Аналитическая справка
по результатам внутреннего анализа коррупционных рисков в деятельности Департамента государственных доходов по г. Астане
В целях выявления и изучения возможных причин и условий, способствующих совершению коррупционных правонарушений в соответствии с Конституцией Республики Казахстан, Законом «О противодействии коррупции», Типовыми правилами проведения внутреннего анализа коррупционных рисков, утвержденными приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по противодействию коррупции от 16 января 2023 года №21 (далее – Типовые правила), приказом от 31 марта 2025 года № 268 «О проведении внутреннего анализа коррупционных рисков в деятельности Департамента государственных доходов по г. Астане», а также в рамках реализации типового базового направления № 4 «Предупреждение и противодействие коррупции» (далее - ТБН №4) проведен внутренний анализ коррупционных рисков в деятельности Департамента государственных доходов по г. Астане.
Внутренний анализ коррупционных рисков проведен рабочей группой определенной приказом от 31 марта 2025 года № 268 состоящей из сотрудников, имеющих практический опыт применения отраслевого законодательства в деятельности: заместителя руководителя, руководителей Управлений Департамента и таможенных постов.
Для выявления коррупционных рисков и выработки рекомендаций изучены данные информационных систем и другая аналитическая информация.
Внутренний анализ коррупционных рисков в Управлениях и таможенных постах Департамента осуществлялся в соответствии с Типовыми правилами и Инструкцией по исполнению проектов ТБН № 4 по следующим этапам:
1)сбор и обобщение информации об объекте анализа;
2)анализ правовых актов и внутренних документов, регулирующих деятельность объекта анализа, его организационно-управленческой деятельности на наличие коррупционных рисков;
3)подготовка и подписание аналитической справки;
4)определение должностей, подверженных коррупционным рискам;
5)контроль и мониторинг исполнения рекомендаций по устранению причин и условий, способствующих совершению коррупционных правонарушений, выявленных по результатам внутреннего анализа коррупционных рисков.
В ходе работы проанализированы:
- правовые акты и внутренние документы, регулирующие деятельность Департамента;
- оказания государственных услуг;
- обращения физических и юридических лиц в отношении объекта анализа;
- освоение и распределение бюджетных и финансовых средств за период 2024 года и истекший период 2025 года;
- информационные системы;
- установление фактов, принятия на работу лиц, ранее совершивших коррупционное правонарушение;
- установление лиц, осуществляющих деятельность, не совместимую с выполнением государственных функций;
- установление фактов осуществления должностных обязанностей при наличии конфликта интересов;
- направление государственных служащих на антикоррупционное обучение.
Учитывая многочисленность функций и межотраслевой характер работы Департамента были охвачены анализом основные направления деятельности, а именно:
По итогам анализа выявлено 6 коррупционных рисков:
Направление деятельности, охваченное анализом
1) Наименование коррупционного риска
Процесс формирования и направления уведомления камерального контроля налогоплательщикам, регистрация (перерегистрация) которых судом признана недействительной (ЧРПН/ЧППН).
Описание коррупционного риска
Формирование и направление уведомления, камерального контроля по ЧРПН/ЧППН осуществляется после мероприятий, указанных в Регламенте (об утверждении порядка организации действий органов государственных доходов в отношении налогоплательщиков, регистрация (перерегистрация), которых судом признана недействительной, и (или) сделке (операции), действие по выписке счета-фактуры и (или) иного документа, которых признано вступившим в законную силу судебным актом совершенным субъектом частного предпринимательства без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров, и их контрагентов) №248 от 21.07.2020г. Пунктом 3 Регламента установлено начало проведения мероприятий: «УГД в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня, следующего за днем получения материалов от суда или других государственных органов…», однако до указанного времени решение суда может быть своевременно не получено, либо своевременно не проставлена отметка о вступлении в законную силу и т.д., что может привести к несвоевременно принятым мероприятиям, упущению исковой давности и т.д.
