Алматы қаласы город Алматы
О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые
акты Республики Казахстан по вопросам регулирования страхового рынка
Правление Агентства Республики Казахстан по регулированию и развитию финансового рынка ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1) совместно с Юридическим департаментом государственную регистрацию настоящего постановления в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) размещение настоящего постановления на официальном интернет-ресурсе Агентства Республики Казахстан по регулированию и развитию финансового рынка после его официального опубликования;
3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего постановления представление в Юридический департамент сведений об исполнении мероприятия, предусмотренного подпунктом 2) настоящего пункта.
|
Должность |
|
ФИО |
«СОГЛАСОВАНО»
Бюро национальной статистики
Агентства по стратегическому
планированию и реформам
Республики Казахстан
«СОГЛАСОВАНО»
Министерство цифрового развития,
инноваций и аэрокосмической промышленности
Республики Казахстан
«СОГЛАСОВАНО»
Министерство финансов
Республики Казахстан
Приложение к постановлению
Правления Агентства
Республики Казахстан
по регулированию и развитию
финансового рынка
от _____________ года № ___
Перечень нормативных правовых актов Республики Казахстан по вопросам регулирования страхового рынка, в которые вносятся изменения и дополнения
Правила формирования системы управления рисками и внутреннего контроля для страховых (перестраховочных) организаций, филиалов страховых (перестраховочных) организаций-нерезидентов Республики Казахстан, утвержденных указанным постановлением изложить в редакции согласно приложению 1 к Перечню нормативных правовых актов Республики Казахстан по вопросам регулирования страховой деятельности, в которые вносятся изменения и дополнения (далее - Перечень).
Правила осуществления деятельности страхового брокера, утвержденные указанным постановлением:
дополнить главой 6 следующего содержания:
«Глава 6. Аутсорсинг
1) функции, передаваемые на аутсорсинг и порядок их передачи;
2) требования к заключению договора о передаче внешнему подрядчику на аутсорсинг, учитывающие структуру собственности, условия конфиденциальности и предусматривающие право расторжения;
4) управление и мониторинг рисков, связанных с заключением договора о передаче внешнему подрядчику на аутсорсинг, с учетом его финансового положения;
5) методы осуществления проверки благонадежности финансового состояния внешнего подрядчика;
6) создание условий для осуществления эффективного контроля функций, переданных на аутсорсинг внешнему подрядчику;
7) разработку эффективного плана на случай возникновения непредвиденных обстоятельств.
в Правилах выдачи согласия уполномоченного органа по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций на назначение (избрание) руководящего работника страховой (перестраховочной) организации, филиала страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан, страхового холдинга, страхового брокера, филиала страхового брокера-нерезидента Республики Казахстан и акционерного общества «Фонд гарантирования страховых выплат», включая критерии отсутствия безупречной деловой репутации, документах, необходимых для получения согласия, утвержденных указанным постановлением:
пункт 3 изложить в следующей редакции:
«3. Перечень руководящих работников страховой (перестраховочной) организации, страхового брокера, филиала страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан, филиала страхового брокера-нерезидента Республики Казахстан, страхового холдинга и акционерного общества «Фонд гарантирования страховых выплат», подлежащих согласованию с уполномоченным органом, определен пунктами 1, 1-1 и 14 статьи 34 Закона о страховой деятельности и пунктом 1 статьи 4-1 Закона о Фонде гарантирования.
Не подлежат согласованию с уполномоченным органом:
1) представители уполномоченного органа, входящие в состав органа управления акционерного общества «Фонд гарантирования страховых выплат»;
2) руководящие работники страховой (перестраховочной) организации, страхового брокера, филиала страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан, филиала страхового брокера-нерезидента Республики Казахстан, страхового холдинга и акционерного общества «Фонд гарантирования страховых выплат», переведенные с согласованной с уполномоченным органом должности или вновь назначенные на нижестоящую должность в рамках одного и того же органа страховой (перестраховочной) организации, страхового брокера, филиала страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан, филиала страхового брокера-нерезидента Республики Казахстан, страхового холдинга и акционерного общества «Фонд гарантирования страховых выплат»;
3) руководящие работники страховой (перестраховочной) организации, переведенные с согласованной с уполномоченным органом должности руководителя или члена исполнительного органа либо руководителя или члена органа управления или вновь назначенные на должность иного руководителя страховой (перестраховочной) организации, осуществляющего координацию и (или) контроль за деятельностью двух и более структурных подразделений страховой (перестраховочной) организации и обладающего правом подписи документов, на основании которых проводится страховая и (или) инвестиционная деятельность;
4) руководящие работники филиала страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан, переведенные с согласованной с уполномоченным органом должности руководителя или заместителя руководителя или вновь назначенные на должность иного руководителя филиала страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан, осуществляющего координацию и (или) контроль за деятельностью двух или более структурных подразделений филиала страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан и обладающего правом подписи документов, на основании которых проводится страховая деятельность;
5) руководящие работники страхового холдинга, переведенные с согласованной с уполномоченным органом должности руководителя или члена исполнительного органа либо руководителя или члена органа управления или вновь назначенные на должность иного руководителя страхового холдинга, осуществляющего координацию и (или) контроль за деятельностью дочерней (дочерних) организации (организаций) и (или) организации (организаций), в которой (которых) страховой холдинг имеет значительное участие в капитале.
Руководящие работники, указанные в подпунктах 2), 3), 4) и 5) настоящего пункта, не подлежат согласованию при условии их соответствия требованиям, установленным статьями 16-2 и 34 Закона о страховой деятельности, подпунктом 20) статьи 1, пунктом 4 статьи 54, пунктом 2 статьи 59 Закона Республики Казахстан «Об акционерных обществах» (далее - Закон об акционерных обществах), статьей 4-1 Закона о Фонде гарантирования, статьей 9 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее - Закон о бухгалтерском учете).».
в Требованиях к Правилам внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения для страховых (перестраховочных) организаций, страховых брокеров, обществ взаимного страхования, Экспортно-кредитного агентства Казахстана, филиалов страховых (перестраховочных) организаций-нерезидентов Республики Казахстан и филиалов страховых брокеров-нерезидентов Республики Казахстан, утвержденных указанным постановлением:
пункт 5 изложить в следующей редакции:
«5. В порядке, установленном внутренними документами организации и (или) страхового брокера, органом управления организации (уполномоченным органом страхового брокера) назначается лицо, из числа руководящих работников организации и (или) страхового брокера или иных руководителей организации и (или) страхового брокера не ниже уровня руководителя соответствующего структурного подразделения организации и (или) страхового брокера, ответственное за реализацию и соблюдение правил внутреннего контроля (далее - ответственный работник), которое имеет высшее образование, стаж работы в организации и (или) страховом брокере (за исключением стажа работы на должностях технического или вспомогательного персонала) не менее одного года либо стаж работы в сфере ПОД/ФТ не менее двух лет, либо стаж работы в сфере предоставления и (или) регулирования финансовых услуг не менее трех лет, и безупречную деловую репутацию в соответствии с Законом о страховой деятельности, а также определяются работники либо подразделение организации, в компетенцию которых входят вопросы ПОД/ФТ (далее – подразделение по ПОД/ФТ).
Контроль за соблюдением требований законодательства по ПОД/ФТ возлагается на ответственного работника, осуществляющего трудовую деятельность на постоянной основе в организации и (или) страховом брокере»;
дополнить пунктом 5-1 следующего содержания:
«5-1. Ответственный работник контролирующий соблюдение требований законодательства по ПОД/ФТ обязан не реже 1 (одного) раза в 3 (три) года проходить тестирование в АО «Национальный центр по управлению персоналом государственной службы» и его территориальных подразделениях для подтверждения полученных знаний по вопросам ПОД/ФТ.».
в Требованиях к системе управления рисками и внутреннего контроля в акционерном обществе «Фонд гарантирования страховых выплат», утвержденных указанным постановлением:
пункт 2 изложить в следующей редакции:
«2. В Требованиях используются следующие понятия:
1) управленческая отчетность – инструмент внутреннего контроля и оценки деятельности Фонда;
2) резервы гарантирования – резерв возмещения вреда, резерв гарантирования страховых выплат по отрасли «общее страхование» и резерв гарантирования страховых выплат по отрасли «страхование жизни», в соответствии с Законом Республики Казахстан «О Фонде гарантирования страховых выплат»;
3) комплаенс-культура - культура соблюдения Фондом и его работниками требований гражданского, налогового законодательства Республики Казахстан, законодательства Республики Казахстан о Фонде, о страховании и страховой деятельности, о государственном регулировании, контроле и надзоре финансового рынка и финансовых организаций, о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, об акционерных обществах, а также внутренних документов Фонда;
4) комплаенс-риск – вероятность возникновения потерь вследствие несоблюдения Фондом и его работниками требований гражданского, налогового законодательства Республики Казахстан, законодательства Республики Казахстан о Фонде, о страховании и страховой деятельности, о государственном регулировании, контроле и надзоре финансового рынка и финансовых организаций, о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, об акционерных обществах, а также внутренних документов Фонда;
5) корпоративное управление - совокупность процессов, обеспечивающих управление деятельностью Фонда, включающих отношения между акционерами, советом директоров, исполнительным органом, и иными органами Фонда в интересах акционеров.
Система корпоративного управления позволяет организовать распределение полномочий и ответственности в Фонде, а также построить процесс принятия корпоративных решений;
6) лимитирование – установление качественных и количественных ограничений принимаемых рисков, установление ограничений на сделки (операции) Фонда.
При лимитировании определяются следующие параметры:
показатель, на который устанавливается лимит;
метод расчета показателя, на который устанавливается лимит;
предельное (максимальное, минимальное) значение показателя;
7) конфликт интересов – противоречие между личными интересами работника (должностного лица) Фонда и его должностными полномочиями, при котором личные интересы работника (должностного лица) Фонда могут привести к неисполнению или ненадлежащему исполнению им своих должностных полномочий;
8) стресс-тесты – методы измерения потенциального влияния на финансовое положение Фонда и сохранность средств резервов гарантирования, исключительных, но возможных событий, которые могут оказать влияние на деятельность Фонда;
9) риск – возможность появления обстоятельств, обусловливающих неуверенность или невозможность получения ожидаемых результатов деятельности Фонда, возникновения расходов (убытков) по собственным активам и резервам гарантирования;
10) система оценки рисков – совокупность коэффициентов, предназначенных для комплексного анализа финансового состояния Фонда и сохранность средств резервов гарантирования;
11) подразделение по управлению рисками - структурное подразделение Фонда, осуществляющее функции по мониторингу, обеспечению и отслеживанию рисков, внедрению эффективной практики управления рисками и внутреннего контроля;
12) система управления рисками – совокупность взаимосвязанных элементов: процедур, методик, информационных систем, объединенных в единый процесс по управлению реализованными и потенциальными рисками в рамках приемлемого для акционера уровня риска и направленных на достижение целей и задач по управлению рисками. В процессе выявления и управления реализованными и потенциальными рисками, влияющими на деятельность Фонда, участвуют совет директоров, правление, руководители и сотрудники структурных подразделений в пределах закрепленной компетенции и ответственности;
13) политика по управлению рисками – совокупность внутренних документов, включающих в себя политику и (или) иные внутренние документы, определяющие необходимые критерии, параметры, подходы, принципы, стандарты, процедуры и механизмы, обеспечивающие эффективное функционирование Фонда и соответствие его деятельности стратегии и допустимому уровню риска;
14) идентификация риска – процесс нахождения, составления перечня и описания элементов риска;
15) карта риска – графическое и текстовое описание рисков Фонда, включая риски снижения резервов гарантирования, расположенных в таблице, по одной «оси» по которой указана сила воздействия или значимость риска, а по другой вероятность или частота его возникновения;
16) лимит риска – средство количественного либо качественного ограничения принимаемого риска;
17) риск-культура – процессы, процедуры, внутренние правила Фонда, направленные на понимание, принятие, управление и контроль за рисками с целью минимизации их влияния на финансовое состояние Фонда, а также этические нормы и стандарты профессиональной деятельности всех участников организационной структуры. Риск-культура дополняет существующие утвержденные процедуры, процессы и механизмы деятельности организации и является неотъемлемым компонентом системы управления рисками;
18) риск - менеджер – штатный сотрудник Фонда, осуществляющий функции по мониторингу, обеспечению и отслеживанию рисков, внедрению эффективной практики управления рисками и внутреннего контроля;
19) измерение риска – определение степени вероятности риска и размеров потенциальных расходов (убытков), которые осуществляются посредством оценки последствий и вероятности наступления события математическим путем с помощью применения теории вероятностей и закона больших чисел на основе статистической информации;
20) уполномоченный орган – уполномоченный орган по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций;
21) внутренний аудит – неотъемлемый элемент управленческого контроля, посредством которого служба внутреннего аудита (внутренний аудитор) оценивает финансовую отчетность, а также другие данные и информацию, поддающиеся количественной и качественной оценке деятельности Фонда в целях дальнейшего отражения степени ее соответствия законодательству Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности, о Фонде гарантирования страховых выплат, об акционерных обществах, внутренним документам, международным профессиональным стандартам внутреннего аудита;
22) внутренний контроль – это процесс, осуществляемый советом директоров, коллегиальными органами, правлением, работниками Фонда, направленный на обеспечение достижения целей по следующим категориям:
эффективность деятельности;
обеспечение сохранности средств резервов гарантирования и их целевого использования;
надежность, полнота и своевременность финансовой отчетности и иной управленческой отчетности;
соблюдение законодательства Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности, о Фонде гарантирования страховых выплат, об акционерных обществах и внутренних документов Фонда;
23) система внутреннего контроля – совокупность контрольных процедур, мероприятий и методик, обеспечивающая:
надлежащее и эффективное ведение финансово-хозяйственной деятельности Фонда;
соблюдение требований законодательства Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности, о Фонде гарантирования страховых выплат, об акционерных обществах и внутренних документов Фонда;
эффективное разделение ответственности;
своевременное и надлежащее исполнение работниками Фонда требований внутренних документов;
обеспечение сохранности имущества;
предотвращение и выявление фактов мошенничества и управленческих ошибок;
своевременность подготовки, достоверность и полноту финансовой отчетности и иной отчетности.»;
пункт 5-1 изложить в следующей редакции:
«5-1. Комитеты совета директоров Фонда осуществляют деятельность в соответствии с регламентом, утвержденным советом директоров Фонда, определяющим их полномочия и компетенцию, порядок работы, включая ограничения по срокам работы членов совета директоров Фонда в комитетах.
