Аналитическая справка по итогам внутреннего анализа коррупционных рисков в деятельности ТОО «Астана қалалық жарық»
город Астана «___» ___________ 2023 года
На основании приказа руководителя ГУ «Управление топливно-энергетического комплекса и коммунального хозяйства города Астаны» от 23 января 2023 года № 06-12/7 проведен внутренний анализ коррупционных рисков в деятельности ТОО «Астана қалалық жарық» (далее – Предприятие, ТОО) вносились промежуточные приказы: о привлечении дополнительного специалиста № 06-12/18 от 09 февраля 2023 года, о приостановлении проведения анализа № 06-12/25-1 от 17 февраля 2023 года.
Внутренний анализ коррупционных рисков проводится за определенный период, по следующим направлениям: выявление коррупционных рисков в организационно-управленческой деятельности и выявление коррупционных рисков в нормативных правовых актах.
Анализируемый период: 2022 год
Коррупционные риски в организационно-управленческой деятельности и в нормативно-правовых актах
Управление персоналом:
Штатная численность по состоянию на 01.01.2023 год составила - 201 единица, фактическая численность – 143 единиц, количество вакантных должностей – 58 единиц.
В период с 01.01.2022 года по 31.12.2022 года уволены 49 сотрудников, принято - 39 работников, переведено на иные должности – 29 работников.
В ходе анализа установлено о создании длительных вакантных должностей в период 2022 года (ведущий бухгалтер период декретного отпуска образованная с 07 июня 2021 года, бухгалтер с 01 мая 2022 года, кассир с 03 октября 2022 года, экономист в период декретного отпуска с 13 сентября 2022 года, специалист по закупкам с 14 июня 2022 года, инженер-сметчик с 01 марта 2022 года, ведущий инженер по технадзору с 31 августа 2022 года, механик с 01 февраля 2022 года, мастер службы мастеров с 01 февраля 2022 года, электромонтеры 2,3,4 группы). Вместе с тем, по утвержденной штатной структуре Товарищества имеется отдел проектирования численностью в 3 единицы работников (руководитель отдела, инженер-проектировщик, инженер-электрик) который с 01 марта 2022 года не функционирует.
Полагаем, отдел проектирования создан формально, в случае необходимости его наличия в структуре Товарищества работодателем должен был своевременно осуществится прием сотрудников в целях укомплектования структурного подразделения.
При разработке организационной структуры и штатного расписания Предприятия руководящий состав (заместитель руководителя, руководители структурных подразделений) не принимают участия. Руководителем единолично принимаются решения по внесению изменений в штатную структуру предприятия (пояснения прилагаются).
По существующей вакантной должности ведущего бухгалтера с должностным окладом 322 000 тенге в период с 02 ноября 2021 года по 31 декабря 2022 года главному бухгалтеру Карымсаковой З.Е., заместителю главного бухгалтера Жоламановой М.М., ведущему бухгалтеру Кажахатовой Н.Т. производилась оплата в размере 30% из расчета вакантной должности.
За совмещение должности кассира с 03 октября 2022 года производилась оплата в размере 30% ведущему бухгалтеру Ескендировой К.Е.
Приказом руководителя от 13 октября 2022 года № 399 ж/қ «О выполнении дополнительной работы» специалисту отдела кадровой работы Дуйсенбаевой А.К. назначена доплата в размере 30 % от оклада специалиста за ведение учета и обеспечения сохранности архива, осуществление контроля за формирование дел в делопроизводстве и использования документов, хранящихся в архиве.
22 октября 2022 года между ТОО «Астана қалалық жарық» и ИП «Кәсіп» был заключен договор № 053 на оказание архивных услуг на сумму в 2 000 000 тенге.
Подпунктом 1.2. пункта 1 вышеуказанного договора предусмотрен перечень оказываемых услуг по: 1) вывозу первичной перевозки документов от заказчика на территорию Исполнителя с соблюдением всех норм по перевозке архивных документов; 2) экспертиза ценности документов: определение сроков хранения архивных документов, выделение документов для уничтожения за период 2011-2021 года; 3) научно-техническая обработка документов постоянного срока хранения, личного состава, документов временного хранения за период 2011-2021 годов и подготовка к передаче на хранение в Государственный архив город Астана; 4) составление акта на уничтожение документов.
При этом, на момент проведения анализа, установлено отсутствие учета, ненадлежащее ведение архивного делопроизводства, а также нарушение Правил хранения и ведения архивной документации (фотоотчет прилагается). В период 2021-2022 годов не велась соответствующая работа в данном направлении, описи, акты не были представлены ответственными специалистами.
Приказом от 01 сентября 2021 года № 366 ж/қ «О совмещении должностей» специалисту по снабжению отдела материально-технического снабжения и государственных закупок Юсупову Н.Ю. установлено совмещение должности водителя легкового автомобиля службы механизации и транспорта 0,5 ставки с 01 сентября 2021 года по настоящее время.
Приказом от 01 февраля 2022 года № 57 ж/қ «О совмещении должностей» обязанности 1 (одной) вакантной должности мастера службы мастеров управления энергоснабжения возложены были на 5-х работников ТОО (Абзыханова Н.Б., Омуртаева А.Е., Манабаева Б.Т., Турсунбаева К.Е., Боранбаева Т.Н.) с доплатой в 20 % от должностных окладов.
Рекомендации:
- руководству Предприятия провести анализ штатной структуры и количеству выделенных лимитов единиц штатного расписания с учетом имеющейся нагрузки и выполнения объема работы;
- провести анализ по установленным надбавкам к должностным окладам работников с учетом имеющихся вакантных должностей, а также провести комплекс мер по восполнению вакантных должностей согласно действующего штатного расписания;
- привести в соответствие архив Предприятия, принять меры к лицам допустившие несоблюдение ведения архивного делопроизводства;
- разработать план мероприятий по недопущению текучести кадрового состава ТОО;
В ходе проведения анализа, был проанализирован порядок предоставления отпусков работникам Предприятия.
Порядок предоставления отпусков в отдельных случаях не соблюдается стороной работодателя.
Рекомендации:
- при направлении работников в трудовые отпуска, стороне работодателя необходимо строго придерживаться пунктов статей Трудового Кодекса РК регламентирующего процедурные моменты по формированию и направлению лиц в отпуска;
- при последующем предоставлении трудовых отпусков в обязательном порядке придерживаться утвержденного графика с последующем ознакомлением самих работников Предприятия.
Урегулирование конфликта интересов
Среди антикоррупционных мер одним из важных механизмов является институт предотвращения и разрешения конфликта интересов.
Согласно статьи 15 Закона РК «О противодействии коррупции» лица, занимающие ответственную государственную должность, лицам, уполномоченным на выполнение государственных функци, должностные лица должны принимать меры по предотвращению и разрешенению конфликта интересов.
В Предприятии нет системы урегулирования конфликта интересов. Единственный способ выявления конфликта интересов является добровольное обращение работников.
Нет механизма выявления конфликта интересов в случае отсутствия обращений сотрудников, что значительно ограничивает возможности для их обнаружения и урегулирования.
Поскольку Предприятие – является субъектом квазигосударственного сектора во исполнение пункта 3 статьи 16 Закона РК «О противодействии коррупции» обязано было определить (создать) структурное подразделение на которое необходимо было возложить функции антикоррупционной комплаенс-службы, основной задачей который является обеспечение соблюдения соответствующей организацией и ее работниками законодательства Республики Казахстан о противодействии коррупции.
