Утверждаю
Директор Название аптечной организации
......................................Ф.И.О.
«.........» ...........................2023 г.
СИСТЕМА МЕНЕДЖМЕНТА КАЧЕСТВА
НАДЛЕЖАЩАЯ АПТЕЧНАЯ ПРАКТИКА
СТАНДАРТНАЯ ОПЕРАЦИОННАЯ ПРОЦЕДУРА
Правила работы с контрольно-кассовыми машинами
СМК - СОП ШИФР 01.17-23
Дата ввода в действие: «...................................» 2023г.
Редакция: 1
|
|
Изменения |
|
|
№ |
Дата введения |
Разработано |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Разработал: Дата:
Специалист по качеству ............................ Ф.И.О. ................................
Согласовал:
Уполномоченное лицо ................................ Ф.И.О. .................................
2023 г.
Данная СОП используется при работе с контрольно-кассовыми машинами.
2.1. Налоговый кодекс Республики Казахстан (НК РК).
2.2. Кодекс Административных Правонарушений (КОАП).
Контрольно-кассовые машины (ККМ) – фискальные модули, электронные устройства с блоком фискальной памяти и (или) компьютерные системы, обеспечивающие регистрацию и отображение информации о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров, работ, услуг.
Товарный чек – первичный учетный документ, подтверждающий факт осуществления денежного расчета, используемый в случаях технической неисправности ККМ или отсутствия электроэнергии.
Фискальный отчет – отчет об изменении показаний в фискальной памяти ККМ за определенный период;
Фискальная память – комплекс программно-аппаратных средств, обеспечивающих некорректируемую ежесменную регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации о произведенных денежных расчетах;
Фискальный режим – режим функционирования ККМ, обеспечивающий некорректируемую регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение информации в фискальной памяти.
РК – Республика Казахстан.
4.1. Фармацевты, консультанты, осуществляющие работу с ККМ.
4.2. Директор, осуществляющий контроль за наличием всех необходимых ресурсов (ККМ, кассовая лента, канцелярские принадлежности) и надлежащим выполнением данной СОП.
Необходимость осуществления расчетов наличными деньгами.
6.1. Общие положения
6.1.1. На территории РК денежные расчеты, осуществляемые при торговых операциях,
выполнении работ, оказании услуг посредством наличных денег, производятся с обязательным применением ККМ.
6.1.2. При применении ККМ предъявляются следующие требования:
– осуществляется постановка ККМ на учет в налоговом органе до начала деятельности, связанной с денежными расчетами посредством наличных денег;
– осуществляется выдача чека ККМ или товарного чека на сумму, уплаченную за товар, работу, услугу;
– обеспечивается доступ должностных лиц налоговых органов к ККМ.
6.1.3. Согласно техническим требованиям ККМ должна:
– обеспечивать формирование сменного (суточного) отчета;
– блокировать (прекращать) выполнение операций, в том числе при попытке проведения торговых операций, программирования параметров ККМ, перерегистрации, снятия фискального отчета и коррекции даты в случае не проведения соответствующих Z-отчетов.
6.2. Эксплуатация ККМ
6.2.1. Ответственное лицо налогоплательщика при эксплуатации ККМ:
– осуществляет операции ввода стоимости товара, работы, услуги в соответствии с руководством по эксплуатации ККМ;
– в случае отсутствия электроэнергии или неисправности ККМ заполняет и выдает товарный чек. Необходимо отметить, что Налоговым кодексом не предусмотрена обязанность налогоплательщика проводить через ККМ суммы по товарным чекам, выданным при отсутствии электроэнергии или неисправности ККМ;
– заполняет книгу учета наличных денег (приложение А). При этом, форма книги учета наличных денег, предусматривает заполнение, в том числе сведений ККМ о суммах покупки и продажи в течение смены (графы 12 и 13), а также о суммах наличных денег, относящихся к служебному приходу, то есть внесенных в кассу в течение смены и не являющихся расчетами за реализованные товары (выполненные работы, оказанные услуги) (графа 4). На основании вышеизложенного, суммы наличных денег, снятые с банковского счета или полученные в качестве займа, не являющиеся расчетами за реализованные товары (выполненные работы, оказанные услуги), внесенные в кассу в течение смены, подлежат отражению в графе 4 книги учета наличных денег. При этом, для отражения безналичных денежных расчетов за реализованные товары (выполненные работы, оказанные услуги), произведенных платежной банковской карточкой посредством пос-терминала, формой книги учета наличных денег графы не предусмотрены;
– при завершении смены выполняет процедуру «конец смены» путем снятия сменного отчета (Z-отчет) согласно техническим требованиям изготовителя модели контрольнокассовой машины. При этом, исключений по снятию сменного отчета по причине отсутствия денежных расчетов в течение смены действующим законодательством не предусмотрено.
