1.Сұрақ. Егер Біз "РАХМЕТ" төлем жүйесін қоссақ (интернет ресурс арқылы сатып алушылармен есеп айырысу) біз ПОС-терминалды да сатып алуға міндеттіміз бе? Бізде Нұр-касса қосылған.
ЖК төлем карточкаларын пайдалана отырып, тауарлар, жұмыстар, көрсетілетін қызметтер үшін төлемді қабылдау кезінде POS-дан және терминалдан чекті басып шығаруға міндетті ме?
Жауабы. "Төлемдер және төлем жүйелері туралы" Қазақстан Республикасы Заңының 25 - бабы 11-тармағына сәйкес дара кәсіпкерлер және (немесе) заңды тұлғалар, ортақ пайдаланылатын телекоммуникациялар желісі жоқ жерлердегі кәсіпкерлерді қоспағанда, жекелеген қызмет түрлерін жүзеге асыру кезінде өз қызметін жүзеге асыратын жерлерде төлем карточкаларын пайдалана отырып, төлемдерді қабылдауға арналған жабдықты (құрылғыны) орнатуды және қолдануды және (немесе) жедел төлемдер жүйесін (бұдан әрі-пос-терминал) пайдалана отырып, төлемдерді қабылдауды қамтамасыз етуге міндетті.
Сондай – ақ, Қазақстан Республикасы Үкіметінің 2021 жылғы 1 шілдедегі № 457 қаулысымен салық төлеушілер РОЅ-терминалды қолдануға міндетті қызмет түрлері (бұдан әрі-тізбе) айқындалды.
Бұл ретте, талап өз өндірісінің ауыл шаруашылығы өнімінің, өз өндірісінің акваөсіру (балық аулау) өнімінің көтерме және бөлшек саудасы саласындағы қызметті жүзеге асыратын дара кәсіпкерлерге және (немесе) заңды тұлғаларға; ортақ пайдаланылатын телекоммуникация желісі жоқ жерлерде орналасқан стационарлық емес сауда объектілері арқылы жүзеге асырылатын қызметке қолданылмайды.
Осылайша, төлем карточкаларын пайдалана отырып, тауарлар, жұмыстар, қызметтер үшін төлемді қабылдау кезінде пос-терминал арқылы БКМ чегін беру қажет.
Жеке кәсіпкерде немесе заңды тұлғада төлем карточкаларын пайдалана отырып, төлемдерді қабылдауға арналған жабдық (құрылғы) болмағаны үшін "әкімшілік құқық бұзушылық туралы"кодекстің 195-бабына сәйкес жауапкершілік көзделгенін қосымша хабарлаймыз.
Жауабы. "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" (Салық кодексі) Қазақстан Республикасы кодексінің 166-бабының 1 - тармағына сәйкес Қазақстан Республикасының аумағында ақшалай есеп айырысулар модельдері мемлекеттік тізілімге енгізілген, деректерді тіркеу және (немесе) беру функциясы бар бақылау-касса машиналарын (бұдан әрі-Онлайн-БКМ) міндетті түрде қолдана отырып жүргізіледі.
Ақшалай есеп айырысулар деп қолма-қол ақша және (немесе) Төлем карточкаларын пайдалана отырып есеп айырысулар арқылы тауарды сатып алу, жұмыстарды орындау, қызметтер көрсету үшін жүзеге асырылатын есеп айырысулар түсініледі (Салық кодексінің 165-бабының 1) тармақшасы).
Өз кезегінде, салық кодексінің 166-бабы 6-тармағының 2) тармақшасына сәйкес БКМ қолданған кезде тауар, жұмыс, қызмет үшін төленген сомаға БКМ чегін немесе тауар чегін беру жүзеге асырылады.
Осыны негізге ала отырып, қолма-қол ақша арқылы емес есеп айырысуларды және (немесе) Төлем карточкаларын пайдаланбай есеп айырысуларды жүзеге асыру кезінде БКМ қолдану талап етілмейді.
Осылайша, төлем карточкаларын пайдалана отырып, оның ішінде QR-кодты пайдалану арқылы есеп айырысуларды жүзеге асыру кезінде БКМ қолдану бойынша міндеттеме туындайды.