В ходе анализа установлено следующее: в соответствии с организационной структурой ТОО от 30 ноября 2022 года созданная служба комплаенс и противодействия коррупции находится в подчинении заместителя директора ТОО.
Служба комплаенс включает в себя 1-единицу руководителя, 1-единица специалиста.
При запросе документации о плане работы службы, а также документов по итогам выполненной работы, выявлению коррупционных рисков и т.д. не были представлены службой в виду их отсутствия.
Данный факт свидетельствует о невыполнении возложенных функциональных обязанностей, отсутствием контроля со стороны курирующего должностного лица.
Методическими рекомендациями по организации института антикоррупционного комплаенса в субъектах квазигосударственного сектора утвержденные Председателем Агентства РК по противодействию коррупции (Антикоррупционной службы) от 30.12.2020 года предусмотрены цели, задачи и принципы, порядок организации антикоррупционных комплаенс-служб.
Необходимо отметить, учитывая масштабность и значимость субъекта квазигосударственного сектора, штатную численность, объем финансирования, объем государственных закупок и т.д. уполномоченными лицами должна была проводится соответствующая работа со всеми подразделениями Предприятия, с целью исключения и недопущения коррупционных рисков. Подтверждающие документы о проведении работы в данном направлении отсутствуют на Предприятии.
План по противодействию коррупции в 2022 году не утверждался на Предприятии.
В ходе проведения анализа были рассмотрены личные дела руководства Предприятия (директор, заместители директора, главный бухгалтер, руководитель структурного подразделения осуществляющий государственные закупки) где отсутствуют документы о принятии ими антикоррупционных ограничений.
Так, в соответствии с пунктом 1, пунктом 1-1 статьи 22 Закона РК «О противодействии коррупции» противодействие коррупции в пределах своей компетенции обязаны вести все государственные органы, организации, субъекты квазигосударственного сектора и должностные лица, руководители государственных органов, организаций, субъектов квазигосударственного сектора несут дисциплинарную ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан за неисполнение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей по предупреждению совершения коррупционных правонарушений подчиненными сотрудниками.
Рекомендации:
- определить структурное подразделение о закреплении ответственности и проведении соответствующих мероприятий по выявлению конфликта интересов;
- разработать и утвердить внутренние акты, направленные на закрепление положений о конфликте интересов, о персональной ответственности ответственных работников за реализацию внутриорганизационной системы по профилактике, выявлению и урегулированию конфликта интересов, а также положения о форме предоставления уведомления о возникшем конфликте интересов, возможности его возникновения;
- приобщить письменные антикоррупционные органичения к личным делам вышеуказанных руководящих лиц, внести дополнения об ответственности в должностные инструкции;
- разработать и утвердить план мероприятий по противодействию коррупции;
- во избежание конфликта интересов, пересмотреть организационную структуру предприятия в части подчиненности службы комплаенс и противодействия коррупции к первому руководителю;
В ходе проведения анализа были рассмотрены должностные инструкции работников Предприятия:
Приказом генерального директора от 29 октября 2020 г. были утверждены должностные инструкции для сотрудников.
В предприятии отсутствуют должностные инструкции первого руководителя.
Должностные инструкции заместителя директора, главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера, ведущего бухгалтера, руководителя комплаенс службы и противодействия коррупции содержат в себе 5-ть разделов (общие положения, должностные обязанности, права, ответственность, взаимозаменяемость).
Однако должностные инструкции главного механика службы механизации и транспорта, начальника службы механизации и транспорта, руководителя организационно-правового отдела, юриста организационно-правового отдела, руководителя отдела кадровой работы, специалиста отдела кадровой работы, технического директора и т.д. содержат лишь 4-ре раздела (общие положения, должностные обязанности, права, ответственность) пункт по взаимозаменяемости отсутствует.
Анализируя форму, содержание должностных инструкции установлено несоответствие вышеуказанной документации в разрезе утвержденных инструкции между работниками одного работодателя. Отсутствует утвержденный единый образец инструкции.
В должностных инструкциях заместителей генерального директора, управляющего директора, главного бухгалтера (лица осуществляющие управленческие функции) отсутствует пункт по обеспечению ответственности за нарушение коррупционных проступков в соответствии с Законом РК «О противодействии коррупции».
В ходе анализа выборочным методом были проанализированы послужные списки работников предприятия, а также процедура соответствия назначения на занимаемые должности работников.
В соответствии с Приказом Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 30 декабря 2020 года № 553 «Об утверждении Квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и других служащих» требования к квалификации должности руководителя отдела предусматривает наличие высшего (или послевузовское) образования по соответствующему направлению подготовки кадров и стаж работы по специальности не менее 5 лет.
Однако, при назначении работника Байболова Ж.К. (имеющего высшее образование по специальности «юриспруденция» Международная образовательная корпорация Кампус Казахско-Американский Университет № ЖБ 0789515), 27.07.2020 года назначили на должность руководителя организационно-правового отдела без соблюдения требований к стажу работы по специальности.
Байболов Ж.К. на момент назначения на руководящую позицию не имел стажа работы по специальности 5 лет.
Более, того кадровой службой предприятия был представлен послужной список Байболова Ж.К. с указанием несоответствующего стажа трудовой деятельности, а также недостоверным указанием занимаемых должностей.
Подписанный послужной список не соответствует записям, внесенным в трудовую книжку Байболова Ж.К.
Пунктом 5.1. раздела 5 «требования к работникам отдела» Положения об организационно-правовом отделе утвержденные 29 октября 2020 года прописано требование к назначению на должность руководителя отдела наличие стажа по специальности не менее 4-х лет.
Данный пункт противоречит нормам предусмотренным Приказом Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 30 декабря 2020 года № 553 «Об утверждении Квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и других служащих» (далее – Приказ).
Аналогично, при назначении на должность начальника службы механизации и транспорта у работника Сарсенбаева А.К. (имеет высшее образование по специальности правоведение, промышленное и гражданское строительство) отсутствует образование по соответствующему направлению подготовки кадров в области механизации и транспорта.
К должности заведующего склада предусмотрены Приказом № 553 требования по наличию: технического и профессионального, послесреднего (среднее специальное, среднее профессиональное) образования по соответствующей специальности (квалификации) и стаж работы по учету и контролю не менее 1 года или общее среднее образование и стаж работы по учету и контролю не менее 3 лет.
Принятый работник Садвокасов Е.Г. на должность заведующего складом от 12.08.2021 года не соответствует квалификационным требованиям.
В соответствии с утвержденной должностной инструкцией кладовщика от 28.09.2021 года пунктом 5. Утверждены требования по наличию у назначаемого работника средне-специального образования и стаж работы на складе не менее 2-х лет.
Принятый на должность кладовщика работник Исабеков А.И. не имеет опыта работы на складе (приказ от 16.11.2022 года).
Рекомендации:
- провести анализ действующих положений о структурных подразделениях предприятия, а также утвержденных должностных инструкции работников на соответствие их действующему законодательству РК, а также проанализировать предусмотренные должностные обязанности на руководящий состав предприятия;
- внести пункты по усилению ответственности за возложенные и выполняемые обязанности;
- провести соответствующую работу по соответствию работниками предъявляемых квалификационных требований к занимаемым ими должностям;
- руководству предприятия при приеме на работу сотрудников придерживаться требованиям Приказа Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 30 декабря 2020 года № 553 «Об утверждении Квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и других служащих».
