|
ИНФОРМАЦИЯ
по итогам проведенной
текущей оценки исполнения
бюджета Жаркаинского района
за 1 квартал 2023 года
г. Кокшетау – 2023 год
III. Основные результаты государственного аудита и экспертно-аналитических мероприятий за отчетный период………………………………...15
1) выводы…………………………………………………………….... 17
2) рекомендации…………………………………………………….…. 17
В соответствии с пунктом 1 статьи 28 Закона Республики Казахстан от 12 ноября 2015 года №392-V ЗРК «О государственном аудите и финансовом контроле», в целях формирования оперативной информации об исполнении районного бюджета за отчетный период для акима Жаркаинского района и маслихата Жаркаинского района, Ревизионной комиссией по Акмолинской области (далее – Ревизионная комиссия) проведена текущая оценка.
В данной текущей оценке Ревизионной комиссией рассмотрены вопросы полноты налоговых и неналоговых поступлений в доход районного бюджета, фактического расходования бюджетных средств в сравнении с утвержденными показателями решения маслихата Жаркаинского района от 22 декабря 2022 года № 7С-41/2 «О районном бюджете на 2023-2025 годы», указаны основные итоги деятельности Ревизионной комиссии за отчетный период, а также выводы и рекомендации по итогам проведенных аудиторских мероприятий.
Поступления в бюджет района за 1 квартал 2023 года при плане 670 421,3 тыс. тенге составили 709 076,8 тыс. тенге или 105,8%.
Исполнение поступлений бюджета района за 1 квартал 2023 года составило 709 076,8 тыс. тенге, в том числе:
1) доходы –709 076,8 тыс. тенге или 105,8%, из них:
- налоговые поступления –209 612,5 тыс. тенге;
- неналоговые поступления –2 926,0 тыс. тенге;
- поступления от продажи основного капитала –58 496,9 тыс. тенге;
- поступления трансфертов – 438 041,4 тыс. тенге;
2) погашение бюджетных кредитов – 798,1 тыс. тенге;
Поступление от продажи финансовых активов государства, поступление займов за 1 квартал 2023 года не было.
По состоянию на 1 апреля 2023 года в бюджет района поступило доходов 709 612,5 тыс. тенге при плане на отчетный период плане 670 421,3 тыс. тенге или 105,8% к плану периода (17,5% к годовому плану).
Решением сессии Жаркаинского районного маслихата от 23 декабря 2022 года № 7С-42/2 «О бюджетах города Державинск, сельских округов и сел Жаркаинского района на 2023-2025 годы» утвержден бюджет города Державинск, сельских округов и сел Жаркаинского района на 2023-2025 годы».
В разрезе бюджетов органов местного самоуправления поступления сложились следующим образом.
Исполнение поступлений бюджета города Державинск за 1 апреля 2023 года составило 36 310,1 тыс. тенге при плане 23 300,2 тыс. тенге, в том числе:
1) доходы – 36 310,1 тыс. тенге, в том числе:
налоговые поступления – 18716,8 тыс. тенге;
неналоговые поступления – 0 тыс. тенге;
поступления от продажи основного капитала – 1738,7 тыс.тенге
поступления трансфертов – 15854,7 тыс. тенге.
По итогам 1 квартала 2023 года удельный вес собственного дохода (налоговые, неналоговые поступления и поступления от продажи основного капитала) города от всего поступления составил 56,3 %. Так как, по итогам 1 квартала 2023 года доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 43,7 %.
Исполнение поступлений бюджета Нахимовского сельского округа за 1 квартал 2023 года при плане 5864,0 тыс. тенге составили 6891,4 тыс. тенге или 117,5 %, в том числе:
1) доходы – 6891,4 тыс. тенге, из них:
налоговые поступления – 1027,4 тыс. тенге;
неналоговые поступления – 0 тыс. тенге;
поступления трансфертов – 5864,0 тыс. тенге.
По итогам 1 квартала 2023 года удельный вес собственного дохода (налоговые и неналоговые поступления) от всего поступления составил 14,9 % или 1027,4 тыс. тенге, доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 85,1 % или 5864,0 тыс. тенге.
Исполнение поступлений бюджета села Тассуат за 1 квартал 2023 года при плане 5156,0 тыс. тенге составили 5306,5 тыс. тенге или 102,9%, в том числе:
1) доходы – 5306,5 тыс. тенге, из них:
налоговые поступления – 150,5 тыс. тенге;
неналоговые поступления – 0,0 тыс. тенге;
поступления трансфертов – 5156,0 тыс. тенге.
По итогам 1квартала 2023 года удельный вес собственного дохода (налоговые и неналоговые поступления) от всего поступления составил 2,8 % или 150,5 тыс. тенге, доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 97,1 % или 5156,0 тыс. тенге.
Исполнение поступлений бюджета села Далабай за 1 квартал 2023 года при плане 6226,0 тыс. тенге составили 6758,6 тыс. тенге или 108,6 %, в том числе:
1) доходы – 6758,6 тыс. тенге, из них:
налоговые поступления – 532,6 тыс. тенге;
поступления трансфертов – 6226,0 тыс. тенге.
При этом удельный вес собственного дохода (налоговые и неналоговые поступления) от всего поступления составил 7,9 %, доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 92,1 %.
Исполнение поступлений бюджета Жанадалинского сельского округа за 1 квартал 2023 года при плане 12059,9 тыс. тенге составили 14809,8 тыс. тенге или 122,8 %, в том числе:
1) доходы – 14809,8 тыс. тенге, из них:
налоговые поступления – 1696,9 тыс. тенге;
неналоговые поступления –11,3 тыс. тенге;
поступления от продажи основного капитала – 1230,3 тыс.тенге
поступления трансфертов – 11871,3 тыс. тенге.
При этом удельный вес собственного дохода (налоговые и неналоговые поступления) от всего поступления составил 19,8%, доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 80,2 %.
