|
ГУ «Ревизионная комиссия по Акмолинской области»
|
ИНФОРМАЦИЯ
по итогам проведенной
текущей оценки исполнения
бюджета Жаркаинского района
за 9 месяцев 2022 года
г. Кокшетау – 2022 год
СОДЕРЖАНИЕ
III. Основные результаты государственного аудита и экспертно-аналитических мероприятий за отчетный период…………………. 18
1) выводы……………………………………………………… … ….... 21
2) рекомендации………………………………………………… ….…. 22
В соответствии с пунктом 1 статьи 28 Закона Республики Казахстан от 12 ноября 2015 года №392-V ЗРК «О государственном аудите и финансовом контроле», в целях формирования оперативной информации об исполнении районного бюджета за отчетный период для акима Жаркаинского района и маслихата Жаркаинского района, Ревизионной комиссией по Акмолинской области (далее – Ревизионная комиссия) проведена текущая оценка.
В данной текущей оценке Ревизионной комиссией рассмотрены вопросы полноты налоговых и неналоговых поступлений в доход районного бюджета, фактического расходования бюджетных средств в сравнении с утвержденными показателями решения маслихата Жаркаинского района от 24 декабря 2021 года № 7С-22/2 «О районном бюджете на 2022-2024 годы», Решением сессии Жаркаинского районного маслихата от 27 декабря 2021 года № 7С-23/2 «О бюджетах города Державинск, сельских округов и сел Жаркаинского района на 2022-2024 годы» указаны основные итоги деятельности Ревизионной комиссии за отчетный период, а также выводы и рекомендации по итогам проведенных аудиторских мероприятий.
Поступления в бюджет района за 9 месяцев 2022 года при 3 354 000,0 тыс. тенге составили 3 360 553,1 тыс. тенге или 100,2%.
Исполнение поступлений бюджета района за 9 месяцев 2022 года составило тыс. тенге, в том числе:
1) доходы –3 356 835,4тыс. тенге или 100,1%, из них:
- налоговые поступления – 461 881,2тыс. тенге;
- неналоговые поступления – 7 848,9 тыс. тенге;
- поступления от продажи основного капитала –36860,4тыс. тенге;
- поступления трансфертов – 2 850 244,9 тыс. тенге;
2) погашение бюджетных кредитов –3 717,7тыс. тенге;
Поступление от продажи финансовых активов государства, поступление займов за 9 месяцев 2022 года не было.
По состоянию на 1 октября 2022 года в бюджет района поступило доходов 3 356 835,4 тыс. тенге при плане на отчетный период плане 3 353 454,0 тыс. тенге или 100,1% к плану периода (62,2 % к годовому плану).
Решением сессии Жаркаинского районного маслихата от 27 декабря 2021 года № 7С-23/2 «О бюджетах города Державинск, сельских округов и сел Жаркаинского района на 2022-2024 годы» утвержден бюджет города Державинск, сельских округов и сел Жаркаинского района на 2022-2024 годы».
В разрезе бюджетов органов местного самоуправления поступления сложились следующим образом.
Исполнение поступлений бюджета города Державинск за 9 месяцев 2022 года составило 68 484,7 тыс. тенге при плане 67 300,0 тыс. тенге, в том числе:
1) доходы – 68 484,7 тыс. тенге, в том числе:
налоговые поступления – 37 931,7 тыс. тенге;
неналоговые поступления – 41,2 тыс. тенге;
поступления от продажи основного капитала – 5 705,9 тыс.тенге
поступления трансфертов – 24 805,9 тыс. тенге.
По итогам 3 квартала 2022 года удельный вес собственного дохода (налоговые, неналоговые поступления и поступления от продажи основного капитала) города от всего поступления составил 63,8 %. Так как, по итогам 9 месяцев 2022 года доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 36,2 %.
Исполнение поступлений бюджета Нахимовского сельского округа за -9 месяцев 2022 года при плане 14 747,0 тыс. тенге составило 15 037,9 тыс. тенге или 102 %, в том числе:
1) доходы – 15 037,9 тыс. тенге, из них:
налоговые поступления – 2 980,7 тыс. тенге;
неналоговые поступления – 0 тыс. тенге;
поступления трансфертов – 12 057,2 тыс. тенге.
По итогам 9-ти месяцев 2022 года удельный вес собственного дохода (налоговые и неналоговые поступления) от всего поступления составил 19,8 % или 2 980,7 тыс. тенге, доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 80,2% или 12 057,2 тыс. тенге.
Исполнение поступлений бюджета села Тассуат за 9 месяцев 2022 года при плане 12 586,9 тыс. тенге составило 12 588,4 тыс. тенге или 100%, в том числе:
1) доходы – 12 588,4 тыс. тенге, из них:
налоговые поступления – 385,5 тыс. тенге;
неналоговые поступления – 0,0 тыс. тенге;
поступления трансфертов – 12 202,9 тыс. тенге.
По итогам 9 -ти месяцев 2022 года удельный вес собственного дохода (налоговые и неналоговые поступления) от всего поступления составил 3% или 385,5 тыс. тенге, доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 97% или 12 202,9 тыс. тенге.