В ходе проведения анализа были рассмотрены документы по соблюдению работниками, техники безопасности и охраны труда.
В структуре предприятия имеется 1-единица инженера по технике безопасности и охраны труда.
При выезде в подразделение, расположенное по улице: город Астана, Жетиген 28/9 (производственная база предприятия) рабочей группой были установлены нарушения соблюдения работодателем техники безопасности и охраны труда (фото материалы прилагаются).
Так, на базе предприятия отсутствует вентиляционное устройство по вытяжке вредных веществ. Из пояснений ответственного работника следует, о том, что ранее имеющееся вентиляционное оборудование было демонтировано в связи с низкой мощностью, а замена и/или приобретение и установка другого оборудования не осуществлена руководством предприятия.
В размещенных кабинетах на базе, розетки находятся в ненадлежащем, неисправном состоянии, подводящие к ним провода находятся в оголенном виде.
В технических помещениях используются электроплитки, обогреватели, кухонная техника и т.д. с нарушением правил техники безопасности.
Предприятием не соблюдаются производственная, пожарная безопасность.
Вместе с тем, на территории всего периметра базы антисанитарные условия (туалеты, душевые, тех.помещения).
Работодателем не приняты меры по созданию условий труда для рабочего класса (водители, электромонтёры, кабельщики и т.д.), отсутствуют оборудованные помещения для приема пищи рабочими во время перерывов (фото материалы прилагаются).
Со стороны руководства предприятия, а также ответственных работников отсутствует должный контроль за вышеперечисленными пунктами по охране и безопасности труда.
Рекомендации:
- устранить выявленные нарушения в установленные сроки, принять меры по привлечению к ответственности виновных лиц (заместители, руководители отделов)
- привести в соответствие техническое, санитарное состояние помещений;
- провести работу по устранению выявленных нарушений;
- обеспечить своевременное прохождение учений среди работников правилам соблюдения техники безопасности, пожарной безопасности;
- обеспечить своевременное ознакомление работниками с правилами безопасности и охраны труда;
- обеспечить контроль за соблюдением работниками ношения спец.одежды.
Состояние работы по противодействию коррупции
В соответствии со ст. 22 Закона Республики Казахстан «О противодействии коррупции», противодействие коррупции в пределах своей компетенции обязаны вести все государственные органы, организации, субъекты квазигосударственного сектора и должностные лица.
При этом отмечаем, несерьезный подход к реализации комплексу взаимосвязанных принципов и мероприятий, предусмотренных законодательством по противодействию коррупции.
План мероприятий, направленный на противодействие коррупции, профилактику коррупционных и иных правонарушений в Предприятий отсутствует.
Как следствие, мероприятия по обеспечению соответствия правовых актов по противодействию коррупции (антикоррупционная стратегия и план по противодействию коррупции), осуществление антикоррупционного мониторинга не проводились.
Аналитическая справка внутреннего анализа коррупционных рисков, проведенного Предприятием за 2022 год, носит формальный характер. Коррупционные риски фактически не выявлены.
Учитывая, наличие Правил внутреннего анализа коррупционных рисков, Правил антикоррупционного мониторинга, Методики проведения анализа коррупционных рисков, работа по профилактике коррупции Предприятием ведется не на должном уровне.
Риски при осуществлении претензионно-исковой работы
За отчетный период юридическим отделом поданы 14 иска о взыскании сумм на общую сумму 36 294,7 млн.тенге
Удовлетворено: 8- исков в сумме 13 535,7 млн.тенге, по 5 искам мировое соглашение, по 1 иску отказано.
Предприятия также выступало в качестве ответчика по 17 гражданским делам на взыскание задолженности 1 873 751,8 млрд. тенге, по результатам которого была заключена 6 медиативных соглашений, выписана исполнительская надпись по 8 делам.
В ходе внешнего анализа запрошены справочные материалы, служебные записки по вышеуказанным требованиям, однако Предприятием анализ состояния исковой работы, судебной практики не ведется, последствия, влекущие значительные коррупционные риски можно охарактеризовать по нижеследующей информации.
Несоблюдение договорных обязательств Предприятием по своим обязательствам, что приводит к росту кредиторской задолженности, оплаты государственной пошлины.
Кроме того, Предприятием не погашается также кредиторская задолженность по ранее заключенным медитативным соглашением, предусмотренная пунктом 20 договора доверительного управления от 16 июня 2021 года.
В соответствии с пунктом 4 статьи 12 Закона Республики Казахстан «О государственных закупках», заказчик обязан был не позднее тридцати календарных дней со дня, когда ему стало известно о факте нарушения поставщиком законодательства Республики Казахстан о государственных закупках, обратиться с иском в суд о признании такого поставщика недобросовестным участником государственных закупок.
Также следует отметить, в 2020 году РГУ «Департамент Комитета по защите и развитию конкуренции Министерства национальной экономики РК по городу Астана» обратился в суд о признании незаконным осуществление видов деятельности, не согласованных антимонопольным органом, об обязании прекратить виды деятельности: «электроснабжение», «обеспечение потребителей электроэнергией» (розничная реализация электрической энергии энергоснабжающим организациям).
Решением СМЭС города Астаны от 30 июня 2020 года было отказано в удовлетворении исковых требований.
Постановлением судебной коллегии по гражданским делам суда города Астаны данное решение было отменено и вынесено новое решение об удовлетворении исковых требований РГУ «Департамент Комитета по защите и развитию конкуренции Министерства национальной экономики РК по городу Астана».
Однако, до настоящего времени судебное решение игнорируется, Предприятие продолжает осуществлять виды деятельности по электроснабжению и розничная реализация электрической энергии энергоснабжающим организациям.
Согласно пункта 2 статьи 21 ГПК РК – «Вступившие в законную силу судебные акты, а также распоряжения, требования, поручения, вызовы, запросы и другие обращения судов и судей при отправлении правосудия обязательны для всех государственных органов, органов местного самоуправления, юридических лиц, должностных лиц, граждан и подлежат исполнению на всей территории Республики Казахстан.»
Согласно пункта 3 статьи 21 ГПК РК – «Неисполнение судебных актов, а равно иное проявление неуважения к суду влекут предусмотренную законом ответственность.».
Это также, обусловлено недостатками организационно-правового характера.
Протоколом заседания комиссии по жилищным вопросам № 01 от 23 января 2020 года было принято решение о передаче 1-комнатной квартиры площадью 42,6 кв.метра во временное пользование инженеру по надзору за трассами Минибаеву Р.А.
Далее, в соответствии с договором аренды жилого помещения от 23 января 2020 года пунктом 2.2. определен срок аренды жилого помещения с 23.01.2020 года до 31.12.2025 года.
Решением единственного участника предприятия от 14.05.2021 года путем продажи недвижимого имущества в виде 1-комнатной квартиры было определено в пользу Минибаева Р.А.
В соответствии с договором купли-продажи от 17.05.2021 года предприятие в лице Бимуханова А.Ж. продает Минибаеву Р.А. 1-комнатную квартиру по остаточной балансовой стоимости в сумме 4 251 547 тенге.
