Аналитическая справка о проведении внутреннего анализа коррупционных рисков в КГД МФ РК
Внутренний анализ коррупционных рисков в Комитете государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - Комитет) и его территориальных подразделениях проведен в соответствии с Конституцией Республики Казахстан, Законом «О противодействии коррупции», Типовыми правилами проведения внутреннего анализа коррупционных рисков, утвержденных приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по делам государственной службы и противодействию коррупции от 19 октября 2016 года №12, Методическими рекомендациями по проведению внутреннего анализа коррупционных рисков от 7 апреля 2021 года, приказами Комитета от 18 марта 2022 года №151-ПР-КГД «О некоторых вопросах внутреннего анализа коррупционных рисков в деятельности Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан».
Внутренний анализ коррупционных рисков, в том числе проведен с учетом предложений (проблемных вопросов) НПП «Атамекен», представлений органов прокуратуры, приговоров судов по уголовным делам.
По итогам анализа выявлено 29 коррупционных рисков.
1.1. Наименование коррупционного риска
Неавтоматизированные профили риска
Описание коррупционного риска
В настоящее время процедура совершения таможенных операций и выпуска товаров до подачи декларации на товары не автоматизирована. Таможенный контроль в рамках СУР осуществляется на основании неавтоматизированных профилей риска (на бумажных носителях), отчет о таких сработках также ведется вручную, что может повлечь неправомерное вмешательство со стороны должностных лиц.
Рекомендации по устранению риска:
Реализация автоматизированной оценки рисков (СУР) при подаче заявления о выпуске товаров до подачи декларации на товары. Протокол по внедрению автоматизированных профилей риска в ИС «АСТАНА-1».
1.2. Наименование коррупционного риска
Неавтоматизированная компонента в ИС Астана - 1 «Документ хранения товаров».
Описание коррупционного риска
В настоящее время помещение товаров в места временного хранения, его фактическое размещение и несвоевременная выдача товаров до фактического выпуска декларации на товары осуществляется без автоматизации, что представляет возможность должностным лицам выдачи товаров с СВХ без таможенного оформления, за несвоевременную подачу деклараций увести от административной ответственности УВЭД.
Рекомендации по устранению риска:
Модификация модуля «Документ хранения товаров» (ДХТ), в части:
- создания ДХТ без оформления транзитной декларации;
- заявления в одной ДТ товаров по 2-м и более ДХТ;
- учета задержанных товаров, а также привязки ДХТ и ДТ к ЭК ТД при завершении таможенного транзита;
- контроля сроков подачи декларации на товары и фиксации признаков административных правонарушений, связанных с нарушением таких сроков.
Акт ввода в эксплуатацию.
1.3. Наименование коррупционного риска
Контакт между работником ОГД и физическим лицом при подаче пассажирской таможенной декларации.
Описание коррупционного риска
В настоящее время подача пассажирской таможенной декларации производится на бумажном носителе непосредственно должностному лицу ОГД.
Рекомендации по устранению риска:
Подача физическим лицом пассажирской таможенной декларации через мобильное приложение. Акт ввода в эксплуатацию.
1.4. Наименование коррупционного риска
Дискреционные полномочия со стороны работников ОГД при определении проверяемых лиц.
Описание коррупционного риска
В настоящее время существует человеческий фактор при выборе объекта проверяемых лиц.
Рекомендации по устранению риска:
Актуализация критериев степени риска, предназначенных для выбора проверяемых лиц в целях назначения комплексных выездных таможенных проверок. Реализация системных механизмов по принятию решений путем несения изменений в приказ КГД МФ РК от 19 мая 2021 года №277-ДСП.
Необходимо провести работу по построению модели с использованием математического моделирования и применения рейтинговой шкалы к вероятности, трансформированной в скоринговый балл путем актуализации критериев степени риска, предназначенных для выбора проверяемых лиц в целях назначения комплексных выездных таможенных проверок.
