Қостанай облысы бойынша ветеринариялық іс-шараларды жүргізуге бағытталған бюджет қаражаты мен мемлекет активтерін пайдаланудың тиімділігі мәселесі бойынша мемлекеттік аудиттің қорытындылары туралы ақпарат
2025 жылға арналған мемлекеттік аудит объектілерінің тізбесіне сәйкес ағымдағы жылдың 4 тоқсанында Қостанай облысы бойынша ветеринариялық іс-шараларды жүргізуге бағытталған бюджет қаражаты мен мемлекет активтерін пайдаланудың тиімділігі мәселесі бойынша мемлекеттік аудит жүргізілді.
Аудитпен 5 нысан қамтылды – «Қостанай облысы әкімдігінің ветеринария басқармасы» ММ, Қостанай облысы әкімдігінің Ветеринария басқармасының «Денисов ауданының ветеринариялық станциясы» КМК, Қостанай облысы әкімдігінің Ветеринария басқармасының «Меңдіқара ауданының ветеринариялық станциясы» КМК, Қостанай облысы әкімдігінің Ветеринария басқармасының «Бейімбет Майлин ауданының ветеринариялық станциясы» КМК, Қостанай облысы әкімдігінің Ветеринария басқармасының «Сарыкөл ауданының ветеринариялық станциясы» КМК.
2022 жылғы 01 қаңтардан бастап 2024 жылғы 31 желтоқсанға дейін мемлекеттік аудитпен қамтылған кезең.
Мемлекеттік аудитпен мемлекеттің активтері 1 528 800,0 мың теңге сомасында қамтылды. Қазақстан Республикасы заңнамасының нормаларын бұзудың жалпы сомасы 145 819,3 мың теңгені құрады, оның ішінде:
1) қаржылық бұзушылықтар - 122 107,4 мың теңге, оның ішінде: өтелуге – 30 022,0 мың теңге, қалпына келтіруге-92 085,4 мың теңге;
2) активтерді тиімсіз пайдалану сомасы-23 711,9 мың теңге.
Сондай-ақ, мемлекеттік аудит объектілерінің қызметінде 40 бірлік көлемінде заңнаманы рәсімдік бұзушылықтар анықталды. Сонымен қатар, 8 жүйелік кемшіліктер анықталды.
Аудит барысында 1 440,7 мың теңге өтелді, 38 736,5 мың теңге қалпына келтірілді.
Аудит объектілері бөлінісінде белгіленген бұзушылықтар мынадай сипатта болады:
- «Қостанай облысы әкімдігінің Ветеринария басқармасы» ММ бойынша:
5 бірлік мөлшерінде рәсімдік бұзушылықтар анықталды, 4 кемшілік анықталды.
- Қостанай облысы әкімдігі ветеринария басқармасының «Денисов ауданының ветеринариялық станциясы» КМК бойынша:
Қамтылған активтердің көлемі-376 400,0 мың теңгені құрады.
