Информация
Общая сумма финансовых нарушений, подлежащих поступлению в бюджет, составила 6 413,6 тыс. тенге, из них в ходе аудита возмещено 4 752,7 тыс. тенге. Выявлено 3 процедурных нарушения и 5 системных недостатков.
Прогноз налоговых поступлений за 2023 год исполнен на 110,4 %, в местный бюджет поступило 38 846,4 млн тенге. По всем доходным источникам обеспечено выполнение плана (от 100,8 % до 179,0 %). В 2024 году при поступлениях 43 638,8 млн тенге, прогноз исполнен на 101,1 %. Неисполнение допущено по индивидуальному подоходному налогу у источника выплаты – 82,5 %, что не оказало существенного влияния на доходы: бюджет города исполнен на 100,4 %, областной на 104,3 %.
Темпы роста налоговых поступлений превышали рост объемов валового регионального продукта области: в 2023 году на 3 процентных пункта, в 2024 году на 4 процентных пункта, что свидетельствует об эффективности налогового администрирования. В 2023 году при уровне инфляции 9,3 %, реальный рост доходов был отрицательным, в 2024 году при инфляции 7,7 % обеспечен положительный прирост доходов.
Коэффициент собираемости налогов вырос с 98 % в 2023 году до 105 % в 2024 году. Вместе с тем налоговая задолженность за период увеличилась в 5,6 раза и на 1 января 2025 составила 1 281 009,2 тыс. тенге. Основной рост пришёлся на 2023 год вследствие начислений по одному крупному налогоплательщику. В 2024 году задолженность сократилась на 36 %, однако сохраняются риски из-за высокого базового уровня.
Структура задолженности характеризуется высокой волатильностью: в 2023 году 96,4 % приходилось на корпоративный подоходный налог, в 2024 году его доля снизилась, но резко выросла недоимка по индивидуальному подоходному, социальному, имущественному и транспортному налогам. Доля пеней и штрафов снизилась, однако задолженность по пене в 2024 году выросла на 47 %, что указывает на недостаточный контроль за её взысканием.
Удельный вес задолженности снизился с 5,2 % до 2,9 %, что является положительной тенденцией. При этом доля безнадёжной задолженности выросла до 32 %. Взыскание самой задолженности увеличилось до 94 %.
Взаимодействие с уполномоченными органами осуществляется в электронном формате и в целом эффективно, выявлены единичные нарушения сроков предоставления сведений. Контрольные мероприятия в 2024 году обеспечили дополнительные поступления свыше 1,5 млн тенге при 100-процентной результативности.
За 2023–2024 годы проведено 118 налоговых проверок, нарушения выявлены в 67 % случаев, что соответствует среднему уровню эффективности. Общая сумма установленных нарушений составила 71 838,4 тыс. тенге, из них фактически поступило 85,5 %. Отменённых решений не имеется. Средний размер нарушений на одну проверку снизился на 19,6 %, что свидетельствует о росте налоговой дисциплины.
Камеральный контроль в более чем 90 % случаев осуществляется в автоматическом режиме, что свидетельствует о высоком уровне автоматизации процессов и эффективности применения информационных систем, однако доля подтверждённых нарушений составляет менее 0,4 %, что указывает на его низкую результативность.
Аудитом установлены финансовые нарушения, на общую сумму 6 802,3 тыс. тенге, в том числе в 2023 году 880,3 тыс. тенге или 0,002 (тыс)% от объема поступлений, в 2024 году 5 922,0 тыс. тенге или 0,01 (сотая)% от объема поступлений, что свидетельствует о высокой эффективности налогового администрирования и минимальном уровне финансовых отклонений по отношению к общему объёму поступлений в бюджет.
Нарушения установлены:
-по Корпоративному подоходному налогу с юридических лиц, в части не применения мер административной ответственности к плательщикам, допустивших превышение фактически исчисленного налога над суммой авансовых платежей более чем на 20 % - мера административной ответственности составляет 1 477,2 тыс. тенге;
-по Индивидуальному подоходному налогу с доходов, облагаемых у источника выплаты, отдельными плательщиками, при наличии налогооблагаемой базы, декларации предоставлены с нулевыми показателями, по данным фактам подлежит к уплате налога в сумме 4 105,5 тыс. тенге;
-по Идивидуальному подоходному налогу с доходов, не облагаемых у
источника выплаты, 11 предпринимателями не отражены налоговые обязательства в сумме 48,0 тыс. тенге, неправомерно представлена дополнительная форма 1 налогоплательщиком на уменьшение суммы налога в размере 20,7 тыс. тенге, аналогично 20,7 тыс. тенге по Социальному налогу;
-по Налогу на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, занижена сумма налога в размере 611,5 тыс. тенге;
-не произведено исчисление суммы Налог на транспортные средства с физических лиц в сумме 11,5 тыс. тенге и Платы за пользование земельными участками в сумме 118,5 тыс. тенге.
Кодексом об административных нарушениях не предусмотрена ответственность за неуплату или неполную уплату налогов и платежей в бюджет, предусмотрено лишь за не удержание и неполное удержание налогов налоговым агентом.
Считаем, что меры ответственности необходимы, для обеспечения своевременной уплаты налогов, стимулирования дисциплины, исполнения обязательств.
Член Ревизионной комиссии Р. Байгабулов