Исполнение поступлений бюджета села Далабай за 9 месяцев 2022 года при плане 12 186,4 тенге составило 15 609,0 тыс. тенге или 128,1 %, в том числе:
1) доходы – 15 609,0 тыс. тенге, из них:
налоговые поступления – 5 906,1 тыс. тенге;
поступления трансфертов – 9 702,9 тыс. тенге.
При этом удельный вес собственного дохода (налоговые поступления) от всего поступления составил 38%, доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 62 %.
Исполнение поступлений бюджета Жанадалинского сельского округа за 9 месяцев 2022 года при плане 28 492,8 тыс. тенге составило 28 388,6 тыс. тенге или 99,6 %, в том числе:
1) доходы – 28 388,6 тыс. тенге, из них:
налоговые поступления – 4 652,2 тыс. тенге;
неналоговые поступления –637,5 тыс. тенге;
поступления от продажи основного капитала – 66,0 тыс.тенге;
поступления трансфертов – 23 032,9 тыс. тенге.
При этом удельный вес собственного дохода (налоговые и неналоговые поступления, поступления от продажи основного капитала) от всего поступления составил 18,9%, доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 81,1 %.
Исполнение поступлений бюджета Валихановского сельского округа за 9 месяцев 2022 года при плане 31 937,0 тыс. тенге составило 33 473,4 тыс. тенге или 104,8 %, в том числе:
1) доходы – 33 473,4 тыс. тенге, из них:
налоговые поступления – 6 360,0 тыс. тенге;
неналоговые поступления –2,4 тыс. тенге;
поступления трансфертов – 27 111,0 тыс. тенге.
При этом удельный вес собственного дохода (налоговые и неналоговые поступления) от всего поступления составил 19%, доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 81 %.
Исполнение поступлений бюджета села Бирсуат за 9 месяцев 2022 года при плане 12 345,5 тыс. тенге составило 13 200,5 тыс. тенге или 106,9 %, в том числе:
1) доходы – 13 200,5 тыс. тенге, из них:
налоговые поступления – 3 780,0 тыс. тенге;
поступления трансфертов – 9 420,5 тыс. тенге.
По итогам 9 месяцев 2022 года удельный вес собственного дохода (налоговые поступления) от всего поступления составил 28,6 %, доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 71,4 %.
Исполнение поступлений бюджета села Кумсуат за 9 месяцев 2022 года при плане 12 583,0 тыс. тенге составило 12 358,7 тыс. тенге или 98,2 %, в том числе:
1) доходы – 12 358,7 тыс. тенге, из них:
налоговые поступления – 1 185,3 тыс. тенге;
неналоговые поступления –36,4 тыс. тенге;
поступления трансфертов – 11 137,0 тыс. тенге.
По итогам 9 месяцев 2022 года удельный вес собственного дохода (налоговые и неналоговые поступления) от всего поступления составил 9,9 %, доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 90,1 %.
Исполнение поступлений бюджета села Пригородное за 9 месяцев 2022 года при плане 19 245,2 тыс. тенге составило 19 281,4 тыс. тенге или 100,2 %, в том числе:
1) доходы – 19 281,4 тыс. тенге, из них:
налоговые поступления – 1 028,7 тыс. тенге;
неналоговые поступления – 70,5 тыс. тенге;
поступления трансфертов – 18 182,1 тыс. тенге.
По итогам 9 месяцев 2022 года удельный вес собственного дохода (налоговые и неналоговые поступления) от всего поступления составил 5,7 %, доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 94,3 %.
Исполнение поступлений бюджета Отрадного сельского округа за 9 месяцев 2022 года при плане 16 070,8 тыс. тенге составило 16 029,7 тыс. тенге или 99,7 %, в том числе:
1) доходы – 16 029,7 тыс. тенге, из них:
налоговые поступления – 2 506,1 тыс. тенге;
неналоговые поступления – 14,2 тыс. тенге;
поступления от продажи основного капитала – 18,0 тыс.тенге;
поступления трансфертов – 13 491,4 тыс. тенге.
По итогам 9 месяцев 2022 года удельный вес собственного дохода (налоговые и неналоговые поступления, поступления от продажи основного капитала) от всего поступления составил 15,8 %, доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 84,2 %.
Исполнение поступлений бюджета села Ушкарасу за 9 месяцев 2022 года при плане 13 589,2 тыс. тенге составило 13 830,6 тыс. тенге или 101,8 %, в том числе:
1) доходы – 13 830,6 тыс. тенге, из них:
налоговые поступления – 479,3 тыс. тенге;
неналоговые поступления – 171,7 тыс. тенге;
поступления трансфертов – 13 179,6 тыс. тенге.
При этом удельный вес собственного дохода (налоговые и неналоговые поступления) от всего поступления составил 4,7 %, доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 95,3%.
Исполнение поступлений бюджета села Львовское за 9 месяцев 2022 года при плане 14 289,0 тыс. тенге составило 14 274,5 тыс. тенге или 99,9 %, в том числе:
1) доходы – 14 274,5 тыс. тенге, из них:
налоговые поступления – 1 251,5 тыс. тенге;
поступления трансфертов – 13 023,0 тыс. тенге.
При этом удельный вес собственного дохода (налоговые поступления) от всего поступления составил 8,8%, доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 91,2 %.
