ОТЧЕТ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ ПО АКМОЛИНСКОЙ ОБЛАСТИ ОБ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА ЖАРКИНСКОГО РАЙОНА ЗА 2021 ГОД

 

 

 

 

 

 

ОТЧЕТ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ ПО АКМОЛИНСКОЙ ОБЛАСТИ ОБ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА ЖАРКИНСКОГО РАЙОНА ЗА 2021 ГОД

(ЗАКЛЮЧЕНИЕ К ОТЧЕТУ МЕСТНОГО ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ОРГАНА)

 

 

 

 

 

 

 

Член Ревизионной комиссии по Акмолинской области

Каркенов А.Б.

 

г. Кокшетау – 2022 год

СОДЕРЖАНИЕ ОТЧЕТА

 

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………….3

 

РАЗДЕЛI.ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РЕГИОНА ......………………………4

РАЗДЕЛ II. АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА

2.1. Оценка исполнения поступлений в местный бюджет………….10

2.2. Оценка исполнения доходов местного бюджета………………...16

2.2.1. Анализ налоговых поступлений………………………………..22

2.2.2. Анализ неналоговых поступлений……………………………..23

2.2.3. Анализ поступлений от продажи основного капитала……….24

2.2.4. Анализ поступлений трансфертов………………………...........24

2.3. Оценка исполнения расходов местного бюджета ……………...28

2.3.1. Анализ исполнения затрат местного бюджета………………...31

2.3.2. Анализ использования бюджетных кредитов    ……………...32

2.3.3. Анализ затрат на приобретение финансовых активов………33

2.3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности............33

РАЗДЕЛ III. ОЦЕНКА РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММНЫХ ДОКУМЕНТОВ

3.1. Оценка реализации Плана развития Акмолинской области на 2021 – 2025 по доведенным индикаторам …………………………………..34

3.2. Оценка реализации в регионе других программных документов………………………………………………………………… ..... 36

РАЗДЕЛ IV. ДОСТИЖЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ПО ОТДЕЛЬНЫМ НАПРАВЛЕНИЯМ

4.1. Оценка эффективности реализации бюджетных инвестиционных проектов……………………………………………………37

4.2. Оценка эффективности использования бюджетных средств администраторами бюджетных программ…………………………………39

4.3. Оценка эффективности использования активов государства..40

4.4. Оценка использования активов субъектов квазигосударственного сектора…………………………………………….. 40

РАЗДЕЛ V. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ

5.1. Выводы……………………………………………………………..  41

5.2. Рекомендации……………………………………………………….43

ПРИЛОЖЕНИЯ К ОТЧЕТУ

  1. Информация о работе Ревизионной комиссии за 2021 год     

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 51 Закона Республики Казахстан от 12 ноября 2015 года №392-V ЗРК «О государственном аудите и финансовом контроле», Ревизионной комиссией по Акмолинской области (далее – Ревизионная комиссия) подготовлено заключение на отчет местного исполнительного органа об исполнении бюджета Жаркаинского района за 2021 год.

Отчет состоит из 5 разделов.

В первом разделе приведены краткие итоги социально-экономического развития региона за 2021 год, в том числе социально-экономические показатели, объем инвестиций в сектора экономики, развитие инфраструктуры, объем строительных работ, объем промышленности и сельского хозяйства.

Во втором разделе проведен анализ исполнения бюджета Жаркаинского района. В нем отражены аналитические данные по поступлениям доходов, налоговых и неналоговых поступлений, исполнения затрат, использования и погашения бюджетных кредитов, приобретения и продажи финансовых активов государства, кредиторской и дебиторской задолженности, образовавшейся за отчетный период.

В третьем разделе проведен анализ реализации Программы развития  района за 2021 год и достижения ее отдельных индикаторов.

В четвертом разделе проведен анализ использования средств бюджета по отдельным направлениям, в том числе эффективность их использования с учетом итогов аудиторских и аналитических мероприятий, проведенных Ревизионной комиссией.

Пятый раздел содержит выводы и рекомендации Ревизионной комиссии по совершенствованию межбюджетных отношений и бюджетных процедур, повышению эффективности управления бюджетными средствами, государственным имуществом и реализации Программы развития территорий Жаркаинского района и бюджетных программ.

Отчет подготовлен на основе аудиторских и аналитических материалов Ревизионной комиссии, статистических данных, информации местных исполнительных органов и иных участников бюджетного процесса, отчета местного исполнительного органа Жаркаинского района за 2021 год.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАЗДЕЛ I. ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РЕГИОНА.

Жаркаинский район расположен на юго-западной части Акмолинской области Республики Казахстан. Граничит в юго-западной части с Костанайской областью, на севере - с Есильским районом, на востоке - с Жаксынским и Атбасарским районами. Общая площадь составляет 1206,0 тысяч кв. км., в том числе:

Земли населенных пунктов – 64,1 тыс. га;

Земли сельскохозяйственного назначения – 988,5 тыс. га;

Земли промышленности, транспорта, связи, обороны и иного несельскохозяйственного назначения – 7,4 тыс. га;

Земли лесного фонда – 1,2 тыс. га;

Земли водного фонда – 1,5 тыс. га;

Земли запаса – 143,3 тыс. га.

Всего административно-территориальных единиц 1, в том числе: город – 1, сельские округа – 16, село -22 (количество сельских населенных пунктов - 22).

По результатам анализа основных показателей социально-экономического развития Жаркаинского района, произведенного по данным отчетности учреждений, статистической информации, представленной Департаментом Бюро национальной статистики по Акмолинской области установлено, что по Жаркаинскому району из предусмотренных 7 основных показателей не исполнено 4 показателей или 57,1 % к общему числу показателей (сельское хозяйство - 64,7 %, объем строительных работ – 94%, ввод в действие жилых домов – 67,5%, объем розничного товарооборота – 96,4%).

Объем промышленной продукции при плане 3 974,0 млн. тенге факт составил 3 974,0 млн. тенге, наблюдается увеличение в сумме 13,6 млн. тенге по отношению к 2020 году. Индекс физического объема (далее ИФО) к аналогичному периоду 2020 года составил 106,8%.

- Объем производства горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, при плане 202,8 млн. тенге факт составил 202,8 млн. тенге, что выше на 3,9% по сравнению с 2020 годом. ИФО- 79,6%.

- Объем производства обрабатывающей промышленности, при плане 2739,4 млн. тенге, факт составил 2 739,4 млн. тенге, увеличение составило 172,0 млн. тенге по отношению к 2020 году, ИФО – 106,7%.

По сравнению с периодом прошлого года наблюдается увеличение объемов производства на 16,8%, а также уменьшение на -28,1% (или 136.6 млн. тенге) по ремонту и установке машин и оборудовании, на -1,4% (или 14,0 млн. тенге) в печати и воспроизведении записанных материалов.

В отраслях электроснабжения, подачи газа, пара и воздушного кондиционирования произведено продукции и оказано услуг промышленного характера на 404,9 млн. тенге (ИФО – 117,7%), в том числе в производстве, передаче и распределении электроэнергии на 165,7 млн. тенге ИФО – 109,9%, в системах подачи пара и кондиционирования воздуха – на 239,2 млн. тенге (ИФО – 123,2%).

По отрасли водоснабжение, канализационная система, контроль над сбором и распределением отходов выпущено продукции и оказано услуг при плане 626,9 млн. тенге факт составил 626,9 млн. тенге, увеличение составило       38,1 млн. тенге по отношению к 2020 году, (ИФО –102,1%).

Доля региона в общем объеме производства Акмолинской области составляет 0,4%.

Объем валовой продукции сельского хозяйства при плане 43 683,3 млн. тенге факт составил 35 074,8 млн. тенге, снижение составило на 8 608,5 млн. тенге по отношению к 2020 году.

