Изменения в налоговом законодательстве с 2021 года.
Для субъектов малого и среднего бизнеса, пострадавших от пандемии введен специальный налоговый режим в виде добровольной уплаты розничного налога в размере 3%, который будет действовать до 1 января 2023 года.
Налоговый период для режима розничного налога – квартал.
Режим рассчитан на 2 года (с 2021 по 2023 год)
Данный режим могут применять субъекты малого и среднего предпринимательства, осуществляющие один или несколько видов деятельности, определенных Правительством РК.
В рамках данного режима налогоплательщики освобождаются от уплаты НДС и социального налога.
С 1 апреля 2021 года вычеты по КПН производятся при условии наличия ЭСФ.
Предусмотрены исключения:
- работа и услуги у нерезидентов;
- пассажирские перевозки на ж/д транспорте;
- безвозмездная передача товара физ. лицу (не ИП);
- оказание услуг по статье 397;
- ввезенные товары в РК с ЕАЭС;
- товары, ввезенные на территорию ЕАЭС.
В случае когда разрешена выписка СФ на бумажном носителе, вычеты
произодятся при наличии счета-фактуры на бумажном носителе.
Дата выписки счета-фактуры не влияет на дату признания расходов
С 2020 года вводится налоговый вычет по взносам на ОСМС.
Предоставляется работникам.
На вычеты по ОПВ и в ОСМС не нужны подтверждающие документы.
Применение возможно у нескольких налоговых агентов
С 2021 года 90% корректировка по ИПН перенесена и применяется
в качестве уменьшения облагаемого дохода.
При таком применении не оказывает влияния на налоги и взносы с ФОТ.
С 2018 года при расчете ИПН физическим лицам по ГПХ предоставляется налоговый вычет по ОПВ и ВОСМС.
С 2022 года планируется снизить порог для постановки на учет по НДС с 30 000 до 20 000 МРП
Исключается представление декларации по косвенным налогам по импортированным товарам
ФНО 328.00 выполняет роль налоговой декларации
Добавлены категории, у которых возникает обязательство по выписке СФ:
- налогоплательщики (неплательщики НДС) при реализации товаров ВС;
- налогоплательщики по сделкам свыше 1000 МРП (кроме, если покупатель на СНР);
- по услугам международных перевозок.
Не подлежат вычету по КПН расходы ИП или юридического лица, состоящих на учете по НДС, по сделкам, оплата по которым произведена наличными и размер превышает 1000 МРП
При выписке СФ по сделке государственного закупа –указывается дата и номер договора о гос.закупках.