Информация
об итогах государственного аудита по вопросу эффективности использования бюджетных средств и активов государства, направленных на проведение ветеринарных мероприятий по Костанайской области
В соответствии с Перечнем объектов государственного аудита на 2025 год в 4 квартале текущего года проведен государственный аудит по вопросу эффективности использования бюджетных средств и активов государства, направленных на проведение ветеринарных мероприятий по Костанайской области.
Аудитом охвачено 5 объектов - ГУ «Управление ветеринарии акимата Костанайской области», КГП «Ветеринарная станция Денисовского района» Управления ветеринарии акимата Костанайской области, КГП «Ветеринарная станция Мендыкаринского района» Управления ветеринарии акимата Костанайской области, КГП «Ветеринарная станция района Беимбета Майлина» Управления ветеринарии акимата Костанайской области, КГП «Ветеринарная станция Сарыкольского района» Управления ветеринарии акимата Костанайской области.
Период, охваченный государственным аудитом с 01 января 2022 года по 31 декабря 2024 года.
Государственным аудитом охвачены активы государства в сумме 1 528 800,0 тыс. тенге. Общая сумма установленных нарушений норм законодательства Республики Казахстан, составила 145 819,3 тыс. тенге, из них:
1) финансовые нарушения – 122 107,4 тыс. тенге, в том числе: подлежит возмещению – 30 022,0 тыс. тенге, восстановлению – 92 085,4 тыс. тенге;
2) сумма неэффективного использования активов – 23 711,9 тыс. тенге.
Также установлены процедурные нарушения законодательства в деятельности объектов государственного аудита в количестве 40 единиц. Кроме того, выявлены 8 системных недостатков.
В ходе аудита возмещено – 1 440,7 тыс. тенге, восстановлено – 38 736,5 тыс. тенге.
Установленные нарушения в разрезе объектов аудита, носят следующий характер:
- по ГУ «Управление ветеринарии акимата Костанайской области»:
Установлены процедурные нарушения в количестве 5 единиц, установлены 4 недостатка.
- по КГП «Ветеринарная станция Денисовского района» Управления ветеринарии акимата Костанайской области:
Объем охваченных активов составил - 376 400,0 тыс. тенге.
Установлено финансовых нарушений на общую сумму 41 424,0 тыс. тенге, из них подлежат возмещению 19 693,1 тыс. тенге, восстановлению 21 730,9 тыс. тенге, а также неэффективное использование активов на сумму 2 179,9 тыс. тенге, в том числе:
- допущены факты ненадлежащего исполнения услуг по содержанию, обслуживанию и использованию инсинераторов, что привело к необоснованно полученному доходу на общую сумму 14 227,3 тыс. тенге, в том числе: в 2022 году – 3 334,8 тыс. тенге, в 2023 году – 5 309,9 тыс. тенге, в 2024 году – 5 582,6 тыс. тенге, в связи с не осуществлением утилизации трупов животных и биологических отходов методом сжигания на инсинераторах;
- необоснованно оплачены денежные средства, за невыполненные работы на сумму 577,9 тыс. тенге (изоляция трубопровода плитами из стеклянного штапельного волокна 0,6м3, установка фильтров для очистки воды в трубопроводах систем отопления, диам. 150 мм), выявленные по результатам контрольных обмеров объекта строительства «Газификация здания КГП «Ветеринарная станция Денисовского района» Управления ветеринарии акимата Костанайской области по адресу: ул. Дорожная, 1, с. Денисовка Денисовкого района Костанайской области»;
