Утверждено постановлением Ревизионной комиссии по Костанайской области № 14 от 27 ноября 2024 года
АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
1.1. Наименование аудиторского мероприятия: государственный аудит эффективности использования бюджетных средств направленных на благоустройство и озеленение городов и районов в Костанайской области.
1.2. Цель государственного аудита: оценка эффективности использования бюджетных средств направленных на благоустройство и озеленение городов и районов в Костанайской области.
1.3. Объекты государственного аудита: ГУ «Отдел жилищно - коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог акимата города Костанай», ГУ «Рудненский городской отдел жилищно - коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог» акимата города Рудного, ГУ «Отдел жилищно - коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог акимата Камыстинского района», ГУ «Отдел жилищно - коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог акимата Костанайского района».
1.4. Период, охваченный государственным аудитом: с 01 января 2020 года по 31 декабря 2023 года.
2.1. Краткий анализ состояния аудируемой сферы:
В Костанайской области действуют Правила благоустройства территорий городов и населенных пунктов Костанайской области, утвержденные решением маслихата Костанайской области от 15 марта 2017 года № 130, которые определяют порядок благоустройства территории городов и населенных пунктов для всех юридических лиц независимо от их правового статуса и форм хозяйственной деятельности, физических лиц, а также должностных лиц, ответственных за благоустройство дворовых и общественных территорий Костанайской области.
Согласно данным правилам, благоустройство – совокупность работ (по инженерной подготовке и обеспечению безопасности территории, устройству дорог, развитию коммуникационных сетей и сооружений водоснабжения, канализаций, энергоснабжения, устройству покрытий, освещению, размещению малых архитектурных форм и объектов монументального искусства, проектированию озеленения, снижению уровня шума, улучшению микроклимата, охране от загрязнения воздушного бассейна, открытых водоемов и почвы) и услуг (по расчистке, уборке, санитарной очистке осушению и озеленению территории), осуществляемые в целях приведения той или иной территории в состояние, пригодное для строительства и нормального пользования по назначению, создания здоровых, удобных и культурных условий жизни населения.
Аудитом охвачены бюджетные средства, направленные на благоустройство и озеленение городов Костанай и Рудный, Костанайского и Камыстинского районов, финансирование по которым осуществлялось в рамках бюджетной программы 018 «Благоустройство и озеленение населенных пунктов».
Благоустройство и озеленение городов в значительной степени отличается масштабом и объемом работ от других населенных пунктов, в частности районных центров, сел и поселков, ввиду разницы в площадях населенных пунктов, количеством и плотностью населения, соответственно имеется существенная разница в объемах финансирования и расходах.
Город Костанай – областной центр Костанайской области, занимает территорию 28,074 тыс. га. На 1 июля 2024 года численность населения города Костанай составляет 269 962 человека.
Общая протяженность автомобильных дорог – 423 км, в том числе республиканского значения – 12 км; областного значения – 7,5 км. По типам покрытия дороги областного центра подразделяются на дороги с асфальтобетонным покрытием –416 км, грунтовым – 6,1 км.
В городе 423 улицы (включающие в себя проспекты, проулки, проезды, квартала и микрорайоны) и 523 дворовых территорий.
Транспортные развязки – 10 шт., (Кобланды Батыра – Киевская, Кобланды Батыра – Орджоникидзе, Мауленова – Уральская, Карбышева – Уральская, Карбышева-Абая, Баймагамбетова – В. Интернационалистов – Абая, Кольцевая развязка в город Тобыл, Кольцевая развязка между пос. Красный партизан – дорога на пос. Дружба, Мауленова – О. Дощанова, Гагарина – К. Доненбаевой, Аль-Фараби – Красный кузнец). Путепроводов – 4 шт., (Узкоколейная, Гагарина, Абая, Уральская). Мостов – 2 шт. (Костанай – Тобыл, Костанай – Заречный).
В Костанае расположены 5 парков и 1 сквер:
Строительство парка начато в июне 2013 года, окончено в сентябре 2017 года. Аркада центрального входа, высота самой высокой арки 10,5 м, высота самой низкой арки 7,2 м; комплекс каскадных фонтанов, прогулочные дорожки, лыже-роллерная трасса, детские игровые площадки, тренажеры.
В рамках благоустройства города Костанай, ежегодно осуществляется содержание и текущий ремонт фонтанов, ремонт и содержание памятников, текущее содержание территорий центрального сквера, парковых зон и бульваров, устройство мини-скверов, установка детских и спортивных площадок, текущий ремонт дворовых площадок, установка лавочек и урн, оформление города к праздникам. В рамках озеленения, проводятся работы по устройству цветников, посадке саженцев деревьев и кустарников (сосна обыкновенная, тополь пирамидальный, клен канадский, липа мелколистная, береза белая обыкновенная, боярышник, вяз перистоветвистый и др.), а также осуществляется уход за растениями в целом.
Город Рудный – город областного значения, площадь 25,6 тыс. га, в состав которого входят также 2 поселка (Горняцкий, Качар) и село Перцевка.
На 1 июля 2024 года численность населения города Рудный составляет 123 240 человек, в том числе городское население 122 684 человека, сельское население 556 человек.
Общая протяженность автомобильных дорог местного значения составляет 148,509 км, из них: с твердым покрытием – 120,377 км, с грунтовым – 28,132 км, имеется 8 мостов.
За период охваченный аудитом основная доля расходов на благоустройство города Рудного приходится на: капитальный ремонт фасада и кровли многоквартирных жилых домов по следующим адресам города Рудный: ул. Марите Бежите, 21, Ленина 9, 41, 57, 63, 65, устройство детских спортивно-игровых площадок, текущий ремонт автомобильных дорог, утилизация ртутьсодержащих и люминесцентных ламп, текущий ремонт пешеходных мостиков, устройство ледового городка, установка оборудования на фонтаны, очистка внутриквартальных проездов, покос и очистка селитебных территорий, изготовление, монтаж и установка стендов, текущий ремонт пешеходных тротуаров, укладка пешеходных тротуаров; устройство спортивных площадок, уходные работ за древесно-кустарниковыми насаждениями и газонами.