В свою очередь Минибаев Р.А. (предположительно во избежание наложения Предприятием обременения на квартиру и обращения взыскания долга на нее) после увольнения с предприятия оформляет сделку по дарению вышеуказанной квартиры сестре Омаралиевой Г.А.
На момент проведения анализа в 2023 году между уволенным гражданином Минибаевым Р.А. и ТОО «Астана калалык жарык» проходят судебные тяжбы по возврату материальной возмездной помощи, а также признание незаконной сделки дарения квартиры.
Деятельность в сфере государственных закупок
Товарищество с ограниченной ответственностью «Астана қалалық жарық» (Далее Товарищество, Истец) зарегистрировано в качестве юридического лица 22 февраля 2012 года.
Учредителем Товарищества является местный исполнительный орган – акимат города Астаны (далее Участник). Целью деятельности Товарищества является осуществление совместной предпринимательской, производственно-хозяйственной деятельности в области коммунального хозяйства по повышению энергетической эффективности экономики города Астаны и иной деятельности в интересах Республики Казахстан, его Участника и деловых партнеров.
В соответствии с Комплексным планом на 2016-2020 годы Товарищество подлежало передаче в конкурентную среду.
Постановлением Правительства Республики Казахстан от 29 декабря 2020 года № 908 «О некоторых вопросах приватизации на 2021-2025 годы»
поручено продолжить работу по передаче ТОО «Астана қалалық жарық» в конкурентную среду.
В соответствии с постановлением акимата города Нур-Султан от 26 января 2021 года № 501-251 «О реализации Комплексного плана приватизации на 2021-2025 годы» и протоколами комиссии по эффективному управлению объектами коммунальной собственности города Астаны от 17 марта 2021 года и 31 марта 2021 года принято решение о передаче 51 % доли участия в ТОО «Астана қалалық жарық» в доверительное управление с правом последующего выкупа на конкурсной основе сроком на 50 месяцев.
По итогам тендера состоявшегося 01 июня 2021 года, в соответствии с договором доверительного управления от 16 июня 2021 года № 27024-ЭТП (далее – Договор), 51 % доли участия в ТОО «Астана қалалық жарық» передано в доверительное управление ТОО «Самрук Энергия» с правом последующего выкупа. В связи с чем, и руководствуясь разъяснением Комитета казначейства Министерства финансов РК от 21 июля 2021 года № КК-01-КК/ЗТ-К-2721, Предприятием заключаются договоры на приобретение товаров, оказание услуг, выполнение работ без применения процедур государственных закупок.
Вместе с тем, в соответствие с пунктом 1.6 Договора передача объекта в доверительное управление не влечет перехода права собственности на него к Доверительному управляющему. Соответственно, все имущество, числящееся на балансе Предприятия, является государственной собственностью, собственником которого выступает местный исполнительный орган.
Вывод: При осуществлении своей деятельности Предприятие обязано руководствоваться нормативными правовыми актами для субъектов квазигосударственного сектора и Законом РК «О государственных закупках».
Финансовая деятельность Предприятия
В 2022 году руководителем предприятия были изданы приказы следующие приказы:
- № 140-Н от 10.08.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» газоэлектросварщику службы механизации и транспорта Беделхан А. выдана материальная помощь в сумме 150 000 тенге;
- № 63-Н от 20.04.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» секретарю-делопроизводителю отдела кадровой работы Жахиной Ж.К. выдана материальная помощь в сумме 400 000 тенге;
- № 164-Н от 13.09.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» водителю легкогого автомобиля службы механизации и транспорта Шакетай Ф.Е. выдана материальная помощь в сумме 200 000 тенге;
- № 165-Н от 13.09.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» начальнику службы механизации и транспорта Сарсенбаеву А.К. выдана материальная помощь в сумме 300 000 тенге;
- № 52-Н от 05.04.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» заместителю директора Саханову С.А. выдана материальная помощь в сумме 4 500 000 тенге;
- № 232-Н от 05.04.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» заместителю директора Саханову С.А. выдана материальная помощь в сумме 6 600 000 тенге;
- № 227-Н от 06.11.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» руководителю отдела кадровой работы Мухтаровой М.О. выдана материальная помощь в сумме 1 000 000 тенге;
- № 101-Н от 17.06.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» электромонтеру 4-разряда (4гр.) отдела обслуживания подстанций и распределительных сетей 10 кВ Муканову С.Б. выдана материальная помощь в сумме 300 000 тенге;
- № 122-Н от 11.07.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» ведущему инженеру по технадзору производственно-технического отдела Минибаеву Р.А. выдана материальная помощь в сумме 5 000 000 тенге;
- № 53-Н от 05.04.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» специалисту по снабжению отдела материально-технического снабжения и государственных закупок Юсупову Н.Ю. выдана материальная помощь в сумме 4 000 000 тенге;
- № 98-Н от 08.06.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» мастеру по высоковольтной лаборатории отдела обслуживания подстанций и распределительных сетей 10 кВ Кабыкенову Ж.Ш. выдана материальная помощь в сумме 300 000 тенге;
- № 202-Н от 04.11.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» кабельщику-спайщику 4 группы Баймуратову У.А. выдана материальная помощь в сумме 700 000 тенге;
- № 51-Н от 04.04.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» электромонтеру 5-го разряда отдела обслуживания подстанций и распределительных сетей 10 кВ Байгужину И. выдана материальная помощь в сумме 200 000 тенге;
- № 110-Н от 29.06.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» диспетчеру службы механизации и транспорта Вахитовой Е.В. выдана материальная помощь в сумме 200 000 тенге;
- № 225-Н от 13.12.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» главному бухгалтеру Карымсаковой З.Е. выдана материальная помощь в сумме 2 000 000 тенге;
- № 108-Н от 22.06.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» водителю АГП службы механизации и транспорта Азретханову С.Б. выдана материальная помощь в сумме 300 000 тенге;
- № 153-Н от 27.08.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» водителю АГП службы механизации и транспорта Шалову Е.Х. выдана материальная помощь в сумме 120 000 тенге;
- № 99-Н от 10.06.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» электромонтеру 3 разряда участка №2 Көздібай Н.М. выдана материальная помощь в сумме 50 000 тенге;
- № 38-Н от 10.03.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» электромонтеру 3 разряда участка №2 Манапову М.С. выдана материальная помощь в сумме 50 000 тенге;
- № 217-Н от 22.11.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» начальнику службы механизации и транспорта Сарсенбаеву А.К. выдана материальная помощь в сумме 6 350 000 тенге;
- № 77-Н от 11.05.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» водителю АГП службы механизации и транспорта Еріш М.К. выдана материальная помощь в сумме 500 000 тенге;
- № 97-Н от 07.06.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» водителю легкогого автомобиля службы механизации и транспорта Калиеву Б.Х. выдана материальная помощь в сумме 800 000 тенге;
- № 23-Н от 22.02.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» электромонтеру 4 разряда участка №1 Кокурову М.А. выдана материальная помощь в сумме 150 000 тенге;
- № 71-Н от 29.04.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» электромонтеру 4 разряда участка №1 Кабилдину А.Б. выдана материальная помощь в сумме 750 000 тенге;