Рекомендации по устранению риска
Оптимизация работ по направлению материалов по ЧРПН/ЧППН на уровне КГД МФ РК и Судебной администрации РК путем интегрирования в АИАС " Төрелік " и еженедельного формирования списков судебных решений, где истцом выступают органы государственных доходов (ЧРПН/ЧППН, признание сделок недействительными), с последующим контролем проставления отметки о вступлении в силу судебного решения и направления данного перечня в территориальные Департаменты для принятия мер.
2) Наименование коррупционного риска
Признаки преднамеренного банкротства.
Описание коррупционного риска
В течении 3-х месяцев после признания должника банкротом сотрудник Управления по работе с несостоятельными должниками обязан провести анализ по фактам преднамеренного банкротства. Мониторинг ЭСФ и выписок банков проводится каждым сотрудником индивидуально и носит "человеческий фактор".
Рекомендации по устранению риска
Реализация процесса автоматического выявления признаков преднамеренного банкротства в системе ИС SDF (Smart Data Finance).
3) Наименование коррупционного риска
Не принятие мер, регламентированных законодательством в случае нарушения сроков временного хранения.
Описание коррупционного риска
Не принятие мер ответственным должностным лицом, регламентированных законодательством мер по привлечению виновного лица к административной ответственности (статья 538 КоАП РК. Нарушение сроков подачи таможенной декларации, документов и сведений) за нарушение сроков подачи декларации в случае нарушения сроков временного хранения.
Рекомендации по устранению риска
Внедрение в ИС "НИП КЕДЕН" модуля контроля сроков временного хранения, позволит осуществлять контроль сроков временного хранения в автоматическом режиме, но не позволит осуществление подачи декларации на товары, в случае нарушения сроков временного хранения без внесения сведений о привлечении виновного лица к административной ответственности, а также внесение сведений о принятых мерах согласно главе 52 Кодекса РК от 26.12.2017г.№123-VI ЗРК "О таможенном регулировании в РК".
1) Наименование коррупционного риска
Контакт между лицом, пересекающим таможенную границу и сотрудником таможенного поста.
Описание коррупционного риска
При проведении таможенного осмотра багажа физических лиц и (или) транспортных средств для личного пользования акт таможенного осмотра составляется только в случае, если он будет использоваться таможенными органами при совершении таможенных операций и (или) проведении таможенного контроля. Необходимо включить норму о необходимости оформления акта осмотра при таможенном осмотре ручной клади находящийся у лица при себе независимо от обстоятельств указанных в данной норме.
Так, лицо, пересекающее таможенную границу может вступить в контакт с сотрудником поста, где есть вероятность возникновения коррупционного риска, выражающееся в допуске товаров для личного пользования с нарушением норм, установленных таможенным законодательством РК и ЕАЭС (весовые и количественные и/или другие нормы, установленные в отношении товаров для личного пользования).
Рекомендации по устранению риска
Дополнить абзац 2 п.4 ст. 412 Таможенного кодекса после слов и (или) проведении таможенного контроля добавить словами «…за исключением лиц следующих воздушным транспортном».
При проведении таможенного контроля таможенные органы исходят из принципа выборочности объектов таможенного контроля, форм таможенного контроля и (или) мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля. При выборе объектов таможенного контроля, форм таможенного контроля и (или) мер обеспечивающих проведение таможенного контроля, используется система управления рисками. Так таможенный контроль проводится не тотально и не повлияет на время перемещения пассажиров.
2) Наименование коррупционного риска
Взаимодействие участника внешнеэкономической деятельности с сотрудником таможенного поста.
