2019 жылғы Қарағанды облысы әкімі аппаратының Ішкі аудит
қызметімен жүргізілген мемлекеттік аудит нәтижелері туралы талдамалы
ақпарат
Қарағанды облысы әкімі аппаратының ішкі аудит қызметінің штат саны 7 бірлікті құрайды, нақты саны – 5 бірлік, штат саны – 71,4%.
2019 жылға облыс әкімінің 2018 жылғы 20 желтоқсандағы№73Ө өкімімен ішкі аудит қызметі 12 объект көлемінде мемлекеттік аудит объектілерінің тізбесін (бұдан әрі –Т) әзірледі және бекітті.
Жыл бойы облыс әкімінің ағымдағы жылдың 20 тамызы мен 31 қазан аралығында Тізбеге келесі өзгерістер енгізілді:
- нысан қосылды-Қарағанды облысы әкімі аппаратының "Қарағанды облысы әкімдігінің Іс басқармасы" КММ»;
- нысан алынып тасталды-Қарағанды қаласы әкімдігінің Қарағанды қаласы білім бөлімінің "Балалар мен жасөспірімдер сарайы" КМҚК және нысан қосылды - "Қарағанды облысының дене шынықтыру және спорт басқармасы"ММ.
2019 жылы ішкі аудит қызметі 14 объектіде аудиторлық іс-шаралар өткізді, оның ішінде 1 ауыспалы объект 2018 жылдан бастап ("№77 мектеп-балабақша жалпы білім беру кешені"КММ).
Жоғарыда көрсетілген 14 объект бойынша қамтудың жалпы сомасы 10 605 863,4 мың теңгені құрады, анықталған бұзушылықтар сомасы 249 498,5 мың теңгені немесе қамту сомасынан 2,4% құрады.
Есепті күнге анықталған бұзушылықтардың жалпы көлемінен қаржылық бұзушылықтардың сомасы 79 073,7 мың теңгені құрайды, оның ішінде өтелуге 6 184,7 мың теңге, қалпына келтіруге 72 889 мың теңге жатады.
Есепті кезеңге 6 184,7 мың теңге өтелді (100%), 72 889 мың теңге қалпына келтірілді (100%).
Аудит қорытындысы бойынша облыс әкімінің өкімдері анықталған бұзушылықтарды жоюға жіберілді.
2019 жылы "Қарағанды облысы бойынша ішкі мемлекеттік аудит департаменті" РММ-не сапа бақылауын жүргізуге 14 объект бойынша материалдар жіберілді, онда 4 материал бойынша ескертулерді ескере отырып, ішкі мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау жүргізу стандарттары мен ережелеріне сәйкестігі туралы сапаны бақылау қорытындысы алынды.
Ішкі аудит қызметінің басшысы қызмет қызметкерлерімен кеңес өткізді, онда нормативтік құқықтық актілердің дұрыс қолданылуына бақылауды күшейту туралы нақты тапсырмалар берілді, Қарағанды облысы бойынша ішкі мемлекеттік аудит департаменті жіберген сапаны бақылау бойынша ескертулерді ескеру және техникалық оқу өткізу туралы нақты тапсырмалар берілді. Сапаны бақылау қорытындыларында көрсетілген қайталап ескертулерге жол бермеу туралы тапсырмалар берілді, оларды қайта жіберу кезінде кінәлі тұлғалардың тәртіптік жауапкершілігін қарау туралы ескертілді.
