Приказ МФ РК № 681 от 9 октября 2026 года
О внесении изменений в приказ
Министра финансов Республики Казахстан от 22 сентября 2025 года № 520
«О некоторых вопросах горизонтального мониторинга»
ПРИКАЗЫВАЮ:
в Минимальных требованиях по организации витрины данных налогоплательщика для вступления в горизонтальный мониторинг, утвержденных указанным приказом:
в пункте 2:
подпункт 3) изложить в следующей редакции:
«3) учетная система – цифровая система для сбора, регистрации, обработки данных об активах, обязательствах, капитале, хозяйственных и других операциях налогоплательщика с целью составления финансовой, налоговой и иной отчетности;»;
подпункт 8) изложить в следующей редакции:
«8) витрина данных – цифровая система, посредством которой осуществляется расширенное информационное взаимодействие между уполномоченным органом и налогоплательщиком в рамках горизонтального мониторинга.»;
пункт 3 изложить в следующей редакции:
«3. Цифровая система, предусмотренная в качестве витрины данных, реализуется в виде:
1) отдельной цифровой системы на стороне налогоплательщика, интегрированной с учетными системами налогоплательщика;
2) надстройки и (или) дополнительного функционала к существующей учетной системе налогоплательщика.»;
подпункты 5) и 6) пункта 14 изложить в следующей редакции:
«5) интеграцию витрины данных с цифровыми системами Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (цифровой системой «Интегрированная система налогового администрирования» и цифровой системой электронных счетов-фактур), при условии успешного прохождения испытаний на соответствие единым требованиям в сферах цифровизации и обеспечения кибербезопасности;
6) конвертацию налоговой отчетности в формат XML (eXtensible Markup Language) для последующей загрузки в цифровую систему «Интегрированная система налогового администрирования»;»;
заголовок главы 3 изложить в следующей редакции:
«Глава 3. Требования к кибербезопасности витрины данных»;
в пункте 15:
абзац первый изложить в следующей редакции:
«15. Кибербезопасность витрины данных обеспечивает:»;
подпункт 1) изложить в следующей редакции:
«1) кибербезопасность, соответствующую единым требованиям в сферах цифровизации и обеспечения кибербезопасности, конфиденциальность и доступность витрины данных;»;
абзац четвертый подпункта 2) изложить в следующей редакции:
«иным, не противоречащим цифровому законодательству Республики Казахстан;»;
абзац четвертый подпункта 5) изложить в следующей редакции:
«иного, соответствующего единым требованиям в сферах цифровизации и обеспечения кибербезопасности;»;
подпункт 6) изложить в следующей редакции:
«6) резервное копирование и контроль за своевременной актуализацией цифровых ресурсов, при отдельно или серийно возникающих сбоях в работе витрины данных, создающих угрозу их надлежащему функционированию;»;
в Минимальных требованиях к раскрытию показателей налоговой отчетности, а также к их взаимосвязям с показателями налоговых, бухгалтерских регистров и иных документов, являющихся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, утвержденных указанным приказом:
подпункт 3) пункта 2 изложить в следующей редакции:
«3) учетная система – цифровая система для сбора, регистрации, обработки данных об активах, обязательствах, капитале, хозяйственных и других операциях налогоплательщика с целью составления финансовой, налоговой и иной отчетности;»;
приложение 4 к указанным Минимальным требованиям к раскрытию показателей налоговой отчетности, а также к их взаимосвязям с показателями налоговых, бухгалтерских регистров и иных документов, являющихся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, изложить в новой редакции согласно приложению 1 к настоящему приказу;
в приложении 10 к указанным Минимальным требованиям к раскрытию показателей налоговой отчетности, а также к их взаимосвязям с показателями налоговых, бухгалтерских регистров и иных документов, являющихся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением:
строку, порядковый номер 11, изложить в следующей редакции:
«
|
11. |
|
Сумма акциза, в теңге |
»;
строку, порядковый номер 17, изложить в следующей редакции:
«
|
17. |
|
Сумма акциза, в теңге |
»;
строку, порядковый номер 24, изложить в следующей редакции:
«
|
24. |
|
Сумма акциза, в теңге |
»;
строку, порядковый номер 31, изложить в следующей редакции:
«
|
31. |
|
Сумма акциза, в теңге |
»;
строку, порядковый номер 63, изложить в следующей редакции:
«
|
63. |
|
Сумма вычета, в теңге |
»;
в приложении 11 к указанным Минимальным требованиям к раскрытию показателей налоговой отчетности, а также к их взаимосвязям с показателями налоговых, бухгалтерских регистров и иных документов, являющихся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением:
строки, порядковые номера 10 и 11, изложить в следующей редакции:
«
|
10. |
|
Среднеарифметическое значения котировок цены полезного ископаемого, в теңге |