Исполнение поступлений бюджета Валихановского сельского округа за 1 квартал 2023 года при плане 7470,9 тыс. тенге составили 11791,1 тыс. тенге или 157,8 %, в том числе:
1) доходы – 11791,1 тыс. тенге, из них:
налоговые поступления – 4320,2 тыс. тенге;
неналоговые поступления –0 тыс. тенге;
поступления трансфертов – 7470,9 тыс. тенге.
При этом удельный вес собственного дохода (налоговые и неналоговые поступления) от всего поступления составил 36,6 %, доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 63,3 %.
Исполнение поступлений бюджета села Бирсуат за 1 квартал 2023 год при плане 4887,9 тыс. тенге составили 6283,9 тыс. тенге или 128,6 %, в том числе:
1) доходы – 6283,9 тыс. тенге, из них:
налоговые поступления – 1396,0 тыс. тенге;
поступления трансфертов – 4887,9 тыс. тенге.
По итогам 1 квартал 2023 года удельный вес собственного дохода (налоговые и неналоговые поступления) от всего поступления составил 22,2 %, доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 77,8 %.
Исполнение поступлений бюджета села Кумсуат за 1 квартал 2023 год при плане 5459,0 тыс. тенге составили 6023,9 тыс. тенге или 110,3 %, в том числе:
1) доходы – 6023,9 тыс. тенге, из них:
налоговые поступления – 575,9 тыс. тенге;
поступления трансфертов – 5448,0 тыс. тенге.
По итогам 1 квартала 2023 года удельный вес собственного дохода (налоговые и неналоговые поступления) от всего поступления составил 9,6 %, доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 90,4 %.
Исполнение поступлений бюджета села Пригородное за 1 квартал 2023 года при плане 10084,0 тыс. тенге составили 10529,5 тыс. тенге или 104,4 %, в том числе:
1) доходы – 10529,5 тыс. тенге, из них:
налоговые поступления – 468,7 тыс. тенге;
неналоговые поступления –41,8 тыс. тенге;
поступления трансфертов – 10019,0 тыс. тенге.
По итогам 1 квартала 2023 года удельный вес собственного дохода (налоговые и неналоговые поступления) от всего поступления составил 4,8 %, доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 95,2 %.
Исполнение поступлений бюджета Отрадного сельского округа за 1 квартал 2023 года при плане 7570,3 тыс. тенге составили 8345,6 тыс. тенге или 110,2 %, в том числе:
1) доходы – 8345,6 тыс. тенге, из них:
налоговые поступления – 836,5 тыс. тенге;
поступления трансфертов – 7509,1 тыс. тенге.
По итогам 1 квартал 2023 года удельный вес собственного дохода (налоговые и неналоговые поступления) от всего поступления составил 10,0 %, доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 90,7 %.
Исполнение поступлений бюджета села Ушкарасу за 1 квартал 2023 года при плане 4669,3 тыс. тенге составили 4912,2 тыс. тенге или 105,2 %, в том числе:
1) доходы – 4912,2 тыс. тенге, из них:
налоговые поступления – 276,9 тыс. тенге;
поступления трансфертов – 4635,3 тыс. тенге.
При этом удельный вес собственного дохода (налоговые и неналоговые поступления) от всего поступления составил 5,6 %, доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 94,4%.
Исполнение поступлений бюджета села Львовское за 1 квартал 2023 года при плане 6234,8 тыс. тенге составили 7004,9 тыс. тенге или 112,4 %, в том числе:
1) доходы – 7004,9 тыс. тенге, из них:
налоговые поступления – 828,1 тыс. тенге;
поступления трансфертов – 6176,8 тыс. тенге.
При этом удельный вес собственного дохода (налоговые и неналоговые поступления) от всего поступления составил 11,8 %, доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 88,2 %.
Исполнение поступлений бюджета села Тасоткель за 1 квартал 2023 года при плане 6951,2 тыс. тенге составили 7867,7 тыс. тенге или 113,2 %, в том числе:
1) доходы – 7867,7 тыс. тенге, из них:
налоговые поступления – 1118,7 тыс. тенге;
неналоговые поступления – 42,8 тыс. тенге;
поступления трансфертов – 6706,2 тыс. тенге.
При этом удельный вес собственного дохода (налоговые и неналоговые поступления) от всего поступления составил 14,8 %, доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 85,2 %.
Исполнение поступлений бюджета села Гастелло за 1 квартал 2023 года при плане 6461,0 тыс. тенге составили 7233,8 тыс. тенге или 112,0 %, в том числе:
1) доходы – 7233,8 тыс. тенге, из них:
налоговые поступления – 876,8 тыс. тенге;
поступления от продажи основного капитала – 0,0 тыс.тенге
поступления трансфертов – 6357,0 тыс. тенге.
По итогам 1 квартал 2023 года удельный вес собственного дохода (налоговые и неналоговые поступления) от всего поступления составил 12,1 доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 87,9%.
Исполнение поступлений бюджета села Пятигорское за 1 квартал 2023 года при плане 5399,9 тыс. тенге составили 5827,9 тыс. тенге или 107,9 %, в том числе:
1) доходы – 5827,9 тыс. тенге, из них:
налоговые поступления – 469,3 тыс. тенге;
поступления трансфертов – 5358,6 тыс. тенге.
По итогам 1 квартал 2023 года удельный вес собственного дохода (налоговые и неналоговые поступления) от всего поступления составил 8,0 %, доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 91,9 %.
Исполнение поступлений бюджета села Шойындыкольза 1 квартал 2023 год при плане 11 202,0 тыс. тенге составили 13991,3 тыс. тенге или 124,9 %, в том числе:
1) доходы – 13991,3 тыс. тенге, из них:
налоговые поступления – 3409,3 тыс. тенге;
поступления трансфертов – 10582,0 тыс. тенге.
При этом удельный вес собственного дохода (налоговые и неналоговые поступления) от всего поступления составил 24,4 %, доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 75,6 %.
Исполнение поступлений бюджета Костычевского сельского округа за 1 квартал 2023 год при плане 7769,5 тыс. тенге составили 8628,4 тыс. тенге или 111,1 %, в том числе:
1) доходы – 8628,4 тыс. тенге, из них:
налоговые поступления – 1210,3 тыс. тенге;
поступления трансфертов – 718,1 тыс. тенге.