Костанайский район
В Костанайский район входит город районного значения Тобыл и 51 село. На 1 июля 2024 года численность населения Костанайского района составляет 73 303 человека, в том числе городское население 28 570 человек, сельское население 44 733 человека.
Общая протяженность автомобильных дорог по району составляет – 714,4 км, из них: автодороги республиканского значения - 192 км, областного - 143 км, районного - 379,4 км (в том числе: асфальтовое покрытие 203,7 км, с грунтовым и щебеночным покрытием – 175,7 км.). Доля автомобильных дорог районного значения в хорошем и удовлетворительном состоянии составляет – 52,4%. Доля внутрипоселковых дорог в хорошем и удовлетворительном состоянии составляет – 40,2 %.
Основные работы по благоустройству Костанайского района за аудируемый период: благоустройство дворовых площадок п. Затобольск, содержание Мавзолея имени Ы. Алтынсарина, содержание Набережной Костанайского района, текущий ремонт фасадов многоквартирных домов в городе Тобыл, благоустройство отводного канала села Заречное-Тобыл (уборка снега), техническое обслуживание водозащитной дамбы-плотины Чин-Сай, уход и посадка зеленых насаждений, текущий ремонт внутридворового освещения в городе Тобыл , подключение внутридворового освещение в городе Тобыл, установка и монтаж трансформатора, благоустройство отводного канала села Заречный.
Камыстинский район
Административно – территориальное деление Камыстинского района включает в себя 17 сел, по состоянию 1 июля 2024 года численность населения Камыстинского района составляет 10 404 человека (сельское население).
Протяжённость автомобильных дорог общего пользования Камыстинского района составляет 505 км, из них: республиканского значения – 116 км, областного значения – 208 км, районного значения – 187,9 км.
В рамках благоустройства Камыстинского района за период охваченный аудитом осуществлялось техническое обслуживание и ремонт камер уличного видеонаблюдения, ликвидация несанкционированной свалки, устройство парковок в селе Камысты, благоустройство аллеи, установка памятника, устройство цветников, приобретение саженцев и посадка цветов.
2.2. Основные результаты государственного аудита:
Государственным аудитом охвачено бюджетных средств, в сумме 8 124 017,6 тыс. тенге. Общая сумма установленных нарушений норм законодательства Республики Казахстан, составила 3 295 172,6 тыс. тенге, из них:
1) финансовые нарушения – 2 216 710,2 тыс. тенге, в том числе: подлежит возмещению – 58 873,6 тыс. тенге, восстановлению – 2 157 836,6 тыс. тенге;
2) неэффективное планирование бюджетных средств на сумму – 443 095,9 тыс. тенге;
3) сумма неэффективного использования бюджетных средств – 635 366,5 тыс. тенге.
Также установлены процедурные нарушения законодательства в деятельности объектов государственного аудита в количестве 34 единиц, в том числе: бюджетного законодательства – 10 единиц, законодательства при ведении бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности –5 единиц, законодательства в сфере государственных закупок – 13 единиц, иного отраслевого законодательства – 6 единиц.
Кроме того, выявлены системные недостатки в количестве 3 единиц.
Восстановлено в ходе аудита – 2 130 678,6 тыс. тенге.
Установленные нарушения в разрезе объектов аудита, носят следующий характер:
- по ГУ «Отдел жилищно - коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог акимата города Костанай»:
Объем охваченных бюджетных средств составил 6 147 568,8 тыс. тенге.
Установлены финансовые нарушения на общую сумму 1 823 132,5 тыс. тенге, из них подлежат возмещению 23 935,1 тыс. тенге, восстановлению 1 799 197,4 тыс. тенге, а также неэффективное планирование бюджетных средств на сумму 84 395,2 тыс. тенге и неэффективное использование бюджетных средств на сумму 374 238,1 тыс. тенге, в том числе:
- установлена недостача инсталляций (кони – яркие краски степи) в количестве 7 штук на сумму 22 285,6 тыс. тенге;
- установлена недостача деревьев, связанная с выпадом (гибелью) в количестве 1 152 штуки на общую сумму 14 311,1 тыс. тенге;
- не обоснованно списаны по мемориальному ордеру № 6 объекты благоустройства территории (детские площадки, спортивные площадки, биотуалеты, камеры видеонаблюдения) на счет 7080 «Расходы по коммунальным платежам и прочим услугам» на общую сумму 1 539 102,2 тыс. тенге;
- не начислена амортизация на основные средства на сумму 238 354,8 тыс. тенге;
- допущена необоснованная оплата бюджетных средств, за невыполненные работы на общую сумму 1 649,5 тыс. тенге, в том числе: по благоустройству аллеи в 7-ом микрорайоне на сумму 647,8 тыс. тенге, по текущему ремонту специализированной автостоянки расположенной по ул.Киевской возле КНС №8 на сумму 938,1 тыс. тенге, по установке детских игровых и спортивных площадок на сумму 63,6 тыс. тенге;
- установлены дефекты и (или) отсутствие малых архитектурных форм, модульных конструкций на общую сумму 7 429,3 тыс. тенге;
- допущено неэффективное планирование бюджетных средств на закуп работ проводимых на территориях организаций финансируемых из республиканского бюджета, а также не относящиеся к объектам благоустройства, на общую сумму 84 395,2 тыс. тенге, в том числе: 1) в 2020 году на благоустройство территории г. Костанай, ул. Майлина, 2А (РГУ «Департамент государственных доходов по Костанайской области») на сумму 12 516,0 тыс. тенге; 2) в 2022 году на благоустройство прилегающей территории к административному зданию ул. Мауленова, 21 и текущему ремонту гаража на прилегающей территории к зданию по улице Мауленова, 21 (РГУ «Управление государственных доходов по городу Костанай») на сумму 40 929,2 тыс. тенге; 3) в 2021 году на установку и расширение камер видеонаблюдения по адресу ул. Гашека, 4 (РГУ «Департамент Агентства Республики Казахстан по противодействию коррупции (Антикоррупционной службы) по Костанайской области) на общую сумму 30 950,0 тыс. тенге;