- не отражены по балансу Предприятия земельные участки на сумму 1 262,6 тыс. тенге, что привело к искажению финансовой отчетности за 2022-2023 годы;
- за период с 2023 года по 2024 год, не обоснованно произведена выплата пособия на оздоровление к отпуску свыше одного должностного оклада на общую сумму 2 135,0 тыс. тенге, главному бухгалтеру, бухгалтеру, делопроизводителю, охранникам, уборщику служебных помещений, в том числе в 2023 году – 1 010,0 тыс. тенге, в 2024 году – 1 125,0 тыс. тенге;
- не обосновано списан ГСМ в количестве 9 741 литр на общую сумму 2 019,1 тыс. тенге, в том числе: бензин Аи-92 за 2022 – 2024 года в количестве 5485 литров на общую сумму 1 104,8 тыс. тенге, в том числе: за 2022 год - 1 112 литров на сумму 192,6 тыс. тенге, за 2023 год – 1 340 литров на сумму 290,5 тыс. тенге, 2024 год – 3 033 литра на сумму 621,7 тыс. тенге, дизельное топливо на автомашины Предприятия за период 2023 – 2024 года в количестве 4 256 литра на общую сумму 914,3 тыс. тенге 416, в том числе: за 2022 год – 3 203 литра на сумму 606,1 тыс. тенге, 2024 год – 1 053 литра на сумму 308,2 тыс. тенге;
- установлена недостача активов Предприятия на общую сумму 688,9 тыс. тенге, что привело к искажению финансовой отчетности за 2022-2023 года;
- необоснованно списаны денежные средства на счет 7210 расходы по газификации здания Предприятия на общую сумму 20 468,3 тыс. тенге, в том числе: 2023 год на сумму 1 087,5 тыс. тенге, 2024 год на сумму 19 380,8 тыс. тенге;
- в декабре 2024 года необоснованно оплачен НДС в сумме 44,9 тыс. тенге поставщику ТОО «Bayanas Group»;
- нарушен принцип эффективности, Предприятием допущен факт неэффективного использования активов на общую сумму 2 179,9 тыс. тенге, в том числе: 1) по факту необоснованной выплаты пособий на оздоровление к отпуску на общую сумму 2 135,0 тыс. тенге, в том числе: в том числе в 2023 году – 1 010,0 тыс. тенге, в 2024 году – 1 125,0 тыс. тенге; 2) по факту необоснованной оплаты НДС в сумме 44,9 тыс. тенге поставщику ТОО «Bayanas Group». Процедурные нарушения в количестве 3 единиц.
- по КГП «Ветеринарная станция Мендыкаринского района» Управления ветеринарии акимата Костанайской области:
Объем охваченных активов составил - 351 700,0 тыс. тенге.
Установлено финансовых нарушений на общую сумму 41 725,4 тыс. тенге, из них подлежат возмещению 7 130,7 тыс. тенге, восстановлению 34 594,7 тыс. тенге, а также неэффективное использование активов на сумму 5 000,0 тыс. тенге, в том числе:
- не обеспечена сохранность навесных бирок, в количестве 7 318 штук на общую сумму 549,4 тыс. тенге, в том числе: за 2022 год – 4 610 штук на сумму 358,7 тыс. тенге; за 2024 год – 2 708 штук на сумму 190,7 тыс. тенге;
- Предприятием списаны без соответствующих актов списания ветеринарных препаратов при их использовании 50 100 доз вакцины на сумму 7 442,4 тыс. тенге, в том числе: 2022 год в количестве 25 900 доз на сумму 3 523,4 (13 900 доз на сумму 553,3 тыс. тенге против ящура (для КРС, для МРС), приманка вакциносодержащая (для диких плотоядных животных) – 12 000 доз на 2 970,1 тыс. тенге), 2023 год в количестве 22 700 доз на сумму 3 859,0 тыс. тенге (вакцины ящурная культурная моно-поливалентная сорбированная инактивированная типов А,О, Азия-1), 2024 год – 1 500 доз на сумму 60,0 тыс. тенге (вакцины против эмфизематозного карбункула КРС и овец), также списаны без акта списания запасов (бирки) на общую сумму 7 536,4 тыс. тенге, в том числе: 2022 год – 3 493,1 тыс. тенге ( бирки для КРС 18 773 штук, для МРС-9 610 штук, бирки для свиней 17 936 штук), 2023 год – 1 815,1 тыс. тенге ( бирки для КРС 12 565 штук, для МРС-10 381 штук), 2024 год – 2 228,2 тыс. тенге (бирки для КРС 16 260 штук, для МРС-14 716 штук);