При этом удельный вес собственного дохода (налоговые и неналоговые поступления) от всего поступления составил 14,0 %, доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 85,9 %.
Анализом состава поступлений районного бюджета установлено следующее:
Так, по налоговым поступлениям при плане 172265,5 тыс. тенге, фактически поступило 209612,5 тыс. тенге или 121,7 % (25,1 % к годовому плану), перевыполнение плана составило 37347,0 тыс. тенге.
Таблица 1тыс.тенге
|
КБК |
Наименование |
Утвержденный бюджет на 2023 год |
Скорректированный бюджет на 2023 год |
Сводный план поступлений и финансирования по платежам на 1 апреля 2023 г |
Исполнение |
% |
Отклонение от плана на отчетный период |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
Налоговые поступления, в том числе по основным видам: |
836180,0 |
836180,0 |
172265,5 |
209612,5 |
121,7 |
37347,0 |
|
|
101. 202 |
Индивидуальный подоходный налог с доходов, не облагаемых у источника выплаты |
10635,0 |
10635,0 |
700,0 |
5327,3 |
761,0 |
4627,3 |
|
|
101. 205 |
Индивидуальный подоходный налог с доходов иностранных граждан, не облагаемых у источника выплаты |
2180,0 |
2180,0 |
450,0 |
455,4 |
101,2 |
5,4 |
|
|
103. 101 |
Социальный налог |
397788,0 |
397788,0 |
84098,6 |
80376,6 |
95,6 |
-3722,0 |
|
|
104. 101 |
Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей |
119613,0 |
119613,0 |
34992,0 |
35073,9 |
100,2 |
81,9 |
|
|
104. 102 |
Налог на имущество физических лиц |
1204,0 |
1204,0 |
362,0 |
114,1 |
31,5 |
-247,9 |
|
|
104. 302 |
Земельный налог на земли населенных пунктов |
5807,0 |
5807,0 |
633,0 |
2940,9 |
464,6 |
2307,9 |
|
|
104. 401 |
Налог на транспортные средства с юридических лиц |
9225,0 |
9225,0 |
414,5 |
1407,7 |
339,6 |
993,2 |
|
|
104. 402 |
Налог на транспортные средства с физических лиц |
42270,0 |
42270,0 |
3730,5 |
22698,2 |
608,4 |
18967,7 |
|
|
104. 501 |
Единый земельный налог |
415,0 |
415,0 |
0 |
496,1 |
0 |
496,1 |
|
|
105. 284 |
Бензин (за исключением авиационного) и дизельное топливо, произведенных на территории Республики Казахстан |
2984,0 |
2984,0 |
333,0 |
334,8 |
100,5 |
1,8 |
|
|
105. 315 |
Плата за пользование земельными участками |
56089,0 |
56089,0 |
11535,0 |
17829,8 |
154,6 |
6924,8 |
|
|
105. 402 |
Лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности |
0 |
0 |
0 |
707,3 |
0 |
707,3 |
|
|
105. 429 |
Регистрационный сбор, зачисляемый в местный бюджет |
1200,0 |
1200,0 |
210,0 |
463,2 |
220,6 |
253,2 |
|
|
105 430 |
Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы на объектах стационарного размещения рекламы в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования республиканского, областного и районного значения, проходящих через территории городов районного значения, сел, поселков, сельских округов и на открытом пространстве за пределами помещений в городе районного значения, селе, поселке |
520,0 |
520,0 |
0 |
165,5 |
0 |
165,5 |
|
|
105. 434 |
Плата за пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности |
11929,0 |
11929,0 |
3737,0 |
4064,5 |
108,8 |
327,5 |
|
|
108. 126 |
Государственная пошлина зачисляемая в местный бюджет |
3752,0 |
3752,0 |
2438,9 |
2691,9 |
110,4 |
253,0 |
Анализом установлены значительные перевыполнения плана поступлений по следующим КБК:
- КБК 101.202 «Индивидуальный подоходный налог с доходов, не облагаемых у источника выплаты», где при плане 700,0 тыс. тенге, доходы поступили в сумме 5327,3 тыс. тенге или 761 %. Перевыполнение плана составило 4627,3 тыс. тенге. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления уменьшились на 2 318,0 тыс. тенге, темп роста составил 69,7% (за счет разового характера поступлений);
- КБК 104.302 «Земельный налог на земли населенных пунктов», где при плане 633,0 тыс. тенге, доходы поступили в сумме 2918,5 тыс. тенге или 464,6%. Перевыполнение плана составило 2285,5 тыс. тенге. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления увеличились на 112,8 тыс. тенге, где темп роста составило 104,0%(по факту поступления);
- КБК 104.401 «Налог на транспортные средства с юридических лиц», где при плане 414,5 тыс. тенге, доходы поступили в сумме 1407,7 тыс. тенге или 339,6%. Перевыполнение плана составило 993,2 тыс. тенге. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления увеличились на 506,5 тыс. тенге или темп роста составило 156,2%(в связи с приобретением и продажей транспортных средств);
- КБК 104.402 «Налог на транспортные средства с физических лиц», где при плане 3730,5 тыс. тенге, доходы поступили в сумме 22698,2 тыс. тенге или 608,4%. Перевыполнение плана составило 18967,7 тыс. тенге. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления увеличились на 10515,6 тыс. тенге, темп роста составило 186,3%( за счет увеличения налогооблагаемой базы);
- КБК 105.315 «Плата за пользование земельными участками», где при плане 11535,0 тыс. тенге доходы поступили в сумме 17829,8 тыс. тенге или 154,6%. Перевыполнение плана составило 6294,8 тыс. тенге. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления увеличились на 824,0 тыс. тенге, темп роста составило 104,8%(в связи с разовыми поступлениями за неиспользование по назначению земельными участками).