- № 208-Н от 11.11.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» мастеру службы подстанции отдела обслуживания подстанций и распределительных сетей 10 кВт Нурымбетову Е.Д. выдана материальная помощь в сумме 900 000 тенге;
- № 174-Н от 27.09.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» электромонтеру 4 разряда участка №2 Сергазинову М.Р. выдана материальная помощь в сумме 500 000 тенге;
- № 182-Н от 13.10.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» мастеру участка № 2 Нурымбетову К.Ж. выдана материальная помощь в сумме 500 000 тенге;
- № 48-Н от 28.03.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» мастеру участка №2 Кенбаеву А.М. выдана материальная помощь в сумме 180 000 тенге;
- № 201-Н от 04.11.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» электромонтеру 4 разряда (4гр.) участка №2 Жұмамұрат Ә.Ш. выдана материальная помощь в сумме 300 000 тенге;
- № 147-Н от 23.08.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» электромонтеру 4 разряда (4гр.) участка №2 Балтабекову Н.Ш. выдана материальная помощь в сумме 300 000 тенге;
- № 158-Н от 02.09.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» руководителю отдела строительства Шакееву К.Ж. выдана материальная помощь в сумме 2 000 000 тенге;
- № 62-Н от 19.04.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» главному энергетику Таженову Б.Б. выдана материальная помощь в сумме 3 000 000 тенге;
- № 206-Н от 08.11.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» инженеру по надзору за трассами кабельной линии 10 кВт производственно-технического отдела Бөрібай Ж.Ж. выдана материальная помощь в сумме 5 500 000 тенге;
- № 211-Н от 15.11.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» водителю легкогого автомобиля службы механизации и транспорта Гаврилову И.Н. выдана материальная помощь в сумме 200 000 тенге;
- № 170-Н от 22.09.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» специалисту отдела кадровой работы Дуйсенбаевой А.К. выдана материальная помощь в сумме 300 000 тенге;
- № 198-Н от 31.10.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» секретарю-делопроизводителю отдела кадровой работы Жахиной Ж.К. выдана материальная помощь в сумме 300 000 тенге;
- № 90-Н от 30.05.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» руководителю отдела материально-технического снабжения и государственных закупок Кудайбергеновой А.С. выдана материальная помощь в сумме 600 000 тенге;
- № 237-Н от 20.12.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» заместителю главного бухгалтера Жоламановой М.М. выдана материальная помощь в сумме 5 500 000 тенге;
- № 132-Н от 01.08.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» электромонтеру 2 разряда (2 гр.) участка №2 Ахмет А.Т. выдана материальная помощь в сумме 100 000 тенге;
- № 139-Н от 10.08.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» электромонтеру 3 разряда (3гр.) участка №2 Беделбаеву Г.А. выдана материальная помощь в сумме 400 000 тенге;
- № 214-Н от 18.11.2022 года «Об оказании возмездной материальной помощи» руководителю организационно-правового отдела Байболову Ж.К. выдана материальная помощь в сумме 3 000 000 тенге;
В преамбуле вышеуказанных приказов руководитель предприятия делает ссылку на подпункт 3) пункта 1 статьи 23 Трудового Кодекса РК (права работодателя: издавать в пределах своих полномочий акты работодателя).
При этом, руководство предприятия не было наделено полномочием по оказанию возмездной материальной помощи в сумме 52 млн. 720 тыс.тенге, при наличии миллионной кредиторской задолженности.
Так, инженеру по технадзору производственно-технического отдела Минибаеву Р.А. была оказана возмездная материальная помощь в сумме 5 000 000 (пять миллионов) тенге в июле 2022 года, сроком до 31 мая 2025 года ежемесячным платежом по 150 000 тенге с заработной платы работника. Однако, приказом руководства предприятия от 14.09.2022 года № 359 ж/к Минибаев Р.А. был уволен с занимаемой должности по инициативе работника, без своевременного возмещения в бюджет предприятия полученной материальной помощи.
Пунктом 2.5. договора возмездной материальной помощи №1 от 09.09.2022 года предусмотрен 1-дневный срок полного погашения задолженности в случае увольнения работника с предприятия.
Должностными лицами предприятия на момент увольнения не были приняты должные меры по обеспечению возврата выплаченной суммы Минибаевым Р.А.
После подписания приказа об увольнении был подан иск о взыскании суммы задолженности с Минибаева Р.А. в размере 4 824 615 тенге с учетом гос.пошлины и начисленной пени. Фактически на момент проведения анализа в 2023 году задолженность не погашена.
Данные средства были отвлечены необоснованно. Трудовым законодательством РК, Уставом предприятия не предусмотрены подобные выплаты работникам.
Также, приказом № 143-Н от 19.08.2022 года со ссылкой на подпункт 3) пункта 1 статьи 23 Трудового Кодекса РК, на Указ Президента РК от 19.01.2022 года № 780 «Об объявлении Года детей» (по факту отсутствуют нормы НПА по оказанию материальной помощи работникам квазигосударственного сектора имеющим детей школьного возраста) выплачена материальная помощь в сумме 9 200 000 тенге (на одного ребенка школьного возраста по 100 000 тенге).
В данном случае имеют место факты превышения своих полномочий должностными лицами, выразившиеся в выплате ссуд работникам предприятия без согласования с учредителем и наблюдательным советом.
Касательно оплаты командировочных расходов, выявлены факты неправильных расчетов и оплат командировочных расходов. Так, в учетной политике Предприятия не предусмотрен порядок возмещения расходов работников предприятия на служебные командировки расходов, не установлены пределы оплаты расходов по найму жилого помещения.
Согласно пункту 2 статьи 127 Трудового кодекса РК, работникам, направляемым в командировки, оплачиваются:
1) суточные за календарные дни нахождения в командировке, в том числе за время в пути;
2) расходы по проезду к месту назначения и обратно;
3) расходы по найму жилого помещения.
При этом согласно пункту 3 статьи 127 Трудового Кодекса Республики Казахстан условия и сроки направления в командировки работников определяются трудовым, коллективным договорами или актом работодателя.
В соответствие с пунктом 2 Статьи 319 Налогового Кодекса РК установлен максимальный размер суточных, которые не рассматриваются в качестве дохода физического лица. Так, по командировке в пределах Республики Казахстан - суточные не более 6-кратного размера МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый календарный день нахождения в командировке - в течение периода, не превышающего сорока календарных дней нахождения в командировке; по командировке за пределами Республики Казахстан - суточные не более 8-кратного размера МРП, не превышающего сорока календарных дней нахождения в командировке.
Таким образом, за время нахождения в командировке работнику оплачиваются суточные, размер которых устанавливается по решению руководства Предприятия. Данное решение может быть оформлено в виде приказа или положения учетной политики. Хотелось бы отметить, что руководство при определении размера суточных обычно опирается на нормы Налогового кодекса и устанавливает, суточные за пределами Республики Казахстан, в размере, не превышающем 8-кратный размер МРП и соответственно в пределах Республики Казахстан в размере, не превышающем 6-кратный размер МРП во избежания дополнительного обложения ИПН. При этом ни в Налоговом кодексе Республики Казахстан ни в Трудовом кодексе Республики Казахстан не определено положений, согласно которым суточные, расходы на проезд и расходы на проживание увеличиваются, в случае если сотрудник направлен в командировку в праздничные и выходные дни.
В нарушении Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» предприятием затраты на оплату компенсаций за служебные командировки не отражены в бухгалтерских счетах.
