснабжения, отопления и кондиционирования воздуха. |
|
5 |
Подскажите, пожалуйста, я хочу дополнительно работать таксистом. Какой лучше выбрать режим налогообложения |
На сегодняшний день для работы на интернет-платформе (например, «Яндекс.Такси») водителям такси рекомендуется зарегистрироваться в качестве ИП с применением специального налогового режима с использованием мобильного приложения. Регистрация в качестве ИП может быть осуществлена при регистрации на самой интернет-платформе, а также через мобильное приложение «e-Salyq Business». Удобство для таксистов заключается в том, что перечисление налогов и социальных платежей за них будет осуществлять интернет-платформа. Это значительно упрощает процесс, так как водителям не нужно заниматься расчетами и переводами средств в бюджет. Указанный режим налогообложения выгоден, так как подоходный налог составляет всего 1% (для сравнения: стандартный подоходный налог для работников - 10%). Взносы на пенсионные отчисления, социальные отчисления и медицинское страхование также по 1%. Эти взносы и отчисления направлены на социальное обеспечение самого налогоплательщика, что делает данный режим не только простым, но и полезным с точки зрения социальной защиты. Некоторые платформы предлагают дополнительные преимущества, такие как начисление баллов и бонусов за выполнение определенных условий в части налогообложения, что может стать дополнительной мотивацией для водителей работать легально и в рамках правового поля. Удобство данного режима заключается в следующем:
Данный режим могут применять граждане, доходы которых в 2024 году не превышают 13 872 096 тенге (3 528 МРП) в год и которые осуществляют один или несколько из 33 видов деятельности (в том числе деятельность такси) без наемных работников. |
|
6 |
Какие изменения введены в механизм банкротства физических лиц в текущем году? |
Изменились сроки. Срок госуслуги БФЛ (6 месяцев) считается с момента применения процедуры, а не с момента подачи заявления. В ходе проведения процедуры внесудебного банкротства должнику предоставляется право прекратить ее по собственному желанию без указания причин. В свою очередь лица, в отношении которых процедура прекращена уполномоченным органом, повторно с заявлением о применении процедуры внесудебного банкротства могут обратиться через шесть часов. |
|
7 |
Просим вас дать разъснения касательно, уплаты НДС на импорт товаров, которые не производятся в Казахстане, а именно о планируемых изменениях начиная с января 2025 года, согласно которым НДС уплачивается, при этом зачет НДС будет применен ретроспективно. Каким методом оплаты НДС при импорте копания должна производить оплату, учитывая, что в настоящее время норма утратила силу. |
Согласно протоколу государственной комиссии в отношении статьи 427, 428 Нологового кодекса РК утратившие силу с 1 января 2025 года по которым НДС уплачивается методом зачета применяются правоотношения действующие на 31.12.2024 года |
|
8 |
Какие условия применения СНР для крестьянских или фермерских хозяйств? |
Специальный налоговый режим для КФХ В соответствии со статьей 702 Налогового кодекса, специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств (далее- СНР для КФХ) вправе применять крестьянские или фермерские хозяйства, не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость, указанными в подпункте 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса, при наличии на территории Республики Казахстан земельных участков на правах частной собственности и (или) землепользования (включая право вторичного землепользования). В целях применения СНР для КФХ совокупная площадь земельных участков сельскохозяйственного назначения на правах частной собственности и (или) землепользования (включая право вторичного землепользования) не должна превышать размер предельной площади земельного участка, установленный для:
СНР для КФХ предусматривает особый порядок расчетов с бюджетом на основе уплаты единого земельного налога и распространяется на деятельность крестьянских или фермерских хозяйств по производству сельскохозяйственной продукции и ее реализации, переработке сельскохозяйственной продукции собственного производства, реализации продуктов такой переработки, за исключением деятельности по производству, переработке и реализации подакцизных товаров. Согласно статье 703 Налогового Кодекса, объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего СНР для КФХ, является полученный за налоговый период доход от реализации сельскохозяйственной продукции, продуктов переработки сельскохозяйственной продукции собственного производства, за исключением деятельности по производству, переработке и реализации подакцизных товаров. Исчисление единого земельного налога производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 0,5 процента. Уплата единого земельного налога, платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников производятся в следующем порядке: 1) суммы, исчисленные с 1 января до 1 октября налогового периода, – в срок не позднее 10 ноября текущего налогового периода; 2) суммы, исчисленные с 1 октября по 31 декабря налогового периода, – в срок не позднее 10 апреля налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом. Уплата единого земельного налога производится в бюджет по месту нахождения земельного участка. В декларации для плательщиков единого земельного налога по форме 920.00 отражаются исчисленные суммы:
Декларация для плательщиков единого земельного налога представляется не позднее 31 марта налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка. Плательщики единого земельного налога не являются плательщиками следующих видов налогов и платежей в бюджет:
При получении доходов от видов деятельности, на которые в соответствии с пунктом 3 статьи 702 Налогового кодекса не распространяется действие СНР для КФХ, налогоплательщики производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в одном из следующих режимов налогообложения при соответствии условиям их применения, установленным Налоговым кодексом: 1) в специальных налоговых режимах для субъектов малого бизнеса – при соответствии условиям применения таких режимов налогообложения, установленным Налоговым кодексом. При этом в размер доходов для целей применения ограничения по размеру предельного дохода для таких режимов не включаются доходы от осуществления видов деятельности, на которые распространяется действие СНР для КФХ; 2) в общеустановленном порядке.
Как отчитываться перед бюджетом, если применяются два налоговых режима Если крестьянское хозяйство решило применять одновременно два налоговых режима для разных направлений своей деятельности, то необходимо:
Например, если фермерское хозяйство для прочих видов деятельности решило применять упрощенку, то необходимо будет сдавать форму налоговой отчетности 910.00. в установленные Налоговым кодексом сроки. При этом в декларации 910.00. указать доходы, расчеты и ставки, установленные для упрощенной декларации, а во второй ФНО 920.00 – доходы и налоги, относящиеся к основной деятельности. Вместе с тем, исходя из вышеуказанного примера, социальные платежи за главу хозяйства и его членов также указываются в форме налоговой отчетности 920.00, в случае привлечения наемных работников по другим видам деятельности, социальные платежи за работников указываются в упрощенной декларации формы 910.00. |
|
9 |
Посредством каких инструментов, приложений можно представить декларацию по всеобщему декларированию? |
Способы представления декларации: v мобильді e-salyk Azamat, eGov mobile, мобильные приложения Halyk; v eg eGOV, moldir.goldau.kz web-портал; ❖ cabinet.salyk.kz кабинет налогоплательщика на сайте. |
|
10 |
В настоящее время в течении 2 лет ведутся строительные работы таможенных постов «Казыгурт» «Атамекен» и «Капланбек». Каждый раз на дорогах, ведущих к таможенным постам, пробки грузовых автомобилей не уменьшаются, Эта ситуация вызывает беспокойство по поводу безопасности, Скажите, когда строительство таможенных постов будет завершено? |
27 января 2025 года проведено одновременное техническое открытие пунктов пропуска «Капланбек» и сопредельного «Зангиота» (т/п Новои). По инициативе узбекской стороны, осуществляется пропуск только пассажирского потока, грузовой планируют пропускать после завершения реконструкции пункта пропуска «Гишт Куприк» (сопредельный – «Жибек Жолы») который закрыт на 4 месяца. Справчоно: через п/п «Капланбек» пересекают 35 тыс. физ. лиц, 1 200 легкового транспорта и 35 автобусов. В пункте пропуска «Атамекен» технический запуск планируется произвести конец марта – начало апреля т.г., пункт пропуска «Казыгурт» – июль текущего года. Справочно: пункт пропуска “Атамекен” и “Казыгурт” на сегодняшний день пропускает в сутки около 500-550 грузовых АТС. Модернизация проводится за счет льготного Правительственного Займа финансируемого Эксимбанком Китая на сумму 2 062 млн. юаней, что составляет 139,2 млрд. тенге.
|