Совет директоров Фонда предусматривает периодическую ротацию членов комитетов совета директоров (за исключением независимых экспертов) во избежание концентрации полномочий и для продвижения новых взглядов на вопросы, входящие в компетенцию комитетов совета директоров.
По результатам рассмотрения комитетами совета директоров вопросов готовятся рекомендации совету директоров с возможными вариантами принятия решений, при необходимости с раскрытием положительных и отрицательных факторов и последствий от принятия таких решений.
Заседания комитетов совета директоров проводятся в очной форме. Допускается участие членов комитетов совета директоров в заседаниях посредством технических средств связи, предусмотренных внутренними документами Фонда.
Заседания комитетов совета директоров протоколируются и подписываются корпоративным секретарем и председателем комитета совета директоров.
Для рассмотрения вопросов стратегического планирования Фондом создается отдельный комитет совета директоров.
Председателем комитета совета директоров по вопросам стратегического планирования назначается независимый директор Фонда, имеющий опыт работы на руководящих должностях в сфере IT технологий или на двух и более секторах финансового рынка, не менее трех лет.
В компетенцию комитета совета директоров по стратегическому планированию входит рассмотрение и предоставление рекомендаций совету директоров по следующим вопросам:
1) оценка и мониторинг по реализации стратегии и исполнения стратегического плана в целях повышения эффективности деятельности Фонда;
2) предоставление рекомендаций по реализации разработанной стратегии в конкретные планы деятельности Фонда, распределение ресурсов, с целью достижения стратегических планов и долгосрочных задач и их исполнение;
3) предварительное рассмотрение и мониторинг Плана развития Фонда, внесение корректировок в План развития Фонда;
4) выработка предложений по реализации стратегических целей в области информационных технологий и их исполнение;
5) разработка и периодический пересмотр внутренних документов Фонда, в целях обеспечения их соответствия законодательству Республики Казахстан;
6) рассмотрение иных вопросов, связанных со стратегическим планированием и развитием Фонда, установленных внутренними документами Фонда.
Председателем комитета совета директоров по вопросам аудита назначается независимый директор Фонда, имеющий опыт работы в сфере аудита, бухгалтерского учета и финансовой отчетности сроком, не менее трех лет.
Требования к Председателям и полномочиям иных комитетов совета директоров (при наличии) определяются внутренними документами Фонда.»;
пункт 16 изложить в следующей редакции:
«16. Политика по управлению рисками, разрабатывается подразделением по управлению рисками (риск-менеджером) и предусматривает регулярное проведение стресс-тестирования, сценарных анализов и определяет, но не ограничивается следующим:
1) наличие в составе организационной структуры Фонда инвестиционного комитета (инвестиционных комитетов), подразделения по управлению рисками (риск-менеджера);
2) квалификационные требования к руководящим работникам;
3) квалификационные требования к работникам, имеющим непосредственное отношение к управлению рисками, включая требования по наличию высшего образования, наличие одного из следующих международных сертификатов в области управления рисков (FRM (Financial Risk Manager) - Финансовый риск-менеджер, PRM (Professional Risk Manager) - Профессиональный риск-менеджер, CFA - Сертифицированный финансовый аналитик) и (или) сертификата по стандарту серии ISO 31000 или стажа работы не менее одного года в сфере управления рисками или внутреннего аудита в финансовых организациях для риск-менеджера или руководителя подразделения по управлению рисками при создании в Фонде подразделения по управлению рисками;
4) полномочия и функциональные обязанности по управлению рисками коллегиальных органов, службы внутреннего аудита (внутреннего аудитора), правления, подразделения по управлению рисками (риск-менеджера);
5) внутренние процедуры предоставления отчетности и порядок по обмену информацией, необходимой для управления рисками, между коллегиальными органами, правлением, и советом директоров Фонда;
6) процедуры по идентификации, оценке, мониторингу и контролю рисков, включая порядок определения количественных значений показателей рисков, связанных с деятельностью Фонда;
7) процедуры постоянного мониторинга выполнения управленческих решений и определения эффективности принятых управленческий решений;
8) внутренние критерии оценки эффективности системы управления рисками;
9) порядок разработки карты рисков, включая качественный и количественный подходы;
10) лимиты на допустимые размеры рисков;
11) меры по управлению рисками, возникающими в процессе деятельности Фонда;
12) процедуры по мониторингу, оценке и контролю идентифицированных (обнаруженных) рисков, составлению карты рисков Фонда, в том числе:
меры, предпринимаемые подразделением по управлению рисками (риск-менеджером) совместно с другими коллегиальными органами, работниками Фонда, по идентификации рисков;
перечень рисковых событий связанных со сбоями в работе кредитных бюро, страховых организаций и иных организаций, а также рисков присущих Фонду, как единственной организации на территории Республики Казахстан, гарантирующей осуществление страховых выплат;
оценка рисков, осуществляемая подразделением по управлению рисками (риск-менеджером), включая оценку частоты возникновения рисков, последующую классификацию воздействий, связанных с данными рисками, и установление лимитов рисков;
мониторинг рисков, проводимый подразделением по управлению рисками (риск-менеджером), включающий мониторинг изменений значений показателей рисков и максимально допустимых значений показателей рисков, а также мер, предпринимаемых в целях минимизации рисков при несоответствии значений показателей рисков лимитам рисков;
механизм незамедлительного представления отчетности совету директоров о любых значительных случаях, способных повлечь за собой расходы (убытки) и (или) повлиять на деятельность Фонда, или носящих незаконный характер;
13) процедуры стресс-тестирования и моделирования оценки рисков;
14) порядок предоставления подразделением по управлению рисками (риск-менеджером) совету директоров отчета по управлению рисками, включая:
текущее состояние по управлению рисками (проводимая работа по минимизации и исключению рисков);
выявленные риски и план мероприятий по минимизации данных рисков, а также результаты проведенной работы по их снижению либо предотвращению;
риски, которые могут возникнуть в процессе ведения текущей деятельности Фонда, и пути их снижения и предотвращения;
контроль и мониторинг рисков, которые могут возникнуть на текущем этапе реализации корпоративной стратегии Фонда, и пути их минимизации и предотвращения;
адекватность и эффективность системы управления рисками;
15) порядок осуществления контроля за выполнением установленных лимитов по инвестиционной деятельности и любым другим сделкам (операциям) Фонда с указанием перечня должностей лиц, ответственных за осуществление контроля.
16) механизмы приема-передачи полномочий при смене руководящих работников, службы внутреннего аудита (внутреннего аудитора), подразделения по управлению рисками (риск-менеджера), юридической службы, корпоративного секретаря (при его наличии), включая письменное оформление актов приема-передачи.»;
пункт 17 изложить в следующей редакции:
«17. Правление в целях обеспечения надлежащего функционирования системы управления рисками:
1) осуществляет ежедневное руководство Фондом в соответствии с установленными целями и методами в части управления рисками и внутреннего контроля;
2) утверждает порядок передачи информации между советом директоров, коллегиальными органами, правлением и подразделением по управлению рисками (риск-менеджером), обеспечивающего эффективное управление рисками и внутренний контроль;
3) осуществляет реализацию решений совета директоров, рекомендаций и замечаний службы внутреннего аудита (внутреннего аудитора), рекомендации подразделения по управлению рисками (риск-менеджера), требований и мер уполномоченного органа;
4) утверждает внутренние документы в целях реализации политики по управлению рисками и внутреннего контроля, утвержденной советом директоров;
5) разрабатывает лимиты рисков по видам операций для утверждения советом директоров;
6) разрабатывает методики расчета ставок обязательных, дополнительных взносов и условных обязательств с учетом особенности отрасли страхования, оценки риск-профиля страховой организации, ее бизнес-стратегии, занимаемой доле на рынке страхования и риска недостаточности резерва гарантирования;
7) обеспечивает принятие эффективных мер контроля соблюдения указанных лимитов на основе ежемесячных расчетов подразделения по управлению рисками (риск-менеджера);
8) готовит и выносит на рассмотрение совета директоров ежеквартальные отчеты по исполнению инвестиционных решений и рекомендаций подразделения по управлению рисками (риск-менеджера);
9) предоставляет рекомендации совету директоров в части составления годовых бюджетов, стратегических планов с учетом текущей и будущей экономической среды, нормативной правовой базы;
10) контролирует выполнение планов мероприятий по деятельности Фонда;
11) контролирует соблюдение политик в управлении возможными и потенциальными рисками, размеров рисков в пределах установленных лимитов;
12) обеспечивает проведение анализа изменения доходов (расходов) от операций с финансовыми инструментами с учетом динамики их рыночной стоимости;
13) обеспечивает улучшение системы учета и отчетности с учетом рекомендаций внутреннего и внешних аудиторов;
14) проводит анализ аудиторских отчетов, и представление совету директоров предложений по принятию соответствующих мер по устранению выявленных недостатков;
15) ежегодно представляет Совету директоров отчет о результатах своей работы и исполнению поручений Совета директоров по форме, предусмотренной внутренними документами Фонда;
16) ежегодно представляет Совету директоров отчет об оценке риск-профиля страховой организации, ее бизнес-стратегии, занимаемой доле на рынке страхования и риска недостаточности резервов гарантирования, по форме, предусмотренной внутренними документами Фонда.»;
пункт 19-1 изложить в следующей редакции:
«19-1. Руководитель подразделения по управлению рисками Фонда (риск-менеджер) соответствует следующим квалификационным требованиям:
1) имеет высшее образование;
2) обладает одним из следующих международных сертификатов в области управления рисками (FRM (Financial Risk Manager) - Финансовый риск-менеджер, PRM (Professional Risk Manager) - Профессиональный риск-менеджер, CFA - Сертифицированный финансовый аналитик) и (или) сертификатом по стандарту серии ISO 31000/COSO Enterprise Risk Management или имеет стаж работы не менее одного года в сфере управления рисками или внутреннего аудита в финансовых организациях.
Не допускается привлечение сотрудников для работы в подразделении по управлению рисками (в качестве риск-менеджера) на аутсорсинг.»;
пункт 22-7 изложить в следующей редакции:
«22-7. Независимые директора Фонда являются свободными от каких-либо материальных интересов или отношений с Фондом, его управления или его собственности, которые могли бы поставить под угрозу осуществление объективного суждения, за исключением их вознаграждения по оплате труда как члена совета директоров.»;
пункт 22-8 изложить в следующей редакции:
«22-8. Независимые директора Фонда являются членами Ассоциаций независимых директоров.
Независимые директора Фонда не избираются из числа лиц:
1) являющихся работниками, акционерами, аффилированными лицами страховой организации – участника Фонда, или являвшихся ими в течение трех лет, предшествовавших их избранию в совет директоров в качестве независимых директоров;
2) связанных подчиненностью с должностным лицом Фонда, или которые были связаны подчиненностью с данными лицами в течение трех лет, предшествовавших их избранию в совет директоров в качестве независимых директоров;
3) являющихся представителями акционера Фонда на заседаниях его органов и являвшихся ими в течение трех лет, предшествовавших их избранию в совет директоров в качестве независимых директоров;
4) участвующих в аудите Фонда в качестве аудиторов, работавших в составе аудиторской организации, и участвовавших в таком аудите в течение трех лет, предшествовавших их избранию в совет директоров в качестве независимых директоров.
5) не соответствующих требованиям законодательства Республики Казахстан о Фонде, об акционерных обществах, страховой деятельности и внутренних документов Фонда.»;
пункт 22-13 изложить в следующей редакции:
«22-13. Кандидат на должность корпоративного секретаря (корпоративный секретарь) соответствует следующим требованиям:
1) имеет высшее юридическое и (или) экономическое образование;
2) имеет не менее чем трехлетний стаж работы в сфере, относящейся к финансовым услугам и (или) юридическим услугам и/или в должности корпоративного секретаря;
3) обладает знаниями законодательства Республики Казахстан о страховании, об акционерных обществах и о Фонде;
4) не является аффилированным лицом акционеров и должностных лиц Фонда и не состоит в родственных отношениях с должностными лицами Фонда.».