- допущено неэффективное использование бюджетных средств, на общую сумму 374 238,1 тыс. тенге, в том числе: 1) расходы на обустройство территории г. Костанай, ул. Майлина, 2А, на обустройство прилегающей территории к административному зданию по улице Мауленова, 21, текущему ремонту гаража на прилегающей территории к зданию по улице Мауленова, 21, территории организаций финансируемых из республиканского бюджета, а также не относящиеся к объектам благоустройства территории на сумму 53 445,2 тыс. тенге; 2) расходы на установку и расширение камер видеонаблюдения по адресу ул. Гашека 4 – 80 995,0 тыс. тенге, так же является территорией организации финансируемой из республиканского бюджета, установка и обслуживание 140 видеокамер – 239 797,9 тыс. тенге, так как фактически не функционируют с 2023 года, по причине, того, что в ходе ремонта уличного освещения в 2023 году при демонтаже опор освещения демонтирован оптоволоконный кабель, что в свою очередь повлияло на отключение видеокамер (по информации Учреждения Местной полицейской службой был реализован проект по установке камер видеонаблюдения в примерном количестве около 1500 шт. в дворовых территориях и на улицах города Костанай, в Учреждении считают выделение дополнительных средств для восстановления поврежденных участков нецелесообразным).
Установлены процедурные нарушения в количестве 6 единиц:
- проведены работы по обустройству территорий города, которые не относятся к объектам благоустройства;
- учреждением проводились работы по озеленению без утвержденных планов работ по озеленению территорий города и дендрологического плана, а также реестра зеленых насаждений;
- расходы, произведенные на установку камер видеонаблюдения и малых архитектурных форм за период 2020 - 2021 годы не верно отражены по счету 2411 «Незавершенное строительство», где учитываются затраты по незаконченным и не сданным в эксплуатацию объектам строительства (по возведению зданий и сооружений, монтажу оборудования, вооружений и военной техники, проектная (проектно-сметная) документация) на общую сумму 834 710,2 тыс. тенге;
- договор № 205 от 27 июля 2022 года не верно заключен согласно Приложению 35, предназначенному для заключения договоров о государственных закупках работ по разработке проектно-сметной документации (технико-экономического обоснования);
- в 2022 - 2023 годах не приняты меры по взысканию неустойки по договорам о государственных закупках, в связи с ненадлежащим исполнением принятых договорных обязательств;
- руководитель учреждения не обратился с иском в суд, о признании поставщиков недобросовестными участниками государственных закупок, в связи с ненадлежащим исполнением обязательств по договорам о государственных закупках.
- по ГУ «Рудненский городской отдел жилищно - коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог» акимата города Рудного:
Объем охваченных бюджетных средств составил 1 641 130,2 тыс. тенге.
Установлено финансовых нарушений на общую сумму 22 655,9 тыс. тенге, из них подлежат возмещению 4 315,1 тыс. тенге, восстановлению 18 340,8 тыс. тенге, а также неэффективное планирование бюджетных средств на сумму 300 648,5 тыс. тенге и неэффективное использование бюджетных средств на сумму 229 280,0 тыс. тенге, в том числе:
- необоснованно списаны на счет 7140 «Прочие расходы» основные средства на общую сумму 9 718,0 тыс. тенге, в том числе: в 2020 году саженцы деревьев на общую сумму 1 255,0 тыс. тенге, в 2022 году стоимость устройства дворовой площадки, расположенный по адресу г. Рудный ул. 50 лет Октября 59, 59А на общую сумму 8 463,0 тыс. тенге;
- в 2022 году не начислена амортизация на основное средство (дворовая площадка) в сумме 2 644,7 тыс. тенге;
- установлена недостача основных средств в сумме 3 692,7 тыс. тенге, в том числе: детские спортивно-игровые (МАФы) на сумму 2 692,7 тыс. тенге, лавочки на сумму 1 000,0 тыс. тенге;
- установлены дефекты тартанового покрытия на детских площадках (расслоение покрытия, выкрашивание тартана до основания) общей площадью 301 кв.м. на общую сумму 3 530,1 тыс. тенге;
- необоснованно оплачены бюджетные средства, за невыполненные работы по устройству детских площадок на сумму 2 448,0 тыс. тенге;
- необоснованно оплачены бюджетные средства, за невыполненные работы и отсутствующее оборудование на сумму 622,4 тыс. тенге, в том числе по проекту «Капитальный ремонт фасада и кровли многоквартирного жилого дома по адресу: г. Рудный, ул. Ленина, 63» на сумму 309,1 тыс. тенге, по проекту «Капитальный ремонт фасада и кровли многоквартирного жилого дома по адресу: г. Рудный, ул. Ленина, 65» на сумму 313,3 тыс. тенге;
- нарушен принцип эффективности бюджетной системы, допущено неэффективное планирование бюджетных средств на общую сумму 300 648,5 тыс. тенге, в том числе: 1) в 2021 году на устройство детской игровой площадки, изготовление и установку волейбольной площадки на общую сумму 10 626,8 тыс. тенге, в 2023 году на изготовление лавочек и урн, текущий ремонт стеллы Ковш ЭКГ-4, на услуги по уходу за саженцами с оголенной корневой системой, на услуги по обслуживанию контейнеров, сбору и демеркуризации ртутьсодержащих, энергосберегающих и люминесцентных ламп на общую сумму 63 812,1 тыс. тенге, которые фактически не были реализованы в отчетных периодах; 2) на ремонт и обслуживание LED-экранов, расположенных на центральной площади города Рудного, на вывоз и утилизацию металлических, железобетонных и иных элементов конструкций, других отходов бывшего стадиона «Строитель», не числящихся на балансе Учреждения на общую сумму 226 209,6 тыс. тенге;
- нарушен принцип эффективности бюджетной системы, допущено неэффективное использование бюджетных средств на общую сумму 229 280,0 тыс. тенге, в том числе: 1) расходы на объекты недвижимости и оборудование, не числящихся на балансе Учреждения на общую сумму 226 209,6 тыс. тенге; 2) по фактам необоснованной оплаты бюджетных средств, за невыполненные работы, в том числе: по устройству тартанового покрытия на детских площадках на сумму 2 448,0 тыс. тенге, по капитальному ремонту фасадов и кровли многоквартирных жилых домов на сумму 622,4 тыс. тенге.