Жалпы сомасы 41 424,0 мың теңгеге қаржылық бұзушылықтар анықталды, оның ішінде 19 693,1 мың теңге өтелуге, 21 730,9 мың теңге қалпына келтіруге, сондай-ақ 2 179,9 мың теңге сомасына активтерді тиімсіз пайдалануға жатады, оның ішінде:
- инсинераторларды ұстау, оларға қызмет көрсету және пайдалану бойынша қызметтерді тиісінше орындамау фактілеріне жол берілді, бұл жалпы сомасы 14 227,3 мың теңгеге негізсіз алынған табысқа әкелді, оның ішінде: 2022 жылы – 3 334,8 мың теңге, 2023 жылы – 5 309,9 мың теңге, 2024 жылы – 5 582,6 мың теңге, 2022 жылы-5 582,6 мың теңге, жануарлардың мәйіттерін және биологиялық қалдықтарды инсинераторларда жағу әдісімен кәдеге жаратуды жүзеге асырмауға байланысты;
- 577,9 мың теңге сомасында орындалмаған жұмыстар үшін ақшалай қаражат негізсіз төленді (құбырды 0,6м3 шыны штапель талшығынан жасалған плиталармен оқшаулау, жылыту жүйелерінің құбырларында суды тазартуға арналған сүзгілерді орнату, диам. 150 мм), «Қостанай облысы әкімдігі Ветеринария басқармасының «Денисов ауданының ветеринариялық станциясы» КМК ғимаратын газдандыру құрылыс объектісінің бақылау өлшемдері нәтижелері бойынша анықталған: Қостанай облысы Денисов ауданы Денисов ауылы Дорожная көшесі, 1,
- кәсіпорынның балансы бойынша 1 262,6 мың теңге сомаға жер учаскелері көрсетілмеген, бұл 2022-2023 жылдардағы қаржылық есептіліктің бұрмалануына әкелді;
- 2023 жылдан 2024 жылға дейінгі кезеңде жалпы сомасы 2 135,0 мың теңгеге, бас бухгалтерге, бухгалтерге, іс жүргізушіге, күзетшілерге, қызметтік үй – жайларды тазалаушыға бір лауазымдық жалақыдан артық демалысқа сауықтыруға жәрдемақы төлеу негізсіз жүргізілді, оның ішінде 2023 жылы –1 010,0 мың теңге, 2024 жылы - 1 125,0 мың теңге;
- негізделмеген жалпы сомасы 2 019,1 мың теңгеге 9 741 литр мөлшерінде ЖЖМ есептен шығарылды, оның ішінде: Аи-92 бензині 2022 – 2024 жылдары жалпы сомасы 1 104,8 мың теңгеге 5485 литр мөлшерінде, оның ішінде: 2022 жылы - 1 112 литр сомасына 192,6 мың теңге, 2023 жылы – 290,5 мың теңгеге 1 340 литр, 2024 жылы – 621,7 мың теңгеге 3 033 литр, 2023 – 2024 жылдар кезеңінде кәсіпорынның автомашиналарына дизель отыны-4 256 литр, жалпы сомасы 914,3 мың теңгеге 416, оның ішінде: 2022 жылы-3 203 литр сомасы 606,1 мың. теңге, 2024 жыл-308,2 мың теңге сомасына 1 053 литр;
- кәсіпорын активтерінің жалпы сомасы 688,9 мың теңгеге жетіспеуі анықталды, бұл 2022-2023 жылдардағы қаржылық есептіліктің бұрмалануына әкелді;
- кәсіпорын ғимаратын газдандыру бойынша жалпы сомасы 20 468,3 мың теңгеге 7210 шотына ақшалай қаражат негізсіз есептен шығарылды, оның ішінде: 2023 жылы 1 087,5 мың теңгеге, 2024 жылы 19 380,8 мың теңгеге;
- 2024 жылғы желтоқсанда «Bayanas Group» ЖШС жеткізушісіне 44,9 мың теңге сомасында негізсіз ҚҚС төленді;
- тиімділік принципі бұзылды, кәсіпорын жалпы сомасы 2 179,9 мың теңгеге активтерді тиімсіз пайдалану фактісіне жол берді, оның ішінде: 1) демалысқа сауықтыруға арналған жәрдемақыларды негізсіз төлеу фактісі бойынша жалпы сомасы 2 135,0 мың теңге, оның ішінде: 2023 жылы-1 010,0 мың теңге, 2024 жылы 2) «Bayanas Group» ЖШС жеткізушісіне 44,9 мың теңге сомасында ҚҚС негізсіз төлеу фактісі бойынша. 3 бірлік мөлшеріндегі рәсімдік бұзушылықтар.
- Қостанай облысы әкімдігі ветеринария басқармасының « Меңдіқара ауданының ветеринариялық станциясы » КМК бойынша:
Қамтылған активтердің көлемі-351 700,0 мың теңгені құрады.