Исполнение поступлений бюджета села Тасоткель за 9 месяцев 2022 года при плане 14 865,9 тыс. тенге составило 14 412,4 тыс. тенге или 96,9 %, в том числе:
1) доходы – 14 412,4 тыс. тенге, из них:
налоговые поступления – 1 330,1 тыс. тенге;
неналоговые поступления – 38,0 тыс. тенге;
поступления трансфертов – 13 044,3 тыс. тенге.
При этом удельный вес собственного дохода (налоговые и неналоговые поступления) от всего поступления составил 9,5%, доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 90,5 %.
Исполнение поступлений бюджета села Гастелло за 9 месяцев 2022 года при плане 15 290,1 тыс. тенге составило 14 394,9 тыс. тенге или 94,1 %, в том числе:
1) доходы – 14 394,9 тыс. тенге, из них:
налоговые поступления – 1 331,8 тыс. тенге;
поступления от продажи основного капитала – 134,0 тыс.тенге
поступления трансфертов – 12 929,1 тыс. тенге.
По итогам 9-ти месяцев 2022 года удельный вес собственного дохода (налоговые поступления, поступления от продажи основного капитала) от всего поступления составил 9,3%, доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 90,7 %.
Исполнение поступлений бюджета села Пятигорское за 9 месяцев 2022 года при плане 12 981,5 тыс. тенге составило 13 018,3 тыс. тенге или 100,3 %, в том числе:
1) доходы – 13 018,3 тыс. тенге, из них:
налоговые поступления – 1 633,2 тыс. тенге;
поступления трансфертов – 11 385,1 тыс. тенге.
По итогам 9 месяцев 2022 года удельный вес собственного дохода (налоговые поступления) от всего поступления составил 12,5 %, доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 87,5 %.
Исполнение поступлений бюджета села Шойындыколь за 9 месяцев 2022 года при плане 16 141,0 тыс. тенге составило 16 672,9 тыс. тенге или 103,3 %, в том числе:
1) доходы – 16 672,9 тыс. тенге, из них:
налоговые поступления – 5 106,2 тыс. тенге;
поступления трансфертов – 11 566,7 тыс. тенге.
При этом удельный вес собственного дохода (налоговые поступления) от всего поступления составил 30,6 %, доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 69,4 %.
Исполнение поступлений бюджета Костычевского сельского округа за 9 месяцев 2022 год при плане 16 789,5 тыс. тенге составило 18 073,2 тыс. тенге или 107,6 %, в том числе:
1) доходы – 18 073,2 тыс. тенге, из них:
налоговые поступления – 4 700,7 тыс. тенге;
неналоговые поступления – 183,5 тыс. тенге;
поступления от продажи основного капитала – 64,1 тыс.тенге;
поступления трансфертов – 13 124,9 тыс. тенге.
При этом удельный вес собственного дохода (налоговые и неналоговые поступления, поступления от продажи основного капитала) от всего поступления составил 27,4 %, доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 72,6 %.
Анализом состава поступлений районного бюджета установлено следующее:
Так, по налоговым поступлениям при плане 465 433,8 тыс. тенге, фактически поступило 461 881,2 тыс. тенге или 99,2 % (44,8 % к годовому плану), невыполнение плана составляет 3 552,6 тыс. тенге.
Таблица 1 тыс.тенге
|
КБК |
Наименование |
Утвержденный бюджет на 2022 год |
Скорректированный бюджет на 2022 год |
Сводный план поступлений и финансирования по платежам на 1 октября 2022 г |
Исполнение |
% |
Отклонение от плана на отчетный период |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
Налоговые поступления, в том числе по основным видам: |
600813,0 |
1030613,0 |
465433,8 |
461881,2 |
99,2 |
-3552,6 |
|
|
101. 202 |
Индивидуальный подоходный налог с доходов, не облагаемых у источника выплаты |
17888,0 |
17888,0 |
8709,5 |
18881,5 |
216,8 |
10172,0 |
|
|
101. 205 |
Индивидуальный подоходный налог с доходов иностранных граждан, не облагаемых у источника выплаты |
961,0 |
961,0 |
951,0 |
1781,6 |
187,3 |
830,6 |
|
|
103. 101 |
Социальный налог |
355705,0 |
355705,0 |
313052,4 |
238847,9 |
76,3 |
-74204,5 |
|
|
104. 101 |
Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей |
111731,0 |
111731,0 |
87359,5 |
92046,4 |
105,4 |
4686,9 |
|
|
104. 102 |
Налог на имущество физических лиц |
1050,0 |
1050,0 |
716,0 |
1259,4 |
175,9 |
543,4 |
|
|
104. 302 |
Земельный налог на земли населенных пунктов |
5524,0 |
5524,0 |
3476,0 |
7903,0 |
227,4 |
4427,0 |
|
|
104. 401 |
Налог на транспортные средства с юридических лиц |
10024,0 |
10024,0 |
3076,7 |
9686,7 |
314,8 |
6610,0 |
|
|
104. 402 |
Налог на транспортные средства с физических лиц |
35953,0 |
35953,0 |
20530,9 |
36276,5 |
176,7 |
15745,6 |
|
|
104. 501 |
Единый земельный налог |
0 |
0 |
0 |
420,4 |
0 |
420,4 |
|
|
105. 284 |
Бензин (за исключением авиационного) и дизельное топливо, произведенных на территории Республики Казахстан |
2815,0 |
2815,0 |
1808,0 |
1870,5 |
103,5 |
62,5 |
|
|
105. 315 |
Плата за пользование земельными участками |
45904,0 |
45904,0 |
15352,5 |
40661,6 |
264,9 |
25309,1 |
|