|
11. |
|
Стоимость запасов полезных ископаемых, в теңге |
»;
строку, порядковый номер 14, изложить в следующей редакции:
«
|
14. |
|
Стоимость предварительно оцененных запасов, в теңге |
»;
строку, порядковый номер 16, изложить в следующей редакции:
«
|
16. |
|
Сумма подписного бонуса, в теңге |
»;
строки, порядковые номера 24 и 25, изложить в следующей редакции:
«
|
24. |
|
МРП, в теңге |
|
25. |
|
Сумма подписного бонуса, в теңге |
»;
в приложении 12 к указанным Минимальным требованиям к раскрытию показателей налоговой отчетности, а также к их взаимосвязям с показателями налоговых, бухгалтерских регистров и иных документов, являющихся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением:
строки, порядковые номера 4 и 5, изложить в следующей редакции:
«
|
4. |
|
Совокупный годовой доход для целей исчисления альтернативного налога на недропользование, в теңге |
|
5. |
|
Сумма корректировки доходов, в теңге |
»;
строку, порядковый номер 8, изложить в следующей редакции:
«
|
8. |
|
Сумма альтернативного налога на недропользование, в теңге |
»;
строки, порядковые номера 12 и 13, изложить в следующей редакции:
«
|
12. |
|
Вычеты для целей альтернативного налога на недропользование, в теңге |
|
13. |
|
Сумма корректировки вычетов, в теңге |
»;
строку, порядковый номер 16, изложить в следующей редакции:
«
|
16. |
|
Сумма альтернативного налога на недропользование, в теңге |
»;
приложение 15 к указанным Минимальным требованиям к раскрытию показателей налоговой отчетности, а также к их взаимосвязям с показателями налоговых, бухгалтерских регистров и иных документов, являющихся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, изложить в новой редакции согласно приложению 2 к настоящему приказу;
в приложении 16 к указанным Минимальным требованиям к раскрытию показателей налоговой отчетности, а также к их взаимосвязям с показателями налоговых, бухгалтерских регистров и иных документов, являющихся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением:
строку, порядковый номер 14, изложить в следующей редакции:
«
|
14. |
|
Сумма платы всего, в теңге |
»;
в приложении 17 к указанным Минимальным требованиям к раскрытию показателей налоговой отчетности, а также к их взаимосвязям с показателями налоговых, бухгалтерских регистров и иных документов, являющихся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением:
строку, порядковый номер 10, изложить в следующей редакции:
«
|
10. |
|
МРП, в теңге |
»;
строку, порядковый номер 12, изложить в следующей редакции:
«
|
12. |
|
Сумма платы по объему эмиссии в пределах лимита, в теңге |
»;
строки, порядковые номера 15 и 16, изложить в следующей редакции:
«
|
15. |
|
Сумма платы (сверх установленного лимита), в теңге |
|
16. |
|
Сумма платы всего, в теңге |
»;
строку, порядковый номер 26, изложить в следующей редакции:
«
|
26. |
|
МРП, в теңге |
»;
строку, порядковый номер 28, изложить в следующей редакции:
«
|
28. |
|
Сумма платы по объему эмиссии в пределах лимита, в теңге |
»;
строки, порядковые номера 31 и 32, изложить в следующей редакции:
«
|
31. |
|
Сумма платы (сверх установленного лимита), в теңге |
|
32. |
|
Сумма платы всего, в теңге |
»;
строку, порядковый номер 42, изложить в следующей редакции:
«
|
42. |
|
МРП, в теңге |
»;
строку, порядковый номер 44, изложить в следующей редакции:
«
|
44. |
|
Сумма платы по объему эмиссии в пределах лимита, в теңге |
»;
строки, порядковые номера 47 и 48, изложить в следующей редакции:
«
|
47. |
|
Сумма платы (сверх установленного лимита), в теңге |
|
48. |
|
Сумма платы всего, в теңге |
»;
в Требованиях к информации и отчетам по системе внутреннего контроля в сфере налогообложения, утвержденных указанным приказом:
подпункт 7) пункта 2 изложить в следующей редакции:
«7) учетная система – цифровая система для сбора, регистрации, обработки данных об активах, обязательствах, капитале, хозяйственных и других операциях налогоплательщика с целью составления финансовой, налоговой и иной отчетности.»;
абзац пятый части первой пункта 6 изложить в следующей редакции:
«цифровая система.»;
подпункт 4) части первой пункта 8 изложить в следующей редакции:
«4) в разделе цифровые системы раскрываются перечень и описание цифровых систем, применяемых при ведении и организации бухгалтерского, налогового и иных видов учетов.»;
абзац первый пункта 9 изложить в следующей редакции:
«9. Налогоплательщик при определении уровня автоматизации цифровых систем учитывает следующие критерии:»;
абзац шестой подпункта 3) пункта 10 изложить в следующей редакции:
«киберугрозы, включая уязвимости цифровых систем, которые вызывают искажение данных, утечку информации или несанкционированный доступ.»;
абзац первый пункта 11 изложить в следующей редакции:
«11. Необходимо учитывать вероятность наступления риска, которая определяется с учетом различных факторов, включая частоту аналогичных событий в прошлом, изменения в бизнес-процессах, в законодательстве Республики Казахстан, а также в деятельности налогоплательщика.»;
абзац второй подпункта 2) пункта 12 изложить в следующей редакции:
«автоматизированные – выполняются в цифровой системе (включая учетную систему);»;
в пункте 13:
подпункт 4) изложить в следующей редакции:
«4) настройку цифровых систем, реализуемую через настройку алгоритмов, форматов и условий исполнения в цифровых системах, обеспечивающих корректную автоматизацию процессов и выполнение контрольных процедур;»;
подпункт 6) изложить в следующей редакции:
«6) контроль соблюдения законодательства Республики Казахстан, включающий мониторинг и анализ показателей, осуществляемые уполномоченными работниками налогоплательщика, с целью оценки соответствия осуществляемой деятельности требованиям законодательства Республики Казахстан;»;
подпункт 7) изложить в следующей редакции:
«7) контроль процедур, обеспечивающих функционирование цифровых систем, который направлен на управление доступом, обеспечение целостности данных и отслеживание (логирование) изменений в цифровых системах налогоплательщика.»;
в приложении 1 к указанным Требованиям к информации и отчетам по системе внутреннего контроля в сфере налогообложения:
строку, порядковый номер 8, изложить в следующей редакции:
«
|
8. |
Подразделение, выполняющее функции внедрения, сопровождения, кибербезопасности цифровых систем |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
»;
в приложении 2 к указанным Требованиям к информации и отчетам по системе внутреннего контроля в сфере налогообложения:
в разделе IV:
заголовок раздела изложить в следующей редакции:
«РАЗДЕЛ IV. Цифровые системы»;
строку, порядковый номер 4.1., изложить в следующей редакции:
«
|
4.1. |
Перечень и описание цифровых систем |
|
|
|
|
|
»;
приложение 3 к указанным Требованиям к информации и отчетам по системе внутреннего контроля в сфере налогообложения изложить в новой редакции согласно приложению 3 к настоящему приказу;
приложение 4 к указанным Требованиям к информации и отчетам по системе внутреннего контроля в сфере налогообложения изложить в новой редакции согласно приложению 4 к настоящему приказу;
в Правилах подачи и рассмотрения заявления об участии в горизонтальном мониторинге, утвержденных указанным приказом:
подпункт 2) части первой пункта 2 изложить в следующей редакции:
«2) учетная система – цифровая система для сбора, регистрации, обработки данных об активах, обязательствах, капитале, хозяйственных и других операциях налогоплательщика с целью составления финансовой, налоговой и иной отчетности.»;
в приложении 2 к указанным Правилам подачи и рассмотрения заявления об участии в горизонтальном мониторинге:
пункт 3 изложить в следующей редакции:
«3. Регионы деятельности налогоплательщика (наименование области и (или) города республиканского значения, в котором налогоплательщик осуществляет свою деятельность) с указанием кода органа государственных доходов, в разрезе видов налогов: ___________________________________________________________________»;
в приложении 4 к указанным Правилам подачи и рассмотрения заявления об участии в горизонтальном мониторинге:
строку, порядковый номер 2, изложить в следующей редакции:
«
|
2. |
Способ организации витрины данных |
ð Отдельная цифровая система на стороне налогоплательщика, интегрированной с учетными системами налогоплательщика ð Надстройка и/или дополнительная функциональность к существующей учетной системе налогоплательщика |
|
»;
строки, порядковые номера 10 и 11, изложить в следующей редакции:
«
|
10. |
Вспомогательные сервисы витрины данных |
Наличие возможности фильтрации данных и поиска документов по их атрибутам: ð Да ð Нет Наличие возможности обработки и хранения больших объемов данных, включая хранение документов и журналов событий в течение 5 (пяти) лет с даты начала проведения горизонтального мониторинга, раскрытие которых осуществлено через витрину данных: ð Да ð Нет Отсутствие возможности внесения изменений в опубликованный пакет отчетности с обеспечением фиксации, подтверждающей отсутствие изменений в опубликованных версиях отчетности с доступом просмотра журнализации (логирования) по опубликованным пакетам отчетности: ð Да ð Нет Наличие возможности проверки целостности информации при передаче данных из учетных систем налогоплательщика в витрину данных, их хранении, преобразовании и отображении в витрине данных: ð Да ð Нет Наличие возможности интеграции витрины данных с цифровыми системами Комитета (цифровой системой «Интегрированная система налогового администрирования» и цифровой системой электронных счетов-фактур), при условии успешного прохождения испытаний на соответствие единым требованиям в сферах цифровизации и обеспечения кибербезопасности: ð Да ð Нет Наличие возможности конвертации налоговой