На снижение показателя в целом по области повлиял спад ИФО в 15 районах области: в том числе Жаркаинском (64,7%, спад объемов растениеводства на 39,5%, поголовья свиней – на 50,4% или на 3,3 тыс. голов),

Валовое производство продукции сельского хозяйства составило 35 074,8 млн.тенге, в том числе: по животноводству  5 878,0 млн.тенге (ИФО-100,9%), по растениеводству – 29 103,9 млн.тенге (ИФО- 60,5%), по услугам- 92,9 млн.тенге (ИФО-100,0%).

Животноводство

По статистическим данным общая численность поголовья КРС во всех категориях хозяйств района 13 046 голов, что составляет 114,7% от уровня прошлого года. Из них поголовье коров – 6 679 голов, что составляет 110,3% от прошлогоднего показателя.

Поголовье овец и коз составило 24 965 голов или 106,4%.

Численность свиней по району 3 220 голов, что составляет 49,6%.

Поголовье лошадей составило 7 537 голов или 94,8% от прошлого года.

Поголовье птиц по району составляет 46 751 голов или 105,4% к аналогичному периоду прошлого года.

Поголовье верблюдов – 7 голов.

За отчетный период в районе реализовано мяса в живом весе 3 242,3 тонн, что составляет 100,5% от уровня прошлого года. Молока надоено 10886,6 тонн или 101,4%. Яиц получено 2890,8 тыс. штук или 100,0% к уровню прошлого года.

Растениеводство

Уборка урожая была начата в оптимальные агротехнические сроки, в уборочной кампании задействованы 892 единиц комбайнов, 56 - ТОО, 423 крестьянских хозяйств.

Уборочная площадь пшеницы – 615,6 тыс. га. По итогам года обмолочено 615,6 тыс. га при средней урожайности 5,0 ц/га. Валовый сбор зерна составил 307,8 тыс. тонн.

В Жаркаинском районе по вопросу космомониторинга земель сельхоз назначения, согласно данным веб-портала мониторинга использования земель сельскохозяйственного назначения Qoldau.kz, общая площадь неиспользуемых пастбищных угодий составляет 213533 га, неиспользуемой пашни 20097,74 га, итого 233630,40 га.

По выявленным землям приняты следующие меры:

1) возвращено в государственную собственность из них пастбищ – 9796,20 га.

2) приступили к использованию – 72138,79 га (из них пастбищ – 52041,05 га, пашни – 20097,74 га).

3) прочие (признаны банкротом, находятся в залоге, ведутся судебные споры, наложен арест, находятся на стадии переоформления пастбищ – 132143,19 га.

4) находятся в работе пастбищ – 12861,66 га.

5) нерационально используемых пастбищ– 6690,56 га.

Объем инвестиций в основной капитал составил 7138,3млн. тенге инвестиций, или 147,5 % к соответствующему периоду 2020 года, по области район занимает 7 место.

Основными источниками вложения инвестиций в рассматриваемом периоде являлись инвестиции за счет собственных средств хозяйствующих субъектов в сумме 6 471,6 млн. тенге. Инвестиции за счет заемных средств составили 666,6 млн. тенге.

Объем строительных работ при плане 1523,7 млн. тенге факт составил 1 077,2 млн. тенге, уменьшение составило -350,6 млн. тенге по отношению к 2020 году. ИФО строительных работ составил 94,0% к предыдущему году при плане 100%, факт составил 94,0%, уменьшение составило на 15,8 %. В жилищное строительство инвестировано 667,0 млн. тенге или 84,5% к соответствующему периоду 2020 года. Ввод в эксплуатацию жилых зданий - 4 520,0кв. м или 67,5 % к соответствующему периоду 2020 года, по области на 17 месте по вводу жилья.

Из общего объема строительных работ по Акмолинской области 198 427,2 млн. тенге, доля Жаркаинского района составила 0,5% по вводу в действие жилых домов.

В районе на учете нуждающихся для получения жилья из коммунального жилищного фонда, в порядке очередности числятся 472 человек, в том числе: многодетные семьи - 9, дети сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей –91, социально – уязвимые слои населения - 225, государственные служащие, работники бюджетных организаций – 147, граждан, единственное жилище которых признано аварийным – 0, ветераны ВОВ и приравненные к ним – 0. В 2021 году жилье получило 29 человек в том числе: многодетные семьи - 4, дети сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей –7, социально – уязвимые слои населения - 14, государственные служащие, работники бюджетных организаций – 4.

Объем розничного товарооборота. Объем розничного товарооборота составил 2 164,9 млн. тенге или 96,4% к соответствующему периоду 2020 года, что по области занимает 17 место.

Удельный вес в общем объеме розничной торговли по Акмолинской области составил 0,6 %. Основная причина снижения  розничного  товарооборота  в связи с отсутствием крупных торговых предприятий в сфере розничной торговли. (торговые дома, торговые центры, супермаркеты и ТОО). Кроме этого на снижение объема розничного товарооборота влияет наличие в базе статистики предприятий с нулевой отчетностью.

Налоги и бюджет. Всего поступило налогов и других обязательных платежей в бюджет 2 023,5 млн. тенге (104,4% к прогнозу), в том числе, в республиканский бюджет 567,2 млн. тенге (103,9% к плану), в местный бюджет 1 456,3 млн. тенге (104,6% к плану), из них: в областной бюджет 728,5 млн. тенге (102%), в бюджет района 727,8 млн. тенге (104,8%), в бюджет местного самоуправления 727,8 млн. тенге (104,8%).

Социальная защита и занятость.  Численность населения на начало года, план и факт составил 13,069 тыс. человек, уменьшение составило - 313 человек по отношению к 2020 году;

За отчетный период в реальном секторе создано 646 новых рабочих мест при плане 609 (в 2020 году- 618 чел.), в том числе 436- постоянных рабочих мест.

В поисках работы в органы занятости обратилось 461 человек. Из общего числа обратившихся граждан женщины составляют 58,6%, на молодежь в возрасте 14–29 лет приходится 29,7%. Всего в отчетном периоде было трудоустроено 482 человека, (в 2020 году – 640 человек).

За 12 месяцев 2021 года количество направленных на общественные работы составило 114 человека.

Число безработных на отчетный период составило 20 человек (в 2020 году- 44 чел.).

В рамках основных направлений Государственной программы развития продуктивной занятости и массового предпринимательства на 2017-2021 годы «Енбек» охвачено 110 человек, из них: социальными рабочими местами – 11 человек (при плане – 10 чел), краткосрочным обучением – 15 человек (при плане – 15 чел.), содействием на молодежной практике – 12 человек (при плане – 10 чел.), предоставлением микрокредитов - 12 человек (при плане – 10 чел), курсами основ предпринимательства «Бастау бизнес» - 60 человек (при плане- 50 человек).

Уровень безработицы, к экономически активному населению план и факт составил 0,2%, показатель уменьшился по отношению к 2020 году на 0,3%.

Среднемесячная номинальная заработная плата за 3 квартал 2021 года составила 159,4 тыс. тенге или 159,4% к уровню 2020 года (средне областной показатель 195,4 тыс.тенге).

Здравоохранение. Наблюдается уменьшение рождаемости населения на 5,0% (до 15,73 на 1000 родившихся живыми) и увеличение смертности населения на 9,4 % (до 14,49 на 1000 человек населения). Зарегистрирован 1 случай младенческой смертности. Зарегистрировано 5 случаев заболевания туберкулезом органов дыхания (в 2020 году - 7 случай). Высокий прирост случаев выявления острых инфекций верхних дыхательных путей неуточенных – 800 случаев (за 2020 год 553 случая).

Образование. В районе функционирует 23 детских дошкольных учреждения, 21 школа, где обучаются 2283 учащихся. Все школы района имеют 100% доступ к сети Интернет. Приобретены 2 кабинета новой модификации на сумму 7 млн.416 тыс. тенге.