Приложение 1 к Перечню нормативных
правовых актов Республики Казахстан
по вопросам регулирования
страховой деятельности,
в которые вносятся
изменения и дополнения
Утверждены
постановлением Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 27 августа 2018 года № 198
Правила формирования системы управления рисками и внутреннего контроля для страховых (перестраховочных) организаций, филиалов страховых (перестраховочных) организаций-нерезидентов Республики Казахстан
Глава 1. Общие положения
1) андеррайтинг - комплекс процедур по принятию на страхование или перестрахование заявленного объекта страхования на основе оценки страховых рисков с целью определения страхового покрытия, условий страхования, уровня франшизы и страхового тарифа в пределах, установленных актуарием;
2) аутсорсинг - передача организацией внешнему подрядчику на основании договора части своих функций, операций или бизнес-процессов в рамках основного вида предпринимательской деятельности в соответствии с законодательства Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности;
3) управленческая отчетность - инструмент внутреннего контроля и оценки деятельности организации;
4) гэп-анализ - методы измерения процентного риска и риска ликвидности на основе сравнения объема активов и обязательств организации, подверженных изменениям ставок вознаграждения или подлежащих погашению в течение определенных сроков;
5) корпоративное управление – совокупность процессов, обеспечивающих управление деятельностью организации, включающих отношения между акционерами, советом директоров, исполнительным органом и иными органами организации в интересах акционеров.
Система корпоративного управления позволяет организовать распределение полномочий и ответственности в организации, а также построить процесс принятия корпоративных решений;
6) лимитирование - установление качественных, количественных ограничений принимаемых рисков, установление ограничений на сделки (операции) организации.
При лимитировании определяются следующие параметры:
показатель, на который устанавливается лимит;
метод расчета показателя, на который устанавливается лимит;
предельное (максимальное, минимальное) значение показателя;
7) конфликт интересов - ситуация, при которой возникает противоречие между личной заинтересованностью должностных лиц организации и (или) его работников и надлежащим исполнением ими своих должностных полномочий или имущественными и иными интересами организации и (или) его работников и (или) клиентов, которое может повлечь за собой неблагоприятные последствия для организации и (или) его клиентов;
8) политика - совокупность внутренних документов, включающих в себя политику и (или) иные внутренние документы, определяющие необходимые критерии, параметры, подходы, принципы, стандарты, процедуры и механизмы, обеспечивающие эффективное функционирование организации и соответствие ее деятельности стратегии и допустимому уровню риска;
9) обращение (жалоба) - ходатайство лица о содействии в реализации его прав и свобод или прав и свобод других лиц либо сообщение о нарушении законодательства о страховой деятельности и (или) внутренних документов организации, недостатках в работе организации, ее должностных лиц, либо критика их деятельности;
10) стресс-тестирование - методы измерения потенциального влияния на финансовое положение организации исключительных, но возможных событий, которые могут оказать влияние на деятельность организации;
11) риск - возможность появления обстоятельств, обусловливающих неуверенность или невозможность получения ожидаемых результатов деятельности организации, возникновения расходов (убытков);
12) риск-культура – процессы, процедуры, внутренние правила организации, направленные на понимание, принятие, управление и контроль за рисками с целью минимизации их влияния на финансовое состояние организации, а также этические нормы и стандарты профессиональной деятельности всех участников организационной структуры. Риск-культура дополняет существующие утвержденные процедуры, процессы и механизмы деятельности организации и является неотъемлемым компонентом системы управления рисками;
13) система оценки рисков - совокупность коэффициентов, предназначенных для комплексного анализа финансового состояния организации;
14) система управления рисками - постоянный структурированный процесс, установленный советом директоров и правлением организации, осуществляемый в рамках всей организации в целях выявления, оценки, мониторинга, снижения рисков и их последствий, влияющих на достижение целей организации;
15) требуемый капитал, основанный на рисках – сумма средств для покрытия потенциальных убытков, определяемая организацией на основе собственной модели, включающей проведение стресс-тестирования, оценку вероятности наступления рисков и их корреляцию;
16) карта риска - графическое и текстовое описание рисков организации, расположенных в таблице, по одной «оси» по которой указана сила воздействия или значимость риска, а по другой вероятность или частота его возникновения;
17) лимит риска - средство количественного либо качественного ограничения принимаемого риска;
18) идентификация риска – процесс нахождения, составления перечня и описания элементов риска;
19) измерение риска - определение степени вероятности риска и размеров потенциальных расходов (убытков), которые осуществляются посредством оценки последствий и вероятности наступления события математическим путем с помощью применения теории вероятностей и закона больших чисел на основе статистических данных;
20) уполномоченный орган - уполномоченный орган по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций;
21) внутренний аудит - неотъемлемый элемент управленческого контроля, посредством которого служба внутреннего аудита оценивает финансовую отчетность, а также другие данные и информацию, поддающиеся количественной и качественной оценке деятельности организации в целях дальнейшего отражения степени ее соответствия законодательству Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности, об обязательном страховании, об акционерных обществах, о рынке ценных бумаг, о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, внутренним документам, международным профессиональным стандартам внутреннего аудита;
22) внутренний контроль — это процесс, осуществляемый советом директоров, коллегиальными органами, правлением, работниками организации, направленный на обеспечение достижения целей по следующим категориям:
эффективность деятельности;
надежность, полнота и своевременность финансовой отчетности и иной управленческой отчетности;
соблюдение законодательства Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности, об обязательном страховании, об акционерных обществах, о рынке ценных бумаг, о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
23) система внутреннего контроля - совокупность контрольных процедур, мероприятий и методик, обеспечивающая:
надлежащее и эффективное ведение финансово-хозяйственной деятельности организации;
соблюдение требований законодательства Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности, об обязательном страховании, об акционерных обществах, о рынке ценных бумаг, о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
эффективное разделение ответственности;
своевременное и надлежащее исполнение работниками организации требований внутренних документов;
обеспечение сохранности имущества;
предотвращение и выявление фактов мошенничества и управленческих ошибок;
своевременность подготовки, достоверность и полноту финансовой отчетности и иной управленческой отчетности.
При применении требований Правил к филиалу страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан:
под советом директоров понимается соответствующий орган управления страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан;
под правлением понимаются руководящие работники филиала страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан;
под капиталом подразумевается сумма счета головного офиса, резервов и результатов деятельности филиала страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан;
под финансовой отчетностью понимается отчетность по данным бухгалтерского учета филиалов страховых (перестраховочных) организаций-нерезидентов Республики Казахстан.
Требования Правил не распространяются на филиал страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан в части соблюдения требований законодательства об акционерных обществах и рынке ценных бумаг, а также пунктов 16, 17 Правил.
Глава 2. Требования по формированию системы управления рисками и внутреннего контроля
1) риски, связанные с осуществлением страховой деятельности:
риск андеррайтинга - риск неправильной (ошибочной) оценки принимаемых на страхование рисков;
риск страховых резервов - риск формирования недостаточных (неадекватных) страховых резервов;
риск страховых выплат - риск, связанный с осуществлением страховых выплат в нарушение условий договоров страхования;
катастрофический риск - риск того, что одно событие значительного размера приведет к страховым выплатам выше обычного;
риск перестрахования - риск недостаточного перестраховочного покрытия или неспособности перестраховщика осуществить выплату по договору перестрахования.
Система управления рисками представляет собой совокупность компонентов, установленных Правилами, которая обеспечивает механизм взаимодействия разработанных и регламентированных организацией внутренних процедур, процессов, политик, структурных подразделений организации с целью своевременного выявления, измерения, контроля и мониторинга рисков организации, а также их минимизации для обеспечения ее финансовой устойчивости и стабильного функционирования.
Совет директоров организации исключает конфликт интересов при создании комитетов.
В состав указанных советов входят работники заинтересованных структурных подразделений, подразделения по управлению рисками и руководящие работники, который утверждается советом директоров организации.
Решения указанных советов принимаются простым большинством голосов членов и оформляются в письменном виде.
Решения указанных советов протоколируются с детальным отражением процесса принятия решения и приложением документов, на основании которых было принято решение, с указанием:
перечня и детальным описанием рассматриваемых вопросов;
перечня документов, представленных совету для принятия решения;
итоги голосования по каждому рассматриваемому вопросу;
мнения членов с обоснованием, в том числе в случае их несогласия с принятым решением и наличия особого мнения.
Протокол подписывается всеми членами указанных советов, присутствующими на заседании, и хранится в организации.
Совет директоров оценивает работу указанных советов и правления на основании их ежегодных отчетов о результатах работы.
1) определение рисков:
оценка рискообразующих факторов и риска (систематическое и постоянное отслеживание, анализ всех возможных причин расходов (убытков), их вероятности и размеров);
классификация рисков (осуществляется по результатам исследования специфики рисков и факторов, которые приводят к их возникновению, влияют на их развитие, экспертных оценок исторических данных, анализа карты рисков);
2) измерение рисков, периодичность проведения которых устанавливается советом директоров в зависимости от значимости риска, но не реже двух раз в год;
3) осуществление регулярного стресс-тестирования и анализа рисков;
4) выбор и применение метода управления рисками;
5) корректирование системы управления рисками.
1) обеспечения эффективности деятельности организации, включая эффективность управления страховыми рисками, активами и обязательствами, обеспечение сохранности активов;
2) обеспечения полноты, достоверности и своевременности финансовой, регуляторной и другой отчетности для внутренних и внешних пользователей, а также информационной безопасности;
3) обеспечения выполнения организацией законодательства Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности, об обязательном страховании, об акционерных обществах, о рынке ценных бумаг, о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и внутренних документов организации;
4) недопущения вовлечения организации и его работников в осуществление противоправной деятельности, в том числе мошенничества, ошибок, неточностей, обмана, легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.
предоставление страхового продукта и/или услуги, соответствующей целям клиента;
оценку потребности клиента в страховом продукте;
понимание клиентом страхового продукта и условий осуществления страховой выплаты.
Организация обеспечивает качественное обслуживание и достижение высокого уровня удовлетворенности клиента.
Организация ежегодно осуществляет анализ эффективности страхового продукта по добровольным классам страхования. В случае если коэффициент убыточности по страховому продукту составляет менее 40 (сорока) процентов, то организация пересматривает условия страхового продукта, направленные на увеличение перечня страховых событий, покрываемых продуктом или пересматривает страховой тариф.
Требования части третьей настоящего пункта не распространятся на страховые продукты, предназначенные для страхования юридических лиц и (или) действующие менее одного года.
Филиал страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан обеспечивает соблюдение требований к внутренним документам системы управления рисками и внутреннего контроля, согласно приложению 2 к Правилам.
Организация представляет в уполномоченный орган стресс-тестирование по рискам по форме согласно приложению 4 к Правилам на ежегодной основе не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
К стресс-тестированию по рискам прилагается заключение руководителя подразделения по управлению рисками, содержащее:
анализ подверженности организации рискам;
определение рисков, влияющих в большей степени на финансовое положение организации.
Организация ежегодно после утверждения советом директоров, но не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, представляет в уполномоченный орган анализ коэффициентов системы оценки рисков (с пояснениями по коэффициентам, выходящим за пределы стандартного диапазона) по форме согласно приложению 5 к Правилам для организации, осуществляющей деятельность по отрасли «общее страхование», и приложению 6 к Правилам для организации, осуществляющей деятельность по отрасли «страхование жизни», и, в случае наличия четырех и более отклонений коэффициентов системы оценки рисков организации от утвержденных пределов стандартного диапазона, утвержденный советом директоров план мероприятий по улучшению коэффициентов системы оценки рисков либо решение совета директоров об отсутствии необходимости разработки плана мероприятий по улучшению коэффициентов системы оценки рисков.
18-1. Организация ежегодно не позднее 31 июля года, следующего за отчетным, проводит оценку требуемого капитала, основанного на рисках, по состоянию на конец отчетного периода.
Результаты оценки требуемого капитала, основанного на рисках, утверждаются советом директоров организации и используются для дальнейшего принятия управленческих решений, направленных на обеспечение финансовой устойчивости организации.
Глава 3. Аутсорсинг
1) утверждает политику привлечения внешних подрядчиков на аутсорсинг для выполнения отдельных операций и (или) осуществления бизнес-процессов;
2) ежегодно оценивает эффективность ведения, исполнения функций, переданных внешним подрядчикам на аутсорсинг.
1) функции, передаваемые на аутсорсинг и порядок их передачи;
2) требования к заключению договора о передаче внешнему подрядчику на аутсорсинг, учитывающие структуру собственности, условия конфиденциальности и предусматривающие право на расторжение;
4) управление и мониторинг рисков, связанных с заключением договора о передаче внешнему подрядчику на аутсорсинг, с учетом его финансового положения;
5) методы осуществления проверки благонадежности финансового состояния внешних подрядчиков;
6) создание условий для осуществления эффективного контроля функций, переданных на аутсорсинг внешнему подрядчику;
7) разработку эффективного плана на случай возникновения непредвиденных обстоятельств.
