План мероприятий по устранению нарушений на 2024 год

№

п/п

Описание коррупционного риска

Рекомендации по устранению коррупционного риска

Мероприятие

Форма завершения

Ответственные исполнители

Срок исполнения

1

В Приказе МФ РК от 14.02. 2018 года №188 четко не указан срок определения времени назначения таможенного досмотра, в результате сотрудник ОГД имеет возможность субъективно подходить к этому вопросу. Отсутствие такой нормы в Приказе дает возможность должностным лицам ОГД незаконного затягивания сроков проведения таможенного досмотра. Отсутствие четкого регламента создает потенциальные коррупционные риски, заключающиеся в возможности должностными лицами органов государственных доходов оказывать декларантам незаконное преимущество.

Направление предложений в КГД о дополнении главы 2 Приказа пунктом 7.1 следующего содержания: «Дата и время назначения таможенного досмотра назначается в течении 1 рабочего дня в день принятия решения о проведении досмотра».

Направление в КГД МФ РК предложения по рекомендациям

Внесение изменения в Приказ Министра финансов РК от 14 февраля 2018 года № 188 «Об утверждении Правил проведения таможенных досмотра и осмотра».

Управление таможенного контроля

По мере внесения изменений в Приказ МФ РК от 14 февраля 2018 года № 188.

4 квартал 2024 года

2

Отсутствие вышеуказанной нормы в Кодексе дает возможность должностным лицам ОГД незаконного проведения таможенного осмотра, а именно сокрытие возможного несоответствия помещений и территорий установленным требованиям, что создает потенциальные коррупционные риски, заключающиеся во взаимности должностных лиц органов государственных доходов и участников бизнеса.

В целях исключения незаконного проведения таможенного досмотра предлагаем рассмотреть возможность внесения дополнения в п.8 ст.415 Кодекса РК "О таможенном регулировании в РК".

Направление в КГД МФ РК предложения по рекомендациям

Внесение изменения в Кодекс РК "О таможенном регулировании в РК".

Управление таможенного контроля

По мере внесения изменений и дополнений в Кодекс РК "О таможенном регулировании в РК".

4 квартал 2024 г.

3

При ввозе товаров в количестве не превышающий 10 000 евро и 50 кг. в сопровождаемом багаже в рамках норм провоза согласно Решению Совета Евразийской экономической комиссии от 20 декабря 2017 года №107 «Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования» (далее - Решение 107), но не указанных в Приказе 250 может быть совершен сговор физического лица с сотрудником таможенного поста о беспрепятственном прохождении по зеленому коридору, так, как  Приказ 250 охватывает ограниченный список товаров перемещаемый физическими лицами. На сегодняшний день ассортимент товаров очень велик и включает в себя радио, электрооборудование, бытовую технику, посуду, различного рода гаджеты, косметика и т.д.

Предлагаем внести дополнение в Приказ 250 в части установления единых ставок таможенных пошлин, налогов, категории товаров для личного пользования, а также определить частоту перемещения товаров, ввозимых физическими лицами, что позволит исключить сговор между сотрудником таможенного поста и физического лица при перемещении через таможенную границу товаров для личного пользования.

Направление в КГД МФ РК предложения по рекомендациям

Внесение изменения в Приказ МФ РК от 31 марта 2015 г. №250 «Об установлении критериев отнесения товаров, перемещаемых физическими лицами через таможенную границу Таможенного союза, к товарам для личного пользования».

Управление таможенного контроля

По мере внесения изменений в Приказ МФ РК от 31.03.2015 г. № 250.

4 квартал 2024 г.

4

В случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) к рассмотрению жалобы документов, не представлявшихся им в ходе налоговой проверки, уполномоченный орган вправе устанавливать достоверность таких документов в ходе тематической и (или) повторной тематической проверок, назначаемых в порядке, определенном статьей 186 настоящего Кодекса.

Для исключения принятия дополнительных документов при проведении налоговой проверки необходимо исключить п.4 статьи 181 Налогового кодекса РК.

Направление в КГД МФ РК предложения по рекомендациям

Внесение изменения в статью 181 Налогового кодекса РК.

Управление аудита

2024-2025 г.г.