1.5. Наименование коррупционного риска
Корректировка декларации на товары должностными лицами.
Описание коррупционного риска
В настоящее время присутствует человеческий фактор при принятии решения о корректировке декларации на товары, в том числе по коду ТН ВЭД.
Рекомендации по устранению риска:
1.6. Наименование коррупционного риска
Контакт работника ОГД с перевозчиком в пункте пропуска.
Описание коррупционного риска
Ускорение в пересечении транспортных средств в пункте пропуска для выезда на сопредельную сторону.
Рекомендации по устранению риска:
Совершенствование системы электронной очереди на пункте пропуска «Нур жолы» ДГД по Алматинской области:
- запуск пилотного проекта по организации электронной очереди на новой платформе «e-Border»;
- ревизия электронной очереди и утверждение списка АТС, подлежащих исключению из системы очереди (АТС, не имеющие контракты на перевозку, несоответствующие целям осуществления грузовых перевозок и с дублирующими ГРНЗ).
1.7. Наименование коррупционного риска
Представление перевозчиками в ОГД поддельных разрешительных документов (дозволов) либо перемещение без разрешительных документов.
Описание коррупционного риска
Возможность принятия должностным лицом от УВЭД поддельных документов в пункте пропуска при проведении транспортного контроля.
Рекомендации по устранению риска:
Доработка ИС «АСТАНА-1» в части интеграции с информационной системой «Транспортная база данных» Комитет транспорта МИИР РК в целях проведения транспортного контроля в пунктах пропуска и направления/получения сведений в/из Комитета транспорта МИИР РК. Акт ввода в эксплуатацию.
1.8. Наименование коррупционного риска
Представление УВЭД поддельных сертификатов соответствия уполномоченных органов по подтверждению о соответствии государств-членов ЕАЭС при осуществлении таможенного контроля.
Описание коррупционного риска
Возможность принятия должностным лицом от УВЭД поддельных сертификатов при осуществлении таможенного контроля
Рекомендации по устранению риска:
Необходимо интегрировать ИС «АСТАНА-1» с единым реестром сертификатов соответствия ЕАЭС в целях автоматической проверки подлинности сертификатов соответствия при таможенной очистке товаров.
1.9. Наименование коррупционного риска
Представление перевозчиками поддельных товаросопроводительных документов в пункте пропуска при завершении процедуры таможенного транзита без фактического перемещения товаров и транспортных средств.
Описание коррупционного риска
Возможность принятия должностным лицом в пункте пропуска поддельных товаросопроводительных документов при завершении процедуры таможенного транзита без фактического перемещения товаров и транспортных средств.
Контакт работника ОГД с УВЭД при контроле фактического вывоза транзитных товаров, создание условий для лжетранзита.
Рекомендации по устранению риска:
Обеспечение контроля за перевозкой и целостностью грузов при транзитном перемещении товаров по территории Республики Казахстан, путем установления системы связи и слежения в отношении товаров и транспортных средств при процедуре таможенного транзита через территорию Республики Казахстан.
1.10. Наименование коррупционного риска
Отсутствие в ИС «АСТАНА-1» функции по формированию УВЭД электронного уведомления о размещении товаров в зоне таможенного контроля, в целях представления незаявленных либо уточненных сведений путем изменения (дополнения) сведений, заявленных в ЭДТ при ПД, либо уведомления об отсутствии необходимости внесения таких изменений (дополнений) в ДТ.
Описание коррупционного риска
Контакт работника ОГД с УВЭД при осуществлении контроля за товарами, находящимися в зонах таможенного контроля.
Рекомендации по устранению риска:
Необходимо реализовать в ИС «АСТАНА-1» возможность формирования УВЭД электронного уведомления о размещении товаров в зоне таможенного контроля, необходимого для представления незаявленных либо уточненных сведений путем изменения (дополнения) сведений, заявленных в ЭДТ при ПД, либо уведомления об отсутствии необходимости внесения таких изменений (дополнений) в ДТ.