Педагогический коллектив района представлен 445педагогами. Общее количество педагогов с высшей и первой категорией, с категориями «педагог-мастер», «педагог-исследователь» и «педагог-эксперт» составляет 324 педагога (72,8 % от общего числа педагогов). Доля педагогов, имеющих квалификационный уровень педагога-исследователя, педагога-эксперта, педагога-модератора и педагога-мастера в районе составляет 58,6% (261 педагогов).

Охват образованием от 1 до 6 лет составляет 88,6% при областном показателе 88,6%. На 1 января 2022 года мест в детских садах 510, в мини-центрах – 226 место. Проектная мощность дошкольных организации – 736 место.

В сфере физической культуры и спорта работают 14 человека, имеется 3(ДЮСШ, ФОК, стадион «Жастар») объект спорта. Занимается спортом 398 человек, что составляет 6,48% от общей численности населения района. По спортивным сооружениям в районе имеются 1 стадион «Жастар»  с асфальтированной беговой дорожкой и баскетбольной  площадкой.

Спортивных залов всего 23, из них один зал при РОВД, второй находится  в с.Пятигорское оба размером (12х24 м), остальные в ведении общеобразовательных школ района. Имеется 1 уличная тренажерная площадка, 49 плосткостных сооружений.  Действует спортивный корпус в г.Державинске. Имеется лыжная база, которая находится в с.Тасоткель. Во всех 16 –ти сельских населенных пунктах функционируют хоккейные корты.

Подготовкой спортивного резерва в районе занимается районная ДЮСШ, в которой в 17 учебных группах занимается 300 учащихся. В спортивной школе культивируется 7 видов спорта: баскетбол, футбол, волейбол, тяжелая атлетика, гиревой спорт, казакша-курес, лыжные гонки.

Культура. По состоянию на январь 2022 г. в Жаркаинском районе функционируют 30 объектов культуры, из них: 9 клубных предприятий , 20 библиотек, 1 Центр обучения языков, который открыт 2012 г.

         Огромное внимание в районе уделяется исторически – значимым объектам культуры. В рамках реализации программы «Рухани жаңғыру» проведены работы по исследованию сакральных объектов, расположенных на территории района. Исторически значимыми объектами признаны: захоронение «Шөмен баба зираты» с.Тассуат, «Қызыл там кенесі» с.Тассуат, «Қабыл батыр мазары» с.Далабай. Данные объект часто посещаются паломниками, туристами, потомками, в летний период организовываются туристические поездки школьников.

Преступность. За отчетный период наблюдается снижение уровня преступности на 40 случаев, со 124 случаев в 2020 году до 84 в январе-ноябре 2021 г (на 32,2%). За 12 месяцев зарегистрировано в едином реестре досудебного расследования 84 правонарушений из них 69 преступлений,15уголовных проступок (тяжкие преступления – 22, кража - 29, мошенничество – 6, наркотики-3, грабежи- 1), за аналогичный период 2020 года зарегистрировано12 правонарушений.

В целом в отчетном периоде наблюдается положительная динамика по достижению прогнозных показателей в некоторых отраслях по сравнению предыдущим годом. Так, к примеру: объем промышленной продукции фактически составил 3 974,0 млн. тенге (2020 год - 3 318,9 млн. тенге). Объем производства горнодобывающей промышленности и разработки карьеров фактически составил 202,8 млн. тенге или больше на 70,8 млн. тенге в сравнении с прошлым годом. Объем производства обрабатывающей промышленности фактически составил 2739,4 млн. тенге или больше на 479,2 млн. тенге (2020 год – 2260,2 млн. тенге).

Вместе с тем, несмотря на положительную динамику по достижению некоторых прогнозных показателей, наблюдается и отрицательная динамика. Так, к примеру: Объем валовой продукции сельского хозяйства фактически составил 35087,3 млн. тенге или меньше на 8596,0 млн. тенге в сравнении с прошлым годом. Объем строительных работ фактически составил 1077,2 млн. тенге или меньше на 350,6 млн. тенге (2020 год – 1427,8 млн. тенге). Ввод в действие жилья за счет всех источников финансирования фактически составил 4520,0 кв.м. или меньше на 2181,0 кв.м. (2020 год – 6701,0 кв.м.). Объем розничного товарооборота фактически составил 2164,9 млн. тенге или меньше на 80,8 млн. тенге (2020 год – 2245,7 млн. тенге). Объем оптового товарооборота фактически составил 2461,1 млн. тенге или меньше на 378,4 млн. тенге (2020 год – 2839,5 млн. тенге).

№
п/п

Показатели

2020 г.  факт.

2021 г. оценка

Откл.факт
(+;-)

план

факт

1

Объем промышленной продукции, млн.тенге

3 960,4

3 974,0

3 974,0

13,6

2

Объем производства горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, млн.тенге

132,0

202,8

202,8

70,8

3

Объем производства обрабатывающей промышленности, млн.тенге

2 567,4

2 739,4

2 739,4

172,0

4

Электроснабжение, подача газа, пара и воздушное кондиционирование, млн.тенге

337,5

404,9

404,9

67,5

5

Водоснабжение; канализационная система, контроль над сбором и распределением отходов, млн.тенге

588,8

626,8

626,8

38,0

6

Объем валовой продукции сельского хозяйства, млн.тенге

43 683,3

43 683,3

35 087,3

-8 596,0

7

Объем инвестиций в основной капитал, млн.тенге

4 457,0

7 138

7 138,2

2 681,2

8

Объем строительных работ, млн.тенге

1 427,8

1 427,8

1 077,2

-350,6

10

ИФО строительных работ, % к предыдущему году

83,6

100,0

94,0

10,4

11

Ввод в действие жилья за счет всех источников финансирования, тыс.кв.м.

6 701,0

6 701,0

4 520,0

-2 181,0

12

Объем розничного товарооборота,  млн.тенге

2 245,7

2 245,7

2 164,9

-80,8

13

ИФО розничного товарооборота,  % к предыдущему году

76,2

100,0

96,4

20,2

14

Объем оптового товарооборота, млн.тенге

2 839,5

2 839,5

2 461,1

-378,4

15

ИФО оптового товарооборота, % к предыдущему году

83,5

100,0

75,8

-7,7

16

Фонд оплаты труда, млн.тенге

3 739,5

4 622,4

4 622,4

  

17

Среднемесячная заработная плата, тенге

140 396,0

145,0

159 352,0

  

18

Изменение номинальной среднемесячной заработной платы, % к предыдущему году

115,3

100,0

116,9

  

19

Изменение реальной среднемесячной заработной платы, % к предыдущему году

106,8

100,0

108,0

  

 

РАЗДЕЛ II. АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА.

2.1. Оценка исполнения поступлений в местный бюджет.

В 2021 году исполнение бюджета района производилось через районный бюджет и через 4-й уровень бюджета – бюджеты г. Державинск, 11-ти сел и 5-ти сельских округов Жаркаинского района.

Районный бюджет. Местный бюджет на 2021 год по Жаркаинскому району утвержден согласно решения Жаркаинского районного маслихата № 6С-66/2  от 24 декабря 2020 года "О районном бюджете на 2021-2023 годы" в сумме 3 513 044,0 тыс.тенге.

Постановлением акимата Жаркаинского района от 18.01.2021 года № А-1/89 «О реализации решения районного маслихата "О районном бюджете на 2021-2023 годы" принят к исполнению районный бюджет на 2021-2023 годы.