Вместе с тем имеет место и значительное невыполнение плана по поступлениям по следующим КБК:
- КБК 103.101 «Социальный налог», где при плане 84098,6 тыс. тенге, доходы поступили в сумме 80376,6 тыс. тенге или 95,6%. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления увеличились на 14508,6 тыс. тенге или темп роста составило 122% (за счет погашения недоимки);
По неналоговым поступлениям при плане 2694,4 тыс. тенге, фактически поступило 2926,0 тыс. тенге или 108,6 % (18,8 % к годовому плану). Перевыполнение плана составило 231,6 тыс. тенге.
Поступления от продажи основного капитала, где при плане 57420,0 тыс. тенге фактически поступило 58496,9 тыс. тенге или 101,9%. Перевыполнение составило 1076,9 тыс. тенге.
Недоимка на 1 апреля 2023 года по поступлениям в бюджет района составила 32985,5 тыс. тенге, в том числе в поступлениям в районный бюджет – 31568,3 тыс. тенге, по поступлениям органов местного самоуправления – 1417,2 тыс. тенге.
Недоимка сложилась в основном по следующим КБК: 103101 «Социальный налог» - 5033,6 тыс. тенге, 104101 «Налог на имущество юридических лиц и ИП» - 12192,4 тыс. тенге, 105315 «Плата за пользование земельными участками» - 14342,3 тыс. тенге. 104102 «Налог на имущество физических лиц» - 0,9 тыс. тенге, 104302 «Земельный налог» – 414,0 тыс. тенге, 104401 «Налог на транспорт с юридических лиц» – 668,8 тыс. тенге, 104402 «Налог на транспорт физических лиц» – 333,5 тыс. тенге.
В полном, запланированном на период, объеме поступили трансферты из вышестоящего бюджета в сумме 438 041,4 тыс. тенге (14,1 % к годовому плану).
Погашение бюджетных кредитов, выданных из местного бюджета на отчетный период, при плане 254,0 тыс.тенге составило 798,1 тыс. тенге или 314,2%. Поступление займов, поступление от продажи финансовых активов государства за отчетный период не было.
2) Анализ исполнения расходной части бюджета Жаркаинского района за отчетный период.
Исполнение расходной части бюджета района по итогам 1 квартала 2023 года составило 100 % или 680 660,7 тыс. тенге, при плане 680 857,6 тыс. тенге, в том числе: затраты исполнены на сумму 680 406,7 тыс. тенге (100%), погашение займов на сумму 798,1 тыс.тенге (314,2%).
Затраты бюджета района за отчетный период исполнены на 100% или на сумму 680 406,7 тыс. тенге при плане 680 603,6 тыс. тенге (17,1 % к годовому плану).
В разрезе функциональных групп затраты исполнены следующим образом:
- «Государственные услуги общего характера» исполнены на 100 % или 232 319,6 тыс. тенге при плане 232 433,6 тыс. тенге (28,5% к годовому плану);
- «Оборона» исполнены на 99,9 % или 902,5 тыс. тенге при плане 903,5 тыс. тенге (11,0 % к годовому плану);
«Социальная помощь» исполнены на 100 % или 61 938,1 тыс. тенге при плане 61 952,3 тыс. тенге (18,5% к годовому плану);
- «Жилищно-коммунальное хозяйство» исполнены на 100 % или 241 894,6 тыс. тенге при плане 241 935,9 тыс. тенге (18,0 % к годовому плану);
- «Культура, спорт, туризм и информационное пространство» исполнены на 100 % или 96 328,4 тыс. тенге при плане 96 354,1 тыс. тенге (20,2% к годовому плану);
- «Сельское, водное, лесное, рыбное хозяйство, особо охраняемые природные территории, охрана окружающей среды и животного мира, земельные отношения» исполнены на 100 % или 19 267,7 тыс. тенге при плане 19 268,1 тыс. тенге (27,4 % к годовому плану);
- «Промышленность, архитектурная, градостроительная и строительная деятельность» исполнены на 100 % или 8 071,7 тыс. тенге при плане 8 071,9 тыс. тенге (24,3 % к годовому плану);
- «Транспорт и коммуникации» исполнены на 100% в сумме 9 511,3 тыс. тенге при плане 9 511,3 (1,9 % к годовому плану);
- «Обслуживание долга» исполнены на 82,5% в сумме 0,3 тыс. тенге при плане 0,4 тыс.тенге (0,001 % к годовому плану);
- «Трансферты» исполнены на 100 % в сумме 10 172,5 тыс. тенге при плане 10 172,5 тыс. тенге (100 % к годовому плану).
Основная сумма затрат районного бюджета в сумме 1 345 727,0 тыс. тенге или 33,8 % приходится на функциональную группу «Жилищно-коммунальное хозяйство». Также значительная часть затрат районного бюджета приходится на функциональную группу «Государственные услуги общего характера» в сумме 815 056,8 тыс. тенге или 20,5 %; «Культура, спорт, туризм и информационное пространство» 475 942,0 тыс. тенге или 11,9%.
По итогам отчетного периода не освоение бюджетных средств составило в сумме 196,4 тыс. тенге по следующим причинам: экономия на период по фонду оплаты труда, командировочным расходам, а также прочим текущим затратам администраторов бюджетных программ .
По состоянию на 01.04.23 года реализуются 7 бюджетных инвестиционных проектов на общую сумму 946 222,0 тыс. тенге, из них 2 проекта разработка ПСД, в том числе за счет целевых трансфертов из республиканского бюджета – 436 351,0 тыс. тенге, за счет трансфертов из областного бюджета – 472 314,0 тыс. тенге, за счет средств местного бюджета - 37 557,0 тыс. тенге.
Кассовое исполнение по состоянию на 01.04.2023 года составило 57 384,0 тыс. тенге.
В том числе в разрезе по отраслям:
Жилищно-коммунальное хозяйство:
Реализуются 6 проектов (2 проекта - разработка ПСД) на общую сумму 796 347,0 тыс.тенге, из которых в том числе по проектам:
Проект завершен на 45%.
Согласно плана финансирования по платежам реализация проекта запланирована в период 2-4 квартал 2023 года.
