ОТЧЕТ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ
ПО КАРАГАНДИНСКОЙ ОБЛАСТИ
Об исполнении бюджета Актогайского района за 2015 год
(заключение к отчету об исполнении бюджета местного исполнительного органа Актогайского района)
Введение
В соответствии со статьей 29 Закона о государственном аудите и финансовом контроле, Ревизионной комиссией подготовлен отчет-заключение к отчету местного исполнительного органа об исполнении бюджета Актогайского района за 2015 год.
Оценка исполнения бюджета района осуществлена на основе отчета и итогов контрольных мероприятий, проведенных с целью определения его соответствия принципам бюджетной системы и законодательству Республики Казахстан, контроля исполнения бюджетных программ и реализации стратегических планов государственных органов, а также результатов аналитической работы.
Район образован в 1928 году, территория района составляет 52,0 тыс.кв. метров (15,7% к общей территории области), центр района расположен в с.Актогай, удаленность от областного центра составляет 240 км. Население района на 1 января 2015 года составляет 18026 человек, в районе 17 администраций и 36 сельских населенных пунктов.
Объем произведенного валового регионального продукта за 2014 год в текущих ценах равен 8975,3 млн. тенге. На долю Актогайского района приходится 6,2% ВРП Карагандинской области. В 2014 году объем промышленного производства Актогайского района составил 2230,1 млн. тенге. Основу промышленности региона составляют горнодобывающая, обрабатывающая отрасли и распределение электроэнергии и воды.
РАЗДЕЛ 1. АНАЛИЗ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РЕГИОНА
В соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 18 июня 2009 года № 827 «О системе государственного планирования в Республике Казахстан» прогноз социально-экономического развития разрабатывается ежегодно на скользящей основе на пятилетний период.
Согласно подпункту 3 пункта 17 Правил разработки прогноза социально-экономического развития, утвержденного постановлением Правительства Республики Казахстан от 27 августа 2009 года №1251 (далее- Правила) прогноз социально-экономического развития района (города областного значения) одобряется акиматом района (города областного значения) не позднее 1 ноября года, предшествующего планируемому периоду.
В Программе развития Актогайского района на 2015 год предусмотрено 22 цели, 38 целевых индикаторов, 59 показателей результатов.
Направление 1: Экономика, в Программе предусмотрено 5 целей, 8 целевых индикаторов, 15 показателей результатов. За 2015 год не достигнуты 1 целевой индикатор и 4 показателя результата:
Целевой индикатор:
- индекс розничного товарооборота, при плане 103,4%, выполнение составило 96,4%, по причине невыполнения объёма розничного товарооборота.
Показатель результата:
- доля действующих субъектов малого и среднего предпринимательства в общем объёме зарегистрированных, при плане 1657 ед., выполнено 1030 ед.;
- индекс физического объёма инвестиций в основной капитал в обрабатывающую промышленность, план 42,7%, план 22,8%, причина невыполнения - снижение объема инвестиции АО «Алтыналмас»;
- объём произведённой инновационной продукции, план 2,4млн. тенге, факт 0, статистические данные формируется в апреле месяце 2016 года;
- увеличение доли казахстанского содержания в закупках, наиболее крупных предприятий товаров, план 98,8%, факт 95,6%.
Невыполнение целевого индикатора и показателей результата по направлению «Экономика» привело к не достижению 3 целей Программы развития: повышение эффективности внутренней торговли, улучшение бизнес-среды, привлечение инвестиций и развитие региональной инновационной системы.
Направление 2: Социальная сфера, в Программе предусмотрено 10 целей, 18 целевых индикаторов и 31 показателей результатов. За 2015 год не достигнуты 3 целевых индикатора и 6 показателей результата:
Целевые индикаторы:
- доля учащихся, успешно освоивших образовательные программы среди выпускников школ по естественно-математическим дисциплинам, план 45%, факт 43%, по данным результатов ЕНТ, 2 выпускника отличника не подтвердили свои знания на отлично;
- доля трудоустроенных выпускников учебных заведений технического и профессионального образования, в первый год после окончания обучения, план 30%, факт 0%%, данных нет, т.к. отдел образования района не отслеживает данный показатель;
- удельный вес преступлений, совершённых на улицах, план 50%, факт 233%, в связи с увеличением количества преступлений.