|
105. 402 |
Лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности |
0 |
0 |
0 |
886,4 |
0 |
886,4 |
|
|
105. 429 |
Регистрационный сбор, зачисляемый в местный бюджет |
1165,0 |
1165,0 |
998,0 |
1024,4 |
102,6 |
26,4 |
|
|
105 430 |
Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы на объектах стационарного размещения рекламы в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования республиканского, областного и районного значения, проходящих через территории городов районного значения, сел, поселков, сельских округов и на открытом пространстве за пределами помещений в городе районного значения, селе, поселке |
500,0 |
500,0 |
300 |
437,3 |
145,8 |
137,3 |
|
|
105. 434 |
Плата за пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности |
7878,0 |
7878,0 |
7129,0 |
7852,2 |
110,1 |
723,2 |
|
|
107. 110 |
Прочие налоговые поступления в местный бюджет |
0 |
0 |
0 |
0,9 |
0 |
0,9 |
|
|
108. 126 |
Государственная пошлина зачисляемая в местный бюджет |
3715,0 |
433515,0 |
1974,3 |
2044,6 |
103,6 |
70,3 |
Анализом установлены значительные перевыполнение плана поступлений по следующим КБК:
- КБК 101.202 «Индивидуальный подоходный налог с доходов, не облагаемых у источника выплаты», где при плане 8 709,5 тыс. тенге, доходы поступили в сумме 18 881,5 тыс. тенге или 216,8 %. Перевыполнение плана составило 10 172,0 тыс. тенге. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления уменьшились на 3 267,1 тыс. тенге, темп роста составил 85,2% (за счет разовых поступлений);
- КБК 104.302 «Земельный налог», где при плане 3 476,0 тыс. тенге, доходы поступили в сумме 7 903,0 тыс. тенге или 227,4%. Перевыполнение плана составило 4 427,0 тыс. тенге. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления увеличились на 3 591,3 тыс. тенге, где темп роста составило 183,2% (по факту поступления);
- КБК 104.401 «Налог на транспортные средства с юридических лиц», где при плане 3 076,7 тыс. тенге, доходы поступили в сумме 9 686,7 тыс. тенге или 314,8%. Перевыполнение плана составило 6 610,0 тыс. тенге. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления уменьшились на 1 764,6 тыс. тенге или темп роста составило 84,6% (по факту поступления);
- КБК 104.402 «Налог на транспортные средства с физических лиц», где при плане 20 530,9 тыс. тенге, доходы поступили в сумме 36 276,5 тыс. тенге или 176,7%. Перевыполнение плана составило 15 745,6 тыс. тенге. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления увеличились на 5 039,8 тыс. тенге, темп роста составило 116,1% (за счет камерального контроля);
- КБК 105.315 «Плата за пользование земельными участками», где при плане 15 352,5 тыс. тенге доходы поступили в сумме 40 661,6 тыс. тенге или 264,9%. Перевыполнение плана составило 25 309,1 тыс. тенге. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления увеличились на 577,1 тыс. тенге, темп роста составило 101,4% (в связи с разовыми поступлениями за неиспользование по назначению земельными участками).
Вместе с тем имеет место и значительное невыполнение плана по поступлениям по следующим КБК:
- КБК 103.101 «Социальный налог», где при плане 313 052,4 тыс. тенге, доходы поступили в сумме 238 847,9 тыс. тенге или 76,3%. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года поступления увеличились на 48 281,9 тыс. тенге или темп роста составило 125,3% (отсутствие платежей по ГКП на ПХВ «Жаркаинская районная больница», ГКП на ПХВ «Коммунсервис»);
В разрезе налоговых поступлений, полученных за 9 месяцев 2022 года основную долю доходов составляют: социальный налог 238 847,9 (51,7%), налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей 92 046,4 (20%), налог на транспортные средства с физических лиц 36 276,5 тыс.тенге (8%), плата за пользование земельными участками 40 661,6 (8%).
По неналоговым поступлениям при плане 15 058,3 тыс. тенге, фактически поступило 7 848,9 тыс. тенге или 52,1 % (45,4% к годовому плану). То есть имеет место значительное невыполнение плана, сумма не выполнения составила 7 209,4 тыс. тенге.
План по неналоговым поступлениям не исполнен почти по всем кодам.
Наибольшее невыполнение плана в сумме 5968,0 тыс. тенге сложилось по КБК «Прочие неналоговые поступления», где при плане 6 993,2 тыс. тенге, доходы поступили в сумме 1 025,2 тыс. тенге или 14,7 % (14 % к годовому плану).
Поступления от продажи основного капитала при плане 22 717,0 тыс. тенге фактически поступило 36 860,4 тыс. тенге или 162,3 % (перевыполнение составило 14 143,4 тыс. тенге). Значительное перевыполнение произведено по коду 301.103 «Поступления от продажи гражданам квартир», где при плане 19 575,0 тыс. тенге поступления составили в сумме 29 066,6 тыс.тенге или 148,5% (за счет наступления срока приватизации гражданами квартир).