Данное электронное уведомление о размещении товаров в зоне таможенного контроля будет способствовать контролю за представлением УВЭД незаявленных либо уточненных сведений путем изменения (дополнения) сведений, заявленных в ЭДТ при ПД, либо уведомления об отсутствии необходимости внесения таких изменений (дополнений) в ДТ.
1.11. Наименование коррупционного риска
Контакт должностного лица ОГД с УВЭД при проведении таможенного досмотра.
Описание коррупционного риска
При таможенном досмотре таможенными представителями могут быть предприняты попытки склонения должностного лица, осуществляющего досмотр к неправомерным действиям с целью снижения ТПиН или уклонения от уплаты ТПиН, а также увода от уголовной и административной ответственности.
Рекомендации по устранению риска:
В настоящее время для снижения коррупционных рисков при проведении таможенных досмотров внедрена практика применения видеорегистраторов, а также видеокамеры для фиксирования процесса проведения таможенного досмотра.
Вместе с тем, для автоматизации всего процесса проведения таможенных досмотров необходимо внедрить применение электронных планшетов, разработать и внедрить в ИС «Астана-1» модуля «Электронный акт таможенного досмотра (осмотра)», а также интеграции передачи данных с электронных планшетов в ИС «Астана-1» в онлайн-режиме.
1.12. Наименование коррупционного риска
Неавтоматизированный процесс проверки весовых и габаритных параметров автотранспортных средств (далее - АТС).
Описание коррупционного риска
Должностные лица ОГД в пунктах пропуска осуществляют транспортный контроль на таможенной границе. В настоящее время проверка фактических весовых и габаритных параметров АТС осуществляется вручную.
Данное обстоятельство создает предпосылки для неслужебных контактов водителей АТС с сотрудниками ОГД в целях сокрытия нарушений (вес, габариты АТС и т.п.).
Рекомендации по устранению риска:
Оснастить автоматизированным контрольно-измерительным оборудованием пункты пропуска на казахстанском участке таможенной границы ЕАЭС.
Проверку весовых и габаритных параметров АТС осуществлять с использованием автоматизированной системы определения весовых и габаритных параметров АТС и видеонаблюдения, с дальнейшим сохранением результатов весовых и габаритных параметров АТС в базе данных без участия должностного лица ОГД.
1.13. Наименование коррупционного риска
Возможность «ручного» распределения руководством таможенных постов деклараций на товары между работниками. Данное обстоятельство создает коррупционные предпосылки для неслужебных контактов декларантов с работниками ОГД в целях ускорения таможенной очистки товаров, либо оказания иного содействия.
Описание коррупционного риска
Имеют место факты, когда декларации на товары одних и тех же УВЭД распределяются одному инспектору на протяжении продолжительного времени.
К примеру, Ахметову А. руководитель таможенного поста направляет декларации на товары крупной компании с большим количеством наименований товаров, а Иванову И. декларации на товары с 1 наименованием товаров.
Данное обстоятельство создает предпосылки для неслужебных контактов, в целях ускорения таможенной очистки декларанту выгодно взаимодействие только с одним работником ОГД, с учетом ранее налаженных связей.
Рекомендации по устранению риска:
Необходимо внести изменения и дополнения в действующие нормативно-правовые акты или разработать порядок, предусматривающий основания для распределения ДТ руководителями и их заместителями между специалистами (специалист на больничном, в отпуске).
1.14. Наименование коррупционного риска
Возможность неоднократного вынесения решений работниками ОГД по декларациям на товары без фиксации первоначального и последующих решений в информационной системе.
Описание коррупционного риска
В настоящее время должностные лица таможенных ОГД решения о внесении изменений и сведений, заявленные в декларации на товары, выносят на бумажном носителе и присоединяют в ИС Астана-1. При этом, имеется возможность изменить вложенное решение путем удаления файла из ИС и присоединить новое решение.