Аудит объектілерінде жол берілетін негізгі жүйелік бұзушылықтар:
- ағымдағы шығыстар бойынша бұзушылықтар (бюджеттік өтінімдерді жасау кезіндегі бұзушылықтар, мемлекеттік бюджет қаражаты есебінен ұсталатын мекемелердің қызметкерлеріне еңбекақы төлеу жүйесінің бұзылуы, іссапар шығыстарының артуы, аванстық есептерді уақтылы ұсынбау, ЖЖМ-ды артық жұмсау және негізсіз есептен шығару, коммуналдық қызметтерге ақы төлеу бойынша бұзушылықтар, артық есептен шығарылған тамақ өнімдері, бейнебақылау жүйесін жөндеу, есепке аванстар беру және т. б. фактілері бойынша бұзушылықтар) 156 063,0 мың теңге сомасына немесе белгіленген бұзушылықтардың жалпы сомасынан 62,5 %;
- қаржылық бұзушылықтар - 79 073,7 мың теңге сомасына немесе анықталған бұзушылықтардың жалпы сомасынан 31,7%, соның ішінде 1 570,0 мың теңге сомаға бюджетке қаражат түскен кезде бұзушылықтар;
- "Бухгалтерлік есеп және қаржылық есептілік туралы" Қазақстан Республикасының Заңын, "Бухгалтерлік есепті жүргізу ережесін" (бухгалтерлік есеп бойынша шоттарды дұрыс көрсетпеу, моральдық ескірмеген негізгі құралдар, бухгалтерлік есепте негізгі құралдарды көрсетпеу, түгендеу жүргізу кезіндегі артықшылық және т. б.) 7 883,2 мың теңге сомасына немесе белгіленген бұзушылықтардың жалпы сомасының 3,2%;
- "Мемлекеттік сатып алу туралы" ҚР Заңын бұзу (мемлекеттік сатып алу қорытындыларына әсер етпеген мемлекеттік сатып алуды өткізу рәсімдерін сақтамау) 6 478,6 мың теңге сомасына немесе белгіленген бұзушылықтардың жалпы сомасынан 2,6%.
Аудитпен белгіленген бұзушылықтардың негізгі себептері: объектілер басшыларының жұмысын тиісті бақылаудың болмауы және тиісінше ұйымдастырмау, аудит объектілері бухгалтерлерінің біліктілігінің жеткіліксіздігі, жоспарлау және есептілік қызметтерінің штат саны лимитінің қысқаруына байланысты қызметкерлер санының жеткіліксіздігі, ішкі бақылау жүйесінің әлсіреуі, қызметкерлердің бюджет заңнамасының, мемлекеттік сатып алу туралы заңнаманың және министрліктер мен ведомстволардың ішкі ведомстволық бұйрықтарының талаптарын сақтамауы.
Тексеру нәтижелері бойынша мемлекеттік аудит объектілерінің басшылырына аңықталған бұзушылықтарды жою туралы Қазақстан Республикасының заңнамасын одан әрі бұзуды жою және болдырмау жөнінде шешімдер жіберілді. Жұмыстың тиімділігін арттыру мақсатында Қазақстан Республикасының нормативтік құқықтық актілерін, мемлекеттік сатып алу туралы заңнаманы, қаржылық тәртіпті қатаң сақтау, соның ішінде белгіленген лимиттер мен стандарттарды, бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептілік туралы заңнаманы, Министрліктің ведомствалық өкімдерін эәне қатаң сәйкестікті қамтамасыз ету туралы ұсынымдар берілді. Олардың қызметтік және өндірістік қызметтегі талаптары, жеткізушілерді тану туралы талаппен сотқа барудың уақтылылығы, мемелекеттік сатып алулардағы адал емес қатысушылар, сондай-ақ бухгалтерлік есепті және қаржы есептілігін дайындауға жауапты қызметкерлерді оқыту қажеттігі туралы.
Өз кезегінде объектілермен бюджетке өтеуді қамтамасыз ету, жұмыстарды орындау, Қызмет көрсету, тауарларды жеткізу жолымен қалпына келтіру және (немесе) анықталған бұзушылықтар сомасын есепке алу бойынша көрсету, сондай-ақ кінәлі тұлғаларды тәртіптік жауапкершілікке тарту арқылы бұзушылықтарды жою бойынша шаралар қабылданды.
Жол берілген бұзушылықтар үшін мемлекеттік мекемелердің басшыларына, бухгалтерлерге, қатардағы бухгалтерлерге, экономистерге және басқа да қызметкерлерге 22 тәртіптік жаза енгізілді.
Сонымен қатар, бас бухгалтерлерге 2 әкімшілік айыппұл салынды.
Аудиторлар объектілерде ішкі аудитті жүргізу кезінде Қазақстан Республикасы заңнамасының нормаларын қолдану бойынша консультациялық және практикалық көмек жүргізеді.