В нарушение пункта 1 статьи 79 Бюджетного Кодекса РК установлены факты несоблюдения местными исполнительными органами Жаркаинского района сроков принятия постановления, решений о реализации решений районного маслихата по утверждению районного бюджета и бюджетов города Державинск, сел и сельских округов на 2021-2023 годы, ввиду издания соответствующих правовых актов позже установленного срока 14 календарных дней. Так, решение сессии маслихата Жаркаинского района от 24.12.2020 года № №6С-66/2 «О районном бюджете на 2021-2023 годы» по утверждению бюджета принято к исполнению постановлением акимата от 18 января 2021 года № А-1/89 на 11 календарных дней позже установленного срока – по истечении 25 календарных дней после утверждения маслихата местного бюджета.

На отчетный период количество уточнений районного бюджета по Жаркаинскому району составило 4:

Уточненный бюджет 2021 года согласно решениям № 7С-5/2 от 19.03.2021 года "О внесении изменений в решение районного маслихата от 24 декабря 2020 года №6С-66/2 "О районном бюджете на 2021-2023 годы", № 7С-13/4 от 25.08.2021 г., №7С-16/2 от 03.11.2021 г., №7С-20/2 от 14.12.2021 г. составил 4 145474,3 тыс. тенге.

На отчетный период количество уточнений бюджета города Державинск составило 4:

Уточненный бюджет 2021 года согласно решений №7С-7/2 от 29.03.2021 года "О внесении изменений и дополнений в решение районного маслихата от 25 декабря 2020 года №6С-67/2 "О бюджетах города Державинск, сельских округов и сел Жаркаинского района на 2020-2022 годы", № 7С-14/2 от 07.09.2021 г, № 7С-17/2 от 10.11.2021 г., № 7С-21/2 от 20.12.2021 года составил – 376 971,8 тыс. тенге

По результатам произведенных уточнений и корректировок, районный бюджет на конец 2021 года сложился в следующих объемах:

1) доходы – 4 207202,4  тыс. тенге, в том числе:

налоговые поступления – 639 895,1 тыс. тенге;

неналоговые поступления – 20 891,5 тыс. тенге;

поступления от продажи основного капитала –  33 679,0 тыс. тенге;

поступления трансфертов – 3 512 736,8 тыс. тенге;

2) затраты – 4 439173,3 тыс. тенге;

3) чистое бюджетное кредитование – 1 759,4 тыс. тенге, в том числе:

бюджетные кредиты – 4 375,0 тыс. тенге;

погашение бюджетных кредитов – 2615,6 тыс. тенге;

4) сальдо по операциям с финансовыми активами – 22 576,0 тыс. тенге, в том числе:

приобретение финансовых активов – 22 576,0 тыс. тенге;

5) дефицит (профицит) бюджета – - 256 306,3 тыс. тенге;

финансирование дефицита (использование профицита) бюджета – 256 306,3 тыс. тенге.

Поступление займов – 4 375,0 тыс. тенге

Погашение займов – 2 615,6 тыс. тенге.

Решением Жаркаинского районного маслихата от 25.12.2020 года № 6С-67/2 «О бюджетах города Державинск, сельских округов и сел Жаркаинского района  на 2021 - 2023 годы» утверждены бюджеты 4 уровню бюджета, в том числе на 2021 год в следующих объемах:

Аппарат Акима города Державинск

доходы в сумме – 66 998,5 тыс. тенге, в том числе налоговые поступления – 29 176,0 тыс. тенге, неналоговые  поступления – 824,0 тыс. тенге, поступления трансфертов – 36 998,5 тыс. тенге; затраты – 87 403,5 тысяч тенге.

По результатам произведенных 4 корректировок (последнее уточнение от 20.12.2021 г. № 7С-21/2), городской бюджет на конец 2021 года сложился в следующих объемах:

доходы - 73 491,4 тыс. тенге в том числе: налоговые поступления – 35 668,1  тыс. тенге; неналоговые поступления – 824,8 тыс. тенге, поступления трансфертов – 36 998,5,0 тыс. тенге;

затраты – 87 401,7 тыс. тенге.

дефицит (профицит) бюджета - -13910,3 тыс. тенге;

Аппарат Акима Нахимовского сельского округа Жаркаинского района

доходы в сумме 18 666,5 тыс. тенге, в том числе: налоговые поступления – 1080,0 тыс. тенге; поступления трансфертов (субвенции) – 17 586,5 тыс. тенге.

По результатам произведенных уточнений и корректировок доходы составили 18 764,4 тыс. тенге, в том числе налоговые поступления – 1 177,9 тыс. тенге, поступления трансфертов - 17586,5 тыс. тенге, в том числе субвенции в сумме 11 468,0 тыс. тенге, целевые текущие трансферты – 6118,5 тыс. тенге.

Аппарат Акима села Тассуат Жаркаинского района

доходы в сумме 14 013,7 тыс. тенге, в том числе: налоговые поступления – 350,0 тыс. тенге; поступления трансфертов (субвенции) – 13 663,7 тыс. тенге.

По результатам произведенных уточнений и корректировок доходы составили 14 459,9 тыс. тенге, в том числе налоговые поступления 796,2 тыс. тенге, поступления трансфертов – 13 663,7 тыс. тенге, в том числе субвенции в сумме  9 324,0 тыс. тенге, целевые текущие трансферты – 4339,7 тыс. тенге.

Аппарат Акима Жанадалинского сельского округа Жаркаинского района

доходы в сумме 35 755,7 тыс. тенге, в том числе: налоговые поступления – 7 249,0 тыс. тенге; поступления трансфертов (субвенции) – 28 506,7 тыс. тенге.

По результатам произведенных уточнений и корректировок доходы составили 37 955,5 тыс. тенге, в том числе налоговые поступления 9 302,0 тыс. тенге, неналоговые поступления – 146,8 тыс. тенге, поступления трансфертов – 28 506,7 тыс. тенге, в том числе субвенции в сумме 20 031,0 тыс. тенге, целевые текущие трансферты – 8 475,7 тыс. тенге.

Аппарат Акима Валихановского сельского округа

доходы в сумме 23 627,8 тыс. тенге, в том числе: налоговые поступления – 4 585,1 тыс. тенге; поступления трансфертов (субвенции) – 19 042,7 тыс. тенге.

По результатам произведенных уточнений и корректировок доходы составили 27 012,3 тыс. тенге, в том числе налоговые поступления 7 969,6 тыс. тенге, поступления трансфертов – 19 042,7 тыс. тенге, в том числе субвенции – 14 314,0 тыс. тенге, целевые текущие трансферты – 4 728,7 тыс. тенге.

Аппарат Акима села Бирсуат Жаркаинского района

доходы в сумме 18 057,9 тыс. тенге, в том числе: налоговые поступления – 1 600,0 тыс. тенге; поступления трансфертов (субвенции) – 16 457,9 тыс. тенге.

По результатам произведенных уточнений и корректировок доходы составили 19 296,1 тыс. тенге, в том числе налоговые поступления 2838,2 тыс. тенге, поступления трансфертов 16 457,9 тыс. тенге, в том числе субвенции в сумме 10 207,0 тыс. тенге, целевые текущие трансферты – 6 250,9 тыс. тенге.

Аппарат Акима села Кумсуат Жаркаинского района

доходы в сумме 15 562,5 тыс. тенге, в том числе: налоговые поступления – 1 100,0 тыс. тенге; поступления трансфертов (субвенции) – 14 462,5 тыс. тенге.

По результатам произведенных уточнений и корректировок, доходы составили 15 885,3 тыс. тенге, в том числе налоговые поступления 1 389,7 тыс. тенге, неналоговые поступления – 33,1 тыс. тенге, поступления трансфертов 14 462,5 тыс. тенге, в том числе субвенции в сумме 10 315,0 тыс. тенге, целевые текущие трансферты – 4 147,5 тыс. тенге.

Аппарат Акима села Пригородное Жаркаинского района

доходы в сумме 20 477,7 тыс. тенге, в том числе: налоговые поступления – 965,0 тыс. тенге; неналоговые поступления – 35,0 тыс. тенге, поступления трансфертов (субвенции) – 19 477,7 тыс. тенге.