В связи с отсутствием внутренних распорядительных документов о порядке возмещения затрат работникам предприятия за служебные командировки, руководством предприятия и бухгалтерской службой оплата данных расходов производится по своему усмотрению, что приводит к коррупционным рискам в оказании предпочтения отдельным работникам предприятия.
В соответствие с пунктом 4 статьи 2 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» субъекты крупного предпринимательства и и организации публичного интереса обязаны составлять финансовую отчетность в соответствии с международными стандартами, которыми предусмотрено проведение инвентаризации не реже 2 раз в год. В нарушение указанных стандартов, инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, а также по счету 2930 «Незавершенное строительство» бухгалтерской службой предприятия не проводится.
Также, без согласия учредителя произведено списание имущества на сумму более 148 млн (парки, скверы, кабеля), старой мебели, системы МФУ. При этом, списание орг.техники произведено без экспертного заключения специалиста о непригодности орг. техники для дальнейшей работы.
Несвоевременное начисление амортизации по счету 2730 – Прочие нематериальные активы (программное обеспечение на сумму 701,0 тыс.тенге) приводит к искажению финансовой отчетности и завышению себестоимости оказываемых предприятием услуг.
Отсутствуют внутренние распорядительные документы по номенклатуре бухгалтерских документов, передачи их в архив и оцифровке.
В Учетной политике Предприятия не отражены нормы списания основных средств и нематериальных активов, не учтены нормы использования специальной одежды.
В нарушение пункта 1 статьи 113 Трудового Кодекса РК заработная плата выплачивается преждевременно, до окончания отработанного периода.
По счету 1280 не списаны расходы в сумме 3 042 тенге, согласно решению суда № 7527-18-00-2/25621 от 26.11.2018 года о ликвидации банка.
Решения судов не в полном объеме отражены в финансовом учете. учете. Так, вступившим в законную силу решением суда между Предприятием и ГУ УТЭКиКХ, Предприятие обязано возместить ГУ сумму в размере 3 727 796,7 тенге. Однако, данная сумма числится на счете 1280, хотя ТОО обязаны были отразить эту сумму на счете 4110 – долгосрочная задолженность. А по ступившему в законную силу решению суда, списать задолженность, как безнадежную.
Руководителем не организована работа, подотчетности юридической службы перед бухгалтерией для правильного отражение всех операций и событий в учете по вступившим в законную силу решений. Комиссия не увидела внутреннюю переписку между отделами о входящей и исходящей документации.
В нарушение Трудового кодекса РК в Коллективном договоре ТОО (на 2021-2025 годы) и Положении об организации и оплате работникам, прописаны нормы незаконного поощрения из государственных денег на добровольное участие в спортивных мероприятиях, а также дополнительных единовременных выплат к оплачиваемому трудовому отпуску.
Подпунктом 6 пункта 29 Устава Товарищества предусмотрено, что утверждение внутренних правил, процедуры их принятия и других документов, регулирующих внутреннюю деятельность Товарищества отнесено к исключительной компетенции Участника Товарищества. В нарушение данной нормы Учетная политика Предприятия утверждена приказом руководителя. При этом, Учетная политика –это часть экономической политики, проявляющаяся в добровольном выборе одного из возможных вариантов ведения бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности. Однако, в Учетной политике вообще отсутствуют варианты ведения бухгалтерского учета и отчетности, что приводит к коррупционным рискам при ведении бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
Проиводственная деятельность Предприятия
Препятствия в ходе проверки: Руководством ТОО «Астана Қалалық Жарық» (далее - Товарищество) отказано в предоставлении документов по потребителям услуг снабжения электрической энергии. После переговоров достигнута договоренность о рассмотрении данных документов только при участии заместителя директора Курмангалиева Д.Б.
Товарищество является государственным предприятием, в 2021 году 51% доли участия в Товариществе передан в доверительное управление ТОО «Самрук Энергия».
План развития Товарищества утвержден на пятилетний период 2022-2026 годов.
При этом необходимо отметить, что отсутствуют аналитическая часть, ключевые показатели в разрезе основных направлений деятельности, стратегического плана (видения) развития Товарищества.
Согласно пояснению руководителя планово-экономического отдела Сереке А. сообщено, что структура, формы и показатели Плана развития соответствуют требованиям Правил разработки, утверждения планов развития контролируемых государством АО и ТОО, ГП, мониторинга и оценки их реализации, а также разработки и представления отчетов по их исполнению, утвержденных приказом МНЭ РК от 14.02.19г. №14. В свою очередь, будет учтено и принято в работу необходимость дополнения вышеуказанных замечаний.
Также, согласно данному пояснению ежегодное внесение изменений в План развития осуществляется на основе данных, предоставляемых структурными подразделениями Товарищества.
Товарищество осуществляет свою деятельность по следующим основным направлениям:
Снабжение электрической энергией
На осуществление данной деятельности Товарищество имеет лицензию.
На сегодняшний день Товариществом заключены договора с потребителями, в том числе:
Действующие тарифы утверждены приказом директора Товарищества от 07.07.22г. №119-Н.
Согласно пояснению заместителя директора Товарищества Курмангалиева Д.Б. отмечено, что Товарищество занимает менее 15% доли рынка электроснабжения в городе, в связи с чем, тарифная политика организации не регулируется Департамента Комитета по регулированию естественных монополий.
В этой связи, актуальным остается вопрос проверки об отсутствии аналитических данных и стратегий развития Товарищества по необходимости или отсутствию такой необходимости по увеличению доли в рынке электроснабжения.
При этом необходимо отметить, что отсутствует утвержденная тарифная смета с перечнем доходов, расходов и объемов предоставляемой регулируемой услуги по определенной форме, что не дает возможности определения обоснованности применяемых тарифов.
Согласно предоставленным приказам тарифы за 2022 год менялись несколько раз. Согласно пояснению заместителя директора Товарищества Курмангалиева Д.Б., действующий приказ от 07.07.22г. №119-Н введен в действие с 1 августа 2022 года и имеет следующую дифференциацию (без НДС):
1-категория: Для юридических лиц, использующих электрическую энергию не для бытовых нужд (1 ЭПО, за исключением линии KEGOC), согласно приложения 1 – 20,10 тенге за 1 кВтч;
2-категория: Для юридических лиц, использующих электрическую энергию не для бытовых нужд (более 1 ЭПО), согласно приложения 2 –
22,04 тенге за 1 кВтч;
3-категория: Для юридических лиц, использующих электрическую энергию не для бытовых нужд (более 1 ЭПО, 100% передача через сети
АО «Акмолинская РЭК»), согласно приложения 3 – 23,55 тенге за 1 кВтч.
Категории тарифной сетки разделены в зависимости от точки подключения потребителей и количества энергопередающих организаций для поставки электрической энергии.
В ходе рассмотрения перечня потребителей выявлены ряд потребителей с индивидуальными тарифами ниже утвержденных тарифов. При этом на данные потребители приходится наибольший объем потребленной электрической энергии.
Согласно пояснению заместителя директора Товарищества Курмангалиева Д.Б., данные индивидуальные тарифы применены при участии в государственных закупках и при очных ставках с другими ЭСО.
При этом отсутствуют подтверждающие документы о принятии данных решений.
При анализе исполнения Плана развития определено, что общая прибыль Товарищества за 2022 год по данному направлению деятельности намного меньше, чем утвержденная.
