On some issues of a cameral customs inspection.

Article 417 of the Code of the Republic of Kazakhstan dated December 26, 2017 "On customs regulation in the Republic of Kazakhstan".

Cameral customs inspection is carried out by studying and analyzing the information contained in customs declarations and (or) commercial, transport (transportation) and other documents submitted by the inspected person when performing customs operations and (or) at the request of customs authorities, documents and information from state bodies Of the Republic of Kazakhstan, as well as other documents and information available to the customs authorities and relating to the inspected person, including, based on the results of the application of the risk management system.

Cameral customs inspection is carried out by customs authorities at the location of the customs authority without visiting the inspected person, as well as without issuing a decision (order) of the customs authority to conduct a cameral customs inspection.

The customs authority shall notify the inspected person of the commencement of a desk customs inspection in the manner and in the form approved by the authorized body.

At the same time, within the framework of this notification, he has the right to send the inspected person a request for the submission of documents and (or) information.

The date of commencement of a cameral customs inspection is the day of sending the notification provided for in part two of this paragraph, signed by the head of the customs authority or the deputy head of the customs authority.

In the case provided for in paragraph 3-1 of this article, the notification of the beginning of a desk customs inspection and the requirement to submit documents and (or) information are not sent to the inspected person.

The period for conducting a cameral customs inspection should not exceed sixty calendar days from the date of sending to the inspected person the notification provided for in part two of this paragraph. The specified period does not include the period of time between the date of sending the requirements for the submission of documents and (or) information, a preliminary act of a cameral customs inspection, requests to other state bodies of the Republic of Kazakhstansecond-tier banks and organizations carrying out certain types of banking operations, other organizations, state bodies and other organizations of another member state of the Eurasian Economic Union or a state that is not a member of the Eurasian Economic Union, and the date of receipt of documents and (or) information, a written objection to a preliminary act of a cameral customs inspection.

The grounds for conducting desk customs inspections are:

data obtained as a result of the analysis of information contained in the information resources of customs and other state bodies of the Republic of Kazakhstan, and indicating a possible violation of the customs legislation of the Eurasian Economic Union, customs and other legislation of the Republic of Kazakhstan;
results of the application of the risk management system;
information indicating a possible violation of the customs legislation of the Eurasian Economic Union, customs and other legislation of the Republic of Kazakhstan;
an appeal (request) of the competent authority of a state that is not a member of the Eurasian Economic Union to conduct an inspection of a person who made transactions related to the movement of goods across the customs border of the Eurasian Economic Union with a foreign person, as well as data obtained as a result of information exchange with tax , customs and law enforcement agencies of foreign states;
proactive appeal of a person to conduct a cameral customs inspection;
the results of tax control, customs control in other forms and (or) the application of measures to ensure the conduct of customs control, indicating a possible violation of the customs legislation of the Republic of Kazakhstan, as well as failure to comply with the notification of elimination of violations;
cases of receipt of a response that was not received during the previous customs inspection, to previously sent requests from customs authorities;
reorganization of the inspected entity and (or) submission by the inspected entity of documents for bankruptcy (liquidation).

Paragraph 4 of Article 417

Cameral customs inspections are carried out without restrictions on the frequency of their conduct.

A repeated cameral customs inspection by the same customs body of goods on which the customs body previously conducted a desk customs inspection is not allowed, with the exception of the grounds provided for in subparagraphs 7) and 8) of paragraph 3 of this article.

According to paragraph 5 of Article 417, in the course of a cameral customs inspection, the customs authority sends the inspected person a request for the submission of documents and (or) information provided for in Article 426 of this Code in the form approved by the authorized body.

The deadline for submission of documents and (or) information should not exceed ten working days from the day following the day of delivery of the request for submission of documents and (or) information. If necessary, the deadline for submission of documents declared in the customs declaration may be extended by the customs authority based on a reasoned appeal of the inspected person up to twenty calendar days from the date of expiry of the deadline for submission of documents and (or) information established by the customs authority.

If the inspected person fails to submit the documents declared in the customs declaration at the office customs inspection, the information declared in the customs declaration on the basis of such documents shall be deemed to be inaccurately declared.

In this case, the calculation of customs duties, taxes, special, anti-dumping, countervailing duties is carried out in the manner prescribed by Article 399 of this Code.

Also, in accordance with paragraph 7 of this article, if the customs authorities reveal violations in the customs declaration based on the results of a desk customs inspection, the inspected person is given the right to independently eliminate them.

In case of disagreement with the violations specified in the notification, the inspected person may appeal such notification in the manner prescribed by Chapter 55 of this Code.

So, in accordance with paragraph 9 of Article 417, based on the results of a desk customs audit, an act of a desk customs audit is drawn up, which is a form of completion of a desk customs audit.

In the event of violations of the customs legislation of the Eurasian Economic Union and (or) the Republic of Kazakhstan, a notification is issued on the results of the audit.

By clause 9-1, prior to drawing up an act of a cameral customs inspection provided for in clause 9 of this article, the customs authority shall send or deliver to the inspected person a preliminary act of a cameral customs inspection in the manner prescribed by article 416 of this Code.

For the purposes of this Code, a preliminary act of a cameral customs inspection means a document on the preliminary results of a cameral customs inspection drawn up by the customs authority.

The preliminary act of the cameral customs inspection is drawn up in the form approved by the authorized body.

Also, the customs authority sends a Notice of the results of the audit is sent or handed over to the inspected person simultaneously with the act of a cameral customs audit in the manner prescribed by Article 416 of this Code.

