Что изменилось в налоговом законодательстве в 2021 году?

Важным изменением для предпринимателей, пострадавших от пандемии  является введение специального налогового режима розничного налога, который  будет действовать 2 года, до 1 января 2023 года.

СНР розничного налога вправе применять субъекты малого и среднего предпринимательства, если они осуществляют один или несколько видов деятельности, определенных постановлением Правительства Республики Казахстан от 2 февраля 2021 года № 30.

Данный режим предусматривает уплату корпоративного подоходного налога (КПН) или индивидуального подоходного налога (ИПН) за календарный квартал по ставке 3 процента к общему доходу без вычетов.

Налогоплательщики, применяющие данный режим, освобождаются от уплаты социального налога и налога на добавленную стоимость (НДС).

Плательщики НДС при переходе на данный режим должны сняться с учета по НДС.

 

С 1 января 2021 года регистрация нерезидента в качестве налогоплательщика, будет осуществляться только для юридических лиц-нерезидентов.

Физическим лицам – нерезидентам, иностранцам или лицам без гражданства для присвоения, исключения ИИН необходимо обращаться с заявлением в регистрирующие органы.

 

Следует знать, для удобства налогоплательщиков сокращены сроки оказания следующих услуг:

- отзыв налоговой отчетности - до 1 рабочего дня с даты подачи налогового заявления (ранее 5 рабочих дней);

- приостановление представления налоговой отчетности - до 1 рабочего дня (ранее 3 рабочих дня);

- сведения об отсутствии (наличии) задолженности по запросу органов юстиции – до 3-х рабочих дней (ранее 5 рабочих дней);

- проведение зачетов/возвратов сокращается - до 5 рабочих дней (ранее 10 рабочих дней).

 

Для лиц, кто ввозит товары на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов ЕАЭС интересно знать, что с начала текущего года исключается представление декларации по косвенным налогам по импортированным товарам (форма 320.00).

Налогоплательщик обязан будет представлять только заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов по форме 328.00.

 

С 1 апреля 2021 года по сделкам свыше 1000 МРП вычеты по КПН производятся  при наличии ЭСФ, вне зависимости является ли поставщик плательщиком НДС или нет.

Наличие ЭСФ не требуется в некоторых  случаях, когда приобретаются работы, услуги у нерезидента, когда ввозятся  товары на территорию РК и др.

С 1 января 2021 года не подлежат вычету по КПН расходы (плательщика НДС) по сделке за наличный расчет в сумме свыше  1000 МРП.

 

С 1 апреля 2021 года обязаны выписывать ЭСФ налогоплательщики:

неплательщики НДС, при реализации товаров «Виртуального  склада» в ИС ЭСФ;

юридические лица, нерезиденты, ИП, лица, занимающиеся частной практикой - неплательщики НДС, по сделке свыше 1000 МРП (кроме, если покупатель применяет СНР);

по услугам международной перевозки грузов.

 

С 1 января 2022 года в целях обязательной постановки на учет по НДС снижается минимум оборота с 30000 МРП до 20000 кратного МРП.

 

Очень важно для плательщиков НДС, на 2 года до 1 января 2023 года, освобождаются от НДС обороты по реализации социально значимых перевозках пассажиров автомобильным транспортом, а также трамваями.

 

С 1 января 2021 года действует инвестиционный налоговый кредит, при котором можно уменьшать на 100 процентов свои платежи по КПН и (или) налогу на имущество  и поэтапно уплачивать  суммы кредита.

Порядок уменьшения налоговых платежей определяется заключенным соглашением об инвестиционном налоговом кредите с уполномоченным органом по инвестициям.

Не имеют права на применение инвестиционного налогового кредита налогоплательщики, которые применяют СНР, производят и реализуют алкогольную продукцию, спирт, табачные изделия, недропользователи и др.

 

Важное изменение касается всех работников, с 1 января 2020 года при исчислении ИПН физическое лицо работник имеет право на налоговый вычет по взносам на ОСМС.

Для физических лиц по договорам ГПХ с 1 января 2018 года также при исчислении ИПН предоставляется налоговый вычет и по ОПВ и по взносам на ОСМС, что будет справедливо.

Для тех, кто получает низкую заработную плату, с 1 января 2021, если начисленный доход работника не превышает 25 МРП, то 90%  относится на уменьшение облагаемого дохода работника по ИПН.

 

Будет интересно для физических лиц, перенесен срок уплаты налога на транспортные средства с 31 декабря на 1 апреля года, следующего за отчётным. То есть, владельцы транспортных средств могут оплатить налог за 2020 год до 1 апреля 2021 года.

Упрощен порядок уплаты путем объединения налога на имущество и земельного налога, то есть в 2021 году за 2020 год физические лица могут уплачивать уже один вид налог на имущество на 1 КБК.

Кроме того, с 1 января 2020 года отменен земельный налог для собственников многоквартирных жилых домов.

 

 

Управление разъяснительной работы