По результатам произведенных уточнений и корректировок, доходы составили 21 094,9 тыс. тенге, в том числе налоговые поступления 1 493,8 тыс. тенге, неналоговые поступления – 123,4 тыс. тенге, поступления трансфертов из районного бюджета 19 477,7 тыс. тенге, в том числе субвенции в сумме 12 543,0 тыс. тенге, целевые текущие трансферты – 6 934,7 тыс. тенге.

Аппарат Акима Отрадного сельского округа

доход в сумме 19 473,3 тыс. тенге, в том числе: налоговые поступления – 2001,0 тыс. тенге; поступления трансфертов (субвенции) – 17 472,3 тыс. тенге.

По результатам произведенных уточнений и корректировок, доходы составили 19 903,3 тыс. тенге, в том числе налоговые поступления 2 396,4 тыс. тенге, неналоговые поступления - 34,7 тыс. тенге, поступления трансфертов – 17 472, 3 тыс. тенге, в том числе субвенции в сумме 12 303,0 тыс. тенге, целевые текущие трансферты – 5 169,3 тыс. тенге.

Аппарат Акима села Далабай

доход в сумме 17 524,3 тыс. тенге, в том числе: налоговые поступления – 580,0 тыс. тенге; поступления трансфертов (субвенции) – 16 944,3 тыс. тенге.

По результатам произведенных уточнений и корректировок, доходы составили 19 414,5 тыс. тенге, в том числе налоговые поступления 2 470,2 тыс. тенге, поступления трансфертов – 16 944,3 тыс. тенге, в том числе субвенции в сумме 10 371,0 тыс. тенге, целевые текущие трансферты – 6 573,3 тыс. тенге.

Аппарат Акима села Ушкарасу

доход в сумме 16 343,0 тыс. тенге, в том числе: налоговые поступления – 400,0 тыс. тенге; поступления трансфертов (субвенции) – 15 943,0 тыс. тенге.

По результатам произведенных уточнений и корректировок, доходы составили 16 566,8 тыс. тенге, в том числе налоговые поступления 547,1 тыс. тенге, неналоговые поступления – 76,7 тыс. тенге, поступления трансфертов – 15 943,0 тыс. тенге, в том числе субвенции в сумме 9757,0 тыс. тенге, целевые текущие трансферты – 6 186,0 тыс. тенге.

Аппарат Акима села Львовское

доход в сумме 17 661,1 тыс. тенге, в том числе: налоговые поступления – 1 400,0 тыс. тенге; поступления трансфертов (субвенции) – 16 261,1 тыс. тенге.

По результатам произведенных уточнений и корректировок, доходы составили 17 752,2 тыс. тенге, в том числе налоговые поступления 1476,0 тыс. тенге, неналоговые поступления – 15,1 тыс. тенге, поступления трансфертов – 16 261,1 тыс. тенге, в том числе субвенции в сумме 10 595,0 тыс. тенге, целевые текущие трансферты – 5 666,1 тыс. тенге.

Аппарат Акима села Тасоткель

доход в сумме 15 705,2 тыс. тенге, в том числе: налоговые поступления – 500,0 тыс. тенге; поступления трансфертов (субвенции) – 15 205,2 тыс. тенге.

По результатам произведенных уточнений и корректировок, доходы составили 16 191,3 тыс. тенге, в том числе налоговые поступления 898,3 тыс. тенге, неналоговые поступления – 87,9 тыс. тенге, поступления трансфертов – 15 205,2 тыс. тенге, в том числе субвенции в сумме 11 761,0 тыс. тенге, целевые текущие трансферты – 3 444,2 тыс. тенге.

Аппарат Акима села Гастелло

доход в сумме 21 487,3 тыс. тенге, в том числе: налоговые поступления – 3 450,0 тыс. тенге; поступления трансфертов (субвенции) – 18 037,3 тыс. тенге.

По результатам произведенных уточнений и корректировок, доходы составили 22 382,7 тыс. тенге, в том числе налоговые поступления 4345,4 тыс. тенге, поступления трансфертов – 18 037,3 тыс. тенге, в том числе субвенции в сумме 10 740,0 тыс. тенге, целевые текущие трансферты – 7 297,3 тыс. тенге.

Аппарат Акима села Пятигорское

доход в сумме 16 900,2 тыс. тенге, в том числе: налоговые поступления – 1 070,0 тыс. тенге; поступления трансфертов (субвенции) – 15 830,2 тыс. тенге.

По результатам произведенных уточнений и корректировок, доходы составили 17 260,6 тыс. тенге, в том числе налоговые поступления 1 430,4 тыс. тенге, поступления трансфертов – 15 830,2 тыс. тенге, в том числе субвенции в сумме 10 177,0 тыс. тенге, целевые текущие трансферты – 5 653,2 тыс. тенге.

Аппарат Акима села Шойындыколь

доход в сумме 19 604,0 тыс. тенге, в том числе: налоговые поступления – 3 314,0 тыс. тенге; поступления трансфертов (субвенции) – 16 290,0 тыс. тенге.

По результатам произведенных уточнений и корректировок, доходы составили 21 360,8 тыс. тенге, в том числе налоговые поступления 5 070,8 тыс. тенге, поступления трансфертов – 16 290,0 тыс. тенге, в том числе субвенции в сумме 10 795,0 тыс. тенге, целевые текущие трансферты – 5 495,0 тыс. тенге.

Аппарат Акима села Костычево

доход в сумме 19 113,1 тыс. тенге, в том числе: налоговые поступления –2 051,0 тыс. тенге; поступления трансфертов (субвенции) – 17 062,1 тыс. тенге.

По результатам произведенных уточнений и корректировок, доходы составили 19 899,1 тыс. тенге, в том числе налоговые поступления 2 755,8 тыс. тенге, неналоговые поступления – 81,2 тыс. тенге, поступления трансфертов – 17 062,1 тыс. тенге, в том числе субвенции в сумме 12 033,0 тыс. тенге, целевые текущие трансферты – 5 029,1 тыс. тенге.

Агрегированные показатели исполнения бюджета района за 2021 год

тыс. тенге

Наименование

Скорректированный бюджет

Исполнение бюджета

Отклонение к скор. бюджету (+/-)

%

Доходы

4 207 204,4 

 4 240 579,9

33375,5

100,8

Налоговые поступления

639895,1

668187,1

28291,9

104,4

Неналоговые поступления

20891,5

22748,0

1856,5

108,9

Поступления от продажи основного капитала

33679,0

36908,0

3229,0

109,6

Поступления трансфертов

3512736,8

3512736,8

  

100,0

Затраты

4439173,3

4438966,7

-206,6

100,0

Чистое бюджетное кредитование

1759,4

1596,9

 

 

Бюджетные кредиты

4375

4375

  

100,0

Погашение бюджетных кредитов

2615,6

2778,1

162,5

106,2

Сальдо по операциям с финансовыми активами

22576,0

21797,8

 

 

Приобретение финансовых активов

22576

22576

0,0

100,0

Поступления от продажи финансовых активов государства

0

0,0

 

 

Дефицит (профицит) бюджета

-256306,3

-221781,6

  

 

Финансирование дефицита (использование профицита) бюджета

256306,3

221781,6

  

 

Поступление займов

4375

4375

0,0

100,0

Погашение займов

2615,6

2615,6

0,0

100,0

Используемые остатки бюджетных средств

254546,0

220022,2

  

 

Остатки бюджетных средств на конец отчетного периода

 

34535,4

 

 

Тем самым при наличии собственных доходов в сумме 727843,1 тыс. тенге, что меньше  предыдущего периода на  373 764,2 тыс. тенге (2020 год – 1 101 607,3 тыс. тенге) зависимость в поступлениях трансфертов все еще сохраняется и составила 82,8%, т.е. местным исполнительным органом необходимо продолжать работу по снижению зависимости бюджета от вышестоящего бюджета, за счет увеличения доли собственных доходов.