Процедурные нарушения в количестве 12 единиц:
- переутверждались бюджетные программы по фактически произведенным затратам, после заключения договоров о государственных закупках и использования бюджетных средств;
- не составлялись и не прилагались в составе бюджетной заявки в 2020 году расчеты на изготовление и установку автобусных остановок, а также в 2023 году на текущий ремонт и укладку пешеходных тротуаров;
- не составлен отчет о реализации бюджетных программ (подпрограмм) за 2020 год, в разрезе каждой бюджетной программы (подпрограммы) с пояснительной запиской;
- за период с июля 2021 года по декабрь 2023 года в заявках на изменение планов финансирования по обязательствам и платежам не указывались соответствующие обоснования вносимых изменений;
- в 2020 году Учреждением проводились работы по озеленению без утвержденных в установленном порядке проектов;
- в 2021, в 2022 и в 2023 годах не приняты меры по взысканию неустойки по договорам о государственных закупках, в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением принятых договорных обязательств;
- руководитель учреждения не обратился с иском в суд, о признании поставщиков недобросовестными участниками государственных закупок, в связи с неисполнением и ненадлежащим исполнением обязательств по договорам о государственных закупках;
- в 2022 году проведены государственные закупки услуг авторского надзора без применения конкурентных способов осуществления государственных закупок;
- в 2022 году в установленный законодательством срок не размещены на веб-портале государственных закупок отчеты о государственных закупках из одного источника путем прямого заключения договора о государственных закупках по форме, определенной правилами осуществления государственных закупок;
- не назначено приказом руководителя материальное лицо ответственное за сохранность основных средств и не составлен договор о материальной ответственности на основные средства и не присвоены инвентарные номера на основные средства;
- по всем недостачам, потерям, связанным с порчей долгосрочных активов и других ценностей работа не проводилась (не подавались заявления в соответствующие органы и суд), не проводилось служебное расследование по недостаче, на конец 2023 года инвентаризация основных средств Учреждением проведена формально, то есть фактического сличения основных средств с данными программы 1-С бухгалтерии (отчетностью) не проводилась, нет подписей материально ответственного лица;
- приобретенные за период 2020 - 2023 года лавочки, скамьи не верно отражены по учету на счет 2370 (Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь), тогда как должны учитываться на субсчете 2383 (Прочие основные средства).
Также установлен недостаток, выразившийся в том, что в Типовых правилах благоустройства территорий городов и населенных пунктов, утвержденных приказом Министра национальной экономики Республики Казахстан от 20 марта 2015 год № 235 и в Правилах благоустройства территорий городов и населенных пунктов Костанайской области, утвержденное решением маслихата Костанайской области от 15 марта 2017 года № 130 не предусмотрено требование по составлению и утверждению плана по благоустройству городов и населенных пунктов на предстоящий период.
- по ГУ «Отдел жилищно - коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог акимата Камыстинского района»:
Объем охваченных бюджетных средств составил 62 422,9 тыс. тенге.