Рекомендации по устранению риска:
Необходимо доработать информационную систему «Астана-1» в части физического удаления должностным лицом решения о внесении изменений и сведений, заявленные в декларации на товары для возможности просмотра вынесенных предыдущих решений.
1.15. Наименование коррупционного риска
Контакт услугополучателя и услугодателя
Описание коррупционного риска
В настоящее время следующие таможенные услуги оказываются на бумажном носителе, в том числе в части подачи заявлений, решение о включении в таможенный реестр оформляется приказом, направление уведомлений осуществляется на бумажном носителе и процесс рассмотрения заявления производится вручную:
Соответственно возникает вероятность контакта услугополучателя и услугодателя, что может привести к коррупционным проявлениям.
Рекомендации по устранению риска:
Необходимо автоматизировать данные государственные услуги.
1.16. Наименование коррупционного риска
Возможность корректировки декларации на товары в ИС «АСТАНА-1».
Описание коррупционного риска
Проведенными Управлением ведомственного контроля КГД проверками установлены коррупционные риски в ходе осуществления процедуры таможенной очистки.
Работник подразделения пост - таможенного контроля до выпуска товара в свободное обращение имеет техническую возможность корректировки деклараций, в результате подвергается изменению классификация товара (код ТНВЭД) с соответствующим занижением ТПиН.
Рекомендации по устранению риска:
При переводе должностного лица в другое структурное подразделение Департамента, необходимо обязательное согласование с Управлением информационной безопасности для блокировки ими ролей в информационной системе «Астана-1» согласно новых функциональных обязанностей работника и дальнейшего исключения аналогичных случаев впредь.
Отделам служебных расследований на местах необходимо провести мониторинг ролей пользователей в информационных системах ОГД согласно их функциональным обязанностям. В случае установления таких случаев необходимо совместно с УИБ принять меры по блокировке ролей.
1.17. Наименование коррупционного риска
Проводимым Управлением ведомственного контроля КГД антикоррупционным мониторингом установлены коррупционные риски при аннулировании деклараций на товары после выпуска товаров.
Описание коррупционного риска
Широко применяется практика неправомерного аннулирования деклараций на товары после выпуска товаров с уменьшением и/или возвратом уплаченных ТПиН.
Рекомендации по устранению риска:
Необходимо разработать и утвердить приказ, регламентирующий согласование с профильным подразделением Комитета на аннулирование ДТ в ИС АСТАНА-1, при этом аннулирование необходимо производить исключительно на основании мотивированного обращения УВЭД, работника Департамента и результатов проверки документов и сведений.
1.18. Наименование коррупционного риска
Неправомерное вынесение заключения должностным лицом ОГД о
не подтверждении нарушений по направленным уведомлениям налогоплательщикам.
Описание коррупционного риска
В адрес хозяйствующего субъекта по результатам анализа ФНО направляется уведомление об устранении нарушений выявленных по результатам камерального контроля в части необоснованной выписки электронных счетов фактур за налоговый период. В последующем ОГД выносит решение о не подтверждении факта выписки фиктивных электронных счетов-фактур.
При этом, по ранее направленным уведомлениям имеется доказательная документальная база об отсутствии по месту нахождения плательщика НДС, о непричастности формально оформленного руководителя к осуществлению ФХД юридического лица либо ИП (акты налогового обследования, пояснение и т.д.).
Рекомендации по устранению риска:
В целях исключения человеческого фактора по выборочному усмотрению сотрудника ОГД прикрепления в качестве пояснения доказательной базы, при формировании уведомления и принятия по нему решения, необходимо доработать информационную систему ОГД в части привязки по БИН/ИИН к ранее направленным уведомлениям и полученным на них ответам с представлением возможности просмотра истории по уведомлению.
1.19. Наименование коррупционного риска
Возможность проведения тематических налоговых проверок по вопросу наличия сопроводительных накладных на товары и соответствия наименования, количества (объема) товаров сведениям, указанным в сопроводительных накладных на товары, без фото и видео фиксации.
