Как правильно исчисляется доход работника?

Согласно Социальному Кодексу Республики Казахстан

 от 20 апреля 2023 года № 224-VII ЗРК. Гражданам при достижении пенсионного возраста назначается пенсия по возрасту исходя из нижеследующих параметров расчета.

Статья 210. Исчисление размера пенсионных выплат по возрасту

1. Исчисление пенсионных выплат по возрасту в полном объеме производится из расчета 60 процентов среднемесячного дохода, определяемого в соответствии со статьей 211 настоящего Кодекса.
2. Исчисление размера пенсионных выплат по возрасту осуществляется исходя из среднемесячного дохода за любые три года подряд независимо от перерывов в работе с 1 января 1998 года.

Статья 211. Определение дохода для исчисления пенсионных выплат по возрасту

1. Доход для исчисления пенсионных выплат за 3 года работы определяется путем деления общей суммы дохода за 36 календарных месяцев работы подряд на тридцать шесть.
2. Доход для исчисления пенсионных выплат по возрасту не может превышать размер 55-кратного месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

     Какие отчисления обязан производить в 2025 году работодатель за работника для правильного учета дохода;

1. Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)

    10% из средств работника

  

 2.Социальные отчисления (СО)

      5% от зарплаты за минусом ОПВ из средств работодателя

3. Социальный налог (СН)

     6% от зарплаты за минусом ОПВ и СО из средств работодателя

   

4. Взносы на медицинское страхование (ВОСМС)

      2 % из средств работника

 

5. Отчисления на медицинское страхование (ООСМС)

      3% от зарплаты-максимум 25000 тенге из средств работодателя

 

6. Индивидуальный подоходный налог (ИПН)

      10% (От зарплаты работника -ОПВ-ВОСМС- стандартный налоговый вычет14 МРП то есть в 2025 г. 55048 тенге)

 

    На примере, доход (зарплата) работника составляет 300 тысяч тенге, является резидентом, не имеет права на льготы, не пользовался платными медуслугами, не осуществляет добровольные пенсионные взносы, не оформлял ипотеку. Расчет налогов для такого сотрудника будет выглядеть следующим образом.

1. Сначала с дохода удерживаются обязательные взносы:

• пенсионный — в размере 10% или 30 тысяч тенге;
• на медстрахование — в размере 2% или 6 тысяч тенге.

300000 – 30000 – 6000 = 264000 тенге.

1. Далее доход уменьшается на величину стандартного вычета, равного 14 МРП или 55048 тенге в 2025 году.

264000 – 55048 = 208952 тенге

1. Затем к полученной разнице применяется ставка налога. Для резидентов она составляет 10%.
2. 208952 * 10% = 20895 тенге.

  На руки работник получает:

300000 – 30000 – 6000 – 20895 = 243105 тенге

 

Доход ИП на упрощенке.

Что признается доходом на упрощенке?

     Доход ИП на упрощенке признается по методу начисления, т.е. по факту выполнения работ/оказания услуг/поставки товара и по дате в ЭСФ(Электронный счет фактура), договоре и т.п., т.е. первичных документах (п. 2 ст. 192 НК РК).

    Сумму дохода для уплаты налогов за себя ИП определяет самостоятельно. При этом нужно учесть правила:

1) заявленная сумма не может быть выше дохода. Например, нельзя, при доходах по первичным документам в 200 000 тг, делать соцотчисления с 500 тыс.  тг;

2) нельзя превышать максимальные пределы для расчета налогов: ОПВ – выше 50 МЗП (4 250 000 тг), ОПВР – выше 50 МЗП, СО – выше 7 МЗП (595 000 тг);

3) база для расчета ОПВ, ОПВР, СО должна быть одинаковой. При этом СО рассчитываются с суммы заявленного дохода за минусом ОПВ;

4) если доход за месяц меньше 1 МЗП (85 000 тг), то расчет производится все равно с 1 МЗП.

Как заявляется доход в Форме 910?

Отчетный период на упрощенке – полгода. Таким образом, Форма 910 сдается:

• за 1 полугодие – до 15 августа;
• за 2 полугодие – до 15 февраля.

    При заполнении через банковские приложения или специальное мобильное приложение доход определяется:

• автоматически на основе первичных документов
• либо нужно самостоятельно заполнить строку 910.00.001 A – размер дохода, полученного безналичным путем.

      Расчет 3% ИПН (1,5 % ИПН + 1,5 % СН), при отсутствии у ИП сотрудников, производится в Форме 910 также автоматически. При этом СН рассчитывается за вычетом уплаченных соцотчислений (СО). налоговые отчеты: Форму 910 для упрощенки или Форму 200 для ОУ

Дата публикации

25 июня 2025