Кроме того, в районе имеются резервы по увеличению налоговых поступлений.

Так по данным Департамента государственных доходов по Акмолинской области, согласно статистических данных среднемесячной заработной платы за 2021 год произведены расчетные суммы дополнительных резервов по увеличению ФОТ на 2022 год, которые по району составили 36 279,0 тыс. тенге (ИПН – 20 313,0 тыс. тенге, социальный налог – 15 965,0 тыс. тенге).

В целом по данным Департамента за 2021 год ненадлежащим образом проведена отработка сумм резерва по фонду оплате труда, так как в Жаркаинском районе отработано 46,1 % (план 10,5 млн. тенге, факт 4,8 млн. тенге). Результаты отработки ФОТ напрямую зависят от качества и количества проведенных заседаний рабочих комиссий, где по итогам 2021 года из запланированных 46 заседаний, проведено 11 комиссий или удельный вес составил 23,9 %, из них под председательством акима 3 заседании, под председательством заместителя акима – 8.

Кроме того, одним из основных пунктов изыскания дополнительных резервов остается переоценка объектов недвижимости, используемых в предпринимательских целях, по которым также необходимо проводить разъяснительную работу, так как сумма поступлений в бюджет по переоценке, может быть увеличена в десятки раз.

 

2.2. Оценка исполнения доходов местного бюджета

Доходы бюджета района исполнены на 100,8% при плане 4 207 202,4 тыс. тенге поступило 4 240 579,9 тыс. тенге, из них собственные доходы исполнены на 104,8 % при плане 694 465,6 тыс. тенге поступили в сумме 727 843,0 тыс. тенге, перевыполнение составило 33 377,4 тыс. тенге.

Данные о собственных доходах бюджета района за 2019-2021 годы

тыс. тенге

№ п/п

Наименование

2019 год

2020 год

2021 год

План

факт

План

факт

План

факт

%

1

Налоговые поступления

505 290,0

561 310,0

783 723,1

1 019 012,4

639 895,1

668 187,0

104,4

2

Неналоговые поступления

     8 470,8

9 033,7

33 757,6

37 156,9

20 891,5

22 748,0

108,9

 

3

Поступления от продажи основного капитала

40 937,0

49 440,2

37 539,0

45 437,9

33 679,0

36 908,0

109,6

 

Итого собственных доходов

554 697,8

619 783,9

855 019,7

1 101 607,2

694 465,6

727 843,0

104,8

Оценка поступлений 4 уровня бюджета показало следующее.

Аппарат акима города Державинск при плане 66 998,5 тыс. тенге, фактически поступили доходы в сумме 73 491,4 тыс. тенге или 109,7%, из них налоговые поступления при плане 29 176,0 тыс. тенге, фактически поступили в сумме 35 668,1 тыс. тенге или 122,3%, неналоговые поступления при плане 824,0 тыс. тенге, факт 824,8 тыс. тенге или 100,1%, трансферты поступили в полном объеме в сумме 36 998,5 тыс. тенге, что составляют 50,3% от общей суммы поступлений. Остатки бюджетных средств на начало финансового года составили 20 405,3 тыс.тенге. По итогам года сформировался дефицит бюджета в размере  -13 910,3 тыс. тенге.

Аппарат акима Нахимовского сельского округа при плане 18 666,5 тыс. тенге, фактически поступили доходы в сумме 18 764,4 тыс. тенге или 100,5%, из них налоговые поступления при плане 1 080,0 тыс. тенге, фактически поступили в сумме 1 177,9 тыс. тенге или 109,1%, трансферты поступили в полном объеме в сумме 17 586,5 тыс. тенге, что составляют 94,2% от общей суммы поступлений. Остатки бюджетных средств на начало финансового года составили 397,1 тыс. тенге. По итогам года сформировался дефицит бюджета в размере  -298,6 тыс. тенге.

Аппарат акима села Тасуат при плане 14 013,7 тыс.тенге, фактически поступили доходы в сумме 14 459,9 тыс. тенге или 103,2%, из них налоговые поступления при плане 350,0 тыс. тенге, фактически поступили в сумме 796,2 тыс. тенге или 227,5%, трансферты поступили в полном объеме в сумме 13 663,7 тыс. тенге, что составляют 94,5% от общей суммы поступлений. Остатки бюджетных средств на начало финансового года составили 255,9 тыс. тенге. По итогам года сформировался профицит бюджета в размере 192,2 тыс. тенге.        

Аппарат акима села Далабай при плане 17 524,3 тыс.тенге, фактически поступили доходы в сумме 19414,5 тыс. тенге или 110,8%, из них налоговые поступления при плане 580,0 тыс. тенге, фактически поступили в сумме 2 470,2 тыс. тенге или 425,9%, трансферты поступили в полном объеме в сумме 16 944,3 тыс. тенге, что составляют 87,3% от общей суммы поступлений. Остатки бюджетных средств на начало финансового года составили 408,5 тыс. тенге. По итогам года сформировался профицит бюджета в размере 1483,0 тыс. тенге.

Аппарат акима Жанадалинского сельского округа при плане 35 755,7 тыс.тенге, фактически поступили доходы в сумме 37 955,5 тыс. тенге или 106,2%, из них налоговые поступления при плане 7 249,0 тыс. тенге, фактически поступили в сумме 9 302,0 тыс. тенге или 128,3%, неналоговые поступления при плане 0,0 тыс. тенге, фактически поступили в сумме 146,8 тыс. тенге или 0%, трансферты поступили в полном объеме в сумме 28 506,7 тыс. тенге, что составляют 75,1% от общей суммы поступлений. Остатки бюджетных средств на начало финансового года составили 2 005,0 тыс. тенге. По итогам года сформировался профицит бюджета в размере 199,0 тыс. тенге. В отчетном периоде не обеспечено качество планирования неналоговых поступлений так как при отсутствии запланированных доходов, фактически поступило 146,8 тыс. тенге.

Аппарат акима Валихановского сельского округа при плане 23 627,8 тыс.тенге, фактически поступили доходы в сумме 27 012,3 тыс. тенге или 114,3%, из них налоговые поступления при плане 4 585,1 тыс. тенге, фактически поступили в сумме 7 969,6 тыс. тенге или 173,8%, трансферты поступили в полном объеме в сумме 19 042,7 тыс. тенге, что составляют 70,5% от общей суммы поступлений. Остатки бюджетных средств на начало финансового года составили 2 768,0 тыс. тенге. По итогам года сформировался профицит бюджета в размере 617,5 тыс. тенге.

Аппарат акима села Бирсуат при плане 18 057,9 тыс.тенге, фактически поступили доходы в сумме 19 296,1 тыс. тенге или 106,9%, из них налоговые поступления при плане 1 600,0 тыс. тенге, фактически поступили в сумме 2 838,2 тыс. тенге или 177,4%, трансферты поступили в полном объеме в сумме 16457,9 тыс. тенге, что составляют 85,3% от общей суммы поступлений. Остатки бюджетных средств на начало финансового года составили 532,5 тыс. тенге. По итогам года сформировался профицит бюджета в размере 706,6 тыс. тенге. В отчетном периоде не обеспечено исполнение поступлений по земельному налогу при плане 5,0 тыс. тенге, фактически поступило 4,9 тыс. тенге или 98,3%.