Жалпы сомасы 41 725,4 мың теңгеге қаржылық бұзушылықтар анықталды, оның ішінде 7 130,7 мың теңге өтелуге, 34 594,7 мың теңге қалпына келтіруге, сондай-ақ 5 000,0 мың теңге сомасына активтерді тиімсіз пайдалануға жатады, оның ішінде:
- жалпы сомасы 549,4 мың теңгеге 7 318 дана аспалы биркалардың сақталуы қамтамасыз етілмеген, оның ішінде: 2022 жылы-358,7 мың теңгеге 4 610 дана; 2024 жылы-190,7 мың теңгеге 2 708 дана;
- Кәсіпорын ветеринариялық препараттарды пайдаланған кезде 7 442,4 мың теңге сомаға 50 100 доза вакцинаны есептен шығарудың тиісті актілерінсіз есептен шығарды, оның ішінде: 2022 жылы 3 523,4 сомаға 25 900 доза (аусылға қарсы 553,3 мың теңге сомасына 13 900 доза (ІҚМ, ҰҚМ үшін), құрамында вакцинасы бар жем (жабайы етқоректілер үшін) - 2 970,1 мың теңгеге 12 000 доза), 2023 жылы 3 859,0 мың теңге сомасына 22 700 доза (А, О, Азия-1 типті аусыл мәдени моно-поливалентті сорбцияланған сорбцияланған вакциналар), 2024 жылы – 60,0 мың теңгеге 1 500 доза. теңге (ІҚМ және қой эмфизематозды карбункулына қарсы вакциналар), сондай-ақ жалпы сомасы 7 536,4 мың теңгеге қорларды (биркалар) есептен шығару актісінсіз есептен шығарылды, оның ішінде: 2022 жылы – 3 493,1 мың теңге ( ІҚМ үшін биркалар 18 773 дана, ұсақ мал үшін-9 610 дана, шошқаларға арналған 17 936 дана), 2023 жылы-1 815,1 мың теңге ( ІҚМ үшін – 12 565 дана,ҰҚМ -10 381 дана), 2024 жылы-2 228,2 мың теңге (ІҚМ үшін-16 260 дана, ҰҚМ-14 716 дана);
– жалпы сомасы 804,6 мың теңгеге, оның ішінде 2023 жылы – 103,7 мың теңгеге, 2024 жылы-700,9 мың теңгеге, жылжымалы инсенераторда жану әдісімен жануарлардың мәйіттерін кәдеге жарату бойынша нақты қызметтер көрсетусіз негізсіз табыс алынды;
- кәсіпорынның балансы бойынша жалпы сомасы 15 040,4 мың теңгеге материалдық активтер көрсетілмеген, оның ішінде JAC T6 luxury автокөлік құралы, тіркеу нөмірі 288 BJ 10 сомасы 14 990,0 мың теңге (2024 жылы), Сібір жарасына қарсы вакциналар сомасы 50,4 мың теңге (2024 жылы);
- мемлекеттік кәсіпорын мүлкінің, атап айтқанда ВАЗ 21074 автокөлігінің сақталуы қамтамасыз етілмеген, мемлекеттік нөмірі 949 АТ 10, сомасы 559,7 мың теңге;
- 2022 жылы 1315 шотында 1580 литр мөлшерінде 286,7 мың теңге сомасына қорлардың (АИ-92 бензиніне талондар) түсімі дұрыс көрсетілмеген;
- 2022 жылы жалпы сомасы 438,4 мың теңгеге 2 370 литр мөлшерінде қорлар (АИ-92 бензиніне талондар) негізсіз есептен шығарылды;
- 2024 жылы 396,5 мың теңге сомасына 1 344 литр мөлшеріндегі қорлар (дизель отыны) теңгерім бойынша кіріске алынбады;
- 2022 жылы 2022 жылғы 07 сәуірдегі №25 шарт бойынша «Алаш-АКБ» ЖК жеткізушісіне 20,0 мың теңге сомасына негізсіз ҚҚС төленді;
- жұмыс істемеген уақыт үшін жалпы сомасы 1 399,5 мың теңгеге негізсіз есептелді және карточкалық шоттарға аударылды, оның ішінде: 2022 жылы-1 139,6 мың теңге, 2023 жылы-259,9 мың теңге;
- жалпы сомасы 3 908,5 мың теңгеге патогенділіктің I және II топтары үшін 35% мөлшерінде үстемеақыны ескере отырып, сауықтыруға арналған жәрдемақы негізсіз төленді, оның ішінде: 2023 жылы - 1 750,0 мың теңге, 2024 жылы 2 158,5 мың теңге сомаға;
- кәсіпорынның балансы бойынша жалпы сомасы 3 342,9 мың теңгеге жер учаскелері көрсетілмеген;
- тиімділік қағидаты бұзылды, кәсіпорын құны 5 000,0 мың теңге болатын «LABO» маркалы автокөлікті тиімсіз пайдалану фактісіне жол берді, тіркеу нөмірі 286 AG 10, өйткені аудитпен қамтылған кезеңде кәсіпорын қызметінде пайдаланылмаған. 14 бірлік мөлшеріндегі рәсімдік бұзушылықтар.