Недоимка на 1 октября 2022 года по поступлениям в бюджет района составила 28 398,5 тыс. тенге. Основные суммы недоимки сложились по следующим кодам бюджетной классификации:
- 103.101 «Социальный налог» - 1 545,8 тыс. тенге;
- 104.101 «Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» – 11 649,5 тыс. тенге;
- 104.302 «Земельный налог на земли населенных пунктов» - 221,6 тыс. тенге;
- 104.401 «Налог на транспортные средства с юридических лиц» - 668,8 тыс. тенге;
- 105.315 «Плата за пользование земельными участками» - 14 274,5 тыс. тенге;
- 105.434 «Плата за пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности» - 38,3 тыс. тенге.
В полном, запланированном на период, объеме поступили трансферты из вышестоящего бюджета в сумме 2 850 244,9 тыс. тенге (65,9 % к годовому плану).
Погашение бюджетных кредитов, выданных из местного бюджета на отчетный период, при плане 546,0 тыс.тенге составило 3 717,7тыс. тенге или 127,9% к годовому плану. Поступление займов, поступление от продажи финансовых активов государства за отчетный период не было.
2) Анализ исполнения расходной части бюджета Жаркаинского района за отчетный период.
В полном, запланированном на период, объеме поступили трансферты из вышестоящего бюджета в сумме 2 850 244,9 тыс. тенге (65,9% к годовому плану).
Погашение бюджетных кредитов, выданных из местного бюджета на отчетный период, при плане 546,0 тыс.тенге составило 3 717,7 тыс. тенге или 127,9 % к годовому плану.
Поступление займов, поступлений от продажи финансовых активов государства за отчетный период не было.
2) Анализ исполнения расходной части бюджета Жаркаинского района за отчетный период.
Исполнение расходной части бюджета района по итогам 9 месяцев 2022 года составило 98,3 % или 3 287 732,6 тыс. тенге, при плане 3 344 625,0 тыс. тенге, в том числе: затраты исполнены на сумму 3 287 186,6 тыс. тенге (98,3%), погашение займов на сумму 546,0 тыс. тенге (100%).
Затраты бюджета района за отчетный период исполнены на 98,3% или на сумму 3 287 186,6 тыс. тенге при плане 3 344 079,0 тыс. тенге (61,2 % к годовому плану).
В разрезе функциональных групп затраты исполнены следующим образом:
- «Государственные услуги общего характера» исполнены на 100,0 % или 492 405,4 тыс. тенге при плане 492 482,5 тыс. тенге (65,4% к годовому плану);
- «Оборона» исполнены на 100 % или 3529,2 тыс. тенге при плане 3529,4 тыс. тенге (37,3 % к годовому плану);
- «Социальная помощь» исполнены на 99,7 % или 184 056,5 тыс. тенге при плане 184 624,8 тыс. тенге (50,8% к годовому плану);
- «Жилищно-коммунальное хозяйство» исполнены на 92,9% или 730 831,7 тыс. тенге при плане 786 870,2 тыс. тенге (43,5 % к годовому плану);
- «Культура, спорт, туризм и информационное пространство» исполнены на 99,9% или 267 981,6 тыс. тенге при плане 268 187,6 тыс. тенге (73,6% к годовому плану);
- «Сельское, водное, лесное, рыбное хозяйство, особо охраняемые природные территории, охрана окружающей среды и животного мира, земельные отношения» исполнены на 100 % или 44 994,1 тыс. тенге при плане 44 995,7 тыс. тенге (61,6 % к годовому плану);
- «Промышленность, архитектурная, градостроительная и строительная деятельность» исполнены на 100 % или 19 248,9 тыс. тенге при плане 19 249,3 тыс. тенге (52,2 % к годовому плану);
- «Транспорт и коммуникации» исполнены на 100% в сумме 155 653,4 тыс. тенге при плане 155 653,4 (71,7 % к годовому плану);
- «Обслуживание долга» исполнены на 100% в сумме 32 022,8 тыс. тенге при плане 32023,0 (82,6 % к годовому плану);
- «Трансферты» исполнены на 100 % в сумме 1 341 343,1 тыс. тенге при плане 1 341 343,1 тыс. тенге (76,4 % к годовому плану).
Основная сумма затрат районного бюджета в сумме 1 341 343,1 тыс. тенге или 40,8 % приходится на функциональную группу «Трансферты». Также значительная часть затрат районного бюджета приходится на функциональную группу «Государственные услуги общего характера» в сумме 492 405,4 тыс. тенге или 15,0 %; «Жилищно-коммунальное хозяйство» в сумме 730 831,7 тыс. тенге или 22,2 %, «Культура, спорт, туризм и информационное пространство» 267 981,6 тыс. тенге или 8,2%.
По итогам отчетного периода не освоение бюджетных средств составило в сумме 56 892,4 тыс. тенге, из них: 56 032,0 тыс.тенге по реконструкции системы водоснабжения в с.Шойындыколь – в связи с не выполнением объема работ предусмотренной графиком, подрядчику отправлена досудебная претензия, подготавливается исковое заявление для расторжения договора; 224,7 тыс.тенге – в связи с уменьшением количества получателей по программе занятости (контракт поколений); 635,7 тыс.тенге – экономия по ФОТ, коммунальным расходам, командировочным расходам, а также прочим текущим затратам.