отчетности в формат XML (eXtensible Markup Language) для последующей загрузки в цифровую систему «Интегрированная система налогового администрирования»: ð Да ð Нет Наличие возможности интеграции витрины данных с другими системами налогоплательщика связанных с налогообложением: ð Да ð Нет Наличие безопасного доступа посредством веб-браузера (веб-интерфейс): ð Да ð Нет Наличие возможности навигации и управления функционалом витрины данных с помощью набора экранных меню, кнопок и (или) значков: ð Да ð Нет Наличие экранных форм, обеспечивающих работу пользователей с многостраничными отчетами: ð Да ð Нет Наличие локализованного, в соответствии с законодательством Республики Казахстан, интерфейса для пользователей витрины данных: ð Да ð Нет Наличие архитектуры витрины данных, обеспечивающей расширяемость и возможность доработки и развития функционала: ð Да ð Нет |
|
|
11. |
Кибербезопасность витрины данных |
Кибербезопасность Конфиндециальность Доступность витрины данных Предоставление удаленного доступа одним из следующих способов: VPN (по защищенному каналу) Без VPN Иное Наличие аутентификации: Логин и пароль SMS сообщения Токен Биометрическая идентификация Использование при передаче данных протоколов: SOAP (Simple Object Access Protocol) ODATA (Open Data Protocol) Иное Шифрование при передаче данных: HTTPS (Hyper Text Transfer Protocol Secure) TLS (Transport Layer Security) Иное Наличие резервного копирования: Да Нет Наличие целевого времени восстановления витрины данных в случае аварии или сбоя: Да Нет Наличие точки восстановления информации из резервного хранилища: Да Нет Наличие SSL-сертификатов: Да Нет Наличие журнализации (логирования): Да Нет Возможность установления ролевой модели, с возможностью разделения прав доступа на 3 (три) типа рабочих мест (должностного лица Комитета, налогоплательщика и администратора) за исключением прав на изменение, удаление и отключение журнализации (логирования): Да Нет Наличие распределенной отказоустойчивой архитектуры витрины данных c резервными экземплярами ключевых технических ее компонентов: Да Нет |
|
»;
в Правилах заключения и расторжения соглашения о горизонтальном мониторинге, утвержденных указанным приказом:
в пункте 3:
абзац третий подпункта 1) изложить в следующей редакции:
«сумма уплаченных налогоплательщиком налогов, других обязательных платежей в бюджет и социальных платежей по его обязательствам без учета возврата налога на добавленную стоимость составляет
не менее 5 000 000 000 (пяти миллиардов) теңге за календарный год, предшествующий году, в котором подается заявление;»;
абзац первый подпункта 2) изложить в следующей редакции:
«являющиеся или ранее являвшимися участниками пилотного проекта, и отнесенные к категориям, указанным в подпунктах 1), 2), 3) и 4) пункта 7 приказа исполняющего обязанности Министра финансов Республики Казахстан от 1 июля 2020 года № 648 «Об утверждении Правил проведения пилотного проекта по горизонтальному мониторингу» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 20916) и одновременно соответствующие следующим условиям:»;
пункт 7 изложить в следующей редакции:
«7. Расторжение соглашения осуществляется Комитетом путем уведомления налогоплательщика нарочно или по почте заказным письмом с уведомлением, или в электронной форме посредством цифровых систем Комитета.»;
в приложении 1 к указанным Правилам заключения и расторжения соглашения о горизонтальном мониторинге:
пункт 9 изложить в следующей редакции:
«9. Расторжение Соглашения осуществляется Комитетом путем уведомления налогоплательщика нарочно или по почте заказным письмом с уведомлением, или в электронной форме посредством цифровых систем Комитета.»;
пункт 15 изложить в следующей редакции:
«15. Стороны обязуются не разглашать информацию, полученную в рамках настоящего Соглашения без предварительного письменного согласия другой стороны, за исключением случаев, когда иное предусмотрено законами Республики Казахстан.»;
в приложении 1 к указанным Правилам заключения и расторжения соглашения о горизонтальном мониторинге пункт 11 изложить в следующей редакции:
«11. В случае расторжения Соглашения налогоплательщик обязан предоставить доступ к витрине данных и удаленный доступ к учетным системам Комитету за период нахождения в горизонтальном мониторинге в течение срока исковой давности согласно налоговому законодательству Республики Казахстан.»;
в приложении к приложению 1 к указанным Правилам заключения и расторжения соглашения о горизонтальном мониторинге:
преамбулу изложить в следующей редакции:
«Настоящий Регламент определяет порядок предоставления Комитету доступа участником горизонтального мониторинга к витрине данных
(далее – ВД) и программного обеспечения, предназначенного для автоматизации бухгалтерского и (или) налогового учетов, расположенного в цифровой системе (далее – программное обеспечение).