Показатели результатов:
- количество школьников, являющихся победителями международных олимпиад и конкурсов, научных организаций, план 1 чел., факта нет, в связи с отсутствием таковых;
- доля организаций образования, создавших условия для инклюзивного образования от общего количества школ, план 24 ед. факта нет, условия не созданы;
- снижение детской смертности (от 0 до 5 лет) на 1000 родившихся живыми, план 0 ед., факт 1,5 ед. на 1000 родившихся, зарегистрировано 2 случая;
- снижение смертности от онкологических заболеваний, на 100 тыс. населения, план 38,9 ед., факт 80,8 ед.;
- уровень безработицы, план 5,3%, факт не указан, т.к. данный показатель просчитывается по области;
- количество проведённых антинаркотических мероприятий, план 15, проведено 2.
Недостижение целевых индикаторов и показателей результатов по направлению «Социальная сфера» привело к не достижению 6 целей, определённых Программой развития: обеспечение качества и доступности образования, повышение эффективности системы охраны прав и защиты законных интересов детей, охрана правопорядка, обеспечение дорожной и общественной безопасности, в том числе на улицах и общественных местах, противодействие наркомании и наркобизнесу, обеспечение качества и доступности образования, повышение эффективности системы охраны прав и защиты законных интересов детей, укрепление здоровья населения района и обеспечение устойчивого социально-демографического развития.
Направление 3: Инфраструктура, в Программе предусмотрены 4 цели, 7 целевых индикаторов, 7 показателей результатов. За 2015 год не достигнуты 2 целевых индикатора.
Целевые индикаторы:
- индекс физического объёма строительных работ, план 116%, факт 35,5%, в связи с недостаточностью средств;
- количество сельских населённых пунктов с высоким потенциалом развития, план 1 чел., факт 0, в связи с отсутствием таких населённых пунктов.
Недостижение целевых индикаторов и показателей результатов по направлению «Инфраструктура» привело к не достижению 2 целей, определённых Программой развития: обеспечение доступности жилья, создание условий нормального жизнеобеспечения села.
При этом, достижение некоторых показателей Программы развития не подтверждается статистическими данными и не просчитывается по таким как: уровень безработицы, данный показатель рассчитывается только по области, доля населения, положительно оценивающего взаимоотношения институтов гражданского общества и государства, доля населения, положительно оценивающего государственную политику в сфере межэтнических отношений, доля населения, положительно оценивающего государственную политику в сфере межконфессиональных отношений, уровень удовлетворенности населения от 14 до 29 лет государственной политикой в отношении молодежи, доля молодежи, участвующей в деятельности молодежных организаций.
По отделу образования предусмотрен показатель - доля трудоустроенных выпускников учебных заведений технического и профессионального образования, в первый год после окончания обучения, план 30%, факт 0%%, в оперативной отчётности отдела экономики и финансов указано, что данный показатель отделом образования района не отслеживается. Тогда как организациями профессионально-технического обучения данный показатель просчитывается и является одним из основных показателей работы.
Из 38 целевых индикаторов не исполнено 6 или 15,7%, исполнено 84,3%, из 59 показателей результатов не исполнено 10 или 16,9%, исполнено 83,1%.
Таким образом, уполномоченным органом по государственному планированию и государственными органами-соисполнителями в отчетном периоде не обеспечены объективность планирования целевых индикаторов и показателей результатов и как следствие оценки их выполнения.
В рейтинге по динамике социально-экономического развития городов и районов за 2015 год район занял 1 место из 18. В 2014 году занимал 2 место.
(Приложения 1,2).