Аппарат акима села Кумсуат при плане 15 562,5 тыс.тенге, фактически поступили доходы в сумме 15 885,3 тыс. тенге или 102,1%, из них налоговые поступления при плане 1 100,0 тыс. тенге, фактически поступили в сумме 1 389,7 тыс. тенге или 126,3%, неналоговые поступления при плане 0,0 тыс. тенге, фактически поступили в сумме 33,1 тыс. тенге или 0,0%, трансферты поступили в полном объеме в сумме 14 462,5 тыс. тенге, что составляют 91,0% от общей суммы поступлений. Остатки бюджетных средств на начало финансового года составили 282,8 тыс. тенге. По итогам года сформировался профицит бюджета в размере 41,4 тыс. тенге. В отчетном периоде не обеспечено качество планирования неналоговых поступлений так как при отсутствии запланированных доходов от аренды имущества коммунальной собственности города районного значения, села, поселка, сельского округа, фактически поступило 33,1 тыс. тенге.

Аппарат акима Отрадного сельского округа при плане 19 473,3 тыс.тенге, фактически поступили доходы в сумме 19 903,3 тыс. тенге или 102,2%, из них налоговые поступления при плане 2001,0 тыс. тенге, фактически поступили в сумме 2 396,4 тыс. тенге или 119,8%, неналоговые поступления при плане 0,0 тыс. тенге, фактически поступили в сумме 34,7 тыс. тенге или 0,0%, трансферты поступили в полном объеме в сумме 17 472,3 тыс. тенге, что составляют 87,8% от общей суммы поступлений. Остатки бюджетных средств на начало финансового года составили 1 576,9 тыс. тенге. По итогам года  сформировался  дефицит  бюджета в размере

-1 145,4 тыс. тенге. В отчетном периоде не обеспечено качество планирования неналоговых поступлений так как при отсутствии запланированных доходов от аренды имущества коммунальной собственности города районного значения, села, поселка, сельского округа, фактически поступило 34,7 тыс. тенге.

Аппарат акима села Ушкарасу при плане 16 343,0 тыс.тенге, фактически поступили доходы в сумме 16 566,8 тыс. тенге или 101,4%, из них налоговые поступления при плане 400,0 тыс. тенге, фактически поступили в сумме 547,1 тыс. тенге или 136,8%, неналоговые поступления при плане 0,0 тыс. тенге, фактически поступили в сумме 76,7 тыс. тенге или 0,0%, трансферты поступили в полном объеме в сумме 15 943,0 тыс. тенге, что составляют 96,2% от общей суммы поступлений. Остатки бюджетных средств на начало финансового года составили 261,8 тыс. тенге. По итогам года сформировался дефицит бюджета в размере -36,7 тыс. тенге. В отчетном периоде не обеспечено качество планирования неналоговых поступлений так как при отсутствии запланированных доходов от аренды имущества коммунальной собственности города районного значения, села, поселка, сельского округа, фактически поступило 76,7 тыс. тенге.

Аппарат акима села Львовское при плане 17 661,1 тыс.тенге, фактически поступили доходы в сумме 17 752,2 тыс. тенге или 100,5%, из них налоговые поступления при плане 1 400,0 тыс. тенге, фактически поступили в сумме 1 476,0 тыс. тенге или 105,4%, неналоговые поступления при плане 0,0 тыс. тенге, фактически поступили в сумме 15,1 тыс. тенге или 0,0%, трансферты поступили в полном объеме в сумме 16 261,1 тыс. тенге, что составляют 91,6% от общей суммы поступлений. Остатки бюджетных средств на начало финансового года составили 1 177,8 тыс. тенге. По итогам года сформировался дефицит бюджета в размере   -1 085,7 тыс. тенге. В отчетном периоде не обеспечено качество планирования неналоговых поступлений так как при отсутствии запланированных доходов от аренды имущества коммунальной собственности города районного значения, села, поселка, сельского округа, фактически поступило 15,1 тыс. тенге.

Аппарат акима села Тасоткель при плане 15 705,2 тыс.тенге, фактически поступили доходы в сумме 16 191,3 тыс. тенге или 103,1%, из них налоговые поступления при плане 500,0 тыс. тенге, фактически поступили в сумме 898,3 тыс. тенге или 179,7%, неналоговые поступления при плане 0,0 тыс. тенге, фактически поступили в сумме 87,9 тыс. тенге или 0,0%, трансферты поступили в полном объеме в сумме 15 205,2 тыс. тенге, что составляют 93,9% от общей суммы поступлений. Остатки бюджетных средств на начало финансового года составили 287,0 тыс. тенге. По итогам года сформировался профицит бюджета в размере 199,7 тыс. тенге. В отчетном периоде не обеспечено качество планирования неналоговых поступлений так как при отсутствии запланированных доходов, фактически поступило 87,9 тыс. тенге.

Аппарат акима села Гастелло при плане 21 487,3 тыс.тенге, фактически поступили доходы в сумме 22 382,7 тыс. тенге или 104,2%, из них налоговые поступления при плане 3 450,0 тыс. тенге, фактически поступили в сумме 4 345,4 тыс. тенге или 126,0%, трансферты поступили в полном объеме в сумме 18 037,3 тыс. тенге, что составляют 80,6% от общей суммы поступлений. Остатки бюджетных средств на начало финансового года составили 1 428,3 тыс. тенге. По итогам года сформировался дефицит бюджета в размере  -531,9 тыс. тенге.

Аппарат акима села Пятигорское при плане 16 900,2 тыс.тенге, фактически поступили доходы в сумме 17 260,6 тыс. тенге или 102,1%, из них налоговые поступления при плане 1 070,0 тыс. тенге, фактически поступили в сумме 1 430,4 тыс. тенге или 133,7%, трансферты поступили в полном объеме в сумме 15 830,2 тыс. тенге, что составляют 91,7% от общей суммы поступлений. Остатки бюджетных средств на начало финансового года составили 517,6 тыс. тенге. По итогам года сформировался дефицит бюджета в размере  -155,7 тыс. тенге. В отчетном периоде не обеспечено исполнение поступлений по налогу на транспортные средства с юридических лиц при плане 56,0 тыс. тенге, фактически поступило 50,6 тыс. тенге или 90,3%.

Аппарат акима села Шойындыколь при плане 19 604,0 тыс.тенге, фактически поступили доходы в сумме 21 360,8 тыс. тенге или 109,0%, из них налоговые поступления при плане 3 314,0 тыс. тенге, фактически поступили в сумме 5 070,8 тыс. тенге или 153,0%, трансферты поступили в полном объеме в сумме 16 290,0 тыс. тенге, что составляют 76,3% от общей суммы поступлений. Остатки бюджетных средств на начало финансового года составили 920,0 тыс. тенге. По итогам года сформировался профицит бюджета в размере 837,7 тыс. тенге.

Аппарат акима Костычевского сельского окргуа при плане 19 113,1 тыс.тенге, фактически поступили доходы в сумме 19 899,1 тыс. тенге или 104,1%, из них налоговые поступления при плане 2 051,0 тыс. тенге, фактически поступили в сумме 2 755,8 тыс. тенге или 134,4%, неналоговые поступления при плане 0,0 тыс. тенге, фактически поступили в сумме 81,2 тыс. тенге, трансферты поступили в полном объеме в сумме 17 062,1 тыс. тенге, что составляют 85,7% от общей суммы поступлений. Остатки бюджетных средств на начало финансового года составили 571,5 тыс. тенге. По итогам года сформировался профицит бюджета в размере  215,9 тыс. тенге. В отчетном периоде не обеспечено качество планирования неналоговых поступлений так как при отсутствии запланированных доходов, фактически поступило 81,2 тыс. тенге.

Аппарат акима села Пригородное при плане 20 477,7 тыс.тенге, фактически поступили доходы в сумме 21 094,9 тыс. тенге или 103,0%, из них налоговые поступления при плане 965,0 тыс. тенге, фактически поступили в сумме 1 493,8 тыс. тенге или 154,8%, неналоговые поступления при плане 35,0 тыс. тенге, фактически поступили в сумме 123,4 тыс. тенге или 352,5%, трансферты поступили в полном объеме в сумме 19 477,7 тыс. тенге, что составляют 92,3% от общей суммы поступлений. Остатки бюджетных средств на начало финансового года составили 732,9 тыс. тенге. По итогам года сформировался дефицит бюджета в размере -114,3 тыс. тенге.

