Аналитическая информация о результатах государственного аудита,
проведенного службами внутреннего аудита аппарата акима Карагандинской области за 2019 год
Штатная численность службы внутреннего аудита аппарата акима Карагандинской области составляет 7 единиц, фактическая численность – 5 единицы, укомплектованность составляет – 71,4%.
На 2019 год распоряжением акима области от 20 декабря 2018 года№73Ө службой внутреннего аудитаразработан и утвержден перечень объектов государственного аудита (далее – Перечень) в количестве 12 объектов.
В течении года распоряжениями акима области от 20 августа 31 октября текущего года в Перечень внесены следующие изменения:
- добавлен объект – КГУ «Управление делами акимата Карагандинской области» аппарата акима Карагандинской области»;
- исключен объект - КГКП "Дворец детей и юношества" акимата города Караганды отдела образования города Караганды и добавлен объект – ГУ «Управление физической культуры и спорта Карагандинской области».
Службой внутреннего аудита за 2019 год проведены аудиторские мероприятия на 14 объектах, в из них 1 переходящий объект с 2018 года (КГУ "Общеобразовательный комплекс школа-детский сад №77").
Общая сумма охвата по вышеуказанным 14 объектам составила 10 605 863,4 тыс.тенге, сумма выявленных нарушений составила 249 498,5 тыс.тенге или 2,4% от суммы охвата.
На отчетную дату из общего объема выявленных нарушений сумма финансовых нарушений составляет 79 073,7 тыс. тенге, в т.ч. подлежат к возмещению 6 184,7 тыс. тенге тенге, к восстановлению 72 889 тыс. тенге.
На отчетный период возмещено – 6 184,7 тыс. тенге (100%), восстановлено – 72 889 тыс. тенге (100%).
По итогам аудита объектам направлены распоряжения акима области на устранение установленных нарушений.
За 2019 год направлены материалы по 14 объектам на проведение контроля качества в РГУ «Департамент внутреннего государственного аудита по Карагандинской области», где по 4 материалам получено заключение контроля качества о соответствии стандартам и Правилам проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля, с учетом замечаний.
Руководителем службы внутреннего аудита проведены совещания с работниками службы, где даны конкретные поручения об усилении контроля за правильностью применения нормативных правовых актов, учитывать замечания по контролю качества, направленные Департаментом внутреннего государственного аудита по Карагандинской области и проведение технической учебы. Даны поручения о недопущении повторных замечаний, указанных в заключениях контроля качества, предупреждены о рассмотрении дисциплинарной ответственности виновных лиц при повторном их допущении.
Основные системными нарушения, допускаемые на объектах аудита:
- нарушения по текущим расходам (нарушения при составлении бюджетных заявок, нарушения системы оплаты труда работников учреждений, содержащихся за счет средств государственного бюджета, завышение командировочных расходов, несвоевременное предоставление авансовых отчетов, перерасход и необоснованное списание ГСМ, нарушения по оплате коммунальных услуг, излишне списанные продукты питания, ремонт системы видеонаблюдения, нарушения по фактам выдачи авансов под отчет и т.д.) на сумму 156 063,0 тыс. тенге или 62,5 % от общей суммы установленных нарушений;
- финансовые нарушения на сумму 79 073,7 тыс. тенге или 31,7% от общей суммы установленных нарушений, в том числе нарушения при поступлении средств в бюджет на сумму 1 570,0 тыс.тенге;
- нарушения закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», «Правил ведения бухгалтерского учета» (неправильное отражение счетов по бухгалтерскому учету, несписанные морально устаревшие основные средства, не отражение основных средств в бухгалтерском учете, излишки при проведении инвентаризации и т.д.) на сумму 7 883,2 тыс. тенге или 3,2% от общей суммы установленных нарушений;
- нарушения закона РК «О государственных закупках» (не соблюдение процедур проведения государственных закупок, которые не повлияли на итоги государственных закупок) на сумму 6 478,6 тыс. тенге или 2,6% от общей суммы установленных нарушений.
Основными причинами установленных аудитом нарушений стало: отсутствие должного контроля и ненадлежащей организации работы руководителей объектов, недостаточная квалификация бухгалтеров объектов аудита, недостаточное количество работников из-за сокращения лимита штатной численности служб планирования и отчетности, ослабление системы внутреннего контроля, не соблюдения сотрудниками требований бюджетного законодательства, законодательства о государственных закупках и внутриведомственных приказов министерств и ведомств.
По результатам аудиторского мероприятия руководителям объектов государственного аудита направлены решения на устранение выявленных нарушений с рекомендациями по устранению и недопущению впредь нарушений законодательства Республики Казахстан. В целях повышения эффективности работы даны рекомендации о необходимости постоянного изучения нормативных правовых актов Республики Казахстан, законодательства о государственных закупках, о строгом соблюдении финансовой дисциплины, в том числе установленных лимитов и нормативов, законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, внутриведомственных приказов министерства и строгого соблюдения их требований в служебной и производственной деятельности, своевременности обращения в суд с иском о признании поставщиков, недобросовестными участниками госзакупок, а также о необходимости обучения работников служб, ответственных за ведение бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.
В свою очередь объектами приняты меры по устранению нарушений, посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету выявленных сумм нарушений, а также привлечения к дисциплинарной ответственности виновных лиц.
За допущенные нарушения внесены 22 дисциплинарных взыскания руководителям государственных учреждений, бухгалтерам, рядовым бухгалтерам, экономистам и другим работникам.
Также, наложены 2 административных штрафа на главных бухгалтеров.
Аудиторами, при проведении внутреннего аудита на объектах проводится консультативная и практическая помощь по применению норм законодательства Республики Казахстан.