Вопрос номер 1
| Вопрос |
|
В какой срок выписывается ЭСФ в 2026 году по приобретению услуг от нерезидента? Ответ Не ранее даты совершения оборота по приобретению работ, услуг от нерезидента и не позднее последнего рабочего дня, предшествующего дате представления декларации по НДС за налоговый период, на который приходится такая дата совершения оборота. |
Вопрос номер 2
|
Вопрос |
|
В строке 28 ЭСФ «Способ расчета» при смешанной оплате какой способ расчета указывается? ответ Способ расчета «безналичный» Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 28 октября 2025 года № 629 «Об утверждении Правил выписки счета-фактуры и его формы» |
Вопрос номер 3
|
Вопрос |
|
В связи с введением подпункта 16) статьи 286 Налогового кодекса просим разъяснить порядок отражения расходов по операциям с контрагентами, применяющими СНР на основе упрощенной декларации по КПН (ФНО 100.00)? ОТВЕТ Расходы по приобретению ТРУ у лиц, применяющих СНР на основе упрощенной декларации, не подлежат вычету по КПН согласно подпункту 16) статьи 286 Налогового кодекса. В ФНО 100.00 они отражаются в строке 100.01.022 VIII как расходы, не относимые на вычеты. При этом приобретение в зависимости от вида ТРУ отражается в соответствующих строках 100.01.022 III А или III Н. |
Вопрос номер 4
|
Вопрос |
|
Между двумя юридическими лицами, являющимися резидентами Республики Казахстан ТОО «А» (заимодавец) и ТОО «В» (заемщик), заключен договор займа, предусматривающий начисление и выплату вознаграждения (процентов) за пользование заемными средствами. Подлежат ли проценты, выплачиваемые ТОО «В» в пользу ТОО «А» (оба являются резидентами Республики Казахстан), налогообложению КПН у источника выплаты и отражению в расчете ФНО 101.03? ОТВЕТ При выплате вознаграждения резиденту РК налоговый агент обязан исчислить, удержать и перечислить КПН у источника выплаты и представить ФНО 101.03. Удержанный КПН учитывается в уменьшение КПН в соответствии со статьей 345 Налогового кодекса. |
Вопрос номер 5
|
Вопрос |
|
В ходе эксплуатации фиксированных активов налогоплательщик несет расходы на их текущий и капитальный ремонт. Как отражать их в ФНО 100? ОТВЕТ Последующие расходы по фиксированным активам налогоплательщик вправе по выбору отнести на вычеты либо на увеличение (формирование) стоимостного баланса соответствующего фиксированного актива. В связи с этим отражение таких расходов в ФНО 100.00 зависит от выбранного налогоплательщиком способа их учета и осуществляется: при отнесении на вычеты — в приложении 100.02 и строке 100.01.039; при отнесении на увеличение стоимостного баланса — в соответствующей строке приложения 100.02 и строке 100.01.039; в иных случаях — в строке 100.01.038.
|