ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ
по итогам проведения бюджетного обзора расходов районного бюджета района имени Габита Мусрепова Северо-Казахстанской области на 2026–2028 годы
В соответствии со статьей 74 Бюджетного кодекса Республики Казахстан и Правилами проведения обзора расходов, утвержденными приказом и.о Министра национальной экономики от 23 мая 2025 года № 33, Отделом экономики и финансов акимата района имени Габита Мусрепова Северо-Казахстанской области проведен бюджетный обзор расходов на 2026–2028 годы.
Основная задача - определить реалистичный уровень безусловных базовых расходов (далее – ББР), необходимый для повышения эффективности и результативности бюджетных программ, оптимизации бюджетных затрат и обеспечения устойчивости бюджетной политики.
Целью обзора является выработка сбалансированного объема ББР с учетом обеспечения непрерывности государственных функций, фискальной устойчивости и экономической целесообразности.
Задачи включают:
- Установление обоснованных лимитов ББР расходов администраторов бюджетных программ (далее – АБП);
- Исключение завышенных или дублирующих статей расходов;
- Сравнение альтернативных сценариев расходов;
- Поддержание устойчивости бюджета.
В обзор включены данные об исполнении бюджета за 2022 – 2024 годы, скорректированный бюджет 2025 года, а также предложения АБП на 2026–2028 годы. Расчетный уровень ББР определён по формуле, как среднее значение расходов за последние три года и текущий плановый год.
За предыдущие три отчетных периода АБП, из районного бюджета выделено 28,6 млрд. тенге (2022 год – 10,7 млрд. тенге, 2023 год – 6,8 млрд. тенге, 2024 год – 11,1 млрд. тенге), из них ББР – 23,5 млрд. тенге (2022 год – 8,3 млрд. тенге, 2023 год – 5,6 млрд. тенге, 2024 год – 9,6 млрд. тенге).
В скорректированном районном бюджете на 2025 год на обеспечение деятельности АБП предусмотрено – 10,4 млрд. тенге, из них ББР – 7,2 млрд. тенге.
В рамках формирования лимитов расходов на 2026 год АБП представлены бюджетные запросы на сумму 4,4 млрд. тенге, из них ББР – 4,3 млрд. тенге.
Для принятия обоснованного решения по установлению лимита ББР на 2026 – 2028 годы были рассмотрены три варианта, каждый из которых отличается уровнем фискальной нагрузки, устойчивости и допустимости в текущей макроэкономической ситуации.
Вариант 1: В соответствии бюджетными запросами АБП, в том числе:
на 2026 год – 4,4 млрд. тенге, из них ББР – 4,3 млрд. тенге.
Положительные стороны: полное обеспечение всех заявленных расходов; разовое решение проблемных вопросов.
Отрицательные стороны: риски необоснованного увеличения расходов (текущие административные расходы); ослабление дисциплины АБП; риски неосвоения и необоснованных расходов на ремонты, приобретение техники, ПСД, командировки и другие.
Вывод: экономически нецелесообразный сценарий. Противоречит принципам эффективности, ориентированности на результат и обоснованности.
Вариант 2: Расчетный ББР – 4,3 млрд тенге.
Расчетный ББР может являться примерным ориентиром определения предела границ лимитов ББР, в рамках которых возможно исполнять государственные функции для качественного достижения целей государственных органов.
Однако, значительный объем направлений расходов не подлежат определению по расчетному ББР ввиду объективных причин.
Отрицательные стороны: не учитывается повышение оплаты труда; отсутствие индексации и роста МРП (командировочные коммунальные услуги, услуги связи, питание, прочие услуги ввиду ежегодного повышения тарифов и стоимости обязательств государства), высокий риск социальной напряжённости; возможные сбои в оказании базовых госуслуг; противоречие текущим приоритетам по модернизации экономической и социальной сферы и качеству услуг.
Вывод: применение данного варианта расчета по всем расходам без исключения считаем нецелесообразным.
Вариант 3: наиболее оптимальный, по итогам бюджетного обзора путем анализа расходов за предыдущий период, с учетом обоснованных предложений по увеличению расходов, либо оптимизируемых расходов по итогам оценок, приоритетности расходов.
С учетом предложенных подходов и анализа расходов, лимиты районного бюджета на 2026 – 2028 годы определены следующим образом:
на 2026 год – 4,4 млрд. тенге, из них ББР – 4,3 млрд. тенге;
на 2027 год – 5,1 млрд. тенге, из них ББР – 4,9 млрд. тенге;
на 2028 год – 5,8 млрд. тенге, из них ББР – 5,6 млрд. тенге.
Данные расходы предусматривают сохранение ранее принятых обязательств государства (в том числе социального характера) с учетом их увеличения и индексации.
Положительные стороны: учет индексации по постоянным расходам; устойчивость бюджета при ограниченных возможностях; среднесрочное бюджетное планирование.
Вывод: реалистичный, сбалансированный и управляемый вариант. Позволяет обеспечить бесперебойную деятельность госсектора, выполнить стратегические задачи и сохранить устойчивость бюджета.
Рекомендация: исходя из проведенного анализа использовать третий вариант обзора расходов в процессе формирования проекта районного бюджета на 2026 – 2028 годы, как оптимальное и ответственное бюджетное решение, отвечающее как текущим возможностям, так и задачам устойчивого развития.