Налоговые и таможенные проверки

Налоговые органы Республики Казахстан являются органами контроля и надзора в компетенцию которых входит проведение государственного контроля и надзора в соответствии с законами Республики Казахстан.
Субъектами государственного контроля и надзора являются физические лица, юридические лица, в том числе государственные органы, филиалы и представительства юридических лиц, за деятельностью которых осуществляются государственный контроль и надзор.
Одной из форм контроля и надзора за деятельностью субъектов (объектов) контроля и надзора являются налоговые проверки.
Налоговая проверка осуществляется органами государственных доходов по вопросам соблюдения норм налогового законодательства РК, а также иного законодательства РК контроль за исполнением которого возложен на ОГД.
В 2023 году в Налоговый Кодекс включен новый вид налоговых проверок - периодические налоговые проверки на основе оценки степени риска. Это проверки, назначаемые налоговыми органами в отношении налогоплательщиков по результатам анализа налоговой отчётности, сведений уполномоченных органов, а также сведений полученных из официальных и открытых источников информации, по деятельности налогоплательщиков.
Основанием для назначения периодических налоговых проверок на основе степени риска является полугодовой график, утвержденный решением уполномоченного органа.
Уполномоченный орган размещает полугодовой график на интернет ресурсе в срок до 25 декабря года предшествующему году проведения проверок, и до 25 мая текущего календарного года.
В нашем регионе в 2023 году во втором полугодии в график плановых проверок вошли 12 налогоплательщиков. В первом полугодии 2024 года -14 плательщиков и во втором полугодии текущего года 4 налогоплательщика.

В общем за 2023 год ДГД по ЗКО всего проведено 2222 налоговых проверок в т.ч. 56 комплексных, 241 тематических, 1674 тематических проверок по отдельным вопросам, 236 встречных, 15 хронометражных обследований. Из 56 комплексных проверок, 37 ликвидационные.
Доначислено всего налогов и пени 10,6 млрд. тенге, из них взыскано в бюджет всего 10,1 млрд. тенге, в том числе в республиканский бюджет 9,2 млрд. тенге, местный бюджет 0,9 млрд. тенге.
Составлено 129 административных материалов на сумму 2,9 млрд. тенге, взыскано в бюджет 2,2 млрд. тенге.
За 8 месяцев 2024 года всего проведено налоговых 1669 проверок в т.ч. 52 комплексных, 206 тематических, 1270 тематических по отдельным вопросам, 132 встречных, 9 хронометражных обследований. Из 52 комплексных проверок, 47 ликвидационные.
Доначислено всего налогов и пени 15,6 млрд. тенге, из них взыскано всего 0,6 млрд. тенге, в том числе в РБ 446,1 млн. тенге, МБ 144,5 млн. тенге.
Составлено 153 административных материалов на сумму 160,2 млн.тенге, взыскано 90,8 млн.тенге.
Касательно таможенных проверок за 2023 год ДГД по ЗКО всего проведено 97 таможенных проверок в т.ч. 2 комплексных выездных таможенных проверок, 3 внеплановых таможенных проверок, 28 камеральных таможенных проверок, 64 проверок таможенных документов и сведений.
Доначисленио всего таможенных платежей, налогов и пени 1,1 млрд. тенге, взыскано всего в бюджет 911 млн. тенге.
За 8 месяцев 2024 года всего проведено 79 таможенных проверок в т.ч. 2 комплексных выездных таможенных проверок, 16 камеральных таможенных проверок, 61 проверок таможенных документов и сведений.
Доначислено всего таможенных платежей, налогов и пени 416 млн. тенге, взыскано всего293,6 млн. тенге.
На сегодняшний день Департаментом государственных доходов по ЗКО проводится анализ налогоплательщиков на выявление нарушений исполнения налоговых обязательств. В рамках проводимой работы Департаментом предоставляется возможность в соотвествии с АППК РК налогоплательщику самостоятельно устанить нарушение путем предоставления дополнительной налоговой отчетности либо пояснений.
Кроме этого в проекте нового Налогового Кодекса планируется изменить подход в к назначению налоговых проверок. Предлагается исключить формирования перечня налогоплательщиков, подлежащих проверкам (плановые проверки)
Назначение налоговых проверок будет формироваться с использованием системой управления рисками.
Рассматривается сокращение сроков проведения проверок малого и среднего бизнеса путем ограничения возможности приостановления проверки не более двух раз.
Также предусмотрен альтернативный порядок взаимодействия проверяющего с налогоплательщиком в электронном виде через Кабинет налогоплательщика. Единственное предписание о проведении проверки будет вручаться нарочно, остальные процессы вплоть до вручения акта налоговой проверки и уведомления по ее результатам могут осуществляется в электронном виде.