Суммы по выданным чекам не должны проводиться через ККМ после устранения технической неисправности ККМ или возобновления электроэнергии.
6.2.2. Сменные отчеты, книги учета наличных денег и товарных чеков, а также чеки аннулирования, возврата и контрольные чеки, по которым проведены операции аннулирования и возврата, должны храниться налогоплательщиком в течение пяти лет с даты их печати или полного заполнения.
6.2.3. Для ККМ период смены не должен превышать двадцать четыре часа.
6.2.4. Операции аннулирования ошибочно введенной суммы или возврат наличных денег за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги производятся в
соответствии с техническими требованиями изготовителя модели ККМ при наличии оригинала контрольного чека и произведенной записи в книге учета наличных денег.
6.2.5. Данные книги учета наличных денег должны соответствовать показаниям сменных отчетов на соответствующую дату.
6.2.6. Показания отчета о текущем состоянии кассы должны соответствовать сумме наличных денег в кассе на момент снятия фискального отчета.
6.2.7. При снятии фискального отчета о текущем состоянии кассы подсчет наличных денег в кассе производится налогоплательщиком (его должностным лицом) в присутствии проверяющего лица.
6.2.8. В случае технической неисправности ККМ, устранение которой невозможно без нарушения целостности пломбы налогового органа, налогоплательщик в течение трех рабочих дней с момента возникновения неисправности подает в налоговый орган, в котором произведена постановка на учет ККМ:
– налоговое заявление с указанием номера, даты выдачи регистрационной карточки ККМ и суммарных показаний счетчика на начало дня, в который произошла неисправность;
– заключерше центра технического обслуживания с обоснованным указанием сроков проведения ремонта и причины неисправности.
6.2.9. Налоговый орган в день приема налогового заявления принимает решение о выдаче или отказе в выдаче разрешения на нарушение целостности пломбы ККМ для устранения неисправности.
6.2.10. Разрешение налогового органа на нарушение целостности пломбы ККМ выдается по форме, установленной Правительством РК, должностным лицом налогового органа, ответственным за установку пломбы, в день принятия решения о его выдаче.
6.2.11. Срок представления ККМ в налоговый орган для установки пломбы после устранения технической неисправности не может быть меньше срока проведения ремонта, указанного в заключении центра технического обслуживания, но не более пятнадцати рабочих дней со дня выдачи разрешения налогового органа на нарушение целостности пломбы.
6.2.12. ККМ считается технически неисправной в случаях, если:
– не печатает, печатает неразборчиво или реквизиты на контрольном чеке, печатаются не полностью;
– отсутствует возможность получить данные фискальной памяти;
– отсутствует или повреждена пломба налогового органа;
– отсутствует маркировка завода-изготовителя.
6.2.13. В случае полного заполнения книги учета наличных денег и (или) книги товарных чеков либо в случае их утери (порчи) налогоплательщик для их замены (восстановления) в течение пяти рабочих дней представляет в налоговый орган по месту постановки на учет ККМ:
– налоговое заявление;
– пронумерованные, прошнурованные, заверенные подписью и (или) печатью налогоплательщика новые книги учета наличных денег и (или) товарных чеков;
– документы, определенные пунктом 6.2.2.
6.2.15. В случае полного заполнения или утери (порчи) книги учета наличных денег в налоговый орган дополнительно представляется ККМ для снятия фискального отчета.
6.2.16. Налоговыми органами замена книг учета наличных денег и (или) товарных чеков производится в течение пяти рабочих дней с момента регистрации налогового заявления в налоговом органе.