1.1. Анализ исполнения поступлений
Решением сессии районного маслихата Актогайского района от 23 декабря 2014 года №267 бюджет района на 2015 год утверждён в сумме 2 859 276,0 тыс. тенге, из них трансферты 1 638 727,0 тыс. тенге и утверждён постановлением акимата района от 25 декабря 2014 года №31/01.
Скорректированный план поступлений на конец года составил 3 090 876,0 тыс. тенге, из них трансферты 1 792 783,0 тыс. тенге.
Прогноз поступлений за 2015 год исполнен в объеме 3 236 723,2 тыс. тенге или 104,7% при плане 3 090 876,0 тыс. тенге, что меньше по сравнению с 2014 годом на 191 641,2 тыс. тенге.
В общем объеме поступлений 43,6% составляют собственные доходы, 54,8% - трансферты вышестоящих бюджетов.
Собственные доходы района запланированы по 3 видам: налоговые поступления в объеме 1 394 321,5 тыс. тенге, неналоговые 11 703,3 тыс. тенге, поступления от продажи основного капитала 5 829,3 тыс. тенге.
Исполнение собственных доходов обеспечено на 113,4% или 1 411 854,1 тыс. тенге при скорректированном плане 1 244 802,0 тыс. тенге.
По сравнению с 2014 годом поступление собственных доходов увеличилось на 352 580,7 тыс. тенге.
На погашение бюджетных кредитов предусмотрено 11 896,0 тыс. тенге, фактически исполнено на 10 787,2 тыс. тенге.
Поступление от продажи финансовых активов не были предусмотрены.
Займов поступило на сумму 41 395,0 тыс. тенге, план 41 622,0 тыс. тенге.
Таким образом, следует отметить имеющую место тенденцию роста собственных доходов в доходах бюджета - с 950 704,0 тыс. тенге в 2013 году до 1 059 273,0 тыс.тенге в 2014 году и 1 411 854,1 тыс. тенге в 2015 году.
Формирование прогноза доходов бюджета района произведено на основе оценки поступлений 2014 года в условиях действующего законодательства и в соответствии с прогнозом социально-экономического развития территории, принципами преемственности, приоритетности, обоснованности, объективности.
При расчете проекта районного бюджета на 2015 год по всем администраторам бюджетных программ (далее - АБП) в полном объеме предусмотрены расходы по выплате заработной платы с отчислениями государственных служащих, гражданских служащих и внештатных работников, исходя из действующих нормативов. Предусмотрены расходы по коммунальным услугам и услугам связи, текущие расходы по содержанию с учетом повышения индекса потребительских цен.
Прогноз доходов на 2015 год сформирован за счет собственных доходов и трансфертов из вышестоящих бюджетов и исполнен на 112,4%. При плане 2 860 089,0 тыс. тенге в бюджет района поступило 3 213 871,0 тыс. тенге, что меньше по сравнению с 2014 годом на 5,1% или 172 098,0 тыс. тенге.
Собственные доходы исполнены за счет налоговых поступлений 43,4% к общей сумме доходов 1 394 322,0 тыс. тенге, неналоговых поступлений 0,4% или 11 703,3 тыс. тенге и поступлений от продажи основного капитала 0,2% или 5 829,3,0 тыс. тенге.
Трансферты из вышестоящих бюджетов поступили в сумме 1 802 017,0 тыс. тенге и составили 56,1% от всей суммы доходов, в том числе:
- 293 984,0 тыс. тенге – целевые текущие трансферты;
- 1 247 916,0 тыс. тенге – субвенции.
По сравнению с 2014 годом трансфертов в 2015 году поступило меньше на 524 679,0 тыс. тенге.
Налоговые поступления запланированы по 4 классам, в том числе: подоходный налог, налоги на собственность, внутренние налоги на товары, работы и услуги и прочие обязательные платежи, взимаемые за совершение юридически значимых действий и (или) выдачу документов уполномоченными на то государственными органами или должностными лицами.
Доля налоговых поступлений в общей сумме доходов составляет 43,4% или 1 394 322,0 тыс. тенге и увеличились с 2014 годом на 349 550,0 тыс. тенге.