Установлено финансовых нарушений на общую сумму 31 123,4 тыс. тенге, из них подлежат возмещению 30 623,4 тыс. тенге, восстановлению 500,0 тыс. тенге, а также неэффективное планирование бюджетных средств на сумму 58 052,2 тыс. тенге и неэффективное использование бюджетных средств на сумму 31 123,4 тыс. тенге, в том числе:
- в декабре 2023 года затраты на разработку ПСД на «Строительство модульной котельной на газовом топливе для административных зданий в селе Камысты» на сумму 500,0 тыс. тенге отражены не верно по дебету счета 7140 «Прочие операционные расходы» и кредиту счета;
- в связи отсутствием подтверждающих документов в 2023 году необоснованно списаны приобретенные саженцы пирамидального тополя и кустарника Вяз на общую сумму 1 538,6 тыс. тенге;
- необоснованно заключены дополнительные соглашения на общую сумму 14 922,9 тыс. тенге, в том числе: к договору от 15 ноября 2023 года №74 на сумму 5 000,0 тыс. тенге «Текущий ремонт парковки к подъезду ЦОН в с. Камысты общей площадью 3200 м2», к договору от 16 ноября 2023 года № 75 на сумму 4 959,9 тыс. тенге «Устройство основания парковки к подъезду Школы №1 в с.Камысты, Камыстинского района, Костанайской области», к договору от 16 ноября 2023 года № 76 на сумму 4 962,9 тыс. тенге «Устройство покрытия асфальтобетонной смесью основания парковки к подъезду Школы №1 в с.Камысты, Камыстинского района, Костанайской области»;
- необоснованно оплачены бюджетные средства, за невыполненные работы на сумму 14 161,9 тыс. тенге, в том числе: «Устройство автомобильной парковки на стадионе «Юность» с.Камысты» на сумму 817,0 тыс. тенге; «Текущий ремонт парковки к подъезду ЦОН в с.Камысты, Камыстинского района, Костанайской области» на сумму 6 526,9 тыс. тенге; «Устройство покрытия асфальтобетонной смесью основания парковки к подъезду Школы №1 в с.Камысты, Камыстинского района, Костанайской области на сумму 6 818,0 тыс. тенге;
- нарушен принцип эффективности бюджетной системы, допущено неэффективное планирование бюджетных средств на общую сумму 58 052,2 тыс. тенге, в том числе: 1) по спецификам: 159 «Оплата прочих услуг и работ» на сумму 55 552,2 тыс. тенге (2022 год), 419 «Приобретение прочих основных средств» - 2 000,0 тыс. тенге (2023 год) в связи с отсутствием документов подтверждающих необходимость включения в проект бюджета и обоснованность их объемов; 2) на приобретение услуг по составлению сметной документации на «Строительство модульной котельной на газовом топливе для административных зданий в селе Камысты» на общую сумму 500,0 тыс. тенге, так как по факту не является благоустройством и функционально не относится к Учреждению;
- нарушен принцип эффективности бюджетной системы, допущено неэффективное использование бюджетных средств на общую сумму 31 123,4 тыс. тенге, в том числе: 1) расходы на приобретение услуг по составлению сметной документации на «Строительство модульной котельной на газовом топливе для административных зданий в селе Камысты» на общую сумму 500,0 тыс. тенге, так как по факту не является благоустройством и функционально не относится к Учреждению; 2) по факту завышения фактического объема выполненных работ на сумму 14 161,9 тыс. тенге; 3) по факту необоснованного увеличения суммы договора на общую сумму 14 922,9 тыс. тенге; 4) по факту необоснованного списания саженцев на сумму 1 538,6 тыс. тенге.
Процедурные нарушения в количестве 10 единиц:
- бюджетные программы за 2022-2023 годы не согласованы с местным уполномоченным органом по государственному планированию;
- Учреждением не определены сроки включения фонтанов, режимы их работы, график промывки и очистки чаш, технологические перерывы и окончание работы;
- Учреждением не выполняются фактически функции по контролю за озеленением населенных пунктов, а именно отсутствует данные по учету зеленых насаждений, которые обеспечивает получение достоверных данных о количестве, видового состава и состоянии зеленых насаждений, а также определяет основные направления сохранения зеленых насаждений и развития озелененных территорий;
- в 2023 году Учреждением произведена оплата за оказанные услуги по бюджетной программе, не соответствующей бюджетной программе указанной в договоре № 64 от 16 октября 2023 года на ремонт системы видеонаблюдения;
- Учреждением необоснованно проведены государственные закупки способом запроса ценовых предложений на «Устройство основания парковки к подъезду Школы №1 в с.Камысты, Камыстинского района, Костанайской области» и «Устройство покрытия асфальтобетонной смесью основания парковки к подъезду Школы №1 в с.Камысты, Камыстинского района, Костанайской области»;
Кроме этого, в ходе аудита направлены запросы организациям по которым проведены работы ГУ «Отдел физической культуры и спорта акимата Камыстинского района», Отдел Камыстинского района Департамента «Центр обслуживания населения» - филиала НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» по Костанайской области, КГУ «Камыстинская общеобразовательная школа №1».
Согласно представленного ответа от 15 августа 2024 года КГУ «Камыстинская общеобразовательная школа №1» основание парковки засыпаны в 2023 году, в 2024 года произведена досыпка просевших участков основания, в июне 2024 года произведено асфальтирование парковки.
Согласно письму Отдела Камыстинского района Департамента «Центр обслуживания населения» - филиала НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» по Костанайской области от 16 августа 2024 года №03-10-07-12/29502 работы по текущему ремонту начались осенью 2023 года (выравнивание основы и щебенение), летом 2024 года проведены работы по асфальтированию.
Данные сведения подтверждают факт оплаты Подрядчиком в 2023 году без фактического завершения работ.
Таким образом, аудитом установлено, что Учреждением необоснованно оплачены бюджетные средства за фактически не оказанные услуги на момент подписания актов оказанных услуг по договору от 16 ноября 2023 года №75 и №76 с ТОО «Камысты Строй Сервис» «Устройство основания парковки к подъезду Школы №1 в с. Камысты, Камыстинского района, Костанайской области» и договору №74 от 15 ноября 2023 года с ТОО «Камысты Гарант Строй» на «Текущий ремонт парковки к подъезду ЦОН в с. Камысты общей площадью 3200 м2»;
- в 2023 году не приняты меры по взысканию неустойки по договорам о государственных закупках, в связи с ненадлежащим исполнением принятых договорных обязательств;
- в 2023 году руководитель учреждения не обратился с иском в суд, о признании поставщиков недобросовестными участниками государственных закупок, в связи с ненадлежащим исполнением обязательств по договорам о государственных закупках.
Также установлен недостаток, выраженный в отсутствие разделов определяющих направление формирования благоустройства и озеленения в генеральных планах населенных пунктов Камыстинского района.
- по ГУ «Отдел жилищно - коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог акимата Костанайского района»:
Объем охваченных бюджетных средств составил 272 895,7 тыс. тенге.