Глава 4. Порядок формирования системы управления рисками
1) утверждает политику по управлению рисками и внутренние документы, разрабатываемые в соответствии с Правилами;
2) ежегодно утверждает анализ коэффициентов системы оценки рисков организации и, в случае наличия четырех и более отклонений коэффициентов системы оценки рисков организации от утвержденных пределов стандартного диапазона, утверждает план мероприятий по улучшению коэффициентов системы оценки рисков организации либо принимает решение об отсутствии необходимости разработки плана мероприятий по улучшению коэффициентов системы оценки рисков;
3) ежегодно утверждает результаты оценки требуемого капитала, основанного на рисках;
4) рассматривает анализ обращений (жалоб) клиентов организации и принимает решение по улучшению качества обслуживания клиентов и устранению причин, являющихся основанием для обращений клиентов с указанием сроков их исполнения;
5) в части корпоративного управления:
координирует деятельность коллегиальных органов, службы внутреннего аудита, правления, структурных подразделений;
принимает меры по снижению вероятности конфликтов интересов в функциональных обязанностях руководящих работников;
обеспечивает проверку факта предоставления льготных условий лицам, связанным с организацией особыми отношениями;
иные вопросы, относящиеся к компетенции совета директоров;
6) в целях корректировки стратегических целей рассматривает:
анализ текущих (будущих) потребностей организации в капитале, проведенном подразделением по управлению рисками или иным структурным подразделением, в функции которого относится проведение указанного анализа;
отчет внутренних (внешних) аудиторов по результатам проведенной ими проверок с указанием выявленных несоответствий, а также их рекомендации;
отчет совета по управлению активами и пассивами (подразделения, ответственного за инвестиционную деятельность) по результатам проведенных операций (сделок) по инвестированию активов организации (с группировкой финансовых инструментов по видам и указанием балансовой, рыночной стоимости, доходности, суммы покупок и продаж);
7) в части управления рисками:
осуществляет регулярный мониторинг деятельности организации посредством созданных коллегиальных органов, службы внутреннего аудита и структурных подразделений в целях исключения возможности совершения операций, противоречащих корпоративной стратегии, политикам, процедурам и внутренним документам, а также в целях их корректировки;
обеспечивает организационную независимость функций службы внутреннего аудита, подразделения по управлению рисками;
осуществляет контроль выполнения мер уполномоченного органа, в том числе плана мероприятий по устранению недостатков;
устанавливает причины неисполнения (неустранения) и применяет соответствующие меры к ответственным работникам в случае неисполнения требований уполномоченного органа, несвоевременного устранения (неустранения) выявленных недостатков;
осуществляет лимитирование принимаемых рисков и устанавливает ограничения на сделки (операции);
при утверждении плана мероприятий по улучшению коэффициентов системы оценки рисков организации осуществляет контроль выполнения плана на ежеквартальной основе.
Положения подпункта 2), 3), 4) настоящего пункта не распространяются на филиал страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан.
1) наличие в составе организационной структуры организации андеррайтингового совета, совета по управлению активами и пассивами, подразделения по управлению рисками;
2) для организации, обладающей лицензией на осуществление деятельности по управлению инвестиционным портфелем на рынке ценных бумаг - наличие в составе организационной структуры организации подразделения, осуществляющего функции по управлению инвестиционным портфелем, включая, но не ограничиваясь следующими функциями по:
сбору, обработке и анализу информации, необходимой для подготовки рекомендаций, составляемых при разработке инвестиционной декларации, определении и пересмотре лимитов инвестирования активов страхователей, принятии решений о совершении сделок за счет активов страхователей (далее - рекомендации);
составлению рекомендаций;
оформлению принятых инвестиционных решений и протоколов по итогам заседаний инвестиционного комитета организации;
учету финансовых инструментов, приобретенных за счет активов страхователей;
подготовке отчетов страхователям о результатах деятельности по управлению инвестиционным портфелем в порядке, предусмотренном договором страхования, предусматривающим условие участия страхователя в инвестициях;
взаимодействию с другими финансовыми организациями в процессе осуществления управления активами страхователей;
функции, определенные внутренними документами организации;
3) квалификационные требования к руководящим работникам и работникам, имеющим непосредственное отношение к управлению рисками, включая требования по наличию образования и стажа работы;
4) полномочия и функциональные обязанности по управлению рисками совета директоров, коллегиальных органов, службы внутреннего аудита, правления, подразделения по управлению рисками, структурных подразделений организации;
5) порядок по обмену информацией, необходимой для управления рисками, между структурными подразделениями, коллегиальными органами, правлением, и советом директоров организации, филиалом страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан со страховой (перестраховочной) организацией-нерезидентом Республики Казахстан;
6) процедуры по идентификации, оценке, мониторингу и контролю рисков, включая порядок определения количественных значений показателей рисков, связанных с деятельностью организации;
7) процедуры постоянного мониторинга выполнения управленческих решений и определения эффективности принятых управленческий решений;
8) внутренние критерии оценки эффективности системы управления рисками;
9) порядок разработки карты рисков, включая качественный и количественный подходы;
10) процедуры по определению лимита риска, в том числе для филиала страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан;
11) меры по управлению рисками, возникающими в процессе деятельности организации;
12) процедуры по мониторингу, оценке и контролю идентифицированных (обнаруженных) рисков, составлению карты рисков организации, в том числе:
меры, предпринимаемые подразделением по управлению рисками совместно с другими структурными подразделениями организации, по идентификации рисков;
оценка рисков, осуществляемая подразделением по управлению рисками, включая оценку частоты возникновения рисков, последующая классификация воздействий, оказанных данными рисками, и установления лимитов рисков;
мониторинг рисков, проводимый подразделением по управлению рисками, включающий мониторинг изменений значений показателей рисков и максимально допустимых значений показателей рисков, а также мер, предпринимаемых в целях минимизации рисков в случае несоответствия значений показателей рисков лимитам рисков;
механизм незамедлительного представления отчетности совету директоров о любых значительных случаях, способных повлечь за собой расходы (убытки) и (или) повлиять на деятельность организации, или носящих незаконный характер;
13) процедуры тестирования и моделирования оценки рисков;
14) порядок предоставления подразделением по управлению рисками совету директоров отчета по управлению рисками, включая:
текущее состояние по управлению рисками (проводимая работа по минимизации и исключению рисков);
выявленные риски и план мероприятий по минимизации данных рисков, а также результаты проведенной работы по их снижению либо предотвращению;
риски, которые могут возникнуть в процессе ведения текущей деятельности организации, и пути их снижения и предотвращения;
контроль и мониторинг рисков, которые могут возникнуть на текущем этапе реализации корпоративной стратегии организации, и пути их минимизации и предотвращения;
адекватность и эффективность системы управления рисками;
15) порядок осуществления контроля за выполнением установленных лимитов по страховой, инвестиционной и прочей деятельности и сделкам (операциям) с указанием перечня должностей лиц, ответственных за осуществление контроля.
1) осуществляет ежедневное руководство организацией в соответствии с установленными целями и методами в части управления рисками и внутреннего контроля;
2) утверждает порядок передачи информации между советом директоров, коллегиальными органами, правлением (соответствующим исполнительным органом страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан), руководящими работниками филиала страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан и структурными подразделениями организации, обеспечивающего эффективное управление рисками и внутренний контроль;
3) осуществляет реализацию указаний совета директоров, рекомендаций и замечаний службы внутреннего аудита, рекомендации подразделения по управлению рисками, требований и мер уполномоченного органа;
4) утверждает внутренние документы в целях реализации политики по управлению рисками и внутреннего контроля;
5) определяет ориентиры по диверсификации активов, рентабельности, ликвидности и достаточности капитала, рисков в целях сохранения необходимого уровня достаточности маржи платежеспособности;
6) утверждает лимиты рисков по видам операций в пределах лимитов рисков, установленных советом директоров;
7) обеспечивает принятие эффективных мер контроля соблюдения указанных лимитов на основе ежемесячных расчетов подразделения по управлению рисками;
8) обеспечивает соответствие тарифной политики прогнозируемым тенденциям в развитии рисков на основе достоверной статистики по рискам;
9) обеспечивает проведение регулярного анализа внутренних и внешних экономических факторов, представляющих потенциальный риск для организации, оценку степени их влияния на финансовые показатели;
10) обеспечивает проведение регулярного анализа финансовых показателей и статистической информации для оценки адекватности поправочных коэффициентов к страховым премиям по договорам обязательного страхования работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей.
Требование настоящего подпункта применяется к страховой организации, определяющей поправочные коэффициенты на основании пункта 2-1 статьи 17 -1 Закона Республики Казахстан от 7 февраля 2005 года «Об обязательном страховании работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей;
11) предоставляет рекомендации совету директоров в части составления годовых бюджетов, стратегических планов с учетом текущей и будущей экономической среды, нормативной правовой базы, размера капитала;
12) контролирует выполнение плана мероприятий в условиях финансовой нестабильности и чрезвычайных обстоятельств и предоставление соответствующего ежеквартального отчета;
13) проводит регулярный анализ соблюдения договорных отношений, требований законодательства Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности, об обязательном страховании, об акционерных обществах, о рынке ценных бумаг, о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, внутренних документов организации, регламентирующих проведение операций с финансовыми инструментами;
14) контролирует соблюдение структурными подразделениями политик в управлении возможными и потенциальными рисками, размеров рисков в пределах установленных лимитов;
15) обеспечивает проведение анализа изменения доходов (расходов) от операций с финансовыми инструментами с учетом динамики их рыночной стоимости;
16) обеспечивает соответствие маржи платежеспособности организации минимальному требуемому уровню в соответствии с законодательством Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности;
17) обеспечивает улучшение системы учета и отчетности с учетом рекомендаций внешних аудиторов;
18) проводит анализ аудиторских отчетов, и представление совету директоров предложений по принятию соответствующих мер по устранению выявленных недостатков.
При применении положений настоящего пункта к филиалу страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан, требования подпунктов 2), 4), 6) настоящего пункта относятся к компетенции соответствующего исполнительного органа страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан.
Внутренний порядок рассмотрения обращений (жалоб) клиентов учитывает требования законодательства Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности и определяет:
1) процедуры ведения делопроизводства по обращениям (жалобам) клиентов, включая прием, первоначальную обработку, регистрацию обращений (жалоб), поступающих в организацию и ответов на обращения клиентов;
2) процедуры доведения (передачи) поступивших обращений (жалоб) до ответственных структурных подразделений или работников, которым будет поручено осуществить обработку и подготовку ответа на обращение (жалобы) клиентов;
3) сроки своевременной обработки обращений (жалоб) клиентов и подготовки ответов на обращения (жалобы) клиентов;
4) порядок взаимодействия структурных подразделений организаций при рассмотрении обращений (жалоб) клиентов и подготовке ответов на обращения (жалоб) клиентов;
5) порядок получения обратной связи от клиентов для проведения оценки удовлетворенности клиентов;
6) процедуры ведения классификатора поступивших обращений (жалоб) клиентов организации.
Классификатор поступивших обращений (жалоб) клиентов организации содержит: информацию о классе страхования, виде страхования, клиенте (физическое/юридическое лицо, фамилия, имя и отчество (при его наличии)/ наименование юридического лица, ИИН/БИН), сути обращения и другое.
1) организация эффективной системы управления рисками, включая:
разработку политики по управлению рисками;
разработку карты рисков, включая качественный и количественный подходы;
участие в процессе принятия управленческих решений;
постоянный мониторинг выполнения управленческих решений и определения эффективности принятых управленческий решений;
контроль за выполнением установленных лимитов по страховым, инвестиционным и иным сделкам (операциям);
2) идентификация и оценка рисков, включая определение описательных и количественных значений показателей рисков, связанных с деятельностью организации, а также определение максимально допустимых значений показателей рисков;
3) анализ коэффициентов системы оценки рисков организации на основании годовой финансовой и иной отчетности по форме согласно приложению 5 к Правилам для организации, осуществляющей деятельность по отрасли «общее страхование», и приложению 6 к Правилам для организации, осуществляющей деятельность по отрасли «страхование жизни»;
4) проведение совместно с актуарием оценки требуемого капитала, основанного на рисках;
5) принятие мер по управлению рисками, возникающими в процессе деятельности организации;
6) мониторинг, оценка и контроль идентифицированных (обнаруженных) рисков, в том числе:
принятие мер совместно с другими структурными подразделениями организации по идентификации рисков;
оценка рисков, включая оценку частоты возникновения рисков, последующая классификация воздействий, оказанных данными рисками, и установление лимитов рисков;
мониторинг рисков, включающий мониторинг изменений значений показателей рисков и максимально допустимых значений показателей рисков, а также мер, предпринимаемых в целях минимизации рисков в случае несоответствия значений показателей рисков максимально допустимым значениям показателей рисков;
незамедлительное представление отчетности правлению и совету директоров о любых значительных случаях, способных повлечь за собой ущерб и (или) повлиять на деятельность организации, или носящих незаконный характер;
7) организация процесса по разработке соответствующими структурными подразделениями организации детального плана мероприятий по минимизации выявленных рисков (планы предоставляется структурными подразделениями и общий план мероприятий по минимизации выявленных рисков организации разрабатывается подразделением по управлению рисками) и дальнейший мониторинг утвержденного советом директоров плана мероприятий по минимизации рисков организации;
8) организация мероприятий по исполнению плана на случай чрезвычайных обстоятельств и обеспечения непрерывности деятельности организации;
9) регулярный анализ:
финансовых показателей (в рамках стресс-тестирования и регулярного мониторинга уровня принятых рисков);
влияния изменений цен на финансовые инструменты на показатели ликвидности, платежеспособности, достаточности маржи платежеспособности (в рамках стресс-тестирования и регулярного мониторинга уровня принятых рисков);
10) прогнозирование воздействия макроэкономических факторов на рентабельность, ликвидность, достаточность маржи платежеспособности;
11) предоставление совету директоров и правлению на ежеквартальной основе отчета по оценке и анализу системы управления рисками по следующим направлениям:
текущее состояние управления рисками (проводимая работа по минимизации и исключению рисков);
выявленные риски и план мероприятий по минимизации данных рисков, а также результаты проведенной работы по их снижению либо предотвращению;
риски, которые могут возникнуть в процессе ведения текущей деятельности организации и пути их снижения и предотвращения;
контроль и мониторинг рисков, которые могут возникнуть на текущем этапе реализации корпоративной стратегии организации и пути их минимизации и предотвращения;
адекватность и эффективность системы управления рисками;
краткий анализ финансовых показателей за отчетный период;
оценка и анализ карты рисков;
адекватность и эффективность применяемых процедур тестирования и моделей оценки рисков;
12) предоставление на утверждение совету директоров:
не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным, анализа коэффициентов системы оценки рисков (с пояснениями по коэффициентам, выходящим за пределы стандартного диапазона);
плана мероприятий по улучшению коэффициентов системы оценки рисков в случае наличия четырех и более отклонений коэффициентов системы оценки рисков организации от утвержденных пределов стандартного диапазона;
не позднее 30 июля года, следующего за отчетным, результатов оценки требуемого капитала, основанного на рисках;
13) предоставление годовому общему собранию акционеров анализа коэффициентов системы оценки рисков (с пояснениями по коэффициентам, выходящим за пределы стандартного диапазона), и утвержденного советом директоров плана мероприятий по улучшению коэффициентов системы оценки рисков (при наличии);
14) обеспечение выполнения:
требований к управлению риском андеррайтинга согласно приложению 8 к Правилам;
требований к управлению риском перестрахования согласно приложению 9 к Правилам;
требований к управлению риском страховых выплат согласно приложению 10 к Правилам;
требований к управлению риском недостаточности страховых резервов согласно приложению 11 к Правилам;
требований к управлению инвестиционным риском согласно приложению 12 к Правилам;
требований к управлению операционными и сопутствующими рисками согласно приложению 13 к Правилам;
требований к управлению комплаенс-риском согласно приложению 14 к Правилам;
15) в целях корректировки корпоративной стратегии и внутренней политики по управлению рисками совместно с подразделением стратегического планирования и анализа либо иным структурным подразделением с аналогичными функциями представление правлению не реже одного раза в год:
отчета, содержащего детальный обзор текущего состояния организации с учетом количественных и качественных данных обо всех рисках, степени их вероятности, степени готовности организации, проведенных мероприятиях по их минимизации, мер реагирования;
отчета, содержащего детальный обзор финансового состояния и результатов деятельности организации, а также изменений в законодательстве актах Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности, об обязательном страховании, об акционерных обществах, о рынке ценных бумаг, о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, способные повлиять на финансовое состояние организации, карту рисков организации.