5

В соответствии с п.4 ст.175 Кодекса РК от 26.12.2017г. №123-VI закона РК "О таможенном регулировании в РК" таможенное декларирование с использованием в качестве таможенной декларации транспортных (перевозочных), коммерческих и (или) иных документов допускается в письменной форме. Решение о возможности/невозможности декларирования товаров с использованием в качестве декларации на товары принимает уполномоченное должностное лицо органов государственных доходов.

  Контроль за соблюдением мер технического регулирования с участием должностных лиц ОГД при таможенном декларировании товаров с использованием в качестве таможенной декларации транспортных (перевозочных), коммерческих и (или) иных документов возможно лишь в электронной форме с обязательным использованием Системы управления рисками (СУР) и форматно-логический контроль (ФЛК).

Направление в КГД МФ РК предложения по рекомендациям

Реализация ИС «Кеден»

Таможенный пост "Астана-центр таможенного оформления"

2024-2025 г.г.

6

Контакт (переписка) сотрудника с экспортёром/импортером проводится на бумажном носителе без использования информационных систем.

В целях исключения прямого контакта сотрудника с юридическими и физическими лицами необходимо предоставить возможность сотрудникам, проводящим валютный контроль направлять запросы в адрес экспортеров/импортеров через ИС «Кабинет налогоплательщика».

Направление в КГД МФ РК предложения по рекомендациям

Доступ в ИС «Кабинет налогоплательщика»

Управление тарифного регулирования

2024-2025г.г.

7

В процессе исполнения налогоплательщиком уведомления камерального контроля, у налогоплательщика не имеется возможности отслеживать процесс исполнения уведомления и формирование заключения по результатам камерального контроля, то есть отсутствует обратная связь с налогоплательщиком касательно исполнения/ не исполнения уведомления, т.е. в «Кабинете налогоплательщика» отсутствует возможность просмотра статуса исполнения уведомления камерального контроля. В связи с отсутствием такой возможности, налогоплательщики обращаются к специалисту с целью получения информации.

Для исключения необоснованного принятия мер по уведомлениям камерального контроля, предлагаем ввести режим отслеживания исполнения уведомления до его полного исполнения и формирования заключения в ИС «Кабинет налогоплательщика» (КНП), а также автоматизировать процесс принятия мер: присвоение статуса исполнения уведомления РПРО в КНП с возможностью просмотра со стороны налогоплательщика, направление извещения о явке для составления административного материала по несвоевременно исполненным уведомлениям,  электронным способом в КНП.

Направление в КГД МФ РК предложения по рекомендациям

Разработка дополнительных режимов в ИС «Кабинет налогоплательщика».

Управление камерального мониторинга

В рамках реализации ИС ИСНА 2024 г.

8

Если у НП, по которому в РВУ ЕХД выставлено уведомление отсутствует ЭЦП, уведомление отправляется заказной почтой. 

В случае возврата конверта, согласно регламенту, выставляется РПРО и проводится акт налогового обследования. Далее, если уведомление вручено в явочном порядке, РПРО отзывается в автоматическом режиме в ЕХД.

В случае неисполнения врученного уведомления по истечении 30 рабочих дней на банковские счета НП должно быть повторно выставлено РПРО, однако в системе РВУ РПРО повторно не выставляется, и сотрудники формируют РПРО путем создания уведомления (тех. дубликат) по базе ИНИС РК.

Необходимо реализовать в ИС ИСНА возможность повторного формирования РПРО в РВУ ЕХД по неисполненным уведомлениям.

Направление в КГД МФ РК предложения по рекомендациям

Возможность повторного формирования РПРО в РВУ ЕХД

Управление камерального мониторинга

В рамках реализации ИС ИСНА 2024 г.

9

По сформированным РПРО в ИС ЕХД РВУ по причине неисполнения уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, в настоящее время у всех сотрудников имеется возможность отзыва РПРО посредством ИС ИНИС (управление распоряжениями о приостановлении расходных операций по банковским счетам).