Топливно-энергетический комплекс и недропользование:
Реализуется 1 проект «Реконструкция теплосети в г.Державинск, Жаркаинского района, участок №2: от котельной №13 – ул.Ленина выделено 149 875,0 тыс.тенге , кассовое исполнение 0 тыс.тенге. Согласно плана финансирования по платежам реализация проекта запланирована в период 3-4 квартал 2023 года.
По подготовке к отопительному сезону учреждениями и предприятиями района проведена следующая работа: на обеспечение бесперебойного теплоснабжения потребителей г. Державинска Жаркаинского района выделено из районного бюджета 99 960.0 тыс.тенге, заключен договор № 4 от 30.01.2023 года на приобретение угля в количестве 5914,7 тонн каменного угля на сумму 99 919,1 тыс.тенге.
III. Основные результаты государственного аудита и экспертно-аналитических мероприятий за 1 квартал 2023 года.
Ревизионной комиссией по Акмолинской области (далее – Ревизионная комиссия) подведены итоги по 3 аудиторским мероприятиям (за 1 квартал 2022г. – 1 мероприятие), которыми проаудировано 15 объектов (2022г.– 18), с охватом 13 009 540,3 тыс.тенге (за 1 квартал 2022г. – 4 332 389,1 т.т.), в т.ч. местный бюджет – 11 434 412,6 тыс.тенге, трансферты республиканского бюджета – 1 575 127,7 тыс.тенге. В государственных органах охвачено 7 276 805,8 тыс.тенге, в субъектах квазигосударственного сектора – 5 732 734,5 тыс.тенге.
Сумма выявленных нарушений составила 2 321 630,7 тыс.тенге или увеличилась в 54,8 раз по сравнению с 2022 годом (42 327,0 т.т.), из них: финансовые нарушения – 303 241,9 тыс.тенге, что в 8,9 раз больше, чем за 2022 год (33 791,6 т.т.), неэффективное использование бюджетных средств, активов государства – 14 585,0 тыс.тенге, что в 1,7 раз больше, чем в 2022 году (8 535,4 т.т), неэффективное планирование – 2 003 803,8 тыс.тенге, установлены процедурные нарушения в количестве 266 ед. (73), отмечены системные нарушения и недостатки - 108 ед.
Подлежит восстановлению 291 599,6 тыс.тенге, возмещению – 11 642,3 тыс.тенге. На отчетную дату восстановлено 285 969,3 тыс.тенге, возмещено – 10 555,0 тыс.тенге, или 99% от суммы по которым наступили сроки исполнения. (За 1 квартал 2022 года из суммы подлежащей восстановлению и возмещению – 33 791,6 тыс.тенге, восстановлено и возмещено 8 148,1 тыс.тенге).
Объектам направлено 49 поручений и 6 рекомендации (из них, направленных на устранение пробелов и противоречий, а также на совершенствование бюджетного и иного законодательства РК – 5 рекомендаций или 83,3%). На отчетную дату наступили сроки по 27 поручениям и 1 рекомендации, которые исполнены в полном объеме (90,3% от количества поручений и 100 % от количества рекомендаций, по которым наступили сроки исполнения). К дисциплинарной ответственности привлечено 47 лиц объектов аудита (2022г – 32).
За 2023 год Ревизионной комиссией в правоохранительные органы направлено 15 материалов государственного аудита, в т.ч. в:
- прокуратуру Акмолинской области 9 материалов из них: 1 материал находится на рассмотрении, 1 материал принят для сведения, (2 материала направлены в прокуратуру г. Степногорск, которые находятся на рассмотрении, 1 материал направлен в прокуратуру Буландынского района, который находится на рассмотрении, 1 материал направлен в Антикоррупционную службу Акмолинской области, который находится на рассмотрении, 2 материала направлены ДЭР Акмолинской области, которые находятся на рассмотрении, 1 материал направлен в Управление культуры для принятие мер).
- Департамент Агентства РК по противодействию коррупции (Антикоррупционной службы) Акмолинской области направлено 4 материал, которые находятся на рассмотрении.
- Департамент экономических расследований по Акмолинской области направлены 2 материала, данные материалы находятся на рассмотрении.
Ревизионной комиссией составлен 1 протокол об административном правонарушении по ст.462 КоАП РК, постановлением суда должностное лицо привлечено к административной ответственности на сумму 36, 2 тыс. тенге.
В органы, уполномоченные возбуждать и рассматривать административные дела направлено 60 материалов аудита в т.ч. в:
- Департамент внутреннего государственного аудита по Акмолинской области 59 материалов, из них, по ст. 238 Кодекса направлено 9 материалов и составлено 10 протоколов на сумму 948,7 тенге, по ст.239 Кодекса направлено 1 материала и составлен 1 протокол на сумму 345, 0 тыс. тенге,
по ст. 207 Кодекса направлено 12 материалов и составлено 19 протоколов на сумму 3 277,5 тыс. тенге, по 8 материалам поступил отказ в возбуждении административного производства, 29 материалов находятся на рассмотрении;
- Управление государственных доходов по городу Кокшетау направлен 1 материал, выставлено уведомление камерального контроля.
Анализ результатов аудиторских мероприятий за 1 квартал 2023 года.
1) Государственный аудит использования бюджетных средств, выделенных на финансирование программы АртСпорт.
Общий охват бюджетных средств составил 2 631 234,1 тыс.тенге, в том числе: 2021 год – 225 828,6 тыс.тенге, 2022 год – 2 405 405,5 тыс.тенге.
Общая сумма установленных нарушений норм законодательства Республики Казахстан (далее - РК) составила 2 238 290,6 тыс.тенге, в том числе: финансовые нарушения на сумму 259 996,6 тыс.тенге, из них подлежащие возмещению 382,3 тыс.тенге, восстановлению 259 614,3 тыс.тенге; неэффективно использованные бюджетные средства (активы) на сумму 3 000,0 тыс.тенге; неэффективное планирование бюджетных средств (активов) на сумму 1 975 294,0 тыс.тенге; процедурные нарушения при использовании бюджетных средств установлены в количестве 11 ед. системные недостатки установлены в количестве 15 ед.