Описание коррупционного риска
В соответствии с пунктом 4 статьи 283 Кодекса Республики Казахстан "О таможенном регулировании в Республике Казахстан" ввоз товаров на территорию СЭЗ, за исключением портовой СЭЗ и логистической СЭЗ, осуществляется с уведомлением таможенного органа о таком ввозе. Согласно Приложение 3 Приказа Министра финансов Республики Казахстан № 247 "О некоторых вопросах свободной (специальной, особой) экономической зоны и таможенной процедуры свободной таможенной зоны" ввоз товаров на территорию СЭЗ, на которой применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны, за исключением портовой СЭЗ и логистической СЭЗ, осуществляется путем подачи органу государственных доходов (далее – ОГД) уведомления о ввозе товаров на территорию СЭЗ (далее – уведомление) в электронном виде по форме, утвержденной согласно приложению 4 к настоящему приказу. В качестве таможенных документов используется один из следующих документов: счет-фактура, товаротранспортная накладная, декларация на товары, оформленная ОГД в соответствии с заявленной таможенной процедурой, или иной документ, в соответствии с которым товары помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны; транзитная декларация или иной документ (книжка МДП, Carnet АТА), используемый в качестве транзитной декларации. Решение о ввозе товаров на территорию СЭЗ принимается должностным лицом ОГД незамедлительно после проведения таможенного контроля в отношении товаров и документов на бумажном носителе. ОГД ведет учет поступивших копий товарно-транспортных накладных, в бумажном журнале регистрации уведомления о ввозе товаров на территорию СЭЗ.
На посту по настоящее время регистрация уведомлений осуществляется только на бумажном носителе.
Для регистрации уведомлений участник внешнеэкономической деятельности должен присутствовать физически на посту.
Рекомендации по устранению риска
Внесение изменения/дополнения в Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 20.02.2018 года №247 "О некоторых вопросах свободной (специальной, особой) экономической зоны и таможенной процедуры свободной таможенной зоны" в части регистрации уведомлений о ввозе товаров на территорию СЭЗ (далее – уведомление) только посредством информационной системы "СНТ" без возможности оформления на бумажном носителе.
3) Наименование коррупционного риска
Прямой контакт между участником внешнеэкономической деятельности и должностным лицом органов государственных доходов.
Описание коррупционного риска
В соответствии пункту 2 Решения Комиссии таможенного союза № 263 "О порядке использования транспортных (перевозочных), коммерческих и (или) иных документов в качестве декларации на товары" (далее - Решение) при таможенном декларировании товаров с использованием в качестве декларации на товары транспортных (перевозочных), коммерческих и (или) иных документов, декларантом или таможенным представителем вместе с такими документами в таможенный орган предоставляется письменное заявление или перечень товаров. Кроме того, согласно пункта 3 Решения Подача ДТ, в качестве которой используются транспортные (перевозочные), коммерческие и (или) иные документы, не сопровождается представлением таможенному органу ее электронного вида. В качестве ДТ могут использоваться транспортные (перевозочные), коммерческие и (или) иные документы с предоставлением перечня в отношении товаров Евразийского экономического союза: предназначенных для размещения и использования на территориях СЭЗ, функционирующих в Республике Казахстан, или на их частях и помещаемых под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, за исключением товаров Евразийского экономического союза, ввозимых с территорий иных государств – членов Евразийского экономического союза на территорию Республики Казахстан и помещаемых под таможенную процедуру свободной таможенной зоны. Для подачи на бумажном носителе участник внешнеэкономической деятельности (УВЭД) физически приходит на таможенный пост, подаёт перечень на товары, где указаны данные накладных (уведомления). После таможенного контроля сотрудник таможенного поста заполняет в журнале данные перечня на товары и ставит отметку выпуск разрешен с личной номерной печатью.
Рекомендации по устранению риска
Внесение изменения в Решении Комиссии таможенного союза № 263 "О порядке использования транспортных (перевозочных), коммерческих и (или) иных документов в качестве декларации на товары", при таможенном декларировании товаров с использованием в качестве декларации на товары транспортных (перевозочных), коммерческих и (или) иных документов, декларантом или таможенным представителем предоставление документов в таможенный орган в электронном виде через информационную систему (ИС "АСТАНА-1" или в ИС "КЕДЕН") без предоставления на бумажном носителе.