При применении положений настоящего пункта к филиалу страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан:
положения подпунктов 1) и 2) настоящего пункта применяются к функциональным обязанностям подразделения по управлению рисками страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан;
положения подпунктов 3), 12) и 13) настоящего пункта не распространяются на филиал страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан.
1) имеет высшее образование;
2) обладает одним из следующих международных сертификатов в области управления рисками (FRM (Financial Risk Manager) - Финансовый риск-менеджер, PRM (Professional Risk Manager) - Профессиональный риск-менеджер, CFA - Сертифицированный финансовый аналитик) и (или) сертификатом по стандарту серии ISO 31000/COSO Enterprise Risk Management, лицензии актуария или имеет стаж работы не менее одного года в сфере управления рисками, актуарных расчетов, бухгалтерии или внутреннего аудита в финансовых организациях или уполномоченном органе.
Глава 5. Порядок формирования системы внутреннего контроля
1) операционной и финансовой эффективности деятельности организации, что предполагает проверку эффективности и рентабельности управления активами и пассивами организации и определения вероятности убытков;
2) надежности, полноты и своевременности финансовой и управленческой отчетности, что предполагает проверку составления достоверной и качественной финансовой отчетности и других финансовых документов, используемых организацией при принятии решений;
3) соблюдения требований законодательства Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности, об обязательном страховании, об акционерных обществах, о рынке ценных бумаг, о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и внутренних документов организации.
Надлежащее функционирование этих компонентов является важным условием эффективной деятельности организации, работы информационных систем и соблюдения пруденциальных нормативов и иных обязательных к соблюдению норм и лимитов организации, установленных уполномоченным органом.
1) управленческий контроль;
2) выявление и оценка рисков;
3) осуществление контроля и разделение полномочий;
4) информационный обмен и взаимодействие;
5) мониторинг (оценка эффективности системы внутреннего контроля) и исключение нарушений и несоответствий (недостатков).
1) формирование системы внутреннего контроля (с учетом результатов оценки эффективности) путем включения процедур во внутренние документы организации;
2) исполнение внутренних документов организации в работе;
3) проведение оценки эффективности системы внутреннего контроля.
1) ежеквартальная проверка процесса достижения поставленных в корпоративной стратегии организации целей и задач посредством представления структурными подразделениями в рамках возложенных на них функций совету директоров и правлению отчетов о текущих результатах финансовой деятельности с приложением плановых показателей финансовой деятельности;
2) проведение периодической инвентаризации, включая кассовую наличность и финансовые инструменты;
3) проверка соблюдения установленных лимитов риска и реализации мероприятий по устранению выявленных несоответствий;
4) установление перечня операций, требующих обязательной авторизации;
5) проверка условий операций и результатов применения моделей управления рисками;
6) проверка своевременности, правильности, полноты и точности отражения проведенных операций в учете и отчетности.
Глава 6. Корпоративное управление
1) корпоративные ценности, кодексы и стандарты поведения, а также инструменты, используемые для обеспечения их соблюдения;
2) стратегия деятельности организации;
3) распределение обязанностей и полномочий в части принятия решений, включая иерархическую структуру принятия решений как по отдельным сотрудникам, так и по органам организации;
4) механизмы взаимодействия и сотрудничества между органом управления, исполнительным органом и аудиторами;
5) процедуры и методики управления рисками;
6) система внутреннего контроля;
7) стимулы финансового и управленческого характера в виде денежных вознаграждений, продвижения по службе и других форм мотивации, побуждающие сотрудников организации на соответствующие действия;
8) наличие адекватной системы управленческой отчетности;
9) организационная структура;
10) прозрачность корпоративного управления.
Члены совета директоров добросовестно выполняют свои функциональные обязанности и в своей деятельности придерживаются следующих принципов:
1) рациональное принятие решений и действие в интересах организации на основании всесторонней оценки предоставляемой информации;
2) принятие решений и действие в интересах организации, не учитывая личные выгоды, интересы лиц, связанных с организацией особыми отношениями, в ущерб интересов организации.
3) активное вовлечение в деятельность организации и осведомленность о существенных изменениях деятельности организации и внешних условий, а также принятие своевременных решений, направленных на защиту интересов организации в долгосрочной перспективе;
4) предварительное рассмотрение проекта кодекса корпоративного управления и (или) изменений к нему.
1) обеспечение соответствия системы корпоративного управления организации следующим принципам:
соответствие масштабу и характеру деятельности организации, его структуре, профилю рисков, бизнес-модели организации;
защита прав акционеров, предусмотренная в соответствии с законодательством Республики Казахстан об акционерных обществах и поддержка реализации этих прав;
обеспечение своевременного и достоверного раскрытия информации в соответствии с законодательством Республики Казахстан о государственном регулировании, контроле и надзоре финансового рынка и финансовых организаций, об акционерных обществах.
Для выполнения своих обязанностей члены совета директоров имеют доступ к полной, актуальной и своевременной информации;
2) избирать членов правления организации, назначать руководителей: подразделения риск-менеджмента, внутреннего аудита и комплаенс-контроллера;
3) предварительное утверждение годовой финансовой отчетности, заверенной аудиторской организацией, а также направление запроса на проведение периодических независимых проверок по необходимости;
4) рассмотрение отчетов, направляемых комитетом по аудиту, с последующим контролем устранения выявленных нарушений;
5) контроль за эффективным соблюдением процедур организации, посредством которых работники организации конфиденциально сообщают о нарушениях, касающихся деятельности организации и гражданского, налогового, банковского, страхового законодательства Республики Казахстан, законодательства Республики Казахстан о государственном регулировании, контроле и надзоре финансового рынка и финансовых организаций, о пенсионном обеспечении, о рынке ценных бумаг, о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, об акционерных обществах, а также о злоупотреблениях;
6) осуществление контроля над деятельностью правления организации путем:
мониторинга реализации правлением организации стратегии и политик, утвержденных советом директоров, решений общего собрания акционеров;
утверждения внутренних документов, регулирующих деятельность правления организации в соответствии с Правилами;
обеспечения внедрения системы внутреннего контроля;
проведения регулярных встреч с членами правления организации;
проведения анализа и критической оценки сведений, представленных правлением;
установления необходимых стандартов результативности и системы оплаты труда членов правления, которые соответствуют долгосрочным целям, определенным стратегией организации, и направленных на финансовую устойчивость;
7) взаимодействие и контроль работы руководителя подразделения риск-менеджмента;
8) периодическая (не реже одного раза в год) оценка деятельности каждого члена совета директоров организации;
9) обеспечение ведения записей принятых решений (протоколы заседаний, краткая информация о рассмотренных вопросах, рекомендации, при наличии, а также особые мнения членов совета директоров организации). Такие документы и (или) материалы предоставляются уполномоченному органу по требованию в соответствии с законодательством Республики Казахстан о государственном регулировании, контроле и надзоре финансового рынка и финансовых организаций;
10) обеспечение развитой инфраструктуры информационных технологий в целях сбора и анализа полной, достоверной, своевременной информации для целей управления рисками.
Допускается осуществление корпоративным секретарем функций секретаря Правления организации. Совмещение должности корпоративного секретаря с любой иной должностью в организации не допускается, равно как не допускается, в период занятия должности корпоративного секретаря организации, его работа в иных, организациях без получения соответствующего согласия совета директоров организации.
1) имеет высшее юридическое и (или) экономическое образование;
2) имеет стаж работы не менее трех (трех) лет в сфере, относящейся к финансовым услугам и (или) юридическим услугам и/или в должности корпоративного секретаря;
3) обладает знаниями законодательства Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности, об акционерных обществах;
4) не является аффилированным лицом акционеров и должностных лиц организации и не состоит в родственных отношениях с должностными лицами организации.
Совет директоров организации предусматривает периодическую ротацию членов комитетов совета директоров (за исключением независимых экспертов) во избежание концентрации полномочий и для продвижения новых взглядов на вопросы, входящие в компетенцию комитетов совета директоров.
По результатам рассмотрения комитетами совета директоров вопросов готовятся рекомендации совету директоров с возможными вариантами принятия решений, при необходимости с раскрытием положительных и отрицательных факторов и последствий от принятия таких решений.
Заседания комитетов совета директоров проводятся в очной форме. Допускается участие членов комитетов совета директоров в заседаниях посредством технических средств связи, предусмотренных внутренними документами организации.
Решения совета директоров, которые были приняты на его заседании оформляются протоколом и подписываются корпоративным секретарем и лицом, председательствовавшим на заседании.
Требования к председателям и полномочиям комитетов совета директоров определяются внутренними документами организации.
Глава 7. Внутренний аудит
1) утверждает политику внутреннего аудита;
2) утверждает положение о службе внутреннего аудита;
3) утверждает годовой план внутреннего аудита;
4) назначает работников службы внутреннего аудита;
5) предоставляет рекомендации общему собранию акционеров для определения аудиторской организации, осуществляющей аудит организации.
Требования подпункта 5) настоящего пункта не распространяются на филиал страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан.
1) цели и задачи внутреннего аудита;
2) требования к профессиональным качествам работников службы внутреннего аудита, их полномочия и ответственность;
3) порядок и процедуры осуществления внутреннего аудита, в том числе включающие методику оценки системы управления рисками и внутреннего контроля, корпоративного управления с указанием критериев оценки;
4) порядок взаимодействия и обмена информацией со структурными подразделениями организации, филиалом страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан;
5) бюджет службы внутреннего аудита.
стратегия организации;
размер, характер и сложность деятельности организации;
организационная структура организации;
уровень и виды рисков, присущих деятельности организации.
1) обеспечивает разработку и согласовывает политику внутреннего аудита, положения о службе внутреннего аудита, годового плана и программу внутреннего аудита;
2) осуществляет мониторинг и контроль за соблюдением организацией и ее работниками политики внутреннего аудита;
3) осуществляет отбор кандидатуры руководителя и работников службы внутреннего аудита, в том числе филиала страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан.
План внутреннего аудита основывается на риск - ориентированном подходе, определяющем приоритетные направления внутреннего аудита в соответствии с целями организации.
Для реализации плана внутреннего аудита разрабатывается программа внутреннего аудита, которая утверждается руководителем службы внутреннего аудита.
1) функционирование системы внутреннего контроля;
2) подготовка отчетности для совета директоров о деятельности службы внутреннего аудита;
3) области риска в сделках (операциях) организации, которые в текущем году необходимо подвергнуть внутреннему и внешнему аудитам;
4) достоверность и точность финансовой информации, предоставляемой менеджменту;
5) любые существенные недостатки в бухгалтерском учете или внутреннем аудите, выявленные внешними или внутренними аудиторами.