По результатам аудита Управления физической культуры и спорта и Управления культуры сделаны следующие выводы:
Результаты государственного аудита показали наличие недостатков и пробелов в нормативных актах и информационных системах, что в свою очередь влияют на качественные показатели по обеспечению детей творческими кружками и спортивными секциями, а также способствуют бесконтрольно расходовать бюджетные средства.
Недостаточно организована работа по пропаганде и разъяснению широким слоям населения условий программы Артспорт по привлечению детей в творческие кружки и спортивные секции.
При небольшом сроке реализации Программы (1,5 года, запущена 1 мая 2021 года) имеются приписки детей недобросовестными поставщиками услуг и другие недостатки. За этот период зарегистрированы уголовные дела по фактам хищения и мошенничества (обман, связанный с подписанием фиктивных актов выполненных работ).
Отмечен низкий охват детей в возрасте от 4 до 17 лет: по творческому заказу одобрено 71 поставщик по 39 творческим направлениям года с охватом 6 454 детей или 4,0%, в том числе 1 936 детей сельского населения или 2,6%, по спортивному заказу одобрено 47 поставщиков по 18 видам спорта с охватом
4 712 детей или 2,9%, в том числе 1 480 детей сельского населения или 1,9%, что свидетельствует о недостаточно проведенной работе по осведомленности населения в участии в программе. Учитывая наличие оставшихся невостребованных средств, по нашему мнению, имелась возможность охватить широкий круг детей и обеспечить развитие массового спорта и творчества.
Охват детей государственным творческим и спортивным заказом в рамках программы АртСпорт, не отвечает реальным нуждам детей и свидетельствует о недостатках в планировании и использовании бюджетных средств, причиной которого является слабая осведомленность поставщиков и получателей услуг основных направлений, условий и требований программы. В частности при наличии достаточного объема финансирования из 59 предлагаемых программой Артспорт направлений по размещению государственного творческого заказа 18 направлений не задействованы в реализации и соответственно ваучеры на занятия не выдавались (Краеведение, Археология, Реставрация культурных ценностей, Гид, Айтыс, Поэзия, проза, Ударные инструменты, Академическое пение, Флористика, икебана, Видеосъемка и монтаж, Цирковое искусство, Батик, Обработка кожи, Ювелирное искусство, Макраме, Валяние войлока, Керамика и скульптура, Бальные танцы).
Из 64 направлений по размещению государственного спортивного заказа не задействованы в реализации 46 направлений, ваучеры на занятия не выдавались (спортивная гимнастика, художественная гимнастика, легкая атлетика, теннис, конькобежный спорт, фигурное катание, хоккей с шайбой, голбол, виды спорта для детей с ограниченными возможностями по зрению, слуху, поражением опорно-двигательного аппарата, интегрированных групп, и т.д.).
Указанные недостатки по размещению государственного заказа по творческому и спортивному заказу непосредственно связаны с имеющимися факторами наличия невостребованных средств в общей сумме 995535,0 тыс.тенге возвращенных при уточнении обратно в бюджет, из них по Управлению физической культуры и спорта на сумму 604508,2 тыс.тенге, по Управлению культуры на сумму 391026,8 тыс.тенге.
В ходе мониторинга и анализа установлено, недостоверное размещение на платформе artsport.edu.kz бюджетов области творческого и спортивного заказов, что свидетельствует о слабом контроле Операторов об изменении сумм выделенных бюджетов с учетом корректировки, и своевременного изменения сумм в платформе АРтСпорт.
Отмечены недостатки в работе платформы artsport.kz, части не обеспечения сохранности первичных данных, предоставленных изначально при подаче заявки, и предоставления поставщикам необоснованного права на удаление или изменение электронных сведений; не своевременно производится исключение учащихся, достигших 18 лет; отсутствия возможности формирования различных отчетных данных, необходимых для оценки реализации творческого и спортивного заказов, осуществления мониторинга заявок, очереди, а также оптимизации процесса обработки объемных электронных данных; а также главным недостатком необходимо отметить недоработку в системе в связи с отсутствием интеграции портала https://operator.artsport.kz/ с другими базами данных, в первую очередь – с EGOV, и отсутствием у операторов государственного заказов компетенции проверок поставщиков на предмет их соответствия квалификационным требованиям, достоверности представляемых сведений о посещении.
При разработке и утверждении бюджетных программ допускаются нарушения в части не отражения показателей прямого результата для предусмотренных бюджетных средств в рамках спортивного и творческого заказа, что свидетельствует о неэффективном планировании выделенных бюджетных средств, не соблюдения принципов бюджетной системы, в частности по внедрению системы государственного планирования и бюджета, ориентированных на результат.
При реализации государственного творческого заказа в результате не достаточной организации работы по привлечению детей в творческие кружки искусственно создавая уменьшение бюджетных средств Управлением культуры допущено отвлечение бюджетных средств на другие расходы и соответственно их нецелевое использование в сумме 259 614,3 тыс.тенге, в частности путем субсидирования подведомственного предприятия ГККП «Областной центр народного творчества».
Из вышеизложенного отмечаем о наличии существенных недостатков и нарушений при реализации государственного спортивного и творческого заказа в рамках программы АртСпорт, что требует принятия действенных мер по их устранению и недопущению впредь.