Жауабы. Салық кодексінің 166-бабының 1-тармағына сәйкес Қазақстан Республикасының аумағында ақшалай есеп айырысулар міндетті түрде бақылау-касса машиналарын қолдану арқылы жүргізіледі. Салық кодексінің 166-бабы 6-тармағының 10, 11) тармақшаларына сәйкес БКМ чегінде тауардың, жұмыстың, көрсетілетін қызметтің атауы туралы, сондай-ақ сатып алынатын тауарлардың, жұмыстардың, көрсетілетін қызметтердің саны және олардың өлшем бірлігі туралы ақпарат болуы тиіс.
Салық кодексінің 166-бабының 7-тармағына сәйкес бақылау-касса машинасының чегінде бақылау-касса машинасын дайындаушы зауыттың техникалық құжаттамасында көзделген, оның ішінде қосылған құн салығының сомасы туралы деректер қосымша қамтылуы мүмкін.Демек, салық төлеушілер тауарлардың, жұмыстардың, қызметтердің және олардың өлшем бірліктерінің өз номенклатурасын пайдалануға, сондай-ақ БКМ-ге осы талаптарды дербес енгізуге мүмкіндігі бар.
Бұл ретте БКМ әрбір моделіне нұсқаулықтар қоса берілетінін, осыған байланысты салық төлеуші жоғарыда жазылған талаптарды өз бетінше енгізе алатынын атап өтеміз.
Каспи дүкен арқылы сатып алуды жүзеге асырған кезде есеп айырысулар картамен, бөліп-бөліп, kaspired кредитіне, оның ішінде QR-кодты пайдалану арқылы жасалуы мүмкін, осылайша, көрсетілген өтініште БКМ қолдану бойынша міндеттеме туындайды.
Мәміленің қай сәтінде біз чекті бұзуымыз керек?
Жауабы. Каспий дүкені арқылы сатып алуды жүзеге асырған кезде есеп айырысулар карта арқылы, бөліп төлеу арқылы, кредитке, оның ішінде QR-кодты пайдалану арқылы жасалуы мүмкін, осылайша, көрсетілген өтініште БКМ қолдану бойынша міндеттеме туындайды.
Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы (Салық кодексі) Қазақстан Республикасы кодексінің 166-бабы 5-тармағының 2) тармақшасына сәйкес БКМ қолданған кезде тауар, жұмыс, қызмет үшін төленген сомаға БКМ чегін немесе тауар чегін беру жүзеге асырылады.
Сонымен қатар, Салық кодексінің 166-бабы 6-тармағының 6) тармақшасына сәйкес БКМ чегінде тауарларды сатып алу, жұмыстарды орындау, қызметтерді көрсету күні мен уақыты болуға тиіс.
Бұдан басқа, "тұтынушылардың құқықтарын қорғау туралы" Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес сатушы тауарды сату (жұмысты орындау, қызметті көрсету) кезінде тауарды сатып алу (жұмысты орындау, қызметті көрсету) фактісін растайтын құжатты немесе тауарды сатып алу (жұмысты орындау, қызметті көрсету) кезінде жасалған шартты беруге міндетті.
Осылайша, "Каспий дүкені" платформасы арқылы сатып алған кезде сатушы сатып алушыға БКМ чегін сатып алған күні (жеткізу кезінде немесе өзі алып кету кезінде) тауар үшін төленген сомаға беруге міндетті.
Жауабы. Қазіргі уақытта "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасы Кодексінің (Салық кодексі) 166-бабында бақылау - касса машиналарының (бұдан әрі-БКМ) чегі үшін оған енгізілуге тиіс міндетті және қосымша мәліметтердің құрамы белгіленеді.
01.01.2022 жылдан бастап күшіне енетін Салық кодексінің 166-бабының 7-тармағына сәйкес БКМ чегінде қосымша БКМ дайындаушы зауыттың техникалық құжаттамасында көзделген деректер, оның ішінде қосылған құн салығының сомасы туралы деректер болуы мүмкін.
Сатып алушының (клиенттің), тауарларды, жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді алушының талабы бойынша деректерді тіркеу және (немесе) беру функциясы бар БКМ чегінде сатып алушының (клиенттің), алушының сәйкестендіру нөмірі болуы тиіс. Осылайша, 01.01.2022 жылдан бастап сатып алушы сатушыдан оның сәйкестендіру деректерін көрсете отырып Чекті талап етуге құқылы.
Фискалдық чекте 1000 АЕК-тен жоғары мәміле бойынша сатып алушының (клиенттің), алушының сәйкестендіру нөмірі болуы тиіс. Өзгерістер Сатып алынған тауарлар, жұмыстар, қызметтер бойынша шығыстарды электрондық шот-фактураның болуымен ғана емес, сондай-ақ сатып алушының деректемелері бар БКМ чегімен растау мүмкіндігін беру мақсатында қабылданды.
