О порядке и условиях применения специального налогового режима для самозанятых
С 1 января 2026 года в Республике Казахстан действует специальный налоговый режим (СНР) для самозанятых, предусмотренный новым Налоговым кодексом Республики Казахстан.
Cамозанятыми признаются физические лица — граждане Республики Казахстан и кандасы, которые:
не зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя;
осуществляют виды деятельности, включенные в утвержденный перечень;
не используют труд наемных работников;
имеют доход, не превышающий 300 МРП в месяц.
Применение СНР для самозанятых осуществляется через мобильное приложение, посредством которого производится учет доходов, формирование чеков и автоматический расчет обязательных платежей.
Представление налоговой отчетности не требуется.
Ставка индивидуального подоходного налога для самозанятых составляет 0 процентов.
При этом уплачиваются социальные платежи в общем размере 4 процентов от дохода, включая:
обязательные пенсионные взносы (ОПВ) — 1%;
обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) — 1%;
социальные отчисления (СО) — 1%;
взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС/ОСМС) — 1%.
Перечень видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых, утвержден Постановлением Правительства Республики Казахстан от 21 ноября 2025 года № 994.
Специальный налоговый режим позволяет физическим лицам осуществлять деятельность в упрощенном порядке без регистрации ИП, с минимальной налоговой нагрузкой и предоставлением социальных гарантий в части пенсионного обеспечения и медицинского страхования.
осуществляют виды деятельности, включенные в утвержденный перечень;
не используют труд наемных работников;
имеют доход, не превышающий 300 МРП в месяц.
Применение СНР для самозанятых осуществляется через мобильное приложение, посредством которого производится учет доходов, формирование чеков и автоматический расчет обязательных платежей.
Представление налоговой отчетности не требуется.
Ставка индивидуального подоходного налога для самозанятых составляет 0 процентов.
При этом уплачиваются социальные платежи в общем размере 4 процентов от дохода, включая:
обязательные пенсионные взносы (ОПВ) — 1%;
обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) — 1%;
социальные отчисления (СО) — 1%;
взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС/ОСМС) — 1%.
Перечень видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых, утвержден Постановлением Правительства Республики Казахстан от 21 ноября 2025 года № 994.
Специальный налоговый режим позволяет физическим лицам осуществлять деятельность в упрощенном порядке без регистрации ИП, с минимальной налоговой нагрузкой и предоставлением социальных гарантий в части пенсионного обеспечения и медицинского страхования.