1) разработка и предоставление на утверждение совету директоров политики, положения, бюджета, плана деятельности службы внутреннего аудита, аудиторского заключения, критериев оценки деятельности организации;
2) проверка и оценка эффективности системы внутреннего контроля, а также содействие в постоянном совершенствование системы внутреннего контроля;
3) проверка полноты применения и эффективности методологии оценки рисков организации и системы управления рисками организации;
4) проверка деятельности структурного подразделения, филиала страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан и предоставление отчета совету директоров по ее результатам;
5) проверка достоверности, полноты раскрытия, объективности, своевременности предоставления подразделениями, филиалом страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан соответствующей отчетной или запрашиваемой информации уполномоченному органу (в том числе информации, подлежащей финансовому мониторингу), руководству и другим заинтересованным сторонам;
6) обеспечение эффективности и независимости процессов аудита (внутреннего, внешнего);
7) формирование контрольной среды, соответствующей международным профессиональным стандартам внутреннего аудита и требованиям законодательства Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности, об обязательном страховании, об акционерных обществах, о рынке ценных бумаг, о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, посредством проведения регулярных проверок в соответствии с утвержденным планом;
8) контроль за ведением бухгалтерского учета;
9) предоставление рекомендаций совету директоров по совершенствованию внутреннего аудита;
10) системный анализ и оценка деятельности организации на предмет финансовой устойчивости и платежеспособности, соблюдения пруденциальных нормативов и иных обязательных к соблюдению норм и лимитов;
11) оценка принятых управленческих решений в части управления активами и обязательствами;
12) проверка своевременности, правильности, полноты и точности отражения деятельности организации в финансовой отчетности и ее соответствия международным стандартам финансовой отчетности;
13) анализ финансовых документов, в том числе:
сводного баланса и отчета о прибылях и убытках в сравнении с предыдущим периодом и запланированными финансовыми показателями;
отчета об инвестициях с группировкой финансовых инструментов по видам и указанием балансовой и рыночной стоимости, доходности и общей суммы покупок (продаж);
14) контроль за ведением реестра страховых (перестраховочных) договоров;
15) оценка адекватности и эффективности контроля за рисками в сфере корпоративного управления, операционной деятельности организации и ее информационных систем;
16) иные функции в пределах компетенции службы внутреннего аудита, предусмотренные внутренними документами организации.
1) утверждает программу внутреннего аудита;
2) не менее одного раза в год подтверждает совету директоров факт организационной независимости и объективности внутреннего аудита;
3) доводит до сведения совета директоров информацию о фактах нарушения независимости службы внутреннего аудита (возникновение конфликта интересов, ограничения полномочий доступа к материалам, сведениям, документам (файлам) организации);
4) не позднее, чем за месяц до начала проведения аудиторской проверки запрашивает письменные заявления от руководящих работников о нижеследующем:
полном раскрытии результатов оценок риска существенного искажения финансовой отчетности;
раскрытии информации о мошеннических действиях или подозрениях в мошенничестве со стороны работников (в том числе уволенных), выполняющего важную роль в системе внутреннего контроля, и других лиц, которые могут оказать существенное влияние на финансовую отчетность.
1) соблюдают требования законодательства Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности, об обязательном страховании, об акционерных обществах, о рынке ценных бумаг, о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
2) руководствуются международными профессиональными стандартами внутреннего аудита;
3) выявляют искажения отчетности в результате мошенничества;
4) документируют аудиторские решения и доказательства;
5) соблюдают конфиденциальность информации, полученной при осуществлении своих полномочий;
6) в ходе оценки полученных аудиторских доказательств выполняют процедуры проверки сделок (операций), несоответствующих основной деятельности организации, при которых оценивается соответствие сделки (операции) целям организации (отсутствие цели) на предмет мошенничества;
7) руководствуются принципами оценки надежности аудиторских доказательств:
доказательства, полученные из внешних официальных источников, надежнее полученных из внутренних источников;
доказательства, полученные из внутренних источников, более надежны, если ведение бухгалтерского учета и внутреннего контроля эффективны;
доказательства, собранные аудитором, надежнее доказательств, предоставленных структурным подразделением;
доказательства в форме документов и письменных заявлений надежнее заявлений, представленных в устной форме.
В случае противоречивости доказательств служба внутреннего аудита проводит дополнительные процедуры с целью выяснения достоверного положения дел.
1) любых сделках (операциях) (в том числе по договорам страхования (перестрахования) на сумму более 1 (одного) миллиона тенге с оплатой в наличной форме;
2) осуществлении страховой выплаты в размере более 3 000 (трех тысяч) месячных расчетных показателей;
3) других сделках (операциях), вызывающих сомнения в их законности.
|
|
Приложение 1 |
Требования к внутренним документам системы управления рисками и внутреннего контроля страховых (перестраховочных) организаций
1) разрабатывается в соответствии с законодательством Республики Казахстан об акционерных обществах, принципами корпоративного управления, а также с учетом наилучшей международной практики корпоративного поведения, норм профессиональной этики, потребностей и условий деятельности организации на текущем этапе развития;
2) регламентирует принципы организации корпоративного управления с учетом:
четкого разделения обязанностей между органами организации и (или) структурными подразделениями;
обязательного исполнения кодекса корпоративного управления в целях обеспечения соблюдения норм профессиональной этики в отношениях между акционерами, органами и должностными лицами, а также при взаимодействии с третьими лицами;
активного участия членов совета директоров, коллегиальных органов, правления и иных руководящих работников в осуществлении постоянного внутреннего контроля за деятельностью организации и управлением рисками;
независимости принятия решений советом директоров, коллегиальными органами, правлением и руководящими работниками;
обязательного протоколирования решений совета директоров, коллегиальных органов, правления и руководящих работников (с приложением документов, на основании которых было принято решение);
письменного оформления обязательства руководящих работников воздерживаться от действий, которые прямо или косвенно способны привести к возникновению конфликта между их интересами и интересами организации, а в случае возникновения конфликта интересов - обязательства своевременного информирования об этом совета директоров;
соответствия руководящих работников квалификационным требованиям уполномоченного органа;
постоянного совершенствования качества контрольных и управленческих функций руководящих работников;
общепринятых норм профессиональной этики;
3) регламентирует порядок по урегулированию конфликта интересов и другие вопросы по усмотрению совета директоров.
1) корпоративную стратегию;
2) положение об организационно-функциональной структуре организации;
3) внутреннюю политику по оплате труда, начислению денежных вознаграждений, а также других видов материального поощрения руководящих работников;
4) внутреннюю политику по оплате труда, начислению денежных вознаграждений, а также других видов материального поощрения работников, не являющихся руководящими работниками;
5) учетную политику;
6) положение о сроках и формах представления управленческой отчетности.
1) определяет краткосрочные (до одного года), среднесрочные (от 1 (одного) года до 3 (трех) лет) и долгосрочные (от 3 (трех) и более лет) цели организации;
2) содержит:
стратегию развития деятельности организации;
основные цели и направления деятельности организации;
сегмент рынка, на который ориентирована организация;
прогнозные значения финансовых и иных показателей деятельности организации;
ожидаемые макроэкономические и микроэкономические показатели;
иные вопросы по усмотрению организации.
1) структуру, полномочия и обязанности совета директоров, коллегиальных органов, правления, службы внутреннего аудита, руководящих работников, подразделений;
2) квалификационные требования к работникам;
3) порядок взаимодействия и подотчетности;
4) недопущение возложения на работников службы внутреннего аудита, подразделения по управлению рисками, андеррайтера (подразделения по андеррайтингу), актуария функций других подразделений;
5) критерии оценки эффективности деятельности правления, структурных подразделений и работников, в том числе порядок применения мер за невыполнение (ненадлежащее, несвоевременное выполнение) возложенных на них функций и задач.
1) принципы, критерии подбора кандидатов на должность членов совета директоров, правления, иных руководящих работников, определения размера вознаграждения;
2) виды, компоненты, основания осуществления вознаграждений (размер фиксированного вознаграждения, вознаграждений по акциям, облигациям, другие виды вознаграждений, компенсационных выплат);
3) критерии оценки работы руководящих работников и применения вознаграждений;
4) форму и периодичность отчета правления, предоставляемого совету директоров, касательно освоения бюджета в части произведенных вознаграждений и других компенсационных выплат, обеспечения соответствия руководящих работников квалификационным требованиям уполномоченного органа и требованиям должностной инструкции;
5) иные вопросы по усмотрению совета директоров.
1) цели, задачи внутренней политики, а также принципы начисления вознаграждения работникам;
2) структуру фиксированного и нефиксированного вознаграждения работников;
3) уровни и правила повышения размера вознаграждения работников;
4) систему оценки эффективности работы работников;
5) условия, при которых нефиксированное вознаграждение не выплачивается.
В части структуры фиксированного и нефиксированного вознаграждения работников устанавливается следующее:
1) нефиксированная часть вознаграждения выплачивается в случае выполнения установленных показателей. Показатели устанавливаются ежемесячно, ежеквартально, ежегодно в зависимости от вида деятельности работника на текущий месяц, квартал, год;
2) нефиксированная часть вознаграждения, выплачиваемая в течение года, не может составлять более среднегодового фиксированного дохода работника.
1) разрабатывается правлением в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;
2) содержит принципы, основы, условия, правила и практику ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности;
3) определяет подразделение, ответственное за ежемесячное отслеживание доходов (расходов) в динамике и по видам деятельности;
4) регламентирует:
порядок учета договоров страхования (перестрахования), а также ведение их реестра;
требования к оценке стоимости финансовых инструментов на основе модели оценки риска и приведения текущих цен к рыночным;
методику осуществления тестов на обесценение финансового инструмента в случае отсутствия рыночной стоимости финансового инструмента и оценки адекватности страховых резервов, используя текущие расчетные оценки будущих потоков денежных средств по договорам страхования (перестрахования) в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности;
иные вопросы по усмотрению совета директоров.
отчет о прибылях и убытках (в том числе в сравнении с предыдущим периодом прошлых лет и запланированные показатели деятельности);
отчеты об инвестициях (с группировкой финансовых инструментов по видам, с указанием балансовой и рыночной стоимости, доходности, общей суммы покупок и продаж);
отчет о сравнении объема активов и обязательств;
анализ карты риска организации;
анализ коэффициентов системы оценки рисков организации (с пояснениями по коэффициентам, выходящим за пределы стандартного диапазона);
краткий анализ текущих и прогнозируемых потребностей организации в капитале и его использовании, которые не приведут к нарушению пруденциальных нормативов и (или) выявлению факторов, влияющих на ухудшение финансового положения организации и (или) страховой группы, указанных в постановлении Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 апреля 2018 года № 75 «Об установлении факторов, влияющих на ухудшение финансового положения страховой (перестраховочной) организации, страховой группы и филиала страховой (перестраховочной) организации – нерезидента Республики Казахстан, а также утверждении Правил одобрения плана мероприятий, предусматривающего меры раннего реагирования, и Методики определения факторов, влияющих на ухудшение финансового положения страховой (перестраховочной) организации (страховой группы) и филиала страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан», зарегистрированном в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 16944;
отчетность по требованию совета директоров и акционеров организации.
Перечень управленческой отчетности достаточен для надлежащего исполнения советом директоров и правлением функциональных обязанностей и полномочий в целях обеспечения надлежащего управления рисками и внутреннего контроля.
|
|
Приложение 2 к Правилам |
Требования к внутренним документам системы управления рисками и внутреннего контроля филиалов страховых (перестраховочных) организаций-нерезидентов Республики Казахстан
1) разрабатывается в соответствии с принципами корпоративного управления, а также с учетом наилучшей международной практики корпоративного поведения, норм профессиональной этики, потребностей и условий деятельности филиала на текущем этапе развития;
2) регламентирует принципы организации корпоративного управления филиала страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан с учетом:
четкого разделения обязанностей между органами филиала и (или) структурными подразделениями;
активного участия членов коллегиальных органов, руководящих работников в осуществлении постоянного внутреннего контроля за деятельностью филиала и управлением рисками;
независимости принятия решений органом управления страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан, коллегиальными органами и руководящими работниками;
обязательного протоколирования решений органа управления страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан, коллегиальных органов и руководящих работников (с приложением документов, на основании которых было принято решение);
письменного оформления обязательства руководящих работников воздерживаться от действий, которые прямо или косвенно способны привести к возникновению конфликта между их интересами и интересами филиала, а в случае возникновения конфликта интересов - обязательства своевременного информирования об этом органа управления страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан;
соответствия руководящих работников квалификационным требованиям уполномоченного органа;
постоянного совершенствования качества контрольных и управленческих функций руководящих работников;
общепринятых норм профессиональной этики;
3) регламентирует порядок по урегулированию конфликта интересов и другие вопросы по усмотрению органа управления страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан.
1) положение о филиале;
2) положение об организационно-функциональной структуре филиала;
3) внутреннюю политику по оплате труда, начислению денежных вознаграждений, а также других видов материального поощрения руководящих работников;
4) учетную политику;
5) положение о сроках и формах представления управленческой отчетности.
1) определяет краткосрочные (до одного года), среднесрочные (от 1 (одного) года до 3 (трех) лет) и долгосрочные (от 3 (трех) и более лет) цели филиала;
2) содержит:
стратегию развития деятельности филиала;
основные цели и направления деятельности филиала;
сегмент рынка, на который ориентирован филиал;
прогнозные значения финансовых и иных показателей деятельности филиала;
ожидаемые макроэкономические и микроэкономические показатели;
иные вопросы по усмотрению филиала.