Заключение №1. Данное направление деятельности Товарищества имеет большой коррупционный риск, так как решения принимаются отдельными вышестоящими руководителями. При этом не закреплена ответственность сотрудников за нарушения, в том числе коррупционные.
Рекомендации:
Обслуживание сетей уличного, дворового и паркового освещения
Данная деятельность организована на основании договоров о государственных закупках с аппаратами акимов районов города Астаны.
За 2022 год Товариществом заключены 2 договора на обслуживание освещения двух районов.
При этом необходимо отметить, что в Товариществе отсутствуют расчеты рентабельности при участии в государственных закупках, что в итоге приводит к отрицательному, либо нулевому финансовому результату.
Согласно пояснению руководителя планово-экономического отдела Сереке А., производственно-техническим отделом производится прогнозный расчет стоимости работ (рентабельности) по тому или иному проекту, однако, данные расчеты отсутствуют в планово-экономическом отделе.
Оплата в рамках договоров производится по актам выполненных работ за потребленную электрическую энергию и выполненные работы.
В целях исполнения договоров с аппаратами акимов районов Товарищество осуществляет закуп оборудования, материалов и запасных частей.
Согласно пояснению технического директора Товарищества Керимкулова Б.Б. заявка на приобретение материалов и основных частей инициируется и составляется ответственным начальником структурного подразделения на основе оперативной и эксплуатационной потребности, а также на основе План-заданий от «Заказчика» работ и согласно заключенным договорам.
При этом необходимо отметить, что принимаются решения по закупу оборудования, материалов и запасных частей без конкретных расчетов их необходимости. В ходе выборочного осмотра материалов на складе Товарищества выявлены, осветительные приборы, которые закуплены по ранее заключенным договорам с аппаратами акимов районов.
Также, выявлено отсутствие 4 единиц муфт концевых ЕРКТ-0063-L12-СЕЕ01 на сумму 428 571,43 тенге. При этом, муфт GUST 12/150-240/800 вместо 4 единиц на сумму 278 571,43 тенге, числящихся по оборотно-сальдовой ведомости по счету 1316 от 9 февраля 2023 года, фактически имеется в наличии 8 единиц.
Кроме того, в накладных на перемещение ТМЦ допускаются подчистки, исправления и зачеркивания без подтверждения их лицом, внесшим исправления. Так, в накладной № 1357 от 27 января 2022 года зачеркнуты поз. 5 и 6, в поз. 4 внесены изменения по количеству полученных опор. Аналогичная ситуация с накладными № 1454 от 25.02.2022г., №1392 от 7.02.2022г., №1413 от 11.02.2022г., №1465 от 1.03.2022г., № 1743 от 6.05.2022г., № 1582 от 13.04.2022г.
Данные факты свидетельствуют об отсутствии со стороны руководства предприятия и ответственных должностных лиц надлежащего контроля за поступлением и выбытием ТМЦ.
В ходе анализа заключенных договоров Товарищества с поставщиками оборудования, материалов и запасных частей выявлено следующее:
- имеются «открытые» договора без предмета и стоимости;
- имеются договора, заключенные без согласования с структурными подразделениями и другими заинтересованными лицами;
- некоторые договора безосновательно увеличиваются по стоимости и количеству товаров;
- имеются нецелевые договора;
- имеются договора с завышенной стоимостью (закуп «Газелей»);
- все договора заключаются без применения ЗРК «О государственных закупках».
Необходимо отметить, что практически 80% заключенных договоров не соответствуют требованиям законодательства Республики Казахстан. Так, согласно пункту 1 статьи 393 Гражданского Кодекса Республики Казахстан, существенными являются условия о предмете договора, условия, которые признаны существенными законодательством или необходимы для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение. Соответственно, к существенным условиям поставки товаров, оказания услуг и выполнения работ относятся предмет договора – вид закупаемых товаров, оказываемых услуг и работ, их стоимость, сроки поставки и/или выполнения, гарантии качества и т.д. В договоре № 038 от 23 мая 2022 года, заключенном между ИП «Кудайбергенова Айжан Ерболатовна» и ТОО «Астана қалалық жарық» отсутствуют существенные условия Договора: предмет, сумма и сроки выполнения. Аналогичная ситуация по договорам № 035 от 5 мая 2022 года, № 041 от 2 июня 2022 года, № 043 от 7 июня 2023 года, № 044 от 28 июня 2022 года.
При этом необходимо отметить, что не проводится анализ рынка закупаемых оборудования, материалов, запасных частей и в целом всех товаров. В этой связи, возможно лоббирование интересов отдельных поставщиков, что напрямую приводит к ущербу Товарищества.
Согласно пояснениям ответственных заместителей руководителя Товарищества (Саханов С.А., Керимкулов Б.Б.) и руководителя ОМТСиГЗ (Кудайбергенова А.С.), инициация закупа товаров происходит от структурных подразделений по мере потребности, что свидетельствует об отсутствии должного и эффективного планирования.
В этой связи, следует отметить, что ответственные руководители Товарищества не контролируют и не осуществляют должное планирование своих направлений и перекладывают ответственность на других лиц.
Также следует отметить, что в основном поиском поставщиков и определению закупочных цен занимается менеджер по снабжению, деятельность которого в ходе проверки сложно было проверить, так как он находился на больничном.
Заключение: данное направление деятельности Товарищества имеет высокий коррупционный риск, поскольку отсутствует открытость и прозрачность выбора поставщиков, мониторинг цен, планирование приобретаемых товаров, работ и услуг и вследствие чего приводит к возможной неэффективности и расходованию денежных средств Товарищества.
Вместе с тем, отсутствуют документы, регламентирующие порядок и формирование процедур закупок товаров, работ и услуг. При этом решения принимаются отдельными вышестоящими руководителями, за которыми не закреплена ответственность за неэффективное, нецелевое расходование денежных средств, а так е иные нарушения, в том числе коррупционные.
Согласно пункту 9. Устава Предприятие осуществляет свою деятельность по следующим направлениям:
- обслуживание, техническая эксплуатация, ремонт и строительство сетей уличного освещения, трансформаторных подстанций, наружной рекламы, согласно действующим правилам и нормам эксплуатации;
- обеспечение потребителей электроэнергией;
- внедрение автоматизированной системы управления электроэнергией;
- внедрение компьютерной технологии в сетях наружного освещения;
- обеспечение оптимального и стабильного уровня освещенности в соответствии с действующими нормативами;
- передача и распределение электрической энергии;
- строительство, строительно-монтажные, ремонтные и проектные работы на объектах энергетического комплекса;
- выполнение работ по строительству ЛЭП 0,4-110 кВ и выше, а также предоставления услуг по лабораторным испытаниям заземления и изоляции электроустановок потребителей, комплексное измерение электротехнических параметров подстанций;
- монтаж трансформаторных подстанций;
- торгово-закупочная деятельность;
- транспортные услуги;
- юридические услуги, не связанные с адвокатской и нотариальной деятельностью;
- воспроизведение информационных материалов;
- внешнеэкономическая деятельность;
- другие виды деятельности, не запрещенные законодательством Республики Казахстан.