Based on the results of a cameral customs inspection, including in the event of failure to submit documents and (or) information at the request of the customs authority within the prescribed period, the customs authority has the right to appoint an on-site customs inspection.

Датой начала проведения камеральной таможенной проверки считается день направления уведомления, предусмотренного частью второй настоящего пункта, подписанного руководителем таможенного органа или заместителем руководителя таможенного органа.

В случае, предусмотренном пунктом 3-1 настоящей статьи, уведомление о начале проведения камеральной таможенной проверки и требование по представлению документов и (или) сведений не направляются проверяемому лицу.

Срок проведения камеральной таможенной проверки не должен превышать шестьдесят календарных дней со дня направления проверяемому лицу уведомления, предусмотренного частью второй настоящего пункта. В указанный срок не включается период времени между датой направления требований по представлению документов и (или) сведений, предварительного акта камеральной таможенной проверки, запросов в другие государственные органы Республики Казахстан, банки второго уровня и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, иные организации, государственные органы и иные организации другого государства-члена Евразийского экономического союза или государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза, и датой получения документов и (или) сведений, письменного возражения к предварительному акту камеральной таможенной проверки.

Основаниями для проведения камеральных таможенных проверок являются:

данные, полученные в результате анализа информации, содержащейся в информационных ресурсах таможенных и иных государственных органов Республики Казахстан, и свидетельствующие о возможном нарушении таможенного законодательства Евразийского экономического союза, таможенного и иного законодательства Республики Казахстан;
результаты применения системы управления рисками;
информация, свидетельствующая о возможном нарушении таможенного законодательства Евразийского экономического союза, таможенного и иного законодательства Республики Казахстан;
обращение (запрос) компетентного органа государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза, о проведении проверки лица, совершавшего сделки, связанные с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с иностранным лицом, а также данные, полученные в результате информационного обмена с налоговыми, таможенными и правоохранительными органами иностранных государств;
инициативное обращение лица о проведении камеральной таможенной проверки;
результаты проведения налогового контроля, таможенного контроля в иных формах и (или) применения мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля, свидетельствующие о возможном нарушении таможенного законодательства Республики Казахстан, а также неисполнение уведомления об устранении нарушений;
случаи получения ответа, не поступившего в ходе предыдущей таможенной проверки, по ранее направленным запросам таможенных органов;
реорганизация проверяемого лица и (или) подача проверяемым лицом документов на банкротство (ликвидацию).

Пункт 4 статьи 417

Камеральные таможенные проверки проводятся без ограничений периодичности их проведения.

Не допускается повторная камеральная таможенная проверка одним и тем же таможенным органом товаров, по которым ранее таможенным органом была проведена камеральная таможенная проверка, за исключением оснований, предусмотренных подпунктами 7) и 8) пункта 3 настоящей статьи.

Согласно пункта 5 статьи 417 в ходе проведения камеральной таможенной проверки таможенным органом направляется проверяемому лицу требование по представлению документов и (или) сведений, предусмотренных статьей 426 настоящего Кодекса, по форме, утвержденной уполномоченным органом.

Срок представления документов и (или) сведений не должен превышать десять рабочих дней со дня, следующего за днем вручения требования по представлению документов и (или) сведений. При необходимости срок представления документов, заявленных в таможенной декларации, может быть продлен таможенным органом исходя из мотивированного обращения проверяемого лица до двадцати календарных дней со дня истечения установленного таможенным органом срока представления документов и (или) сведений.

В случае непредставления при камеральной таможенной проверке проверяемым лицом по требованию документов, заявленных в таможенной декларации, сведения, заявленные в таможенной декларации на основании таких документов, считаются недостоверно заявленными.

При этом исчисление таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин осуществляется в порядке, установленном статьей 399 настоящего Кодекса.

Также, согласно пункта 7 настоящей статьи в случае выявления таможенными органами по результатам камеральной таможенной проверки нарушений в таможенной декларации проверяемому лицу предоставляется право самостоятельного их устранения.

В случае несогласия с указанными в уведомлении нарушениями проверяемое лицо может обжаловать такое уведомление в порядке, установленном главой 55 настоящего Кодекса.

Так, в соответствии с пунктом 9 статьи 417 по результатам камеральной таможенной проверки составляется акт камеральной таможенной проверки, который является формой завершения камеральной таможенной проверки. В случае выявления нарушений таможенного законодательства Евразийского экономического союза и (или) Республики Казахстан выносится уведомление о результатах проверки.

Пунктом 9-1 до составления акта камеральной таможенной проверки, предусмотренного пунктом 9 настоящей статьи, таможенным органом направляется или вручается проверяемому лицу предварительный акт камеральной таможенной проверки в порядке, установленном статьей 416 настоящего Кодекса.

Для целей настоящего Кодекса под предварительным актом камеральной таможенной проверки понимается документ о предварительных результатах камеральной таможенной проверки, составленный таможенным органом.

Предварительный акт камеральной таможенной проверки составляется по форме, утвержденной уполномоченным органом.

Также, таможенным органом направляется Уведомление о результатах проверки направляется или вручается проверяемому лицу одновременно с актом камеральной таможенной проверки в порядке, установленном статьей 416 настоящего Кодекса.

По результатам проведения камеральной таможенной проверки, в том числе при непредставлении по требованию таможенного органа в установленный срок документов и (или) сведений, таможенный орган вправе назначить выездную таможенную проверку.