1) структуру, полномочия и обязанности органа управления страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан, коллегиальных органов, руководящих работников, службы внутреннего аудита, подразделений;
2) квалификационные требования к работникам;
3) порядок взаимодействия и подотчетности;
4) недопущение возложения на работников службы внутреннего аудита, подразделения по управлению рисками, андеррайтера (подразделения по андеррайтингу), актуария функций других подразделений;
5) критерии оценки эффективности деятельности руководящих работников, структурных подразделений и работников, в том числе порядок применения мер за невыполнение (ненадлежащее, несвоевременное выполнение) возложенных на них функций и задач.
1) принципы, критерии подбора кандидатов на должность руководящих работников, определения размера вознаграждения;
2) виды, компоненты, основания осуществления вознаграждений (размер фиксированного вознаграждения, вознаграждений по акциям, облигациям, другие виды вознаграждений, компенсационных выплат);
3) критерии оценки работы руководящих работников и применения вознаграждений;
4) форму и периодичность отчета филиала, предоставляемого органу управления, касательно освоения бюджета в части произведенных вознаграждений и других компенсационных выплат, обеспечения соответствия руководящих работников квалификационным требованиям уполномоченного органа и требованиям должностной инструкции;
5) иные вопросы по усмотрению органа управления страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан.
1) разрабатывается исполнительным органом страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;
2) содержит принципы, основы, условия, правила и практику ведения бухгалтерского учета и составления отчетности по данным бухгалтерского учета;
3) определяет подразделение, ответственное за ежемесячное отслеживание доходов (расходов) в динамике и по видам деятельности;
4) регламентирует:
порядок учета договоров страхования (перестрахования), а также ведение их реестра;
методику оценки адекватности страховых резервов, используя текущие расчетные оценки будущих потоков денежных средств по договорам страхования (перестрахования) в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности;
иные вопросы по усмотрению органа управления страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан.
сводный отчет об активах и обязательствах;
отчет о доходах и расходах;
отчет о сравнении объема активов и обязательств;
анализ карты риска филиала;
отчетность по требованию органа управления страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан.
Перечень управленческой отчетности достаточен для надлежащего исполнения органом управления страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан и руководящими работниками функциональных обязанностей и полномочий для обеспечения надлежащего управления рисками и внутреннего контроля.
|
|
Приложение 3 к Правилам |
Форма
Сведения об оценке системы управления рисками и внутреннего контроля_____________________________________ за ____________ год
(наименование организации) (дата)
|
№ |
Указание соответствующего абзаца, подпункта, пункта Правил |
Оценка соответствия требованиям Правил |
Выявленные недостатки |
Принятые (планируемые) мероприятия по устранению недостатков (содержание мероприятия, сроки исполнения) |
Ответственные исполнители (фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность, контактная информация) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общая оценка соответствия требованиям к системам управления рисками и внутреннего контроля ______________________________________________
Первый руководитель организации или лицо, уполномоченное им на подписание сведений____________________________________ _____________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Руководитель подразделения по управлению рисками __________________________________________ ______________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии) (подпись)
Руководитель службы внутреннего аудита ___________________________ (фамилия, имя, отчество (при его наличии) ______________
(подпись)
Дата подписания «_____» ___________________ 20___ года
|
|
Приложение |
Пояснения к заполнению сведений об оценке системы управления рисками и внутреннего контроля
Оценка соответствия системы управления рисками и внутреннего контроля организации требованиям Правил осуществляется исходя из следующих критериев:
1) ПС – «полностью соответствует»
при выполнении критерия требования без значительных отклонений;
2) ЧС – «частично соответствует»
при обнаружении отклонений от критерия требований (недостатков), которые не считаются достаточными для серьезных сомнений относительно способности организации в достижении соблюдения данного критерия и будут в скором времени устранены;
3) НС – «не соответствует»
при невыполнении критерия требований к системам управления рисками и внутреннего контроля;
4) НП – «не применимо»
в случае если отдельные требования к системе управления рисками и внутреннего контроля не применимы в отношении организации на дату осуществления оценки. Оценка «не применимо» в расчет доли выполненных организацией критериев требований Правил не включается.
|
|
Приложение 4 к Правилам формирования |
Форма
Форма, предназначенная для сбора административных данных
Представляется: в уполномоченный орган по регулированию, контролю
и надзору финансового рынка и финансовых организаций
Форма административных данных размещена на интернет-ресурсе: https://www.gov.kz
Стресс-тестирование по рискам
Индекс формы административных данных: 1-STRESS-TEST
Периодичность: ежеквартальная
Отчетный период: по состоянию на «___» _______________ 20___ года
Круг лиц, представляющих информацию: страховые (перестраховочные) организации
Срок представления: ежеквартально, не позднее 15 (пятнадцатого)
рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом
Таблица 1
Стресс-тестирование по ценовому риску
|
№ |
Наименование эмитента |
Наименование ценной бумаги |
Международный идентификационный номер (ISIN) |
Балансовая стоимость финансового инструмента (в тыс. тенге) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
Итого убыток |
|||
|
2 |
Норматив достаточности маржи платежеспособности после стресс-тестирования |
|||
|
3 |
Норматив достаточности остаточности высоколиквидных активов после стресс-тестирования |
|||
продолжение таблицы:
|
Сценарий снижения текущей стоимости финансового инструмента (в тыс. тенге) |
Убыток при снижении стоимости финансового инструмента (в тыс. тенге) |
||||
|
на 20 % |
на 30 % |
на 40 % |
на 20 % |
на 30 % |
на 40 % |
|
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примечание:
Комментарий к стресс-тестированию
___________________________________________________
___________________________________________________
___________________________________________________
Таблица 2
Стресс-тестирование по процентному риску
|
№ |
Наименование эмитента |
Балансовая стоимость финансового инструмента в тыс. тенге (факт.) |
Ставка доходности (факт.) |
Прогнозное значение ставки доходности (+1 %) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
Итого убыток |
|
||
|
2 |
Норматив достаточности маржи платежеспособности после стресс-тестирования |
|
||
|
3 |
Норматив достаточности высоколиквидных активов после стресс-тестирования |
|
||
продолжение таблицы:
|
Прогнозная стоимость финансового инструмента при ставке доходности (+1%) |
Сумма убытка при ставке доходности (+1%) в тыс. тенге |
|
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примечание:
Комментарий к стресс-тестированию
_____________________________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
Таблица 3
Стресс-тестирование по валютному риску
|
Наименование иностранной валюты |
Текущая стоимость активов и обязательств, номинированных в данной иностранной валюте в тенге |
Сценарий снижения тенге по отношению к иностранной валюте |
Сценарий укрепления тенге по отношению к иностранной валюте |
|||
|
Активы |
Обязательства |
Активы |
Обязательства |
Активы |
Обязательства |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
USD |
|
|
|
|
|
|
|
EURO |
|
|
|
|
|
|
|
RUB |
|
|
|
|
|
|
|
Иные валюты |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
продолжение таблицы:
|
Убыток (доход) по сценарию снижения тенге по отношению к иностранной валюте |
Убыток (доход) по сценарию укрепления тенге по отношению к иностранной валюте |
По результатам снижения тенге по отношению к иностранной валюте |
По результатам укрепления тенге по отношению к иностранной валюте |
||||
|
Активы (2-4) |
Обязательства (3-5) |
Активы (2-6) |
Обязательства (3-7) |
НМП |
НВЛА |
НМП |
НВЛА |
|
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||||
Примечание:
ВЛА - Норматив достаточности остаточности высоколиквидных активов после стресс-тестирования.
Комментарий к стресс-тестированию
_________________________________________________________
_________________________________________________________
_________________________________________________________
Таблица 4.1
Стресс-тестирование по рискам, связанным с осуществлением страховой деятельности
|
№ |
Наименование статьи |
Сценарий приостановления сбора страховых премий |
||||
|
На отчетный квартал |
1-ый прогнозный квартал |
2-ой прогнозный квартал |
3-й прогнозный квартал |
4-ый прогнозный квартал |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Итого чистая прибыль (убыток) после уплаты налогов (тыс. тенге) |
|
|
|
|
|
|
2 |
Норматив достаточности маржи платежеспособности |
|
|
|
|
|
|
3 |
Норматив достаточности остаточности высоколиквидных активов |
|
|
|
|
|
Примечание:
Комментарий к стресс-тестированию
____________________________________________________
____________________________________________________
____________________________________________________
Таблица 4.2
|
№ |
Наименование статьи |
Сценарий увеличения резерва непроизошедших убытков по договорам аннуитета ввиду роста ставки индексации |
||
|
Значение показателя на отчетную дату |
Значение показателя после стресс-тестирования |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1 |
Ставка индексации страховых выплат |
|
8,25% |
|
|
2 |
Резерв не произошедших убытков (по договорам аннуитета, заключенные в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном страховании работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей») |
|
|
|
|
3 |
Норматив достаточности маржи платежеспособности |
|
|
|
|
4 |
Норматив достаточности высоколиквидных активов |
|
|
|
Примечание:
При значительных отклонениях ставки от значения 8,25 %, опираясь на профессиональное суждение, актуарий представляет обоснованную альтернативную ставку.
Комментарий к стресс-тестированию
_______________________________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________
Таблица 4.3
|
№ |
Наименование статьи |
Фактическая сумма на отчетную дату |
Сценарий расторжения договоров страхования (перестрахования) на: |
|||
|
10 % |
20 % |
30 % |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1 |
Страховые премии по действующим договорам страхования (перестрахования) |
|
|
|
|
|
|
2 |
Сумма комиссионного вознаграждения по договорам страхования (перестрахования), по которым произойдет расторжение |
Х |
|
|
|
|
|
3 |
Итого сумма убытка (строки 1+2) |
Х |
|
|
|
|
|
4 |
Норматив достаточности маржи платежеспособности |
|
|
|
|
|
|
5 |
Норматив достаточности остаточности высоколиквидных активов |
|
|
|
|
|
Примечание:
Комментарий к стресс-тестированию
___________________________________________________
___________________________________________________
___________________________________________________
Таблица 5.1
Стресс-тестирование по кредитному риску
|
№ |
Наименование статьи |
Сценарий снижения рейтинговой оценки по финансовым инструментам, перестраховщикам, учитываемых при расчете пруденциальных нормативов |
||
|
Фактическое значение отчетную дату |
Прогнозное значение |
Убыток/Разница |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Фактическая маржа платежеспособности, рассчитанная с учетом классификации активов по качеству и ликвидности в тыс. тенге |
|
|
|
|
2 |
Минимальный размер маржи платежеспособности |
|
|
|
|
3 |
Норматив достаточности маржи платежеспособности |
|
|
|
|
4 |
Сумма высоколиквидных активов в тыс. тенге |
|
|
|
|
5 |
Норматив достаточности высоколиквидных активов |
|
|
|
Примечание:
Комментарий к стресс-тестированию
_______________________________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________
Таблица 5.2
|
Наименование класса страхования |
Сценарий несвоевременного осуществления выплаты перестраховщиком |
|||||
|
Номер договора страхования |
Страхователь |
Перестраховщик |
Лимит ответственности (страховая сумма) |
Сумма ответственности перестраховщика |
5% от суммы ответственности перестраховщика |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого убыток: |
|
|||||
|
Норматив достаточности маржи платежеспособности после стресс-тестирования |
|
|||||
|
Норматив достаточности высоколиквидных активов после стресс-тестирования |
|
|||||
Примечание:
Комментарий к стресс-тестированию
____________________________________________________
____________________________________________________
____________________________________________________
Таблица 5.3
|
Наименование страхователя |
Сценарий с учетом вероятности дефолта (перестраховочной организации) |
||||||
|
Номер договора (полиса) страхования и (или) дополнительного соглашения |
Наименование перестраховщика |
Резерв незаработанных премий |
Кредитный рейтинг перестраховщика |
Вероятность дефолта (PD) в соответствии с Таблицей вероятности дефолта |
Убыток по выбранному сценарию (EL) (в тенге) |
Резерв незаработанных премий с учетом вероятности дефолта (PD) |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 = 4*6 |
8 = 4+7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|||||
|
Норматив достаточности маржи платежеспособности после стресс-тестирования |
|
||||||
|
Норматив достаточности высоколиквидных активов после стресс-тестирования |
|
||||||
Примечание:
|
S&P, Fitch |
Moody’s |
PD в % |
|
ААА |
Ааа |
0 |
|
АА+ |
Аа1 |
0 |
|
АА |
Аа2 |
0 |
|
АА- |
Аа3 |
0 |
|
А+ |
А1 |
0 |
|
А |
А2 |
0,06 |
|
А- |
А3 |
0,1 |
