г.Кокшетау 31 марта 2021 года
Цель (предмет) внутреннего государственного аудита:
Государственный аудит деятельности КГУ «Управление по мобилизационной и территориальной обороне» аппарата акима Акмолинской области на соблюдение норм законодательства Республики Казахстан при использовании бюджетных средств по договору государственных закупок №260 от 19 сентября 2019 года.
Государственным аудитом за проверяемый период охвачено
3 333,0 тыс. тенге. Сумма финансовых нарушений, выявленных аудитом 3 333,0 тыс. тенге, подлежит возмещению 3 333,0 тыс. тенге.
Согласно условиям договора, заключенного с Поставщиком предметом договора, является – Поставщик обязуется поставить Товар согласно условиям, требованием и по ценам, указанным в приложениях к Договору, являющихся неотъемлемой его частью, а Заказчик обязуется принять Товар и оплатить за него на условиях настоящего Договора при условии ненадлежащего исполнения Поставщиком своих обязательств по Договору: по специфике 012-015-413 Кухня полевая, прицепная в комплекте на 130 человек в количестве 3 штук.
Условием вышеуказанного договора выплата аванса не предусмотрена, согласно пункту 3.3 договора «После утверждения акта-приема передачи товара принять счет-фактуру, выписанную Поставщиком в электронной форме посредством информационной системы электронных счетов-фактур в соответствии с Правилами выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, произвести оплату в порядке и сроки установленные настоящим Договором» согласно пункту 6.1 «Поставщик гарантирует, что товар, поставляемый в рамках настоящего Договора является: качественным и соответствующим требованиям нормативных документов (ГОСТ, СТ, ОСТ, ТУ, технический регламент и др.), новым, неиспользованным, в заводской упаковке, свободным от каких-либо дефектов в материале и исполнении, свободным от любых прав и притязаний третьих лиц, которые основаны на промышленной и (или) другой интеллектуальной собственности».
Ввиду того, что условием договора авансирование поставки Товара Заказчиком не предусмотрено, стоимость поставки Товара, может быть оплачена только по факту поставки Товара и передачи ее Заказчику.С целью подтверждения достоверности наличия товара на складе, произведен выезд в г.Щучинск для проведения контрольного обмера на складе №2 Учреждения.
В результате которого, установлено следующее: на складе имеется оборудование без технической документаций и бирки в количестве 1 шт. под инвентарным номером 236009000141. В ходе визуального осмотра аудиту не представляется возможным определить маркировку, технические параметры и завод изготовитель предоставленного оборудования.
Фактически по вышеуказанному договору в 2019 году кухня полевая, прицепная в комплекте на 130 человек в количестве 3 штук не поставлена.
Вместе с тем, Учреждением в нарушение условие договора при фактическом не поставки товара произведено перечисление денежных средств в сумме 3 333,0 тыс. тенге.
Вышеуказанные факты свидетельствуют о том, что Заказчиком товара КГУ «Управление по мобилизационной и территориальной обороне» аппарата акима Акмолинской области не обеспечена достоверность поставки товара Поставщиком при перечислении денежных средств.
В нарушение пункта 6 статьи 4, пункта 6 статьи 97 Бюджетного кодекса, подпункта 6 пункта 215 Правил исполнения бюджета и его кассового обслуживания, утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 4 декабря 2014 года № 540 Учреждением произведена необоснованная оплата Поставщику стоимости товара на сумму 3 333,0 тыс. тенге, фактически не поставленных на дату перечисления денежных средств.
В целом по итогам государственного аудита следует выразить мнение, что объектом государственного аудита не обеспечено соблюдение требований действующего законодательства при использовании бюджетных средств (активов) ввиду наличия нарушений, в части необоснованной оплаты Поставщику стоимости товара, фактически не поставленных на дату перечисления денежных средств.
1) В целях устранения допущенных нарушений, Учреждению рекомендую принять предусмотренные законодательством меры, по обеспечению возмещения суммы 3 333,0 тыс. тенге по договору государственных закупок №260 от 19 сентября 2019 года.
В соответствии с пунктом 3 статьи 5 Закона Республики Казахстан от 12 ноября 2015года "О государственном аудите и финансовом контроле" направить материалы государственного аудита в Департамент Агентства Республики Казахстан по противодействию коррупции (антикоррупционной службы) по Акмолинской области.
Лицо, ответственное за проведение аудиторского мероприятия ____________Нурсеитова А.Т.