В целях выявления и изучение возможных причин и условий, способствующих совершению коррупционных правонарушений в соответствии Закона Республики Казахстан «О противодействии коррупции» и Методическими рекомендациями по проведению внутреннего анализа коррупционных рисков, утвержденными Председателем Агентства РК по противодействию коррупции от 7 апреля 2021 года (далее – Методические рекомендации) во исполнения пунктов 10.1,10.2 протокола коллегии Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД) от 22.07.2022г. в Департаменте государственных доходов по г.Нур-Султану (далее - Департамент) приказом от 22.08.2022 года №225 проведен внутренний анализ коррупционных рисков в деятельности отдельных структурных подразделений Департамента.
Внутренний анализ коррупционных рисков проведен рабочей группой определенной приказом от 22.08.2022 года №225 состоящей из сотрудников, имеющих практический опыт применения отраслевого законодательства в деятельности: руководителей УКМ Департамента Бектемисова Т.К., УГУ Департамента - Гадаевой С.С., и.о. руководителя УРЗ Даулетбаева Е.А. руководителей районных управлений государственных доходов Капдусултан Г.А., Мықитан А.Ш., Алишевой Ж.Е., и.о. руководителей УГД Аманбаевой Г.С. и Енбаева А.Б., руководителей таможенных постов Садыкова А.Б., Жумасеитова С.Д. и Есмагамбетова А.Р.
- Управления по работе с задолженностью в части порядка применения мер принудительного взыскания в виде проведения описи ограниченного в распоряжении имущества налогоплательщика;
- Управления камерального мониторинга в части порядка выставления распоряжения о приостановлении расходных операций по банковским счетам в рамках исполнения уведомления;
- Таможенных постов «СЭЗ «Астана – жана кала», «Ауежай-Астана» и «Астана центр таможенного оформления» по вопросу проведения таможенных досмотров с целью выявления недостоверного декларирования товара.
Для выявления коррупционных рисков и выработки рекомендаций изучены данные информационных систем и другая информация объекта анализа.
Внутренний анализ коррупционных рисков в районных Управлениях и таможенных постах Департамента осуществлялся в соответствии с утвержденными Методическими рекомендациями по следующим этапам:
1) сбор и обобщение информации об объекте анализа;
2) анализ правовых актов и внутренних документов, регулирующих деятельность объекта анализа, его организационно-управленческой деятельности на наличие коррупционных рисков;
3) подготовка и подписание аналитической справки.
Департамент является территориальным органом КГД, уполномоченным на выполнение функций государственного управления и контроля в сфере таможенного дела, по обеспечению полноты и своевременности поступлений налогов, таможенных и других обязательных платежей в бюджет, исчисления, удержания, перечисления социальных платежей, участие в реализации налоговой политики и политики в сфере таможенного дела и иных функций в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Основанием проведения анализа коррупционных рисков послужило поручение, озвученное в ходе проведения коллегии КГД МФ РК 22 июля 2022 года, доведенное письмо от 01.08.2022г. №КГД-06-2-15/11406-И.
Согласно доводам вышеуказанного письма в деятельности Департамента имеют место коррупционные риски.
По результатам проведенного анализа на предмет действий сотрудников, влекущих коррупционные действия, выявлены возможные коррупционные риски.
Риск.
Статье 120 Налогового кодекса РК регламентированно ограничение в распоряжении имуществом должника.
Согласно пункту 7 статье 120 Налогового кодекса опись ограниченного в распоряжении имуществом производится по истечению 10 рабочих дней со дня вручения налогоплательщику решения об ограничении в распоряжении имуществом.
Между тем, полагаем, что принятие мер принудительного взыскания налоговой задолженности юридического лица могут иметь нижеследующий коррупционный риск.
На балансе у налогоплательщика содержится как ликвидное так и не ликвидное имущество.
В свою очередь, сотрудник районного управления государственных доходов при составлени описи контактирует с налогоплательщиком, при этом имеет возможность оказания предпочтения налогоплательщикам в части проведения описи неликвидного имущества (офисная техника, мебель, автохлам и т.п.) при наличии ликвидного имущества (транспорт, недвижимость, земельные участки и т.д).
Коррупционный риск обусловлен отсутствием сведений о зарегистрированном имуществе у юридического лица в информационных системах органов государственных доходов.
Рекомендации: в целях выставления ограничения без участия человеческих ресурсов в автоматическом режиме, а также обеспечения доступа к информации о наличии/отсутствии зарегистрированных имуществ за должником без направления запроса, что уменьшит время цикла работы реализации имущества, полагаем необходимым рассмотрения возможности интеграции информационных систем уполномоченных регистрирующих органов с информационными системами органа государственных доходов.
Риск.
В рамках принятия мер принудительного взыскания налоговой задолженности, в целях дальнейшего составления описи имущества, органами государственных доходов в уполномоченные органы направляются запросы о подтверждении наличия (отсутствия) имущества налогоплательщика.
В ходе проведенного анализа установлено, что в целях подтверждения наличия (отсутствия) имущества налогоплательщика, сотрудниками районных управлений государственных доходов запросы в уполномоченные регистрирующие органы направляются несвоевременно или вовсе не направляются, что в свою очередь сохраняет коррупционные риски в виде избирательного подхода должностного лица.
Рекомендации: рассмотрение возможности интеграции информационных систем уполномоченных регистрирующих органов с информационными системами органа государственных доходов.
Риск:
Статьей 118 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежей в бюджет» регламентирован порядок приостановления расходных операций по банковским счетам налогоплательщика.