|
ВВВ+ |
Ваа1 |
0,14 |
|
ВВВ |
Ваа2 |
0,18 |
|
ВВВ- |
Ваа3 |
0,48 |
|
ВВ+ |
Ва1 |
0,76 |
|
ВВ |
Ва2 |
1,06 |
|
ВВ- |
Ва3 |
2,44 |
|
В+ |
В1 |
3,82 |
|
В |
В2 |
5,2 |
|
В- |
В3 |
10,07 |
|
ССС+ |
Саа1 |
14,93 |
|
ССС |
Саа2 |
19,79 |
|
ССС- |
Саа3 |
46,52 |
|
С |
Са |
73,26 |
|
D |
D |
100 |
Комментарий к стресс-тестированию
_______________________________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________
Наименование _________________________________________
Адрес _________________________________________________
Телефон _______________________________________________
Адрес электронной почты ________________________________
Первый руководитель или лицо, уполномоченное им на подписание
стресс-тестирования ___________________________ _________
фамилия, имя и отчество (при его наличии) подпись, телефон
Руководитель подразделения по управлению рисками
_____________________________________________ _________
фамилия, имя и отчество (при его наличии) подпись, телефон
Дата «____» ______________ 20__ года
|
Приложение |
Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных
Стресс-тестирование по рискам (индекс – 1-STRESS-TEST, периодичность – ежеквартальная)
|
|
Приложение 5 к Правилам |
Форма
Форма, предназначенная для сбора административных данных
Представляется: в уполномоченный орган по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций
Форма административных данных размещена на интернет-ресурсе: http://finreg.kz
Анализ коэффициентов системы оценки рисков страховой (перестраховочной) организации, осуществляющей деятельность по отрасли «общее страхование»
Индекс формы административных данных: RASA_1NL
Периодичность: ежегодная
Отчетный период: по состоянию на «___» ________ 20__года
Круг лиц, представляющих информацию: страховые (перестраховочные) организации, осуществляющие деятельность по отрасли «общее страхование»
|
|
Форма |
_________________________________________________________
(наименование страховой (перестраховочной) организации)
|
Наименование коэффициента системы оценки рисков |
Значение |
Стандартный диапазон |
Риски |
Краткое описание /рекомендации |
Краткое пояснение при отклонении от стандартного диапазона (для отчетного года) |
||
|
предыдущего отчетного года, в % |
отчетного года, в % |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
К1 «Страховые премии на капитал» |
|
|
К1<300% |
андеррайтинга, стратегический |
К1 дает оценку адекватности капитала для покрытия убытков без учета доли перестрахования. Для полной оценки риска анализ К1 проводится с учетом К2 и К5. К1>300% указывает на увеличение допустимого риска по отношению к капиталу. |
|
|
|
К2 «Чистые страховые премии на капитал» |
|
|
K2<200% |
андеррайтинга, стратегический |
К2 дает оценку адекватности капитала для покрытия убытков с учетом страховых премий, переданных на перестрахование. Чем выше значение К2, тем больше возрастает риск на капитал. При анализе К2 проводится анализ К5. К2>200% указывает на увеличение допустимого риска по отношению к капиталу. |
|
|
|
К3 «Изменение в чистых страховых премиях» |
|
|
-33%<K3<33% |
андеррайтинга, стратегический |
К3 дает оценку стабильности/нестабильности операционной деятельности/в менеджменте. Существенное увеличение К3 указывает на расширение бизнеса (увеличение продаж по новым классам страхования, расширение географической локации). Значительное сокращение чистых премий указывает на приостановление/сокращение продаж по отдельным классам страхования, потерю доли рынка, увеличение перестрахования. При анализе учитывается оценка активов К9, и адекватность резервов К11, К12, К13, а также прибыль от перестрахования К4. |
|
|
|
К4 «Прибыль от перестрахования на капитал» |
|
|
K4<15% |
андеррайтинга, стратегический, |
К4 дает оценку доли дохода от перестраховочной деятельности. К4>15% указывает на недостаточность капитала по ожиданиям менеджмента страховой (перестраховочной) организации, или на улучшение значений коэффициентов К1, К2, К7, К10, К13, в части сокрытия проблем, связанных с капиталом. При К4>15% пересчитываются К1, К2, К7, К10, К13 с вычетом доли дохода от перестрахования. |
|
|
|
К5 «2-летний коэффициент операционной деятельности» |
|
|
K5<100% |
операционный |
К5 дает оценку рентабельности/убыточности операционной деятельности. При К5>100%, страховая (перестраховочная) организация несет операционный убыток, при К5<100% имеет операционный доход. Анализируются компоненты К5: коэффициент убыточности, коэффициент затрат и коэффициент доходов от инвестиционной деятельности. Следует анализировать совместно с К11, К13. |
|
|
|
К6 «Инвестиционная доходность» |
|
|
5%<K6<20% |
ликвидности, рыночный, стратегический |
К6 дает оценку годового дохода инвестиционного портфеля в процентном соотношении. При низком значении К6 анализируется структура инвестиционного портфеля, операции «РЕПО», затраты на комиссионные расходы, прочее. При высоком значении К6 анализируются инвестиции в высокорисковые инструменты и политика выплат дивидендов дочерней организацией родительской. |
|
|
|
К7 «Изменение капитала» |
|
|
-10%<K7<50% |
операционный, стратегический |
К7 дает оценку улучшения/ухудшения финансового положения страховой (перестраховочной) организации в течение года. К7>50% указывает на нестабильность операционной деятельности, переток капитала внутри страхового холдинга, значительный рост страховой (перестраховочной) организации, или слияние/поглощение. При К7<-10% определяются факторы, влияющие на изменения: а) чистой прибыли (К5); б) нереализованного дохода или убытка; в) К8; г) выплаченных дивидендов; д) К4; е) учетной политике/корректировке отчетности; ж) отложенных налоговых активов; з) непризнанных активов; и) акционеров. |
|
|
|
К8 «Изменение в откорректированном капитале» |
|
|
-10%<K8<25% |
операционный, стратегический |
К8 дает оценку улучшения/ухудшения финансового положения, основываясь на результатах основной деятельности страховой (перестраховочной) организации (фактическая оценка основной деятельности с учетом изъятий и пополнений уставного капитала). К8>25% указывает на нестабильность операционной деятельности, переток капитала внутри страхового холдинга, значительный рост страховой (перестраховочной) организации или слияние/поглощение. При К8<-10% определяются факторы, влияющие на изменения: а) чистой прибыли (К5); б) нереализованного дохода или убытка; в) в резервном капитале; г) в резерве непредвиденных рисков; д) в стабилизационном резерве; е) в прочих резервах; ж) выплаченных дивидендов; з) учетной политики/корректировке отчетности. |
|
|
|
К9 «Откорректированные обязательства на ликвидные активы» |
|
|
K9<100% |
ликвидности |
К9 дает оценку способности страховой (перестраховочной) организации отвечать по своим краткосрочным обязательствам, а также дает приблизительную оценку последствий в случае ликвидации страховой (перестраховочной) организации. При К9>100% анализируется К9 в динамике прошлых лет, проверяется адекватность резервов, оценка, структура и ликвидность активов. |
|
|
|
К10 «Страховые премии к получению на капитал» |
|
|
K10<20% |
кредитный |
К10 дает оценку доли дебиторской задолженности по отношению к капиталу. Допустимая доля составляет до 20%. При значении выше 20% анализируются суммы к получению от перестраховщиков, страховые премии к получению от страхователей (перестрахователей) и посредников на наличие задолженностей, просроченных более чем на 90 дней, и целесообразность признания таких активов. |
|
|
|
К11 «Развитие заявленных убытков за один год на капитал» |
|
|
-10%<K11 <10% |
страховых резервов |
К11 дает оценку развития неурегулированных убытков, заявленных годом ранее. При положительном значении К11 страховая (перестраховочная) организация недостаточно сформировала резервы, а при отрицательном значении К11 резервы сформированы с избытком . К11 анализируется совместно с К12. |
|
|
|
К12 «Развитие заявленных убытков за два года на капитал» |
|
|
-10%<K12 <10% |
страховых резервов |
К12 дает оценку развития неурегулированных убытков, заявленных двумя годами ранее. При положительном значении К12 страховая (перестраховочная) организация недостаточно сформировала резервы, а при отрицательном значении К12 резервы сформированы с избытком. К12 анализируется совместно с К11. |
|
|
|
К13 «Оценка дефицита (профицита) текущих резервов на капитал» |
|
|
-12%<K13<12% |
страховых резервов |
К13 дает оценку адекватности текущих резервов. Дефицит (профицит) представляет собой разницу между прогнозируемыми и фактическими резервами. При положительном значении К13 недостаточно сформированы резервы, при отрицательном значении К13 резервы сформированы с избытком. |
|
|
Примечание: пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных, приведено в приложении к настоящей форме.
Пояснения по коэффициентам системы оценки рисков, выходящим за пределы стандартного диапазона
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
________________________________________________________________
|
|
Наименование ________________________________ |
Адрес ________________________________ |
|
|
Телефон __________________________________________________________ |
|
|
|
Адрес электронной почты _____________________________________________ |
|
Первый руководитель или лицо, уполномоченное им на подписание анализа
____________________________________________________ _______________
фамилия, имя и отчество (при его наличии) подпись, телефон
Руководитель подразделения по управлению рисками
____________________________________________________ _______________
фамилия, имя и отчество (при его наличии) подпись, телефон
Исполнитель________________________________________ ________________
фамилия, имя и отчество (при его наличии) подпись, телефон
Дата «____» ______________ 20__ года
|
|
Приложение |
Пояснение по заполнению формы, предназначенной для сбора административных данных
Анализ коэффициентов системы оценки рисков страховой (перестраховочной) организации, осуществляющей деятельность по отрасли «общее страхование» (индекс – RASA_1NL, периодичность – ежегодная)
Глава 1. Общие положения
Глава 2. Пояснение по заполнению Формы
где:
СПt – страховые премии, принятые по договорам страхования (перестрахования), за вычетом расходов, связанных с расторжением договоров страхования (перестрахования), на отчетную дату;
Кt – собственный капитал на отчетную дату.
где:
ЧСПt – чистая сумма страховых премий, принятых по договорам страхования (перестрахования), за вычетом расходов, связанных с расторжением договоров страхования (перестрахования), на отчетную дату;
Кt – собственный капитал на отчетную дату.
где:
ЧСПt – чистая сумма страховых премий, принятых по договорам страхования (перестрахования), за вычетом расходов, связанных с расторжением договоров страхования (перестрахования), на отчетную дату;
ЧСПt-1 – чистая сумма страховых премий, принятых по договорам страхования (перестрахования), за вычетом расходов, связанных с расторжением договоров страхования (перестрахования), на предшествующую отчетную дату.
где:
ППt – прибыль от перестраховочной деятельности на отчетную дату;
КВt – доходы в виде комиссионного вознаграждения по страховой деятельности на отчетную дату;
СППt – страховые премии, переданные на перестрахование, на отчетную дату;
ИзмАПНЗПt – изменение активов перестрахования по незаработанным премиям на отчетную дату;
РНППt – активы перестрахования по незаработанным премиям (за вычетом резервов на обесценение) на отчетную дату;
Кt – собственный капитал на отчетную дату.
где:
КУ2-л – 2-летний коэффициент убытков;
КЗ2-л – 2-летний коэффициент затрат;
ИД2-л – 2-летний коэффициент инвестиционной доходности;
ЧСВt – чистая сумма страховых выплат на отчетную дату;
ЧСВt-1 – чистая сумма страховых выплат на предшествующую отчетную дату;
ЧСПИt – чистая сумма изменений в резервах убытков на отчетную дату;
ЧСПИt-1 – чистая сумма изменений в резервах убытков на предшествующую отчетную дату;
РУрt – расходы на урегулирование на отчетную дату;
РУрt-1 – расходы на урегулирование на предшествующую отчетную дату;
ЧЗПt – чистая сумма заработанных премий за вычетом расходов, связанных с расторжением договоров страхования (перестрахования), на отчетную дату;
ЧЗПt-1 – чистая сумма заработанных премий за вычетом расходов, связанных с расторжением договоров страхования (перестрахования), на предшествующую отчетную дату;
ЧРt – чистые расходы на отчетную дату;
ЧРt-1 – чистые расходы на предшествующую отчетную дату;
ЧСПt – чистая сумма страховых премий, принятых по договорам страхования (перестрахования), за вычетом расходов, связанных с расторжением договоров страхования (перестрахования), на отчетную дату;
ЧСПt-1 – чистая сумма страховых премий, принятых по договорам страхования (перестрахования), за вычетом расходов, связанных с расторжением договоров страхования (перестрахования), на предшествующую отчетную дату;
ДИДt – доходы от инвестиционной деятельности за вычетом расходов, связанных с выплатой вознаграждения, на отчетную дату;
ДИДt-1 – доходы от инвестиционной деятельности за вычетом расходов, связанных с выплатой вознаграждения, на предшествующую отчетную дату.
где:
ДИДt – доходы от инвестиционной деятельности за вычетом расходов, связанных с выплатой вознаграждения, на отчетную дату;
ДСиИнвt-1 – денежные средства и инвестиции (за вычетом операций «РЕПО») на предшествующую отчетную дату, являющиеся суммой:
1) денежных средств и эквивалентов денежных средств на предшествующую отчетную дату;
2) вкладов размещенных (за вычетом резервов на обесценение) средств на предшествующую отчетную дату;
3) операций «обратное РЕПО» на предшествующую отчетную дату;
4) ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, на предшествующую отчетную дату;
5) ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи (за вычетом резервов на обесценение), на предшествующую отчетную дату;
6) аффинированных драгоценных металлов на предшествующую отчетную дату;
7) производных финансовых инструментов на предшествующую отчетную дату;
8) ценных бумаг, удерживаемых до погашения (за вычетом резервов на обесценение), на предшествующую отчетную дату;
9) инвестиций в капитал других юридических лиц на предшествующую отчетную дату;
10) инвестиционного имущества на предшествующую отчетную дату;