Установлено финансовых нарушений на общую сумму 339 798,4 тыс. тенге, которые подлежат восстановлению, а также неэффективное использование бюджетных средств на сумму 725,0 тыс. тенге, в том числе:
- не отражены земельные участки (дамба, мавзолея Ы. Алтынсарина) на общую сумму 5 487,1 тыс. тенге на счете бухгалтерского учета 2310 «Земля», а также внутри дворовые площадки на субсчете (2383) на общую сумму 185 360,0 тыс. тенге, стоимость разработанных проектно - сметных документаций по объектам «Капитальный ремонт кровли по адресам Механизаторов 7, 9 в г. Тобыл» в общей сумме 6 578,7 тыс. тенге, стоимость посадки тополя пирамидального в сумме 800,0 тыс. тенге, стоимость работ по установке трансформатора в сумме 2 300,0 тыс. тенге необоснованно отнесены на счет 7140 «Прочие операционные расходы», общая сумма нарушений составила 200 525,8 тыс. тенге;
- с 2020 года по 2023 год не начислена амортизация основных средств на общую сумму 139 089,0 тыс. тенге, в том числе: дворовых площадок на сумму 139 020,0 тыс. тенге, передаточного материала (трансформатор) на сумму 69,0 тыс. тенге;
- необоснованно оплачены бюджетные средства за невыполненные работы и отсутствующее оборудование (ворота хоккейные К=2,0 – 2 комплекта) на сумму 183,6 тыс. тенге;
- в 2021 году допущено неэффективное использование бюджетных средств на приобретение саженцев (тополь пирамидальный), так как Учреждение не обеспечило в дальнейшем полив и уход за саженцами, в результате чего произошел выпад 145 саженцев на общую сумму 725,0 тыс. тенге.
Процедурные нарушения в количестве 6 единиц:
- при смене главного специалиста производственно-финансового сектора, не производилась передача дел (бухгалтерских и иных документов);
- бюджетные программы за 2020 – 2022 годы не составлялись, руководителем Учреждения не утверждались и не переутверждались;
- отчет о реализации бюджетной программы по программе 018 «Благоустройство и озеленение населенных пунктов» за 2020 год не составлялся;
- в 2021 году работы по озеленению проводились без утвержденных в установленном порядке проектов, а также без авторского надзора;
- в 2020 году и 2023 году не приняты меры по взысканию неустойки по договорам о государственных закупках, в связи с ненадлежащим исполнением принятых договорных обязательств;
- в 2020 году и 2023 году руководитель учреждения не обратился с иском в суд, о признании поставщиков недобросовестными участниками государственных закупок, в связи с ненадлежащим исполнением обязательств по договорам о государственных закупках.
Также установлен недостаток, выразившийся в том, что в Типовых правилах благоустройства территорий городов и населенных пунктов, утвержденных приказом Министра национальной экономики Республики Казахстан от 20 марта 2015 год № 235 и в Правилах благоустройства территорий городов и населенных пунктов Костанайской области, утвержденное решением маслихата Костанайской области от 15 марта 2017 года № 130 не предусмотрено требование по составлению и утверждению плана по благоустройству городов и населенных пунктов на предстоящий период.
2.3. Оценка влияния деятельности объектов государственного аудита на социально-экономическое развитие (в региональном и (или) страновом разрезе):
Одной из основных отраслей экономики, от функционирования которой напрямую зависит качество жизни населения, является отрасль жилищно-коммунального хозяйства.
Жилищно-коммунальное хозяйство представляет собой важнейшую часть территориальной инфраструктуры, а бесперебойная деятельность организаций ЖКХ в значительной степени формирует соответствующее качество жизни населения, отражая степень цивилизованности общества, культуры его быта и образ жизни, и служит одной из важнейших предпосылок развития экономического потенциала регионов.
Одной из функций учреждений жилищно-коммунальное хозяйства городов и районов, является благоустройство и озеленение населенных пунктов. Комфортная в большей степени городская среда проживания предопределяет экономические темпы развития региона в целом, влияет на социально-экономическую обстановку, темпы миграции населения и привлечение инвестиций. Благоустройство в регионах области также влияет на развитие сельских территорий, как и строительство социальных объектов, как один из факторов влияющий на уровень урбанизации.
Также качественное благоустройство населенных пунктов влияет на имидж населенного пункта в целом, туристическую привлекательность, потребность жителей в комфортном отдыхе и комфортных условиях жизни. Парковые зоны отдыха создают благоприятные условия для отдыха детей и взрослых внерабочее и внеучебное время, а также являются соответствующей площадкой для развития предпринимательства, предлагая людям различного рода товары и услуги. Детские и спортивные площадки закрывают потребность детей в играх и физической активности, тем самым способствует физическому развитию подрастающего поколения, а также положительно влияет на профилактику здорового образа жизни среди населения.
Озеленение помимо эстетической функции, обогащая городской пейзаж, помогает создавать более устойчивые ландшафты и регулировать влияние природных процессов на жизнь людей в городах. Например, озеленение формирует более благоприятный микроклимат, поглощает углекислый газ, улавливает пыль, уменьшает последствия проливных дождей, снижает шумовое загрязнение, что в свою очередь благоприятно влияет на здоровье жителей, психологическое и физическое самочувствие.
Таким образом, благоустройство является важным элементом в социально-экономическом развитии региона и страны в целом, при этом с развитием технического прогресса, новых технологий, доступностью информации и ростом благосостояний граждан, увеличиваются потребности и требования населения к количеству, качеству и современности объектов благоустройства.
В целях определения степени удовлеворенности населения результатами деятельности местных исполнительных органов в сфере благоустройства и озеления города в ходе аудита проведено электронное и бумажное анкетирование среди населения городов Костанай и Рудный, Костанайского и Камыстинского районов, позволяющее выявить отношение граждан к качеству выполненных работ, выявить их предпочтения и проблемные зоны.
Анкетирование проводилось анонимно на добровольной основе путем заполнения бланка и была представлена тремя вопросами:
1) Удовлетворены ли благоустройством города? Если нет, то по какой причине?
2) Удовлетворены ли озеленением города? Если нет, то по какой причине?
3) Ваши предложения по развитию и улучшению инфраструктуры города?