По итогам аудита Ревизионной комиссией были даны рекомендации утвердить План мероприятий по реализации План развития Акмолинской области на 2021-2025 годы и включить мероприятия по размещению государственного спортивного и творческого заказа согласно Национальному проекту «Качественное образование «Образованная нация»; внести предложения в Министерство культуры и спорта РК по внесению изменений в приказы от 27.04.2021 года №120, от 28.04.2021 года №122 (далее-Правил №122) в части по оптимизации перечня подаваемых поставщиками документов имеющихся в информационных системах государственных органов; в части наделения полномочиями Операторов по мониторингу и контролю реализации программы АртСпорт; инициировать предложения в Министерство культуры и спорта РК по внесению изменений в работе информационной системе Платформы «ArtSport.kz» и Правил №122 в частности: в Платформу внедрить методологию прогнозирования потребностей объемов финансирования для автоматизации данного процесса; интегрировать с государственными базами данных, что позволит усилить перекрёстный контроль со стороны общества, самих родителей и детей; внедрить в Систему автоматическое формирование очередности по согласованию оператором табелей посещаемости без возможности ручного изменения порядка очереди; проработать вопрос внедрения квот для детей с особыми потребностями, с ограниченными возможностями, одаренных (призеров олимпиад, соревнований), из многодетных семей; установить ограничение по регистрации тренерско-преподавательского состава – только у одного поставщика; проработать вопрос прохождения испытания Платформы «ArtSport.kz» на соответствие требованиям информационной безопасности; разработать мобильное приложение по предоставлению услуг подушевого финансирования Программы и оценке их качества; разработать для законного представителя механизм смены поставщика, вида желаемой деятельности для ребенка без утери ваучера (в рамках выделенного ваучера); автоматизировать бизнес-процессы проверки полноты и достоверности документов поставщиков (исключить ручную проверку); внедрить форматно-логический контроль, исключающий выдачу ваучеров лицам, проживающим в других регионах (в т.ч. при выезде за рубеж), категориям лиц, не подпадающим под критерии Программы (возраст, занятие в спортшколах и другое), несуществующим субъектам; внедрить систему контроля тренировочного, учебного процессов посредством установления карточной системы или QR-подтверждения прохождения обучения (по аналогии коммерческих IT-продуктов «Clockster», «1Fit»); внедрить систему оценки качества предоставления услуг на основе интеграции с популярными картографическими продуктами (2Gis, Google Maps и другое).
2) Государственный аудит эффективности использования бюджетных средств (активов), выделенных ГУ «Управление культуры Акмолинской области» и его подведомственным учреждениям и предприятиям.
Общий охват бюджетных средств составил 7 488 381,5 тыс.тенге, в том числе: за 2018 год – 1 417 967,7 тыс.тенге, 2019 год – 1 973 386,7 тыс.тенге, 2020 год – 1 948 870,4 тыс.тенге, 2021 год – 2 148 156,7 тыс.тенге.
Общая сумма установленных нарушений норм законодательства РК составила 50 172,5 тыс.тенге, в том числе: финансовые нарушения на сумму 10 077,7 тыс.тенге; при использовании бюджетных средств и активов сумма нарушений составила 8 141,3 тыс.тенге, в том числе подлежащие возмещению 6 496,2 тыс.тенге, восстановлению – 1 645,1 тыс.тенге; неэффективно использованные бюджетные средства (активы) на сумму 11 585,0 тыс.тенге; неэффективное планирование бюджетных средств (активов) на сумму 28 509,8 тыс.тенге, сумма упущенной выгоды составила 15 590,0 тыс.тенге; процедурные нарушения при использовании бюджетных средств и активов установлены в количестве 227 ед., системные недостатки установлены в количестве 92 ед.
Аудитом установлено не соблюдение требования норм при составлении, утверждении и размещении Планов развития и Отчетов об исполнении планов развития: Планы развития и Отчеты по исполнению Планов развития не содержат основные показатели развития, цели, задачи, показатели прямого и конечного результатов, результативности, качества, эффективности и соответственно отсутствуют результаты достижения в Отчетах по исполнению Планов развития. Кроме того, установлены факты некачественной разработки Планов развития и Отчетов по исполнению Плана развития в части искажения плановых показателей и данных по их достижению.
Вместе с тем, Управлением как органом, осуществляющим контрольные функции по отношению к подведомственным организациям, не осуществляется на должном уровне работа по обеспечению качественной разработки и своевременного предоставления Планов развития и отчетов по их исполнению.
Результаты аудита финансово-хозяйственной деятельности предприятий показали наличие значительных сумм убытков, что свидетельствует о том, что руководителями предприятий не обеспечено проведение мониторинга реализации Планов развития, что в свою очередь указывает на невыполнение функций по осуществлению мер по реализации, контроля, анализа за их исполнением со стороны Управления; не соблюдаются требования законодательства о государственных закупках в части не правомерного применения норм Закона о государственных закупках, некачественного составления технической спецификации.
Данные факты свидетельствуют о несоблюдении принципов осуществления государственных закупок в соответствии со статьей 4 Закона РК «О государственных закупках» в части оптимального и эффективного расходования денег, используемых для государственных закупок;
Не соблюдаются требования исполнения поставщиками товаров (работ, услуг) договорных обязательств, однако за ненадлежащее исполнение обязательств, организациями образования не принимаются меры по признанию поставщиков недобросовестными участниками государственных закупок в соответствие с нормами законодательства РК в сфере государственных закупок; отмечаются недостатки в части некачественного составления отчетов об исполнении планов развития, и внутренних приказов.
Недоработки внутренних документов, регламентирующих деятельность Управления и подведомственных организаций, являются существенным упущением в деятельности органа управления, влияющим на достижение целей и задач, поставленных перед государственным органом и на принятие руководством решений управленческого характера;
Управлением культуры, мероприятия, предусмотренные в рамках реализации бюджетной программы, в целом выполнены, при этом существует ряд повторяющихся системных нарушений и недостатков, а именно: не соблюдаются требования бюджетного законодательства РК, что повлекло к неэффективному планированию бюджетных средств и дальнейшему их неэффективному использованию в отдельных случаях; системно допускаются нарушения по исчислению заработной платы, отпускных, доплат, надбавок, премиальных выплат работникам - не соблюдается требования при утверждении штатных расписаний, в результате которого допущено содержание сверхштатных единиц; не соблюдаются требования ведения бухгалтерского учета, в части увеличения балансовой стоимости основных средств на стоимость затрат капитального характера, что привело к искажению финансовой отчетности.
