ИНФОРМАЦИЯ
об итогах государственного аудита эффективности деятельности местных исполнительных органов Денисовского района.
Цель аудита: повышение эффективности деятельности государственных учреждений Денисовского района и использования бюджетных средств.
Общая сумма установленных нарушений норм законодательства Республики Казахстан, составила 817 366,2 тыс. тенге, из них:
Проведенный аудит показал, что деятельность объектов аудита в целом соответствует законодательству, однако требует существенных улучшений в области бюджетного планирования, бухгалтерского учёта, управления государственными закупками и реализации бюджетных программ.
ГУ «Аппарат акима Денисовского района» (далее – аппарат акима).
Общая сумма финансовых нарушений составила 1 729,8 тыс. тенге, в том числе:
- за 2022 год трансферты из республиканского бюджета и Национального фонда Республики Казахстан на оплату труда технического персонала в размере 279,8 тыс. тенге использованы не по целевому назначению;
- в результате неверного признания долгосрочных активов, определения их балансовой стоимости, допущено искажение финансовой отчетности на 31 декабря 2022 года по строкам 118 «Нематериальные активы» и 412 «Накопленный финансовый результат» на сумму 1 450,0 тыс. тенге (система контроля доступа- СКУД);
Общая сумма неэффективного планирования бюджетных средств составила 29 342,0 тыс. тенге, в том числе:
- бюджетными заявками предусмотрены расходы на приобретение офисного оборудования и мебели на сумму 9 342,0 тыс. тенге и проведение текущего ремонта на сумму 20 000,0 тыс. тенге, однако в дальнейшем данные закупки не осуществлялись;
Количество процедурных нарушений составило 9 единиц;
ГУ «Отдел жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог акимата Денисовского района» (далее – отдел ЖКХ).
Общая сумма финансовых нарушений составила 304 973,3 тыс. тенге, в том числе:
- не обеспечено правильное документальное оформление учета основных средств, а именно, в балансе не отражены земельные участки на общую сумму 3 404,9 тыс. тенге, дорожные знаки на общую сумму 7 461,7 тыс. тенге, а также водопропускные трубы на общую сумму 265 770,0 тыс. тенге;
- в результате неверного признания долгосрочных активов не начислена амортизация на сумму 5 706,7 тыс. тенге;
- по результатам инвентаризации, установлены излишки ГСМ на сумму 10,4 тыс. тенге;
По результатам проведенного контрольного обмера (осмотра) объектов выявлены не выполненные объемы работ на общую сумму 698,4 тыс. тенге, а также выявлены дефекты дорожного покрытия на общую сумму 21 884,2 тыс. тенге;
- излишне оплачены командировочные расходы сотруднику на сумму 14,8 тыс. тенге;
- необоснованно выплачены суточные работникам учреждения, направлявшимся в командировку на один день, на общую сумму 22,2 тыс. тенге.
Общая сумма неэффективного использования бюджетных средств составила 274 632,8 тыс. тенге, в том числе:
- в связи с выявленными фактами необоснованной оплаты за не выполненный объем работ по среднему ремонту автомобильных дорог, нарушен принцип эффективности, в части оплаты инжиниринговых услуг (услуг технического надзора) в сумме 28 838,1 тыс. тенге;
- некачественно проведенный средний ремонт автомобильной дороги районного значения «Зааятское - Жалтырколь» 0-9 км., не достижение прямого и конечного показателя программы 045 «Капитальный и средний ремонт автомобильных дорог районного значения и улиц населенных пунктов», а также не завершенность процесса среднего ремонта данной автомобильной дороги районного значения в установленные договором сроки и признанием судом подрядчика недобросовестным участником государственных закупок привело к неэффективному использованию бюджетных средств на общую сумму 245 757,7 тыс. тенге;
Количество процедурных нарушений составило 15 единиц;
ГУ «Отдел физической культуры и спорта акимата Денисовского района» (далее – отдел спорта).
Общая сумма финансовых нарушений составила 227,2 тыс. тенге, в том числе:
- в 2022 году трансферты из республиканского бюджета и Национального фонда Республики Казахстан в размере 12,2 тыс. тенге использованы не по целевому назначению;
- излишне перечислена материальная помощь в сумме 57,9 тыс. тенге;
- начислена заработная плата за неотработанное время в сумме 124,2 тыс. тенге;
- в связи с установленным фактом переплаты заработной платы в результате чего, неправильно рассчитан среднедневной заработок, что привело переплате отпускных на общую сумму 1,8 тыс. тенге;
- в 2023 году подотчетному лицу излишне возмещены расходы по найму жилого помещения в сумме 31,1 тыс. тенге;
Общая сумма неэффективного планирования бюджетных средств составила 728,0 тыс. тенге, неэффективного использования бюджетных средств составила 215,0 тыс. тенге, в том числе:
- бюджетной заявкой предусмотрены расходы на приобретение персонального компьютера и мебели на сумму 728,0 тыс. тенге, однако в дальнейшем данные закупки не осуществлялись;
- в связи с не обоснованным перечислением материальной помощи, командировочных расходов, заработной платы и отпускных, учреждением нарушены принципы бюджетной системы, что привело к неэффективному использованию бюджетных средств на общую сумму 215,0 тыс. тенге;
Количество процедурных нарушений составило 11 единиц;
ГУ «Отдел архитектуры, градостроительства и строительства акимата Денисовского района» (далее – отдел строительства).