- необоснованно получен доход на общую сумму 804,6 тыс. тенге, в том числе в 2023 году – 103,7 тыс.тенге, в 2024 году – 700,9 тыс. тенге, без фактического оказания услуг по утилизации трупов животных методом сжигания на передвижном инсенераторе;
- не отражены по балансу Предприятия материальные активы на общую сумму 15 040,4 тыс. тенге, в том числе автотранспортное средство Jac T6 Luxury, регистрационный номер 288 BJ 10 на сумму 14 990,0 тыс. тенге (за 2024 год), вакцины против сибирской язвы на сумму 50,4 тыс. тенге (за 2024 год);
- не обеспечена сохранность имущества государственного Предприятия, а именно автомобиля ВАЗ 21074 государственный номер 949 АТ 10 на сумму 559,7 тыс. тенге;
- в 2022 году неверно отражены на счете 1315 поступление запасов (талоны на бензин Аи-92) на сумму 286,7 тыс. тенге в количестве 1 580 литров;
- в 2022 году необоснованно списаны запасы (талоны на бензин Аи-92) в количестве 2 370 литров на общую сумму 438,4 тыс. тенге;
- в 2024 году не оприходованы по балансу запасы (дизельное топливо) в количестве 1 344 литра на сумму 396,5 тыс. тенге;
- в 2022 году необоснованно оплачен НДС на сумму 20,0 тыс. тенге поставщику ИП «Алаш-АКБ» по договору №25 от 07 апреля 2022 года;
- необоснованно начислена и перечислена на карточные счета заработная плата за неотработанное время на общую сумму 1 399,5 тыс. тенге, в том числе: в 2022 году - 1 139,6 тыс. тенге, в 2023 году - 259,9 тыс. тенге;
- необоснованно произведена выплата пособия на оздоровление с учетом надбавки в размере 35% за I и II группы патогенности на общую сумму 3 908,5 тыс. тенге, в том числе: за 2023 год - 1 750,0 тыс. тенге, в 2024 году на сумму 2 158,5 тыс. тенге;
- не отражены по балансу Предприятия земельные участки на общую сумму 3 342,9 тыс. тенге;
- нарушен принцип эффективности, Предприятием допущен факт неэффективного использования автомобиля марки «LABO» стоимостью 5 000,0 тыс. тенге, регистрационный номер 286 AG 10, так как за период охваченный аудитом, не использовался в деятельности Предприятия. Процедурные нарушения в количестве 14 единиц.
- по КГП «Ветеринарная станция района Беимбета Майлина» Управления ветеринарии акимата Костанайской области:
Объем охваченных активов составил - 372 200,0 тыс. тенге.
Установлено финансовых нарушений на общую сумму 15 117,4 тыс. тенге, из них подлежат возмещению 233,6 тыс. тенге, восстановлению 14 883,8 тыс. тенге, а также неэффективное использование активов на сумму 8 650,0 тыс. тенге, в том числе:
- не оприходованы ветеринарные препараты в 2023 году – на сумму 9 919,8 тыс. тенге, в 2024 году не верно оприходованы на сумму – 4 964,0 тыс. тенге;
- в 2022 году необоснованно перечислены поставщику ИП КП денежные средства, превышающие сумму договора, на 233,6 тыс. тенге (общая сумма договора 10,0 тыс. тенге)
- нарушен принцип эффективности, Предприятием допущен факт неэффективного использования активов на выплату премии бухгалтеру Предприятия без приказа уполномоченного органа, на общую сумму 8 650,0 тыс. тенге, в том числе: в 2023 году – 3 150,0 тыс. тенге, в 2024 году – 5 500,0 тыс. тенге. Процедурные нарушения в количестве 10 единиц.