В городе Костанай анкетированием было охвачено 183 респондента разных возрастных групп и социального статуса. Совокупная доля ответов на вопрос уловлетворенности благоустройтством города приходится на положительные ответы, что составляет 75,4% или 138 человек, отсюда можно сделать вывод, что в целом жители города удовлетворены качеством благоустройства города. Доля негативных ответов равна 24,0% или 44 человека. Таким образом, на одно отрицательное мнение, приходится три положительных. При этом, жители города указывают следующие причины: отсутствие освещения в проулках города и плохое оборудование детских дворовых площадок.
На вопрос удовлетворенности степенью озеленения города, в целом охваченные анкетированием жители Костаная в большей степени удовлетворены, что составляет 79,7% или 146 человек. Совокупная доля негативных ответов равна 19,1% или 35 человек, в которых респонденты отмечают слабый уровень озеленения микрорайона Береке, при этом, следует отметить, что данный микрорайон является сравнительно новым микрорайоном города, также отмечается малое количество парков и скверов для улучшения экологической ситуации и повышения качества жизни людей.
В рамках анкетирования респондентами даны предложения по развитию и улучшению инфраструктуры города Костанай. Предлагают наладить переработку, уборку и утилизацию мусора, улучшить освещение города, провести освещение в проулках и переулках, расширить проезжую часть дорог, преобразить внешние фасады зданий в одной стилистике с использованием нейтральных спокойных оттенков, создать велосипедные и беговые дорожки, улучшить работу светофоров, для избежания тополиного пуха летом высаживать деревья, такие как ель, сосна, береза, дуб и т.д., создать большее количество аллей с деревьями, озеленить тротуарные дорожки, увеличить количество парков и скверов, а также расширить и обустроить действующие городские парки, в летний период улучшить борьбу против насекомых, установить больше мусорных урн и баков, биотуалетов, предусмотреть территории для платных парковок автомобилей, сделать ливневую канализацию, создать в городе ботанический сад для отдыха жителей, установить в нем тренажеры и велодорожки для занятия спортом, а также велопарковки, создать больше танцевальных площадок, интерактивных скульптур, которые движутся и привлекают внимание людей, в микрорайоне Береке создать сквер.
В городе Рудном в анкетировании приняли участие 100 респондентов, в результате анализа установлено, что процент удовлетворенных респондентов составляет менее половины 33% - 44%, не удовлетворенные или ответили «Нет» процент респондентов варьируется от 56% до 67 %, это означает, что проводимая работа по благоустройству и озеленению города Рудный, оценена как ненадлежащая.
При этом для улучшения ситуации жителями города Рудный даны предложения по улучшению освещения по всему городу и в отдельных дворах, строительство спортивных площадок (баскетбольные, волейбольные, футбольные), установить новые детские площадки, провести ремонт детских площадок, для безопасности людей, сохранения государственного и частного имущества установить видеонаблюдение во дворах, на детских и спортивных площадках, установить по больше скамеек и урн, места где установлены мусорные баки асфальтировать и оградить, предусмотреть строительство площадок для выгула домашних животных (собак), обустроить зону отдыха на набережной, в парках отдыха города включать фонари в вечернее и ночное время суток, во многих районах города включить системный подход к озеленению и посадке растений, после ремонта тепловых и водопроводных трасс, проводить восстановление зеленых насаждений, при проведении городского конкурса «Бюджет народного участия» (благоустройство города) при рассмотрении проектов на начальном этапе должен озвучиваться бюджет конкурса для участников, то есть «прозрачность всех вопросов конкурса», что бы все проекты были воплощены в реализацию благоустройства города Рудного.
В анкетировании в Камыстинском районе приняли участие 46 человек, результаты анкетирования показали, что население села Камысты 100 % (46 из 46 опрошенных человек) удовлетворены качеством благоустройства и озеленением населенного пункта. Вместе с тем, 34 человека или 73,9 % от опрошенного населения считают, что необходимо улучшить качество дорог, тротуаров, а также улучшить контроль приемки дорог, провести работу по озеленению, освещению населенного пункта, увеличить количество детских площадок.
В анкетировании в Костанайском районе приняли участие 50 респондентов, процент удовлетворенных респондентов составил 70% - 74%. Не удовлетворенные или ответили «Нет» процент респондентов варьируется от 26% до 28 % это означает, что проводимая работа по благоустройству и озеленению района, оценена как удовлетворительная. Однако есть предложения от населения, о необходимости рассмотреть не решенные вопросы и предусмотреть включение новых предложений в бюджетную программу для развития и улучшения инфраструктуры района, а также Учреждению отнестись более ответственно к своим обязанностям, так как затрачиваются бюджетные средства, и затрагиваются интересы населения Костанайского района.
III. Итоговая часть
3.1. Принятые меры в ходе государственного аудита:
- по ГУ «Отдел жилищно - коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог акимата города Костанай», восстановлены по бухгалтерскому учету объекты благоустройства на общую сумму 1 539 102,2 тыс. тенге, начислена амортизация основных средств в общей сумме 238 354,8 тыс. тенге, восстановлены путем выполнения работ модульные конструкции на общую сумму 1 019,2 тыс. тенге и ограждение на сумму 1 479,9 тыс. тенге;
- по ГУ «Рудненский городской отдел жилищно - коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог» акимата города Рудного, восстановлены по бухгалтерскому учету основные средства на общую сумму 8 463,0 тыс. тенге, начислена амортизация основного средства в сумме 2 644,7 тыс. тенге;
- по ГУ «Отдел жилищно - коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог акимата Костанайского района», восстановлены по бухгалтерскому учету: земельный участок для обслуживания мавзолея Ы. Алтынсарина стоимостью 2 307,0 тыс. тенге, земельный участок для строительства обслуживания гидротехнических сооружений (дамба) стоимостью 3 180,1 тыс. тенге, внутри дворовые площадки стоимостью 185 360,0 тыс. тенге, саженцы (тополь пирамидальный) на сумму 800,0 тыс. тенге, проектно - сметная документация по объектам «Капитальный ремонт кровли по адресу Механизаторов 7, 9 в г. Тобыл» в общей сумме 6 578,7 тыс. тенге, трансформатор в сумме 2 300,0 тыс. тенге, начислена амортизация основных средств в общей сумме 139 089,0 тыс. тенге.