- Қостанай облысы әкімдігі Ветеринария басқармасының «Бейімбет Майлин ауданының ветеринариялық станциясы» КМК бойынша:
Қамтылған активтердің көлемі-372 200,0 мың теңгені құрады.
Жалпы сомасы 15 117,4 мың теңгеге қаржылық бұзушылықтар анықталды, оның ішінде 233,6 мың теңге өтелуге, 14 883,8 мың теңге қалпына келтіруге, сондай-ақ 8 650,0 мың теңге сомасына активтерді тиімсіз пайдалануға жатады, оның ішінде:
– 2023 жылы ветеринариялық препараттар кіріске алынбаған-9 919,8 мың теңге сомаға, 2024 жылы дұрыс кіріске алынбаған – 4 964,0 мың теңге сомаға;
- 2022 жылы КП ЖК жеткізушісіне шарт сомасынан асатын 233,6 мың теңгеге (шарттың жалпы сомасы 10,0 мың теңге)ақшалай қаражат негізсіз аударылды
- тиімділік қағидаты бұзылды, кәсіпорын уәкілетті органның бұйрығынсыз кәсіпорынның бухгалтеріне сыйлықақы төлеуге активтерді тиімсіз пайдалану фактісіне жол берді, жалпы сомасы 8 650,0 мың теңге, оның ішінде: 2023 жылы – 3 150,0 мың теңге, 2024 жылы – 5 500,0 мың теңге. 10 бірлік мөлшеріндегі рәсімдік бұзушылықтар.
- Қостанай облысы әкімдігі Ветеринария басқармасының «Сарыкөл ауданының Ветеринариялық станциясы» КМК бойынша:
Қамтылған активтердің көлемі-428 500,0 мың теңгені құрады.
Жалпы сомасы 23 840,6 мың теңгеге қаржылық бұзушылықтар анықталды, оның ішінде 2 964,6 мың теңге өтелуге, 20 876,0 мың теңге қалпына келтіруге, сондай-ақ 7 882,0 мың теңге сомасына активтерді тиімсіз пайдалануға жатады, оның ішінде:
– жалпы сомасы 926,6 мың теңгеге 12 205 дана көлемінде мемлекеттік кәсіпорын мүлкінің, атап айтқанда аспалы биркалардың сақталуы қамтамасыз етілмеген, оның ішінде: 2022 жылы 3 660 дана көлемінде 258,3 мың теңге сомасына (ІҚМ – 610 дана, ҰҚМ – 626 дана, шошқа-2 424 дана), 2023 жылы 338,8 мың теңге сомасында 4 659 дана (ІҚМ – 1 325 дана, ҰҚМ – 1 993 дана, шошқа – 1 341 дана), 2024 жылы 3 886 дана сомасында 329,5 мың теңге (ІҚМ-1 496 дана, ҮҚМ – 1 341 дана, шошқа – 1 049 дана);
- жануарлардың (етқоректілердің) құтыруына қарсы вакцинаның балансы бойынша 2 970,1 мың теңге сомаға 12 000 доза вакцина кіріске алынбаған;
- «Бас журнал» кітабында 6220 «Биркалар», 6220 «Вакциналар» шоты бойынша 2022 жылы, 2023 жылы, 2024 жылы жалпы сомасы 13 916,1 мың теңгеге қалдық қорлар көрсетілмеген, оның ішінде: жалпы сомасы 6 602,6 мың теңгеге 88 350 дана бирка (2022 жылы 1 831,5 мың теңгеге 21 750 дана; 2023 жылы 2 154,6 мың теңгеге28 300 дана; 2024 жылы 2 616,6 мың теңгеге38 300 дана); жалпы сомасы 7 313,4 мың теңгеге 68 745 доза вакцина (2022 жылы 3 400,1 мың теңгеге 45 120 доза; 2023 жылы 2 341,1 мың теңгеге 12 935 доза; 2024 жылы 1 572,2 мың теңгеге 10 690 доза);