Норматив отчислений в местный бюджет по подоходному налогу доведён в размере 50% и по социальному налогу 20%.
Из общей суммы налоговых поступлений основная часть приходится на налог на собственность и составляет 80,0% от общей суммы налоговых поступлений или 1 115 189,2 тыс. тенге, подоходный налог 14,0% от общей суммы налоговых поступлений или 195 422,5 тыс. тенге, социальный налог 4,3% или 60 566,8 тыс. тенге, внутренние налоги на товары, работы и услуги 1,5% или 20 538,7 тыс. тенге, прочие поступления 0,2% или 2 604,3 тыс. тенге.
Неналоговые поступления в общем объёме доходов составляют 0,4% или 11 703,3 тыс. тенге, что больше, чем поступило в 2014 году на 5 645,6 тыс. тенге.
В 2015 году поступления от продажи основного капитала составили 5 829,3,0 тыс. тенге, что в общем объёме доходов составило 0,2%.
По сравнению с 2014 годом поступления от продажи основного капитала уменьшились на 2 614,3 тыс. тенге.
Утвержденным планом на 2015 год было предусмотрено целевых трансфертов из республиканского и областного бюджетов – 1 802 017,0 тыс. тенге. В ходе уточнений бюджета сумма трансфертов была уменьшена до 524 679,0 тыс. тенге, что на 186 730,0 тыс. тенге больше запланированного.
Из полученных трансфертов целевые текущие трансферты составили в сумме 293 984,0 тыс. тенге, целевые трансферты на развитие в сумме 230 786,9 тыс. тенге и субвенции на сумму 1 247 916,0 тыс. тенге.
Таким образом, анализом исполнения бюджета по поступлениям установлено, что в отчетном периоде местным уполномоченным органом по исполнению бюджета в целом осуществлен комплекс мероприятий по обеспечению полноты и своевременности зачисления поступлений в бюджет, плановые показатели достигнуты в полном объеме. (Приложения 3,4,5).
1.2. Анализ исполнения расходов
Расходы бюджета района исполнены в объеме 3 111 022,0 тыс.тенге или 99,3% к плану, что меньше на 8,3% или 282 265,4 тыс.тенге аналогичного показателя 2014 года.
Затраты бюджета за 2015 год составили 3 057 918,3 тыс. тенге, что меньше уровня 2014 года на 291 967,7 тыс. тенге, или на 8,7%. При плане 3 078 701,0 тыс. тенге исполнение составило 99,3%.
Основную долю затрат в общем объеме составляют затраты на образование 1 669 655,1 тыс. тенге или 54,6%, в 2014 году они составляли 46,4%, на 1 функциональную группу - государственный услуги общего характера приходится 12,6% или 385 336,6 тыс. тенге, на 7 функциональную группу - жилищно-коммунальное хозяйство приходится 7,8% или 239 146,5 тыс. тенге, на культуру, туризм, спорт, туризм и информационное пространство 7,8% или 239 146,5 тыс. тенге, на остальные функциональные группы приходится от 0,2 до 8,0%%.
Затраты в целом увеличились на 274 942,9 тыс. тенге.
Неосвоено в 2015 году 20 970,2 тыс. тенге, из них по:
- отделу жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог - по программе 045 "Капитальный и средний ремонт автомобильных дорог районного значения и улиц населённых пунктов" в сумме 20 096,0 тыс. тенге по причине приостановления работ в связи с плохими погодными условиями;
- аппарату акима района по программе 003 "Капитальные расходы государственного органа" в сумме 443,8 тыс. тенге по причине не соблюдения поставщиком договорных обязательств.
После утверждения бюджета в течение 2015 года проведено 11 корректировок и 4 уточнения бюджета.
Корректировки бюджета произведены согласно пункту 1 и подпункта 1 пункта 3 статьи 111 Бюджетного кодекса.