Описание коррупционного риска
В настоящее время отсутствует возможность проведения тематических проверок с фото и видео фиксацией, что предрасполагает к совершению коррупционных действий со стороны должностного лица ОГД.
Рекомендации по устранению риска:
Необходимо обеспечить видеорегистраторами работников осуществляющих тематические проверки по вопросу наличия сопроводительных накладных на товары и соответствия наименования, количества (объема) товаров сведениям, указанным в сопроводительных накладных на товары.
Использование видеорегистраторов позволит минимизировать коррупционные риски, как со стороны должностных лиц, так и со стороны импортеров и перевозчиков.
1.20. Наименование коррупционного риска
Неавтоматизированное выставление уведомления в рамках камерального контроля по не представлению заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте товаров со стран ЕАЭС.
Описание коррупционного риска
При сопоставлении сведений, полученных с Государственной границы Республики Казахстан (Модуль экспортного контроля) с заявлениями о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте товаров со стран ЕАЭС (ФНО 328.00), формируется список налогоплательщиков, не представивших ФНО 328.00 для выставления уведомления об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля.
В настоящее время Уведомления формируются в ручном режиме, что позволяет работникам территориальных подразделений ОГД самостоятельно принимать решение о количестве и сумме расхождений.
Рекомендации по устранению риска:
Необходимо автоматизировать процесс выставления уведомлений в информационной системе.
1.21. Наименование коррупционного риска
Контакт должностного лица ОГД и налогоплательщика при отработке уведомления об устранении нарушений по результатам камерального контроля, в связи с отсутствием обратной электронной связи.
Описание коррупционного риска
В системе ИС ЕХД РВУ решение о признании уведомления об устранении нарушений формируется только один раз, то есть в случае повторного представления ФНО или пояснения в рамках уведомления решение повторно в электронном виде не сформируется, соответственно налогоплательщик не проинформирован должным образом о стадии исполнения уведомления.
В случае неисполнения в установленный срок уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, влечет приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика.
Рекомендации по устранению риска:
Автоматизация многократного вынесения решения о признании уведомления по результатам камерального контроля не исполненным в ИС «ИСНА» с сохранением истории.
1.22. Наименование коррупционного риска
Неавтоматизированный отзыв РПРО по уведомлениям камерального контроля.
Описание коррупционного риска
Данный процесс частично автоматизирован в ИС ЕХД (далее - РВУ), то есть при подтверждении факта исполнения специалист УГД (далее Специалист) нажимает кнопку «отозвать РПРО», впоследствии все действия (направления в банк и тд) происходят в автоматическом режиме в ИНИС.
Отзыв РПРО будет производиться в автоматическом режиме при наличии подписанного Заключения о подтверждении и (или) не подтверждения результатов камерального контроля.
Рекомендации по устранению риска:
Необходимо автоматизировать отзыв РПРО по исполненным уведомлениям камерального контроля, после составления заключения о подтверждении и (или) не подтверждении результатов камерального контроля.
1.23. Наименование коррупционного риска
Отсутствие возможности автоматического закрытия счета (приостановление РПРО) по истечению срока исполнения уведомления в системе РВУ/ЕХД «РПРО».
Описание коррупционного риска
За неисполнение уведомления камерального контроля принимаются меры, в том числе приостановление расходных операций.
Данный процесс частично автоматизирован в ИС ЕХД (далее - РВУ), то есть при подтверждении факта неисполнения специалист УГД (далее - Специалист) нажимает кнопку «Сформировать РПРО», впоследствии все действия (направления в банк и тд) происходят в автоматическом режиме в ИНИС.
Для нажатия кнопки «Сформировать РПРО» специалисту необходимо убедится в устранении нарушения налогоплательщиком проверив его ДФНО, пояснение (документы). При этом представленные электронно пояснения (документы) вложены автоматически в РВУ, информация о ДФНО имеется в системе в виде функционала «кол-во представленных ДФНО».