Вышеизложенные нарушения допущены по причинам: недостаточного уровня знаний норм законодательства; ненадлежащего исполнения должностных обязанностей работников финансово-экономической службы, отсутствия контроля со стороны руководителей за деятельностью подведомственных организаций, отсутствия системы внутреннего контроля по направлениям деятельности; пятое приоритетное направление культурной политики РК «Применение информационных и инновационных технологий» не нашло должного отражения ввиду нереализации проекта «Электронная библиотека»; реализация шестого направления культурной политики РК «Развитие современных культурных кластеров» – кластер «Музеи как опорные центры развития науки и исследовательской деятельности, и библиотечное дело, театральное, музыкальное, хореографическое, исполнительское искусство» сопровождается упущением выгоды государства при взаимодействии с бизнесом, ввиду занижения арендной платы за концертные залы. Не на должном уровне находится учет средств, полученных от оказания платных услуг;
По итогам аудита Ревизионной комиссией были даны рекомендации инициировать предложения в Постановление Правительства РК от 31.12.2015 года №1193 «О системе оплаты труда гражданских служащих, работников организаций, содержащихся за счет средств государственного бюджета, работников казенных предприятий» в части установления доплаты хозяйственно-техническому персоналу, непосредственно участвующему в творческом процессе, в приказ Министра культуры и информации РК от 27.06.2007 года №180 «Об утверждении Ставок минимального авторского вознаграждения на создание новых музыкальных и драматических произведений» в части установления ставок авторского вознаграждения в месячных расчетных показателях и перечня подтверждающих и обосновывающих документов, в целях обеспечения прозрачного и рационального использования бюджетных средств; руководителю Акмолинского областного историко-краеведческого музея организовать выставку ботайской культуры с привлечением артефактов из других регионов;
3) Государственный аудит использования бюджетных средств (активов), выделенных КГУ «Центр оказания специальных социальных услуг в с.Купчановка Буландынского района».
Общий охват бюджетных средств и средств, зачисленных на контрольный счет наличности платных услуг, спонсорской, благотворительной помощи, временного размещения денег составил 2 889 924,7 тыс.тенге, в том числе: за 2020 год – 958 474,2 тыс.тенге, 2021 год – 1 024 520,8 тыс.тенге, за 9 месяцев 2022 года - 906 929,7 тыс.тенге.
Общая сумма установленных финансовых нарушений норм законодательства РК составила 33 167,6 тыс.тенге, в том числе подлежащие возмещению 2 827,4 тыс.тенге, восстановлению 30 340,2 тыс.тенге; процедурные нарушения при использовании бюджетных средств и активов установлены в 28 ед., системные проблемы и недостатки в 1-м случае.
Объектом аудита не в полной мере обеспечено соблюдение законодательства РК и достоверность расходов так как допущены финансовые нарушения по расчетам по оплате труда, факты недостачи продуктов питания и талонов на бензин, сверхнормативного списания бензина, установки подрядчиком при выполнении работ по текущему ремонту здания светильников меньшей стоимости чем предусмотрено по смете и другие нарушения, повлекшее необоснованное расходование бюджетных средств; установлены ряд фактов несоблюдения учреждением Правил ведения бухгалтерского учета в связи не отражением в учете оборудования системы видеонаблюдения, стоимости штор, не ведения отдельных регистров бухгалтерского учета, не подписания материально-ответственными лицами первичных бухгалтерских документов, регистров по учету продуктов питания; выявлены факты несоблюдения утвержденных норм питания по ряду наименований продуктов питания; имели место сдача в арендное пользование арендаторам пустующих помещений без разрешения местного исполнительного органа и составления договоров имущественного найма (аренды), а также факты не возмещения с арендаторов расходов по аренде помещений; не соблюдены требования законодательства о государственных закупках по причине не взыскания пени с двух поставщиков в связи с нарушением срока поставки товаров, неподачи исков в суд о признании поставщиков недобросовестными участниками государственных закупок, выявлены факты нарушений дебиторской и кредиторской задолженности по итогам финансовых годов.
Причинами допущенных нарушений послужили недостаточный уровень знаний норм законодательства, ненадлежащее исполнение должностных обязанностей работниками, ненадлежащий мониторинг по выполнению договорных обязательств поставщиками, ненадлежащая приемка работ по текущему ремонту от поставщиков, отсутствие системы внутреннего контроля со стороны главного бухгалтера по правильности оформления бухгалтерских документов, счетов-фактур поставщиками, по обеспечению сохранности товарно-материальных ценностей.
По итогам аудита Ревизионной комиссией были даны рекомендации по недопущению объектом аудита нарушений требований бюджетного и иного законодательства.
Аналитическая деятельность.
Для работников Ревизионной комиссии в 1 квартале 2023 года проведены 9 технических учеб по разъяснению нормативно-правовых актов.
В целях реализации основных принципов государственного аудита и финансового контроля, предусмотренных статьей 6 Закона РК «О государственном аудите и финансовом контроле», а также общих стандартов государственного аудита и финансового контроля «Гласность» и «Прозрачность», Ревизионной комиссией на постоянной основе осуществляется работа по размещению в средствах массовой информации и Интернет-ресурсе Ревизионной комиссии результатов государственного аудита и иной информации, касающейся деятельности государственного органа.
Правовая деятельность.
Обеспечивается надлежащее правовое сопровождение участия Ревизионной комиссии в судебных заседаниях, в том числе выступающее в качестве третьих лиц.
Проведен круглый стол на тему «Взаимодействие Ревизионной комиссии по Акмолинской области и Департамента внутреннего государственного аудита по Акмолинской области по вопросам передачи материалов государственного аудита с признаками административных правонарушений».
За первый квартал 2023 года работниками отдела правового обеспечения проведены 2 технических обучения на темы «Разъяснение нового Классификатора нарушений, выявляемых на объектах государственного аудита и финансового контроля, утвержденного Приказом Председателя Высшей аудиторской палаты от 25 ноября 2022 года №158–н», внесения изменений в некоторые нормативные постановления Cчетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета, утверждённых нормативным постановлением Высшей аудиторской палаты Республики Казахстан от 24 февраля 2023 года № 8-НҚ.
1) Выводы.
2) Рекомендации.