Корректировки проведены по причине: возврата недоиспользованных трансфертов, выделения средств из резерва местных исполнительных органов, выделения целевых трансфертов из резерва Правительства РК, возврат использованных не по целевому назначению целевых трансфертов.
Уточнения бюджета по причине: распределения свободного остатка бюджетных средств и с изменением доходной и расходной части бюджета по инициативе местного исполнительного органа, уменьшения целевых трансфертов из республиканского бюджета.
По отчетам о кредиторской и дебиторской задолженности, по Актогайскому району по состоянию на 1 января 2016 года задолженностей не числится.
Таким образом, анализом исполнения бюджета по расходам установлено, что в отчетном периоде при освоении выделенного объема бюджетных средств отдельными администраторами бюджетных программ не обеспечено соблюдение в должной мере принципов результативности, эффективности бюджетного законодательства Республики Казахстан. (Приложения 6,7,8,9,10).
РАЗДЕЛ 2. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА РАЙОНА ПО ОТДЕЛЬНЫМ НАПРАВЛЕНИЯМ
2.1. Оценка исполнения решения соответствующего маслихата об утверждении бюджета на 2015-2017 годы (за 2015 год)
Бюджет Актогайского района на 2015 - 2017 годы утвержден решением сессии районного маслихата 23 декабря 2014 года №267 на 2015 год утвержден в следующих объемах:
1) доходы – 2 803 758,0 тыс. тенге, в том числе: налоговые поступления – 1 152 275,0 тыс. тенге; неналоговые поступления – 6 170,0 тыс. тенге; поступления от продажи основного капитала – 6 586,0 тыс. тенге; поступления трансфертов – 1 638 727,0 тыс. тенге;
2) затраты – 2 803 758,0 тыс. тенге;
3) чистое бюджетное кредитование – 29 726,0 тыс. тенге: кредиты – 41 622,0 тыс. тенге; погашение бюджетных кредитов – 11 896,0 тыс. тенге;
4) сальдо по операциям с финансовыми активами – 0 тыс. тенге;
5) дефицит (профицит) бюджета – минус 29 726,0 тыс. тенге;
6) финансирование дефицита (профицита) бюджета – 29 726,0 тыс. тенге: поступление займов – 41 622,0 тыс. тенге; погашение займов – 11 896,0 тыс. тенге; используемые остатки бюджетных средств – 0 тыс. тенге.
По итогам проведенных уточнений и корректировок бюджет района утвержден в следующих размерах:
1) доходы – 3 037 585,0 тыс. тенге, в том числе: налоговые поступления – 1 228 100,0 тыс. тенге; неналоговые поступления – 11 273,0 тыс. тенге; поступления от продажи основного капитала – 5 429,0 тыс. тенге; поступления трансфертов – 1 792 783,0 тыс. тенге;
2) затраты – 3 078 701,0 тыс. тенге;
3) чистое бюджетное кредитование – 29 499,0 тыс. тенге: кредиты – 41 395,0 тыс. тенге; погашение бюджетных кредитов – 11 896,0 тыс. тенге;
4) сальдо по операциям с финансовыми активами – 0,0 тыс. тенге;
5) дефицит (профицит) бюджета – 86 927,0 тыс. тенге;
6) финансирование дефицита (профицита) бюджета – 29 499,0 тыс.тенге: поступление займов– 41 395,0 тыс. тенге; погашение займов – 11 896,0 тыс. тенге;
- используемые остатки бюджетных средств – 41 116,0 тыс. тенге.
После утверждения бюджета Актогайского района в течение 2015 года проведены 4 уточнения и 11 корректировок бюджета.
Затраты увеличились на 274 943,0 тыс. тенге или на 9,8%, при первоначально утвержденных затратах в общей сумме 2 803 758,0 тыс. тенге, уточненный бюджет составил 3 078 701,0 тыс. тенге.
Таким образом, в отчетном периоде местным исполнительным органом при проведении корректировок и уточнений местного бюджета нормы бюджетного законодательства Республики Казахстан соблюдены, обоснованность проведенных корректировок и уточнений подтверждается. (Приложение 11).