При исполнении налогоплательщиком нарочно на бумажном носителе, специалисту приходится осуществлять проверку на наличие представления пояснения (документов) в документологе (далее - ОДО), ДФНО в ИС СОНО.
Рекомендации по устранению риска:
Необходимо реализовать техническую возможность автоматического закрытия счета (приостановление РПРО) по истечению срока исполнения уведомления в системе РВУ/ЕХД «РПРО».
2.1. Наименование коррупционного риска
Принятие решения должностным лицом ОГД о включении в таможенные реестры и исключения из них, а также приостановлении деятельности лиц, связанных с оказанием услуг в качестве таможенных представителей, таможенных перевозчиков, владельцев складов временного хранения, владельцев таможенных складов, владельцев свободных складов и владельцев магазинов беспошлинной торговли.
Описание коррупционного риска
В соответствии с положениями Кодекса Республики Казахстан «О таможенном регулировании в Республике Казахстан», регламентирующими деятельность лиц в сфере таможенного дела, предусмотрены условия включения в таможенные реестры и случаи исключения из них, приостановления и возобновления деятельности лиц, в том числе в связи с привлечением руководителя компании по фактам совершения действий, связанных с получением/дачей взятки, за исключением посредничества во взяточничестве.
Как показывает практика, в некоторых случаях в коррупционные отношения с представителями таможенных органов вступают бизнес-представители с целью ускорения совершения таможенных формальностей.
Имеются примеры, когда роль профессиональных посредников во взяточничестве берут на себя вышеуказанные лица, осуществляющие деятельность в сфере таможенного дела.
Рекомендации по устранению риска:
В целях исключения коррупционных рисков в части заблаговременного установления лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела с коррупционным, уголовным прошлым необходимо внесение изменений в статьи 489, 491, 492, 496, 498, 499, 503, 505, 506, 510, 512, 513, 517, 519, 520, 524, 526, 527 Кодекса, в части ужесточения оснований для включения в таможенные реестры и исключения из них, а также приостановления деятельности.
2.2. Наименование коррупционного риска
Принятие решения работником ОГД об исключении уполномоченных экономических операторов (далее – УЭО) из реестра УЭО.
Описание коррупционного риска
Пунктом 8 статьи 534 Кодекса регламентировано, что уполномоченный орган не позднее 10 рабочих дней со дня возникновения оснований, предусмотренных пунктом 7 статьи 534, или получения информации о них, принимает решение об исключении УЭО из реестра уполномоченных экономических операторов.
У должностного лица ОГД возникает возможность принятия решения об исключении УЭО из реестра в течении 10 дней и в случае устранения допущенных нарушений в этот срок УЭО, должностное лицо ОГД может оказать предпочтение в пользу УЭО и не исключать его из реестра, а исключение из реестра УЭО влечет за собой 1 год потери статуса УЭО.
Рекомендации по устранению риска:
Для исключения коррупционных рисков при принятии решения должностным лицом ОГД об исключении УЭО из реестра, необходимо внести изменения в пункт 8 статьи 534 Кодекса в части сокращения срока с 10 рабочих дней до 5 рабочих дней.
2.3. Наименование коррупционного риска
Отсутствие регламентации срока представления документов в ходе налоговой проверки, в случаях наличия у налогоплательщика документации, влекущие волокиту и затягивание сроков налоговой проверки со стороны должностных лиц ОГД, что приводит к истечению сроков давности по начислению суммы налогов и соответственно потере бюджета.
Описание коррупционного риска
Согласно пп.3-4) п.1 ст.155 Налогового кодекса Республики Казахстан при проведении налоговой проверки должностные лица налогового органа имеют право требовать и получать учетную документацию на бумажных и электронных носителях, а также доступ к автоматизированным базам данных (информационным системам) в соответствии с предметом проверки, требовать и получать письменные пояснения от налогоплательщика, в том числе его работников, по вопросам, возникающим в ходе налоговой проверки.