По состоянию на 01.10.22 года реализуются 11 бюджетных инвестиционных проектов, (3 из которых разработка ПСД) на общую сумму 1 131 193,4 тыс. тенге, в том числе в 2022 году за счет целевого трансферта из Национального фонда Республики Казахстан – 946 590,0 тыс. тенге, за счет трансфертов из областного бюджета – 181 103,4 тыс. тенге, за счет средств местного бюджета - 3 500,0 тыс. тенге.
Кассовое исполнение по состоянию на 01.10.2022 года составило 429 583,1 тыс. тенге, что составляет 38% от суммы выделенных средств на год.
В том числе в разрезе по отраслям:
Жилищно-коммунальное хозяйство:
Реализуются 7 проектов (1 проект - разработка ПСД) на общую сумму 1 048 015,4 тыс. тенге, из которых в том числе по проектам:
Культура, спорт, туризм и информационное пространство:
9.Топливно-энергетический комплекс и недропользование:
Реализуется 1 проект разработка проектно-сметной документации с проведением комплексной вневедомственной экспертизы по проекту «Реконструкция уличного освещения г. Державинск (2 очередь). Выделено 15 000,0 тыс.тенге, кассовое исполнение 0 тыс.тенге. Срок выполнения работ по договору сентябрь 2022 года. Согласно плана финансирования средства запланированы в 4-м квартале 2022 года. Проект находится на прохождении государственной экспертизы. За несвоевременное выполнение запланированных работ подрядчиком выплачена неустойка.
Сельское, водное, лесное, рыбное хозяйство, особо охраняемые природные территории, охрана окружающей среды и животного мира, земельные отношения:
Реализуется 1 проект «Привязка ППП с проведением комплексной вневедомственной экспертизы, строительство скотомогильников в с.Гастелло Жаркаинского района» на сумму 2 208,0 тыс. тенге, освоено 0 тыс.тенге. Срок выполнения работ по договору декабрь 2022 года. Ведутся работы по разработке проектно-сметной документации, освоение средств согласно плана финансирования запланировано в ноябре 2022 года.
Прочие:
Реализуется 1 проект на сумму 65 870,0 тыс. тенге по увеличению уставного капитала ГКП на ПХВ «Коммунсервис», в том числе по мероприятиям:
- Приобретение котла БМВК - 4.0 в г.Державинск – 38 000,0 тыс. тенге, приобретен котел водогрейный БМВК-4 с экономайзером, средства освоены в полном объеме.
- Приобретение модуля очистного сооружения для с.Донское – 27 870,0 тыс. тенге. Срок поставки по договору июль-август месяцы. Модуль поставлен в августе месяце, завершаются работы по установке модуля. Средства согласно плана финансирования запланированы в декабре месяце.
По подготовке к отопительному сезону учреждениями и предприятиями района проведена следующая работа:на обеспечение бесперебойного теплоснабжения потребителей г.Державинска Жаркаинского района выделено из областного бюджета 88 118,0тыс.тенге, заключен договор № 46 от 01.08.2022 года на приобретение угля на отопительный сезон 2022-2023 г.г. в количестве 7867 тонн каменного угля на сумму 87 795,7 тыс.тенге. На текущий ремонт котельного оборудования в г.Державинск Жаркаинкого района из районного бюджета, а также за счет средств субвенции из республиканского бюджета заключен договор от 25.02.2022 года №14 на сумму 34814,0 тыс.тенге поставщик ГКП на ПХВ «Коммунсервис». Выполненные работы включают себя: ремонт технологического оборудования, приобретение комплекта для ремонта и замены элементов секций котла БМВК-3 – 1 комплект, трубопроводы – 60м, чугунная и стальная задвижка – 8шт., фланец - 8шт., клапан обратный – 4шт. Ремонт электрооборудования, установка минирубильника – 1шт., автомат выключатель – 4шт., кабель демонтаж – 150м, прокладка кабеля – 150м, приобретение силового гибкого кабеля с медными жилами и резиновой оболочкой – 0,15км., демонтаж скрытой электропроводки – 80м., провод групповой осветительных сетей – 11,3456м., монтажный провод 250 В- 0,08 км., прожектор с лампой 500 Вт – 5шт., прожектор типа PFL-S – 5шт.
Работы по ремонту котельного оборудования не завершены.
III. Основные результаты государственного аудита и экспертно – аналитических мероприятий за 9 месяцев 2022 года.
3.1. Общий анализ ключевых показателей аудиторской деятельности за 9 месяцев 2022 года.
Ревизионной комиссией по Акмолинской области (далее – Ревизионная комиссия) подведены итоги по 5 аудиторским мероприятиям (за 9 месяцев 2021 года – 11 мероприятий).
Аудиторскими мероприятиями охвачено 114 объектов аудита (за 9 месяцев 2021 года – 338 объектов аудита). Объем бюджетных средств и активов, охваченных аудитом, уменьшился на 81,8% (на 181 490 686,6 тыс.тенге) по сравнению с аналогичным периодом 2021 года и составил 40 269 917,4 тыс.тенге (за 9 месяцев 2021 года – 221 760 604,0 тыс.тенге), в том числе местный бюджет – 37 570 547,5 тыс.тенге, трансферты республиканского бюджета – 2 699 369,9 тыс.тенге. В государственных органах проверкой охвачено 30 432 689,3 тыс.тенге, в субъектах квазигосударственного сектора – 9 204 854,1 тыс.тенге, и в иных организациях – 632 374,0 тыс.тенге.