– Кәсіпорынның балансы бойынша 2022-2024 жылдары 2 549,7 мың теңге сомаға жер учаскелері көрсетілмеген;
- 2022-2023 жылдары жалпы сомасы 513,5 мың теңгеге 2 078 литр мөлшеріндегі қорлар (дизель отыны) баланс бойынша кіріске алынбаған, оның ішінде: 2022 жылы-20,3 мың теңгеге 78 литр, 2023 жылы-493,2 мың теңгеге 2 000 литр;
- 2024 жылғы желтоқсанда «ARSENAL» ЖК жеткізушісіне 16,5 мың теңге сомасында негізсіз ҚҚС төленді;
- қызмет көрсету аймағын кеңейту үшін өзінің лауазымдық жалақысынан негізсіз қосымша ақы есептелді және аударылды, ал алмастырылатын қызметкердің лауазымдық жалақысынан есептелуге тиіс болды, 2022 - 2024 жыл кезеңінде айырмашылық жалпы сомасы 1 637,7 мың теңгеге, оның ішінде: 2022 жылы 108,0 мың теңге сомаға, 2023 жылы 739,8 мың теңге сомаға қалдырылды. теңге, 2024 жыл, сомасы 789,9 мың теңге;
- жұмыс істемеген уақыт үшін жалпы сомасы 1 310,4 мың теңгеге негізсіз жалақы (басшыға, бас бухгалтерге, ветеринариялық дәрігерге) есептелді және аударылды, оның ішінде: 2022 жылы-337,4 мың теңге, 2023 жылы – 463,1 мың теңге, 2024 жылы-509,9 мың теңге;
- тиімділік қағидаты бұзылды, кәсіпорын жалпы сомасы 7 882,0 мың теңгеге активтерді тиімсіз пайдалану фактісіне жол берді, оның ішінде: 1) "1С бухгалтерия" бағдарламалық қамтамасыз етуді сатып алу және қызмет көрсету фактісі бойынша 570,6 мың теңге сомасына, өйткені ұсынылған құжаттарға сәйкес бухгалтерлік есепті жүргізу үшін бағдарламалық қамтамасыз ету пайдаланылмаған; 2) бухгалтерлік есепті жүргізу үшін «ARSENAL» ЖК жеткізушісіне 16,5 мың теңге сомасында негізсіз ҚҚС төлеу 3) қызмет көрсету аймағын кеңейту үшін жалпы сомасы 1 637,7 мың теңгеге негізсіз есептелген және аударылған қосымша ақы фактісі бойынша; жалпы сомасы 1 310,4 мың теңгеге жұмыс істелмеген уақыт үшін негізсіз есептелген және аударылған жалақы фактісі бойынша; Маяк, Барвинов, Большие Дубравы, Севастополь, Тагильский ауылдарында мал қорымдары болған кезде инсенераторларда тасымалдау және жағу арқылы 13 570 кг биологиялық қалдықтарды кәдеге жарату және кәдеге жаратуға байланысты жалпы сомасы 4 346,8 мың теңгеге байланысты шығыстар фактісі бойынша. Рәсімдік бұзушылықтар саны 8 бірлік.