Вместе с тем, даже при наличии документов у налогоплательщика, срок представления их составляет тридцать рабочих дней. В связи с чем, в целях упрощения процедуры представления имеющихся у налогоплательщика документов необходимо сокращение сроков представления, что в итоге влияет на общие сроки проведения проверки.
Рекомендации по устранению риска:
Внести поправки в статьи 146, 149 (прим.1) Налогового кодекса Республики Казахстан в части регламентации срока представления документов в ходе проверки, когда у налогоплательщика документация имеется.
Данные меры позволят исключить волокиту и затягивание сроков налоговой проверки со стороны должностных лиц ОГД.
2.4. Наименование коррупционного риска
Отсутствие в Налоговом кодексе прямых норм, позволяющих исключить расходы по взаиморасчетам с фирмами-однодневками без наличия приговора либо признания сделки недействительной, что создает апелляционные споры, а также имеются коррупционные риски при проведении налоговых проверок.
Описание коррупционного риска
На практике анализ проводимых налоговых проверок показывает, что в большинстве случаев налогоплательщики стремятся оптимизировать свои налоговые обязательства сомнительным путём.
Проблемой является использование обнальных фирм с целью уклонения от уплаты налогов.
При этом, Налоговый кодекс Республики Казахстан не содержит прямых норм, позволяющих исключить расходы по взаиморасчетам с фирмами-однодневками без наличия приговора либо признания сделки недействительной, что создает апелляционные споры, а также имеются коррупционные риски при проведении налоговых проверок.
Предъявление в ходе контроля таких начислений также вызывают нарекания со стороны добросовестных налогоплательщиков, которые пострадали вследствие случайных взаимоотношений с недобросовестными контрагентами.
Рекомендации по устранению риска:
В целях исключения коррупционных рисков и ужесточения мер в отношении фиктивных сделок необходимо внести поправки в статьи 8, 13, 19, 30, 143, 155, 264, 403 Налогового кодекса Республики Казахстан, предусматривающие внедрение принципа «должная осмотрительность» и наделение ОГД правом оценки фактического осуществления финансово-хозяйственных операций.
2.5. Наименование коррупционного риска
Возможность оказания предпочтения налогоплательщику при проведении тематической проверки и выявлении должностным лицом ОГД реализации алкогольной продукции ниже минимальных розничных цен, установленных Правительством Республики Казахстан.
Описание коррупционного риска
В действующей редакции Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» предусмотрена административная ответственность при нарушении розничной реализации водок и водок особых, крепких ликероводочных изделий ниже минимальных розничных цен, установленных Правительством Республики Казахстан.
Рекомендации по устранению риска:
Необходимо внести дополнения в подпункт 4 пункта 3 статьи 282 Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» в части дополнения словами «…водок с защищенным наименованием места происхождения товара,….коньяка и бренди ниже минимальных розничных цен, установленных Правительством Республики Казахстан».
2.6. Наименование коррупционного риска
При проведении налоговой проверки подакцизных товаров до настоящего времени продолжают иметь место факты требования маркировки табачных изделий.
Описание коррупционного риска
Подпунктом 1 пункта 12 статьи 1 Закона Республики Казахстан от 31 декабря 2021 года №100-VII ЗРК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам государственного управления, совершенствования залоговой политики банков второго уровня, регулирования оценочной деятельности и исполнительного производства» в Закон Республики Казахстан от 12 июня 2003 года «О государственном регулировании производства и оборота табачных изделий» внесены изменения, согласно которым акцизные марки исключены и заменены на средства идентификации.
Рекомендации по устранению риска:
Необходимо внести изменения в статью 283 Кодекса Республики Казахстан Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» в части исключения акцизных марок и замены их средствами идентификации. Данная норма исключит коррупционные риски в части необоснованного требования у налогоплательщиков акцизные марки.
Руководитель рабочей группы
по проведению внутреннего анализа
коррупционных рисков А. Алибеков