В соответствии с установленными нормами, как Конституцией Республики Казахстан и Налоговым кодексом, уплата налогов является обязанностью каждого гражданина. Одним из таких обязательств является уплата налога на транспортные средства с физических лиц.
По данным уполномоченного органа, в 2023 году ВКО было зарегистрировано 252 980 транспортные средства, фактически уплачено в 2024 году – 3,9 млр. тенге, по сравнению с прошлым годом (2023 -3,1 млр.тенге) увеличение составило -0,8 млр.тенге или 127,4%.
В текущем году на основании сведений проведен расчет налог на транспортные средства с физических лиц за 2024г, на сумму 4, 8млр.тенге по 257 635 транспортным средствам(рост составил -0,9 млр.тенге и транспорту - 4655 единиц).
Увеличение составило за счет роста МРП, который ежегодно индексируетсяи, увеличилось количество зарегистрированных транспортных средств по сравнению с 2023 годом.
Согласно нормам Налогового кодекса, налог на транспортные средства исчисляется налогоплательщиками самостоятельно. Однако ежегодно в феврале-марте налоговые органы начисляют налог за предыдущий год (в данном случае за 2024 год) и направляют соответствующие сведения налогоплательщикам, владеющим транспортными средствами. Эти данные доступны через приложения eGov, сервис 1414, Kaspi Bank и Народный банк.
Для самостоятельного расчета суммы налога граждане могут воспользоваться приложением E-Salyk Azamat, сайтом КГД (kgd.gov.kz) или расчетным калькулятором Google.
Анализ задолженности по налогу на транспортные средства
Один из ключевых вопросов налогового администрирования – ежегодная задолженность, возникающая по физическим лицам по местным налогам (налог на транспорт).
По состоянию на 31 декабря 2024 года, задолженность по налогу на транспортные средства составила 346.3 млн.тенге по 8 190 налогоплательщикам.
На конец первого квартала 31.03.2025 г. задолженность состовляла 323,1 млн. тенге по 7228 НП, но к текущему моменту она выросла на 538 млн тенге по 18 911 налогоплательщикам.
На текущую дату (8 апреля 2025 года) задолженность состовляет 861,1 млн.тенге по 26 139 налогоплательщикам. (По 19805 НП 529,1млн. тенге чистой недоимки)
При этом необходимо отметить рост задолженности по бездействующим транспортным средствам, в число которых входят:
Автомобили, проданные по доверенности.
Транспортные средства с утерянными номерами и рамами.
Авто, владельцы которых выехали за рубеж.
Мероприятия по снижению задолженности
Снижение задолженности стало возможным благодаря реализации мероприятий в рамках ежегодного Меморандума между Региональной палатой частных судебных исполнителей, Департаментом юстиции и Департаментом полиции ВКО.
В рамках данного соглашения проводятся:
Рейдовые мероприятия по выявлению и задержанию транспортных средств, владельцы которых имеют задолженность по налогу.
Принудительное взыскание задолженности через частных судебных исполнителей.
Информационные рассылки и уведомления налогоплательщикам с напоминанием об уплате налога.
В 2025 году наблюдается рост налоговых поступлений за счет увеличения количества зарегистрированных автомобилей и повышения МРП. При этом налоговые органы активно работают над сокращением задолженности, внедряя комплексные меры по ее снижению.
В результате исполнения поручений КГД по снижению недоимки физических лиц по местным налогам, с начало года было проведено 197 рейдов с органами ДВД ВКО (система «Мерген», и ППС) – в результате 60 должников погасили задолженность на сумму 2,5 млн. тенге.
В отношении взыскания задолженности через налоговых агентов, то есть, при выплате заработной платы, проведена выгрузка приложения 200.05. за 4 квартал 2024 года выявлены работающие должники в количестве 2 493 ФЛ на сумму 44,3 млн. тенге.
Также во исполнения поручений КГД по снижению недоимки физических лиц по местным налогам, в адрес Палаты Частных судебных исполнителей было направлено 9865 налоговых приказов на сумму 311,1 млн. тенге, из которых по 7482 приказам на сумму 109,8 млн. тенге исполнительное производство завершено по причине погашения налоговой задолженности.
В настоящие время на исполнении у ЧСИ находиться 2383 на сумму 201,2 млн. тенге, из них 397 приказа по работающим должникам, для взыскание налоговой задолженности у источника выплаты.
Сроки уплаты налога
Согласно налоговому законодательству Республики Казахстан, налог на транспортные средства за 2024 год необходимо уплатить не позднее 1 апреля 2025 года. В случае несвоевременной уплаты начисляется пеня, а при значительной просрочке могут быть приняты меры принудительного взыскания.