«Денисов ауданының ветеринариялық станциясы» КМК, «Меңдіқара ауданының ветеринариялық станциясы» КМК, «Бейімбет Майлин ауданының ветеринариялық станциясы»КМК және «Сарыкөл ауданының ветеринариялық станциясы» КМК бойынша ветеринария саласындағы заңнаманы бұзу фактілері бойынша материалдар Қазақстан Республикасы Ауыл шаруашылығы министрлігі Ветеринариялық бақылау және қадағалау комитетінің аудандық аумақтық инспекцияларына берілді. Қарау нәтижелері бойынша «Бейімбет Майлин ауданының ветеринариялық станциясы» КМК 3 ветеринариялық дәрігері «Әкімшілік құқық бұзушылық туралы» Қазақстан Республикасы Кодексінің (бұдан әрі – ҚР ӘҚБтК) 406-бабының 15, 16-бөліктері бойынша айыппұл түрінде әкімшілік жауапкершілікке тартылды, сондай-ақ «Меңдіқара ауданының ветеринариялық станциясы» КМК ветеринариялық дәрігері әкімшілік жауапкершілікке тартылды ҚР ӘҚБтК 406-бабының 3-бөлігі бойынша айыппұл салынды, қалғандары бойынша материалдар өндірісте.
Бухгалтерлік есеп туралы заңнаманы бұзу фактілері бойынша «Денисов ауданының ветеринариялық станциясы» КМК, «Меңдіқара ауданының ветеринариялық станциясы» КМК, «Бейімбет Майлин ауданының ветеринариялық станциясы» КМК және «Сарыкөл ауданының ветеринариялық станциясы» КМК аудит материалдары Қостанай облысы бойынша Ішкі мемлекеттік аудит департаментіне берілді, материалдар өндірісте. Қарау нәтижелері бойынша аталған кәсіпорындардың бухгалтерлері ҚР ӘҚБтК 238- бабы 1- бөлігінің 2- тармағы бойынша айыппұл түрінде әкімшілік жауапкершілікке тартылды,
Мемлекеттік сатып алу туралы заңнаманы бұзу фактілері бойынша Қостанай облысы әкімдігі Ветеринария басқармасының «Сарыкөл ауданының ветеринариялық станциясы» КМК бойынша аудит материалдары Қостанай облысы бойынша Ішкі мемлекеттік аудит департаментіне берілді. Қарау нәтижелері бойынша кәсіпорын басшысы ҚР ӘҚБтК-нің 207-бабы бойынша айыппұл түрінде әкімшілік жауапкершілікке тартылды.
Бұдан басқа, «Денисов ауданының ветеринариялық станциясы» КМК бойынша аудит материалдары Қостанай облысының прокуратурасына және Қазақстан Республикасы Ұлттық қауіпсіздік комитетінің Қостанай облысы бойынша департаментіне берілді.
Тексеру комиссиясының аудиторларына Қазақстан Республикасының жоғары аудиторлық палатасына ұсыныстар жіберілді:
1) «Ауыл шаруашылығы жануарларын сәйкестендіру» ақпараттық жүйесінің функционалына өзгерістер енгізу бойынша, атап айтқанда: өткен кезеңдегі ауыл шаруашылығы жануарларының жалпы санын анықтау функционалына жануарлардың түрлері және ауылдық округтер бойынша есептерді қалыптастыру мүмкіндігімен қалпына келтіру, төл туралы ғана емес, сондай-ақ бүкіл мал басы, оның ішінде шығып қалу, сою және өлім туралы мәліметтерді енгізуді қамтамасыз ету;
2) № 7-1/168 Ауыл шаруашылығы жануарларын бірдейлендіру қағидаларына бұрын есепке алынбаған ересек мал басын дер кезінде бірдейлендіруден өтпеген жануарлардың АШЖБ АЖ дерекқорына тіркеу тәртібін реттейтін нормаларға өзгерістер енгізу бойынша;
3) ветеринариялық құжаттармен расталмаған оқиғалар (пайдалану құқығын беру, мұраға алу, ұрлау, жануардың өлімі, өз мұқтажы үшін сою) туындаған кезде хабарлау рәсімі мен нысанын бекіту тәртібін регламенттейтін № 7-1/168 Ауыл шаруашылығы жануарларын бірдейлендіру қағидаларына толықтырулар енгізу туралы.