Для исключения фактов неправомерного отзыва РПРО предлагается осуществлять отзыв не ниже уровня заместителей РУГД

Направление в КГД МФ РК предложения по рекомендациям

Реализация в ИС ИСНА осуществления отзыва РПРО на уровне заместителей РУГД

Управление камерального мониторинга

В рамках реализации ИС ИСНА 2024 г.

10

На сегодняшний день процедура распределения проверок по возврату НДС производится ручным способом руководителем отдела или руководителем управления.

Для объективности и снижения коррупционных рисков предлагаем автоматизировать процесс распределения проверок по возврату НДС посредством информационных систем ОГД.

Направление в КГД МФ РК предложения по рекомендациям

Автоматизация процесса распределения проверок по возврату НДС

Управление администрирования косвенных налогов

2024-2025г.г.

11

При проведении проверки, сумма НДС неподлежащая к возврату складывается из:

- суммы НДС, не подлежащая возврату по выявленным нарушениям по 1 уровню;

- суммы НДС, не подлежащая возврату в связи с наличием нарушений, выявленных в результате применения СУР;

- суммы НДС, не подлежащая возврату в связи с наличием нарушений, выявленных в результате применения рисковой Пирамиды;

- сумма НДС по экспорту товаров, по которым не поступила валютная выручка;

- суммы НДС, по которому отсутствует факт подтверждения экспорта товаров и т.д.

Данные суммы рассчитываются сотрудниками самостоятельно на основе предоставленных сведении БВУ, сформированных отчетов Пирамида и т.д.

В целях исключения необоснованного возврата, допущенного человеческим фактором, предлагаем автоматизировать расчет сумм НДС, неподлежащих возврату путем выведения наименьшей суммы НДС, неподлежащей возврату при применении СУР, по отчету рисковой Пирамиды.

Направление в КГД МФ РК предложения по рекомендациям

Автоматизация расчета сумм НДС, неподлежащих возврату

Управление администрирования косвенных налогов

2024-2025г.г.

12

Согласно статье 100 закона РК "О реабилитации и банкротстве», деньги, поступившие в имущественную массу банкрота в результате исполнения судебного акта о привлечении к субсидиарной ответственности учредителя или должностного лица, подлежат направлению на удовлетворение требований кредиторов. Погашение административных расходов банкротных управляющих за счет таких денег не допускается. В связи с чем возникает вероятность сговора банкротного управляющего с представителем должника относительно передачи финансово-бухгалтерской документации путем составления фиктивного акта приема передачи документов. В виду отсутствия фактического доступа к документации сотрудником УГД согласовывается заключительный отчет без привлечения банкротным управляющим должностных лиц банкротов к субсидиарной ответственности.

Для рассмотрения вопроса выплаты административных расходов банкротного управляющего за счет должностных лиц банкротов предлагаем внести изменение в закон РК "О реабилитации и банкротстве".

Направление в КГД МФ РК предложения по рекомендациям

Внесение изменений в закон РК "О реабилитации и банкротстве".

Управление по работе с несостоятельными должниками

По мере внесения изменений в закон РК "О реабилитации и банкротстве".

2024-2025г.г.

13

На сегодняшний день районными управлениями государственных доходов по г. Астане решения об ограничении в распоряжении имуществом, отзывы решений об ограничении в распоряжении имуществом направляются в уполномоченные органы, а именно в Управление административной полиции (ГАИ) и Управление контроля и качества городской среды документом в формате «Word» через программу «Документолог».

Соответственно данный метод является возможностью для возникновения причин и условий, способствующих совершению коррупционных правонарушений и несвоевременного принятия мер. Например, сотрудник РУГД, может просто исключить (т.к. формат «Word») из списка должников, налогоплательщика, на имущество которого необходимо вынести решения об ограничении в распоряжении имуществом, а может и просто совершить ошибку при копировании или выгрузке.

Для своевременного принятия мер принудительного взыскания, в виде решения об ограничении в распоряжении имуществом, а также отзыв таких решений предлагаем автоматизировать процесс направления решений об ограничении в распоряжении имуществом в уполномоченные органы.

Направление в КГД МФ РК предложения по рекомендациям

Автоматизация процесса в ИС ИСНА

Управление по работе с задолженностью

В рамках реализации ИС ИСНА

4 квартал 2024 г.