Переданы материалы аудита в Департамент внутреннего государственного аудита по Костанайской области по фактам нарушений законодательства о бухгалтерском учете в государственных учреждениях, по ГУ «Отдел жилищно - коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог акимата города Костанай», ГУ «Отдел жилищно - коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог акимата Костанайского района» должностные лица по результатам рассмотрения привлечены к административной ответственности по п. 2 ч. 1 ст. 238 Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» (далее – КоАП РК), по ГУ «Рудненский городской отдел жилищно - коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог» акимата города Рудного, материалы находятся в производстве, а также по фактам нарушения законодательства о государственных закупках, выраженное в не обращении с иском в суд о признании поставщиков недобросовестными участниками государственных закупок по ГУ «Отдел жилищно - коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог акимата Костанайского района», ГУ «Отдел жилищно - коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог акимата Камыстинского района» руководители учреждений (на момент совершения нарушения) по результатам рассмотрения привлечено к административной ответственности по п. 3 ч. 10 ст. 207 КоАП РК, по ГУ «Рудненский городской отдел жилищно - коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог» акимата города Рудного, и по ГУ «Отдел жилищно - коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог акимата города Костанай», материалы находятся в производстве.
3.2. Выводы по результатам государственного аудита
Основными причинами допущенных нарушений явились не должное знание нормативных правовых актов и ненадлежащее исполнение должностных обязанностей.
- в Типовых правилах благоустройства территорий городов и населенных пунктов, утвержденных приказом Министра национальной экономики Республики Казахстан от 20 марта 2015 год № 235 и в Правилах благоустройства территорий городов и населенных пунктов Костанайской области, утвержденное решением маслихата Костанайской области от 15 марта 2017 года № 130 не предусмотрено требование по составлению и утверждению плана по благоустройству городов и населенных пунктов на предстоящий период;
- отсутствуют разделы определяющие направления благоустройства и озеленения в генеральном плане Камыстинского района.
3.3. Рекомендации и поручения по результатам государственного аудита:
Рекомендуем:
1) рассмотреть в установленном законодательством Республики Казахстан порядке, дисциплинарную ответственность первых руководителей объектов аудита, допустивших нарушения норм законодательства Республики Казахстан в срок до 20 января 2025 года;
2) рассмотреть вопрос наличия (включения) в генеральных планах населенных пунктов соответствующих разделов определяющих направление благоустройства и озеленения;
3) рассмотреть вопрос разработки и утверждения дендрологического плана;
4) рассмотреть вопрос взаимодействия с местной полицией, в части своевременного выявления и принятия мер в отношении лиц осуществляющих порчу или кражу элементов благоустройства (дворовые площадки, малые архитектурные формы и т.д.).
1) не допускать фактов неэффективного планирования и использования бюджетных средств;
2) не допускать фактов нарушения законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в том числе в виде уклонения от ведения бухгалтерского учета, составления искаженной финансовой отчетности, сокрытия данных, подлежащих отражению в бухгалтерском учете, в частности не допускать фактов списания на расходы материальных активов, являющихся основными средствами;
3) своевременно принимать меры по подаче исков в суд о признании поставщиков недобросовестными участниками государственных закупок за ненадлежащее исполнение договоров;
4) своевременно утверждать бюджетные программы и составлять отчеты о реализации бюджетных программ;
5) соблюдать принципы обоснованности, самостоятельности бюджета, адресности и целевого характера бюджетных средств, в частности не допускать фактов расходов на сторонние организации и учреждения, в том числе финансируемых за счет средств республиканского бюджета;
6) проанализировать отмеченные проблемные зоны и предложения населения по итогам анкетирования, указанных в настоящем заключении и подробно отраженных в аудиторских отчетах и учесть в дальнейшей работе по благоустройству и озеленению города;
7) на постоянной основе мониторить состояние детских игровых, спортивных площадок и других объектов благоустройства в целях своевременного принятия мер по их ремонту, в том числе в рамках гарантийных обязательств;
8) при планировании строительства новых детских игровых, спортивных площадок, конструкций, скульптур и других объектов благоустройства, принимать более современные решения, с учетом безопасности конструкций и изделий для жизни и здоровья детей и взрослых, качества, износостойкости, прочности и эстетичности объектов благоустройства и применяемых материалов;
9) вести учет мест установки и перемещения объектов благоустройства (модульные конструкции, инсталляции, лавочки и т.д.), в целях своевременного принятия соответствующих мер в случаях кражи, порчи и поломки;
10) разработать планы работ по озеленению территорий населенного пункта и вести другую документацию необходимую для учета и инвентаризации зеленых насаждений, мониторинга состояния зеленых насаждений и проведения работ по озеленению населенных пунктов.
3.4. Приложение: сводный реестр выявленных нарушений по результатам государственного аудита, сводная таблица системных недостатков на 10 листах.
Член Ревизионной комиссии А. Испудинов
Руководитель отдела аудита расходов отраслей
агропромышленного комплекса Т. Омаров
(руководитель группы аудита)
Руководитель отдела контроля качества А. Каримова
Руководитель административно- правового отдела А. Бисахалов
Главные инспекторы – государственные аудиторы А. Кожемратов К. Магажанов А. Садвокасова