Сумма нарушений, выявленных по итогам аудиторских мероприятий, составила 57 408 918,3 тыс.тенге (49 127 187,3 тыс.тенге - нарушение консолидированной финансовой отчетности местного бюджета), в том числе: финансовые нарушения – 49 663 584,7 тыс.тенге (при использовании бюджетных средств – 416 612,2 тыс.тенге, при ведении бухгалтерского учета и составлении финансовой отчетности – 49 224 769,5 тыс.тенге, по поступлениям в бюджет – 22 203,0 тыс.тенге), неэффективно использованные бюджетные средства и активы государства – 7 291 229,6 тыс.тенге, неэффективное планирование – 454 104,0 тыс.тенге.
Из общей суммы выявленных финансовых нарушений подлежит восстановлению 49 279 264,9 тыс.тенге, возмещению – 384 319,8 тыс.тенге. На отчетную дату всего восстановлено и возмещено – 41 044 202,7 тыс.тенге (восстановлено – 40 997 573,3 тыс.тенге, возмещено – 46 629,4 тыс.тенге), или 100% от общей суммы, подлежащей восстановлению/возмещению, по которым наступили сроки исполнения. За 9 месяцев 2021 года из общей суммы, подлежащей восстановлению и возмещению в сумме 2 317 598,8 тыс.тенге – восстановлено и возмещено 2 165 981,3 тыс.тенге.
Объектам аудита направлено 124 поручения и 13 рекомендаций, из которых на отчетную дату наступили сроки по 105 поручениям и 13 рекомендациям. В соответствии с полученной информацией по исполнению предписаний, объектами аудита исполнены 105 поручений и 13 рекомендации, по которым наступили сроки исполнения (100% от общего количества рекомендаций, по которым наступили сроки исполнения). Сроки исполнения по 19 поручениям на отчетную дату не наступили. К дисциплинарной ответственности привлечено 127 лиц объектов аудита (9 месяцев 2021 года – 282 лиц).
В соответствии со статьей 29 Закона РК от 12 ноября 2015 года № 392-V ЗРК «О государственном аудите и финансовом контроле» проведены экспертно-аналитические мероприятия по текущей и последующей оценкам исполнения бюджетов районов и городов Кокшетау, Степногорск, Косшы, а также областного бюджета Акмолинской области. В областной, городские и районные маслихаты, акиматы и администраторам бюджетных программ направлены отчеты об исполнении бюджета и информация по итогам текущей оценки исполнения бюджетов с соответствующими выводами и рекомендациями. С текущего года введена практика ежемесячного направления рекомендации по итогам текущей оценки исполнения бюджета, с постоянным мониторингом их исполнения.
Также, Ревизионной комиссией в сентябре текущего года проведено выездное семинар – совещание в Аккольском районе по итогам текущей оценки исполнения бюджета района за 8 месяцев 2022 года.
Ревизионной комиссией на постоянной основе проводятся семинар-совещания для руководителей и работников бухгалтерских служб государственных учреждений и предприятий, в целях повышения эффективности управления и использования средств местного бюджета, активов государства, а также укреплению финансовой дисциплины в области, районах. На семинарах рассматриваются наиболее часто встречающиеся нарушения при использовании бюджетных средств, разъясняются механизмы применения нормативно-правовых актов и т.д. Так, за 9 месяцев 2022 года Ревизионной комиссией проведено 6 семинар-совещаний.
В целях реализации основных принципов государственного аудита и финансового контроля, предусмотренных статьей 6 Закона РК «О государственном аудите и финансовом контроле», а также общих стандартов государственного аудита и финансового контроля «Гласность» и «Прозрачность», Ревизионной комиссией на постоянной основе осуществляется работа по размещению в средствах массовой информации и Интернет-ресурсе Ревизионной комиссии результатов государственного аудита и иной информации, касающейся деятельности государственного органа.
Правовая деятельность.
Обеспечивается надлежащее правовое сопровождение участия Ревизионной комиссии в судебных заседаниях, в том числе выступающее в качестве третьих лиц.
В соответствии с Правилами проведения внешнего государственного аудита проведены 7 технических учеб для групп государственного аудита перед началом аудиторского мероприятия, с разъяснением норм действующего законодательства.
За 9 месяцев 2022 года Ревизионной комиссией в правоохранительные органы направлены 17 материалов государственного аудита, в том числе:
- в прокуратуру Акмолинской области направлено 10 материалов для принятия процессуального решения;
- в Департамент Агентства по противодействию коррупции по Акмолинской области передано 7 материалов, из них 5 материалов зарегистрированы в ЕРДР в соответствии с ч.1 ст. 179 УПК ведется досудебное расследование, 2 материала находятся в работе.