2.2. Оценка исполнения бюджета Актогайского района за 2015 год на основании результатов аудиторских мероприятий органов государственного финансового контроля
Ревизионной комиссией по Карагандинской области в 2015 году контроль не проводился.
Инспекцией финансового контроля по Карагандинской области в 2015 году проведён комплексный контроль использования бюджетных средств в 9-ти государственных учреждениях - администраторах бюджетных программ, где установлено финансовых нарушений на общую сумму 439 661,2 тыс. тенге, нарушений бухгалтерского учёта на сумму 792 202,4 тыс. тенге и нарушений законодательства о государственных закупках 420 727,0 тыс. тенге. Из установленных в общей сумме 1 231 863,6 тыс. тенге нарушений подлежит возмещению 13 315,6 тыс. тенге и восстановлению 806 130,2 тыс. тенге, которые в ходе контроля полностью возмещены и восстановлены.
РАЗДЕЛ 3. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ
3.1. Оценка исполнения поручений и рекомендаций ревизионной комиссии
По состоянию на 1 апреля 2016 года не исполнены поручения Ревизионной комиссии:
- по результатам комплексного контроля в 2013 году ГУ «Отдел экономики и финансов Актогайского района» не возмещено в доход бюджета 80,1 тыс. тенге - подъёмное пособие Уйсымбаевой С.Д.;
- по результатам комплексного контроля в 2013 году ГУ «Отдел жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог Актогайского района» (далее: Отдел) в сумме 8 359,7 тыс. тенге. Отделом было направлено исковое заявление в Специализированный межрайонный экономический суд Карагандинской области о взыскании с КГП «Ак кайын» необоснованно использованных средств бюджета в сумме 8 359,7 тыс. тенге.
Решением суда от 22 мая 2015 года №2-3223-15 иск Отдела удовлетворен.
Актогайским территориальным отделом судебных исполнителей возбуждено исполнительное производство №372-15-35 о взыскании 8 359,7 тыс. тенге с КГП «Ак кайын». На сегодняшний день сумма не возмещена.
3.2. Основные показатели деятельности ревизионной комиссии в отчётном году, в том числе по государственному аудиту объектов района
Ревизионной комиссией по Карагандинской области в соответствии с планом контрольных мероприятий на 2015 год проведено 27 мероприятий, из них:
- по типу контроля эффективности – 21;
- по типу контроля на соответствие – 6.
В ходе контрольных мероприятий проверено 249 объектов, в том числе 190 государственных учреждений и 59 субъектов квазигосударственного сектора.
Контролем охвачены средства в объеме 140 994 091,9 тыс. тенге, из них: средства местных бюджетов – 106 054 448,7 тыс. тенге, средства республиканского бюджета – 34 939 643,2 тыс. тенге.
Установлены нарушения бюджетного и иного законодательства на 47 763 877 тыс. тенге. Из них подлежит восстановлению (возмещению) 29 772 655,6 тыс. тенге (62,3%), восстановлено (возмещено) 28 817 316,5 тыс. тенге или 96,8%.
По результатам проведенных контрольных мероприятий по области направлены:
- объектам контроля – 27 постановлений и 3 представления, объектами привлечены к дисциплинарной ответственности 218 должностных лиц;
- в маслихаты - 41 представление и 8 предложений по выявленным фактам несоблюдения должностными лицами нормативных правовых актов Республики Казахстан, а также по результатам контроля эффективности;
- в органы, уполномоченные рассматривать дела об административных правонарушениях (инспекция финансового контроля по Карагандинской области, управление ГАСК области) - 47 материалов контроля. Привлечены к административной ответственности 45 должностных лиц на сумму штрафа 7 863 304 тенге);
- в правоохранительные органы области - 8 материалов контроля.
3.3. Выводы
ПРИЛОЖЕНИЯ К ОТЧЁТУ
Таблицы и другие материалы к отчёту