- по КГП «Ветеринарная станция Сарыкольского района» Управления ветеринарии акимата Костанайской области:
Объем охваченных активов составил - 428 500,0 тыс. тенге.
Установлено финансовых нарушений на общую сумму 23 840,6 тыс. тенге, из них подлежат возмещению 2 964,6 тыс. тенге, восстановлению 20 876,0 тыс. тенге, а также неэффективное использование активов на сумму 7 882,0 тыс. тенге, в том числе:
- не обеспечена сохранность имущества государственного Предприятия, а именно навесных бирок, в количестве 12 205 штук на общую сумму 926,6 тыс. тенге, в том числе: за 2022 год на сумму 258,3 тыс. тенге в количестве 3 660 штук (КРС – 610 штук, МРС – 626 штук, свиньи – 2 424 штуки), в 2023 году на сумму 338,8 тыс. тенге в количестве 4 659 штук (КРС – 1 325 штук, МРС – 1 993 штуки, свиньи – 1 341 штука), в 2024 году на сумму 329,5 тыс. тенге в количестве 3 886 штук (КРС – 1 496 штук, МРС – 1 341 штука, свиньи – 1 049 штук);
- не оприходованы по балансу вакцины против бешенства животных (плотоядных) в количестве 12 000 доз вакцин на сумму 2 970,1 тыс. тенге;
- в книге «Журнал-главная» по счету 6220 «Бирки», 6220 «Вакцины» не отражен остаток запасов в 2022, 2023, 2024 годах на общую сумму 13 916,1 тыс. тенге, в том числе: бирок на общую сумму 6 602,6 тыс.тенге в количестве 88 350 штук (за 2022 год на сумму 1 831,5 тыс.тенге в количестве 21 750 штук; в 2023 году на сумму 2 154,6 тыс.тенге в количестве 28 300 штук; в 2024 году на сумму 2 616,6 тыс. тенге в количестве 38 300 штук); вакцин на общую сумму 7 313,4 тыс.тенге в количестве 68 745 доз (за 2022 году на сумму 3 400,1 тыс.тенге в количестве 45 120 доз; в 2023 году на сумму 2 341,1 тыс.тенге на сумму 12 935 доз; в 2024 году на сумму 1 572,2 тыс.тенге в количестве 10 690 доз);
- не отражены по балансу Предприятия земельные участки в 2022 – 2024 годах на сумму 2 549,7 тыс. тенге;
- в 2022-2023 году не оприходованы по балансу запасы (дизельное топливо) в количестве 2 078 литров на общую сумму 513,5 тыс. тенге, в том числе: 2022 год – 78 литров на сумму 20,3 тыс. тенге, 2023 год – 2 000 литров на сумму 493,2 тыс. тенге;
- в декабре 2024 года необоснованно оплачен НДС в сумме 16,5 тыс. тенге поставщику ИП «ARSENAL»;
- необоснованно начислена и перечислена доплата за расширение зоны обслуживания от своего должностного оклада, тогда как должны были исчислять от должностного оклада заменяемого работника, за период 2022 - 2024 года разница оставила на общую сумму 1 637,7 тыс. тенге, в том числе: 2022 года на сумму 108,0 тыс. тенге, 2023 год на сумму 739,8 тыс. тенге, 2024 год на сумму 789,9 тыс. тенге;
- необоснованно начислена и перечислена заработная плата (руководителю, главному бухгалтеру, ветеринарному врачу) за неотработанное время на общую сумму 1 310,4 тыс. тенге, в том числе: 2022 год – 337,4 тыс. тенге, 2023 год – 463,1 тыс. тенге, 2024 год – 509,9 тыс. тенге;
- нарушен принцип эффективности, Предприятием допущен факт неэффективного использования активов на общую сумму 7 882,0 тыс. тенге, в том числе: 1) по факту приобретения и обслуживания программного обеспечения «1С бухгалтерия» на сумму 570,6 тыс. тенге, так как согласно предоставленных документов программное обеспечение для ведения бухгалтерского учета не использовалось; 2) по факту необоснованной оплаты НДС в сумме 16,5 тыс. тенге поставщику ИП «ARSENAL»; 3) по факту необоснованно начисленной и перечисленной доплаты за расширение зоны обслуживания на общую сумму 1 637,7 тыс. тенге; по факту необоснованно начисленной и перечисленной заработной платы за неотработанное время на общую сумму 1 310,4 тыс. тенге; по факту утилизации 13 570 кг биологических отходов путем транспортировки и сжигания на инсенераторах, при имеющихся скотомогильниках, в селах Маяк, Барвиновка, Большие Дубравы, Севастополь, Тагильский и связанных с утилизацией расходов на общую сумму 4 346,8 тыс. тенге. Процедурные нарушения в количестве 8 единиц.