Ревизионной комиссией возбуждено 22 административных дел, в том числе:
- по статье 235 Кодекса РК «Об административных правонарушениях» (далее по тексту – Кодекс) возбуждено 17 административных дел, в том числе в порядке сокращенного производства по 16 протоколам наложено и оплачено штрафов на сумму 4900,8 тыс. тенге, по 1 материалу судом вынесено постановление согласно статье 64-1 КоАП РК (вынесено устное замечание);
- по статье 462 Кодекса возбуждено 3 административных дела, постановлениями судов наложены штрафы на сумму 124,0 тыс. тенге;
- по статье 219 Кодекса возбуждено и оплачено 2 протокола на сумму 153,150 тыс. тенге.
В органы, уполномоченные возбуждать и рассматривать административные дела, направлены материалы государственного аудита:
- в Департамент внутреннего государственного аудита по Акмолинской области направленно 46 материалов, из них по 11 материалам составлено 14 протоколов по статье 238 Кодекса на сумму 1378,35 тыс. тенге, по 21 материалам составлено 21 протокол по статье 207 Кодекса на сумму 1301,775 тыс. тенге, по 14 материалам поступил отказ в возбуждении административного производства;
- в управление ГАСК Акмолинской области направлено 5 материалов, из них по 5 материалам составлены 5 протоколов по ч.1 ст. 316 Кодекса на общую сумму 1654,0 тыс. тенге, 5 протоколов по статье 463 Кодекса и направлены в суд по подведомственности;
За отчетный период Ревизионной комиссией подано 4 исковых заявления в целях возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету выявленных сумм нарушений и исполнения предписаний, в СМЭС Акмолинской области. Согласно решениям СМЭС Акмолинской области от 25 мая 2022 года № 1112-22-00-2/363, от 3 марта 2022 года №1112-22-00-2/167, определением СМЭС Акмолинской области от 30 сентября 2022 года №1112-22-00-2/2064 исковые требования Ревизионной комиссии удовлетворены в полном объеме. Согласно решению СМЭС Акмолинской области от 15 марта 2022 года дело № 1112-22-00-2/248 исковые требования удовлетворены частично.
Также за отчетный период согласно приговорам Кокшетауского городского суда от 18 апреля 2022 года № 1110-21-00-1/244 и суда Аккольского района от 31 января 2022 года дело № 1132-22-00-1/1 к уголовной ответственности привлечены 4 лица.
Информация о работе со средствами массовой информации.
В целях реализации принципа гласности, предусмотренный законом Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле», Ревизионной комиссией на постоянной основе осуществляется работа по публикации в средствах массовой информации результатов государственного аудита и иной информации.
На постоянной основе функционирует сайт Ревизионной комиссии, где регулярно размещаются информационные материалы о деятельности Ревизионной комиссии.
1) Выводы.
По результатам оценки исполнения бюджета Жаркаинского района за 9 месяцев 2022 года, а также основываясь на результаты аудиторских мероприятий, следует сделать следующие выводы.
По итогам 9-ти месяцев 2022 года поступление доходов составило 62,2% к годовому плану либо исполнение к отчетному периоду составило в сумме 3 356 835,4 тыс. тенге.
По собственным доходам перевыполнение и невыполнение прогнозных показателей по отдельным КБК обеспечено за счет ненадлежащего подхода к формированию и уточнению бюджета, занижения плановых назначений.
В частности, не выполнен план по налоговым поступлениям, исполнение которых составило 99,2% в основном за счет невыполнения плана по социальному налогу на сумму 74 204,5 тыс. тенге.
Перевыполнены планы, предусмотренные на отчетный период:
- по бюджету района по КБК 101.202 «Индивидуальный подоходный налог с доходов, не облагаемых у источника выплаты» на 216,8%, сверх плана поступило 10172,0тыс. тенге;
- по КБК 104.302 «Земельный налог на земли населенных пунктов» на 227,4%, сверх плана поступило 4427,0 тыс. тенге;
- по КБК 104.401 «Налог на транспортные средства с юридических лиц» на 314,8%, сверх плана – 6610,0 тыс. тенге.
- по КБК 104.402 «Налог на транспортные средства с физических лиц» на 176,7% , сверх плана поступило 15 745,6 тыс. тенге;
- по КБК 105.315 «Плата за пользование земельными участками» на 264,9% , сверх плана поступило 25 309,1 тыс. тенге.
За 9 месяцев 2022 года удельный вес собственного дохода (налоговые, неналоговые поступления, поступление от продажи основного капитала) района от всего поступления составил 15,1%, что следует сделать вывод, что собственного дохода недостаточно для финансового обеспечения реализации задач и функции района, то есть имеется потребность в трансфертах. Так как, за 9 месяцев 2022 года доля субвенций и трансфертов из вышестоящего бюджета от всех поступлений составила 84,9%.
Недоимка на 1 июля 2022 года по поступлениям в бюджет района составила 28 398,5 тыс. тенге. Основные суммы недоимки сложились по кодам:104.101 «Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в сумме 11 649,5 тыс. тенге, 105.315 «Плата за пользование земельными участками» в сумме 14 274,5 тыс. тенге; 103.101 «Социальный налог» в сумме 1 545,8 тыс. тенге;
По итогам 9-ти месяцев 2022 года районными администраторами бюджетных программ выделенные средства освоены на 98,3 % или в сумме 3 325 732,6 тыс. тенге, при плане 3 382 625,0 тыс. тенге. Однако по факту реализации инвестиционных проектов имеют риски по незавершению отдельных объектов в связи с отставанием подрядчиков от графика выполнения работ.
2) Рекомендации.