Между тем, в связи с тем, что на сегодняшний день не актуализирована синхронизация операционного дня между ИНИС РК и ЦУЛС происходят технические сбои в автоматическом формировании РПРО, а именно РПРО в ИНИС РК формируется, но банк второго уровня направляется с задержкой.
При этом ввиду того, что РПРО в банк не доставлено в системе автоматически формируется повторно по одному и тому же уведомлению. В ручном режиме специалистами производятся отзыв РПРО, в срок установленный пунктом 5 статьи 118 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежей в бюджет».
Рекомендации: рассмотреть вопрос актуализации операционного дня по взаимодействию между ИС ЦУЛС и ИНИС РК в целях исключения задержек формирований и отзывов РПРО в автоматическом режиме, также предлагаем исключить доступ ручного отзыва РПРО в ИНИС РК для исключения коррупционных рисков.
Риск:
Статьей 118 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежей в бюджет» регламентирован порядок приостановления расходных операций по банковским счетам налогоплательщика.
В связи с не исполнением налоговых обязательств в соответствии с статьей 96 Налогового кодекса, налогоплательщику направляется уведомление камерального контроля, в случае не исполнения которого, формируется РПРО, между тем, после исполнения уведомления в ручном режиме производится отзыв РПРО.
При этом на сегодняшний день имеются факты повторного закрытия операций по банковским счетам в автоматизированном режиме по ранее отозванным РПРО в связи со сбоями в работе ИС ИНИС, тем самым нарушая права налогоплательщика и необходимости обращения его к сотруднику органа государственных доходов для принятия мер к отзыву РПРО, тем самым имеется коррупционный риск в виду того, что представляется возможность решения вопроса неформальным путем.
Рекомендации: внести изменения по бесперебойной работе ИНИС, так как имеются технические неполадки, присутствуют факты повторного автоматического формирования РПРО.
Коррупционных рисков при проведении таможенных досмотров с целью выявления недостоверного декларирования товара не выявлено, ввиду того, что процесс таможенного досмотра проводится с применением видеорегистраторов с направлением сведений в онлайн режиме на серверы Ситуационного центра КГД.
Деятельность объекта анализа регулируется следующим перечнем нормативно-правовых актов.
- Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года №120-VI "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (далее-Налоговый кодекс);
- Кодекс Республики Казахстан от 26 декабря 2017 года "О таможенном регулировании в Республике Казахстан" (далее-Таможенный кодекс);
-Положение об структурных подразделений Департамента государственных доходов по г.Нур-Султану Министерства финансов Республики Казахстан, утвержденного Приказом председателя Комитета от 22.07.2019 года №350 Приложение 222.
Проведенный анализ в нормативных правовых актах, затрагивающих деятельность районных Управлений и таможенных постов Департамента не выявил дискреционные полномочия и нормы, способствующие совершению коррупционных правонарушений.
| № | Выявленный коррупционный риск | Оценка вероятности риска | Оценка влияния риска | Зона рисков |
| 1 | Коррупционный риск обусловлен отсутствием сведений о зарегистрированном имуществе у юридического лица в информационных системах органов государственных доходов, запросы в уполномоченные регистрирующие органы направляются несвоевременно или вовсе не направляются, что в свою очередь сохраняет коррупционные риски в виде избирательного подхода должностного лица. | 5 | 4 | Красная зона |
| 2 | Коррупционный риск в повторном автоматического формирования РПРО, что влечет повторное обращение НП к сотруднику ОГД и возможно решения вопроса открытия счета в «неформальной обстановке». | 4 | 3 | Оранжевая зона |
| 3 | Коррупционный риск в доступе ручного отзыва РПРО в ИНИС РК | 5 | 4 | Красная зона |
| КАРТА РИСКА | ||||||||||
| Наименование коррупционного риска | ||||||||||
| Коррупционный риск обусловлен отсутствием сведений о зарегистрированном имуществе у юридического лица в информационных системах органов государственных доходов, запросы в уполномоченные регистрирующие органы не направляются, что в свою очередь сохраняет коррупционные риски в виде избирательного подхода должностного | ||||||||||
| Красная зона | ||||||||||
| Влияние | 5 | |||||||||
| 4 | + | |||||||||
| 3 | ||||||||||
| 2 | ||||||||||
| 1 | ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||||
| Вероятность | ||||||||||
| Вероятность: | 5 баллов | |||||||||
| Влияние: | 4 баллов | |||||||||
| КАРТА РИСКА | |||||||||||||||
| Наименование коррупционного риска | |||||||||||||||
| Коррупционный риск в автоматическом формировании повторно РПРО, что влечет повторное обращение НП к сотруднику ОГД и возможно решения вопроса в «неформальной обстановке» | |||||||||||||||
| Оранжевая зона | |||||||||||||||
| Влияние | 5 | ||||||||||||||
| 4 | |||||||||||||||
| 3 | + | ||||||||||||||
| 2 | |||||||||||||||
| 1 | |||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||||||||||
| Вероятность | |||||||||||||||
| Вероятность: | 4 баллов | ||||||||||||||
| Влияние: | 3 баллов | ||||||||||||||
| КАРТА РИСКА | |||||||||||||||
| Наименование коррупционного риска | |||||||||||||||
| Коррупционный риск в доступе ручного отзыва РПРО в ИНИС РК | |||||||||||||||
| Красная зона | |||||||||||||||
| Влияние | 5 | ||||||||||||||
| 4 | + | ||||||||||||||
| 3 | |||||||||||||||
| 2 | |||||||||||||||
| 1 | |||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||||||||||
| Вероятность | |||||||||||||||
| Вероятность: | 5 баллов | ||||||||||||||
| Влияние: | 4 баллов | ||||||||||||||