По фактам нарушения законодательства в сфере ветеринарии по КГП «Ветеринарная станция Денисовского района», КГП «Ветеринарная станция Мендыкаринского района», КГП «Ветеринарная станция района Беимбета Майлина» и КГП «Ветеринарная станция Сарыкольского района» переданы материалы в районные территориальные инспекции Комитета ветеринарного контроля и надзора Министерства сельского хозяйства Республики Казахстан. По результатам рассмотрения 3 ветеринарных врача КГП «Ветеринарная станция района Беимбета Майлина» привлечены к административной ответственности в виде штрафа по частям 15, 16 статьи 406 Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» (далее – КоАП РК), а также ветеринарный врач КГП «Ветеринарная станция Мендыкаринского района» привлечен к административной ответственности в виде штрафа по части 3 статьи 406 КоАП РК, по остальным, материалы находятся в производстве.
По фактам нарушения законодательства о бухгалтерском учете, материалы аудита по КГП «Ветеринарная станция Денисовского района», КГП «Ветеринарная станция Мендыкаринского района», КГП «Ветеринарная станция района Беимбета Майлина» и КГП «Ветеринарная станция Сарыкольского района» переданы в Департамент внутреннего государственного аудита по Костанайской области, материалы находятся в производстве. По результатам рассмотрения бухгалтеры указанных предприятий привлечены к административной ответственности в виде штрафа по пункту 2 части 1 статьи 238 КоАП РК,
По фактам нарушения законодательства о государственных закупках, материалы аудита по КГП «Ветеринарная станция Сарыкольского района» Управления ветеринарии акимата Костанайской области переданы в Департамент внутреннего государственного аудита по Костанайской области. По результатам рассмотрения руководитель предприятия привлечен к административной ответственности в виде штрафа по статье 207 КоАП РК.
Кроме того, материалы аудита по КГП «Ветеринарная станция Денисовского района» переданы в Прокуратуру Костанайской области и Департамент Комитета национальной безопасности Республики Казахстан по Костанайской области.
Аудиторам Ревизионной комиссии, направлены в Высшую аудиторскую палату Республики Казахстан, предложения:
1) по внесению изменений в функционал информационной системы «Идентификация сельскохозяйственных животных», а именно: восстановить в функционал определения общего количества поголовья сельскохозяйственных животных за истекший период с возможностью формирования отчетов по видам живлотных и сельским округам, обеспечить внесение сведений не только о приплоде, но и обо всем поголовье, включая выбытие, убой и падеж;
2) по внесению изменений в Правила идентификации сельскохозяйственных животных № 7-1/168 нормы, регулирующие порядок регистрации ранее неучтенного взрослого поголовья в базу данных ИС ИСЖ животных, не прошедших своевременную идентификацию;
3) по внесению дополнений в Правила идентификации сельскохозяйственных животных № 7-1/168, регламентирующих порядок процедуры и утверждения формы извещения, в случае возникновения событий (передача права пользования, вступление в наследство, кража, гибель животного, убой для собственных нужд), не подтверждающихся ветеринарными документами.