Виды деятельности, осуществляемые юридическими лицами, находящимися в коммунальной собственности, более пятидесяти процентов акций (долей участия в уставном капитале) которых принадлежат государству, и аффилированными с ними лицами определены Перечнем видов деятельности, осуществляемых государственными предприятиями, юридическими лицами, более пятидесяти процентов акций (долей участия в уставном капитале) которых принадлежат государству, и аффилированными с ними лицами, утвержденным постановлением Правительства Республики Казахстан от 28 декабря 2015 года № 1095 (далее – Перечень).
В соответствие с пунктом 4 Перечня Предприятию разрешены следующие виды деятельности:
- передача электрической энергии;
- распределение электрической энергии;
- электромонтажные работы по прокладке телекоммуникационных компьютерных и телевизионных сетей;
- прочая транспортно-экспедиционная деятельность;
- консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления.
Вывод: Предприятие в нарушение Перечня осуществляет следующую деятельность:
- обслуживание, техническая эксплуатация, ремонт и строительство сетей уличного освещения, трансформаторных подстанций, наружной рекламы, согласно действующим правилам и нормам эксплуатации;
- обеспечение потребителей электроэнергией;
- внедрение автоматизированной системы управления электроэнергией;
- внедрение компьютерной технологии в сетях наружного освещения;
- обеспечение оптимального и стабильного уровня освещенности в соответствии с действующими нормативами;
- строительство, строительно-монтажные, ремонтные и проектные работы на объектах энергетического комплекса;
- выполнение работ по строительству ЛЭП 0,4-110 кВ и выше, а также предоставления услуг по лабораторным испытаниям заземления и изоляции электроустановок потребителей, комплексное измерение электротехнических параметров подстанций;
- монтаж трансформаторных подстанций;
- торгово-закупочная деятельность;
- юридические услуги, не связанные с адвокатской и нотариальной деятельностью;
- воспроизведение информационных материалов;
- внешнеэкономическая деятельность.
Кроме того, в соответствие со статьей 13-1 Закона РК «Об электроэнергетики» лицо, осуществляющее деятельность по передаче электроэнергии, должно быть собственником электрических сетей. Однако, по состоянию на 9 февраля 2023 года Предприятие не имеет в собственности электрических сетей, что подтверждается оборотно-сальдовой ведомостью основных средств.
Вместе с тем, согласно статье 5 Закона РК «О естественных монополиях» деятельность по передаче электрической энергии отнесена к сфере естественной монополии государства.
Пунктом 10 статьи 4 Закона РК «О естественных монополиях» предусмотрено, что к субъекту естественной монополии малой мощности отнесены субъекты естественной монополии, предоставляющие регулируемые услуги по передаче электрической энергии объемом до двадцати пяти миллионов кВт час в год. К субъекту естественной монополии малой мощности также относится субъект естественной монополии по предоставляемой регулируемой услуге, доход от которой не превышает 5 процентов дохода от всех регулируемых услуг субъекта естественной монополии за один календарный год.
Вместе с тем, Предприятием не представлены документы от уполномоченного органа в сфере естественных монополий, подтверждающие его отношение к субъекту естественных монополий. Учитывая изложенное, считаем, что Предприятие является субъектом естественной монополии малой мощности.
Вывод: Предприятие не может осуществлять деятельность по передаче электроэнергии, в связи с тем, что не имеет необходимого имущества. Требуется внесение изменений в Устав Предприятия в части исключения видов деятельности, не относящихся к его компетенции.
Касательно управления и распоряжения государственным имуществом выявлены нарушения в части отчуждения государственного имущества без согласия собственника.
В соответствие с пунктом 1.6. Договора передача объекта в доверительное управление не влечет перехода права собственности на него к Доверительному управляющему. Соответственно, все имущество, числящееся на балансе Предприятия, является государственной собственностью, собственником которого выступает местный исполнительный орган, и его отчуждение производится в соответствие с главой 10 Закона Республики Казахстан «О государственном имуществе».
Однако, руководством Предприятия без согласования с учредителем и наблюдательным советом принято единоличное решение об отчуждении 4 единиц транспортных средств работникам предприятия, являющихся государственной собственностью, а именно:
- ВАЗ 21104, гос.номер Z 186 CH; - ГАЗ 33023, гос.номер Z 167 CH;
- УАЗ 39094, гос.номер Z 485 CР; - ГАЗ 2705, гос.номер Z 126 AS.
Касательно необоснованной аренды движимого и недвижимого имущества выявлены нарушения в части заключения договоров аренды без согласования в учредителем и наблюдательным советом. Так, без согласования с учредителем и наблюдательным советом принято решение об аренде нежилого помещения площадью 550 м2 по адресу г. Астана, район Есиль, ул.Толе би 40, нп 3, что подтверждается договором аренды нежилого помещения № 19 от 1 июня 2022 года. Вместе с тем, в соответствие с договором поставки товара № 25/03/2022 от 25 марта 2022 года Предприятием закуплена плитка напольная керамогранитная Carrara 600*600*100 в объеме 550 м2 на сумму 3 514 500 тенге. Указанная плитка хранится на складе Предприятия, однако, по оборотно-сальдовой ведомости по счету 1316 от 9 февраля 2023 года на складе не числится, накладных на перемешение со склада в подотчет работникам предприятия не имеется. Согласно пояснельнию руководителя ОМТСиГЗ Кудайбергеновой А.С. «напольная плитка закуплена для нового офиса и находится в подотчете специалиста по снабжению».
Кроме того, необходимо отметить, напольная плитка для нового офиса закуплена за 2 месяца до заключения договора аренды нежилого помещения.
Без надлежащего оформления документов, подтверждающих необходимость, и согласования с учредителем и наблюдательным советом заключены договора на аренду экскаватора (№ 055 от 22.11.2022г.) в количестве 16 ед. и транспортного средства с экипажем (№ 058 от 1.12.2022г).
Учитывая изложенное, в действиях руководства предприятия, отдела МТС и ГЗ и специалиста по снабжению усматриваются коррупционные риски, в части непрозрачности выбора арендодателей и оказания предпочтения определенным физическим лицам.
Касательно соблюдения требований техники безопасности к производственным помещения выявлены факты нарушения правил техники безопасности. При осмотре производственной территории Предприятия по адресу г.Астана, ул.Жетиген, 28/9 в производственном корпусе по ремонту техники отсутствует вентиляция, что может иметь к трагические последствия, особенно в зимнеее время, когда въезд специализированной техники в помещение с работающим двигателем приводит к скоплению угарных выхлопных газов.
В бытовых помещениях, расположенных в ремонтном боксе, также отсутствует возможность их проветривания.
Вместе с тем, необходимо отметить, что инструктаж по технике безоспасноти проводится в соответствие с требованиями законодательства Республики Казахстан, что подтверждается журналами с соответствующими записями и подписями.
Касательно внутренних распорядительных документов, необходимо отметить, что в Предприятии отсутствуют внутренние регламентирующие документы, а именно:
- регламент по заключению договоров с потребителями;
- регламент по определению необходимости закупа товаров, работ и услуг;
- регламент по работе с потребителями;
- регламент по заключению, согласованию и подписанию договоров с третьими лицами на поставку товаров, аренду имущества, а также закупку работ и услуг.
Рекомендации:
- привести виды деятельности Товарищества в соответствие с нормами действующего законодательства;
- разработать и утвердить внутренние регламентирующие документы;
- в производственном корпусе установить вытяжную вентиляцию.