Общая сумма финансовых нарушений составила 14 504,7 тыс. тенге, в том числе:
- законченные и сданные в эксплуатацию объекты строительства на основании актов приемки не отнесены на счета учета долгосрочных активов в полной сумме произведенных на них затрат в общей сумме 1 097,9 тыс. тенге;
- на законченные и сданные в эксплуатацию объекты строительства не начислялась амортизация в общей сумме 52,8 тыс. тенге;
- выявлены дефекты благоустройства КВС на общую сумму 6 712,7 тыс. тенге;
- необоснованно выплачены бюджетные средства ТОО «СтройСвязьКомпани» за невыполненные объемы работ на сумму 6 641,3 тыс. тенге;
Общая сумма неэффективного планирования бюджетных средств составила 9 347,5 тыс. тенге, неэффективного использования бюджетных средств составила 173 443,2 тыс. тенге, в том числе:
- неэффективное планирование и неэффективное использование бюджетных средств связаны с понесенными расходами районного бюджета по текущему ремонту кровли здания прокуратуры, которое в итоге передано на баланс республиканского бюджета.
- в связи с затягиванием сроков реализации проекта (проектно-сметная документация 2020 года, срок реализации 2022-2023 годы) по строительству распределительных сетей и сооружений водоснабжения сел Приреченка и Окраинка в 2024 году возникла необходимость в корректировке проектно-сметной документации в сумме 143 307,4 тыс. тенге, что привело к удорожанию стоимости;
- при проведении контрольных обмеров (осмотров) выявленные факты наличия дефектов и не выполнение строительно-монтажных работ свидетельствуют о некачественно оказанных услуг техническими надзорами, что привело к неэффективному использованию бюджетных средств на общую сумму 20 788,3 тыс. тенге.
Количество процедурных нарушений составило 15 единиц;
ГУ «Аппарат акима Красноармейского сельского округа» (далее – аппарат акима Красноармейского сельского округа).
Общая сумма финансовых нарушений составила 866,5 тыс. тенге, в том числе:
- излишне возмещены расходы по найму жилого помещения на общую сумму 81,5 тыс. тенге;
- не обеспечена сохранность активов на сумму 112,6 тыс. тенге (знаки дорожные 3 штуки);
- в результате неверного признания долгосрочных активов, определения их балансовой стоимости, допущено искажение финансовой отчетности на 31 декабря 2022 года по строкам 114 «Основные средства» на сумму 672,4 тыс. тенге (приобретены активы по специфике 159);
Общая сумма неэффективного планирования бюджетных средств составила и неэффективного использования бюджетных средств составила 672,4 тыс. тенге:
- учреждением дважды запланированы и приобретены дорожные знаки как услуги по изготовлению и установке дорожных знаков в количестве 36 штук, так и в составе работ по среднему ремонту улиц Октябрьская, Комсомольская, Клубная и переулка Первомайский в селе Фрунзенское;
- согласно договорам безвозмездного хранения товарно-материальных ценностей от 29 октября 2022 года дорожные знаки в количестве 36 штук находятся на хранении у ТОО «Фрунзенское» и не используются;
Количество процедурных нарушений составило 12 единиц;
ГУ «Аппарат акима Денисовского сельского округа» (далее – аппарат акима Денисовского сельского округа).
Общая сумма финансовых нарушений составила 23,4 тыс. тенге, в том числе:
- оплачены бюджетные средства за невыполненные работы по проекту «Средний ремонт улицы Комарова в селе Некрасовка Денисовского района на сумму 23,4 тыс. тенге;
Общая сумма неэффективного использования бюджетных средств составила 5 988,0 тыс. тенге, в том числе:
- не обеспечено изготовление и установка консолей на столбы на общую сумму 5 988,0 тыс. тенге.
Количество процедурных нарушений составило 8 единиц
Процедурные нарушения законодательства в деятельности объектов государственного аудита, в том числе связанные с реализацией их задач и функций, установлены в количестве 70 единиц (23 факта - нарушения бюджетного законодательства, в части планирования бюджета, разработки и исполнения бюджетных программ; 25 фактов – нарушения при ведении бухгалтерского учета и составлении финансовой отчетности; 1 факт - нарушения законодательства в сфере строительства и градостроительства; 9 фактов - нарушения в сфере государственных закупок; 12 фактов – нарушения иного законодательства).
По результатам государственного аудита даны поручения и рекомендации по устранению нарушений, а также предложения по совершенствованию деятельности ГУ «Отдел ЖКХ, автомобильного транспорта и автомобильных дорог акимата Денисовского района».