ЖК.
Жауабы. Салық төлеушінің кабинеті арқылы cabinet.salyk.kz).
- "Салықтық Өтініш" Бөлімі.
- "Қызметті тоқтату туралы салықтық өтініш" қосымша беті.
- Өтінішті толтыру және Мемлекеттік кірістер органына жіберу ;
Қызметтерді оңайлатылған тәртіппен көрсету мерзімі ҚР Салық кодексінің 67-бабы бойынша сұрау салу түскен күннен бастап күнтізбелік 10 күннен кешіктірмей, ҚР Салық кодексінің 66-бабы бойынша сұрау салу түскен күннен бастап күнтізбелік 30 күннен кешіктірмей.
1.E-Salyq-Azamat мобильді қосымшасы арқылы
- "Электрондық қызметтер"бөлімі.
- "Салық төлеушілерді іздеу" қойындысы.
- ЖСН теріп, "табу"батырмасын басыңыз.
2.Қазақстан Республикасы Қаржы министрлігі Мемлекеттік кірістер комитетінің ресми сайты арқылы kgd.gov.kz)
- "Салық төлеушілерді іздеу"бөлімі.
- ЖСН теріп, "табу"батырмасын басыңыз.
Жауабы. "Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы" Қазақстан Республикасы Кодексінің (Салық кодексі) 67-бабының 3-тармағына сәйкес кәсіпкерлік қызметті жүзеге асыруды оңайлатылған тәртіппен тоқтату үшін дара кәсіпкер өзінің орналасқан жері бойынша салық органына бір мезгілде ұсынады:
1) қызметті тоқтату туралы салықтық өтініш;
2) таратудың салық есептілігі;
3) осы Кодекстің 169-бабында айқындалған тәртіппен бақылау-касса машинасын (ол болған кезде) есептен шығару туралы салықтық өтінішті табыс етеді.
Осылайша, сізге 2021 жылдың 2-ші жартыжылдығындағы "шағын бизнес субъектілері үшін оңайлатылған декларация" 910.00 нысанын "бастапқы" "тарату" түрімен, сонымен бірге "салық төлеушінің кабинеті"арқылы қызметін тоқтату туралы салықтық өтінішпен бірге ұсыну қажет.
Орындалмаған салық міндеттемелерінің болмауы бойынша Салық кодексінде белгіленген талаптар сақталған кезде дара кәсіпкер ретінде тіркеу есебінен шығару жүргізілетін болады.
3.Сұрақ. ЖСО палатасына кіріп, салық органына тіркеуге тұрғым келеді, бірақ менде ЖК бар, ЖК жабу міндетті ме немесе жеке сот орындаушысы ретінде СК тіркеу үшін қызметті тоқтата тұру жеткілікті ме?
Жауабы. "Атқарушылық іс жүргізу және сот орындаушыларының мәртебесі туралы" 2010 жылғы 2 сәуірдегі № 261-IV Қазақстан Республикасы Заңының 149-бабында жеке сот орындаушысының ғылыми, оқытушылық немесе шығармашылық қызметті қоспағанда, ақы төленетін қызметтің өзге түрлерімен айналысуға құқығы жоқ деп белгіленген.
Бұл ретте Заңның 137-бабының 3-тармағына сәйкес жеке сот орындаушыларының қызметі Кәсіпкерлік қызмет болып табылмайды.
Жауабы бар. Осылайша, жеке сот орындаушысының қызметі Кәсіпкерлік болып табылмайды, сондай-ақ жеке сот орындаушысының кәсіпкерлік қызметті жүзеге асыруға құқығы жоқ. Тиісінше, жеке практикамен айналысатын жеке тұлғаны тіркеу есебіне қою туралы салықтық өтініш бергенге дейін жеке кәсіпкерді жабу қажет.
4 Сұрақ. Шағын бизнес үшін салық төлеуден босату нормасы қай кезеңге дейін қолданылады.
Жауабы. 2020 жылғы 1 қаңтардан бастап 2023 жылғы 1 қаңтарға дейін арнаулы салық режимдерін қолданатын және микрокәсіпкерлік немесе шағын кәсіпкерлік субъектілері деп танылатын адамдар төлем көзінен ұсталатыннан басқа, жеке табыс салығын және әлеуметтік салықты төлеуден босатылады.