Изменения и дополнения к описанию раскрытия показателей налоговой отчетности по налогам и платежам и их взаимосвязям с показателями налоговых, бухгалтерских регистров и иных документов, являющихся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, после подписания Соглашения о горизонтальном мониторинге, вносятся путем внесения изменений и (или) дополнений в регламент информационного взаимодействия по форме согласно приложению к настоящему Регламенту.»;
в Правилах проведения горизонтального мониторинга, утвержденных указанным приказом:
в приложении к указанным Правилам проведения горизонтального мониторинга:
строки, порядковые номера 4 и 5, изложить в следующей редакции:
«
|
4. |
Предоставить информацию о существенных операциях в бухгалтерском учете (в случае их наличия) на сумму свыше 0,1% от совокупного годового дохода (но не менее 1 миллиарда теңге), в том числе: единоразовое списание товарно-материальных запасов в связи с порчей или утратой; признание убытков; взаимозачет с контрагентами; конструктивные дивиденды |
|
|
5. |
Осуществлял ли участник крупные сделки на сумму свыше 0,1% от совокупного годового дохода, но не менее 1 миллиарда теңге, по приобретению товаров (за исключением сырья и материалов, основных средств), работ и услуг в отчетном периоде Если да, указать какие (с раскрытием в том числе наименование контрагента, вид товара, работы, услуги, стоимость и цель приобретения) |
|
»;
строку, порядковый номер 7, изложить в следующей редакции:
«
|
7. |
Осуществлялась ли выплата (взаимозачет) дивидендов на сумму свыше 1% от совокупного годового дохода, но не менее |
|
»;
строку, порядковый номер 17, изложить в следующей редакции:
«
|
17. |
Платил ли участник в государственный бюджет штрафы за несоблюдение налогового законодательства Республики Казахстан на сумму свыше |
|
»;
строку, порядковый номер 19, изложить в следующей редакции:
«
|
19. |
Осуществлялся ли переход на новые цифровые системы по ведению бухгалтерского, налогового учета и других систем, влияющих на исчисление налоговых обязательств, а также производилось ли введение в существующие цифровые системы новых модулей, которые влияют на налоговый учет |
|
»;
форму рекомендации по результатам горизонтального мониторинга по вопросам исполнения налогового обязательств, утвержденную указанным приказом, изложить в новой редакции согласно приложению 5 к настоящему приказу;
форму рекомендации по результатам горизонтального мониторинга по улучшению системы внутреннего контроля в сфере налогообложения, утвержденную указанным приказом, изложить в новой редакции согласно приложению 6 к настоящему приказу;
форму извещения о согласии с пояснением участника горизонтального мониторинга, утвержденную указанным приказом, изложить в новой редакции согласно приложению 7 к настоящему приказу;
форму извещения о возобновлении проведения горизонтального мониторинга, утвержденную указанным приказом, изложить в новой редакции согласно приложению 8 к настоящему приказу.
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан после дня его первого официального опубликования;
3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан предоставление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.
|
Министр финансов Республики Казахстан |
|
М. Такиев |
|
Қазақстан Республикасының Әділет министрлігі ________ облысының/қаласының Әділет департаменті Нормативтік құқықтық акті 12.10.2026 Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеудің тізіліміне № 40143 болып енгізілді
|
|
|
|
|
|
|