По состоянию на 01.01.2022 года числилась недоимка по 6-ти кодам поступлений на сумму 32 041,0 тыс. тенге, в том числе по КБК 101201 «Индивидуальный подоходный налог» –2534,1 тыс. тенге, 103101 «Социальный налог» – 1047,9 тыс. тенге, 104101 «Имущественный налог» – 12549,2 тыс. тенге, 105315 «Плата за пользование земельными участками» – 14045,4 тыс. тенге, 105316 «Эмиссии в окружающую среду» – 1864,4 тыс. тенге.

По 4 уровню МСУ по состоянию на 01.01.2022 года числилась недоимка в сумме 1666,3 тыс. тенге, в том числе по КБК 101202 «Подоходный налог, не облагаемый у источника выплаты» – 160,8 тыс. тенге, 104102 «Налог на имущество физ. лиц» – 119,0 тыс. тенге, 104302 «Земельный налог» – 211,6 тыс. тенге, 104401 «Налог на транспорт с юридических лиц» – 160,5 тыс. тенге, 104402 «Налог на транспорт физических лиц» – 1014,4 тыс. тенге.

В целом проведенный анализ показал, что по отдельным органам местного самоуправления доходная часть не позволяет решить социальные и жилищные вопросы сел. Так, к примеру, по Пригородному сельскому округу собственные доходы составили лишь 1 617,2 тыс. тенге, тогда как затраты на содержание аппарата акимата составляют 18077,2 тыс. тенге, на реализацию задач в сфере жилищно-коммунального хозяйства в сумме 2632,0 тыс. тенге. То есть имеется прямая зависимость, в трансфертах которая составляет 92,3%.

В целом следует сделать вывод, что по итогам 2021 года не наблюдается положительного эффекта от перехода на 4-й уровень бюджета, так как сельские округа до сих пор зависимы от субвенции и трансфертов, то есть собственные доходы недостаточно для финансового обеспечения реализации задач и функции. Также, сельские округа не являются большими населенными пунктами, что не следует ожидать больших налоговых поступлений (земельный налог, налог на имущества, налог на транспорт).

2.2.1. Анализ налоговых поступлений

Исполнение налоговых поступлений в отчетном периоде составило 104,4 %, сверх плана поступило 28 291,9 тыс. тенге (при плане 639 895,1 тыс. тенге, факт 668 187,0 тыс. тенге), в том числе:

Индивидуальный подоходный налог при плане 13 712,1 тыс. тенге фактически поступило 24 985,2 тыс. тенге что составляет 182,2 % или перевыполнение на 11273,1 тыс. тенге увеличение налогооблагаемой базы по индивидуальным предпринимателям работающих по упрощенной форме налогообложения.

Социальный налог при плане 259 484,0 тыс. тенге поступило 283 883,3 тыс. тенге, что составляет 109,4% или перевыполнение на 24399,3 тыс. тенге.

Налог на имущество при плане 106202,0 тыс. тенге фактически поступило 108062,9 тыс. тенге, что составляет 101,8% или перевыполнение на 1860,9 тыс. тенге по факту поступления.

Земельный налог поступление составляет 6207,0 тыс. тенге при плане 3744,5 тыс. тенге что составило 165,8 % или перевыполнение на 2462,5 тыс. тенге по факту поступления.

Налог на транспортные средства при плане 43 317,5 тыс. тенге фактически поступило 59537,8 тыс. тенге, что составляет 137,4% или перевыполнение на 16 220,3 тыс. тенге в связи с приобретением и продажей транспортных средств.

Единый земельный налог при плане 0,0 тенге фактически поступило 602,7 тыс. тенге по факту поступления.

Бензин (за исключением авиационного) и дизельного топливо по факту поступило 2656,4 тыс. тенге при плане 2656,0 тыс. тенге что составляет 100% или перевыполнение на 0,4 тыс. тенге по факту поступления.

Плата за пользование земельными участками фактически поступило51393,9 тыс. тенге при плане 48008,0 тыс. тенге что составляет 107,1 % или перевыполнение на 3385,9 тыс. тенге в связи с разовыми поступлениями за неиспользование по назначению земельными участками.

Сборы за ведение предпринимательской и профессиональной деятельности при плане 7463,0 тыс. тенге фактически поступило 12343,2 тыс. тенге, что составляет 165,4% или перевыполнение на 4880,2 тыс. тенге по факту поступления. 

Государственная пошлина, зачисляемая в местный бюджет по факту, поступило 118 514,5 тыс. тенге при плане 155 308,0 тыс. тенге невыполнение на 36 793,5 тыс. тенге или 76,3 % по факту поступления.

В разрезе налоговых поступлений основную долю доходов составляют социальный налог (42,5%), государственная пошлина, зачисляемая в местный бюджет (17,7%), налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (15,9 %).

В результате занижения плана по индивидуальному подоходному налогу выполнение составило 182,2 % или перевыполнение на 11273,1 тыс. тенге, также по земельному налогу выполнение плана составило 165,8% или перевыполнение на 2462,5 тыс. тенге.

Аналогично, в результате занижения плана по налогу на транспортные средства, выполнение составило 137,4% или перевыполнение на 16220,3 тыс. тенге.

2.2.2. Анализ неналоговых поступлений

Исполнение неналоговых поступлений в отчетном периоде составило 108,9 %, сверх плана поступило 1 856,5 тыс. тенге (при плане 20 891,5 тыс. тенге, факт 22 748,0 тыс. тенге). По сравнению с аналогичным периодом прошлого года объем поступлений уменьшился на 14 408,9 тыс. тенге (2020 г – 37 156,9 тыс. тенге).

 Доходы от аренды имущества, находящегося в государственной собственности при плане 5820,5 тыс. тенге фактически поступило 6914,6 тыс. тенге, что составляет 118,8% или перевыполнение на 1094,1 тыс. тенге в связи с увеличением, сдаваемой в аренду имущества коммунальной собственности.

Вознаграждения по бюджетным кредитам, выданным из местного бюджета специализированным организациям при плане 211,0 тыс. тенге по факту поступило 2,6 тыс. тенге или 1,3%, невыполнение составило 208,4 тыс. тенге.

Поступления денег от проведения государственных закупок организуемых государственными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета при плане 166,0 тыс. тенге фактически поступления, составило 234,1 тыс. тенге по факту поступления.

Штрафы, пени, санкции, взыскания по бюджетным кредитам (займам), выданным из местного бюджета специализированным организациям, физическим лицам при плане 42,0 тыс. тенге фактически поступило 71,0 тыс. тенге перевыполнение на 29,0 тыс. тенге или 169 % по факту поступления.

Прочие неналоговые поступления по факту поступило 15 525,7 тыс. тенге при плане 14652,0 тыс. тенге, что составляет 106 % или перевыполнение на 873,7 тыс. тенге в связи с возвратом неиспользованных средств.

Оценка исполнения неналоговых поступлений показала, что в отчетном периоде основные объемы неналоговых поступлений приходятся 4 видам поступлений «Другие неналоговые поступления в местный бюджет» (60,6 %), «Доходы от аренды жилищ из жилищного фонда, находящегося в коммунальной собственности района (города областного значения), за исключением доходов от аренды государственного имущества, находящегося в управлении акимов города районного значения, села, поселка, сельского округа» (20,9%), «Возврат неиспользованных средств, ранее полученных из местного бюджета» (7,3 %), «Доходы от аренды имущества коммунальной собственности района (города областного значения), за исключением доходов от аренды имущества коммунальной собственности района (города областного значения), находящегося в управлении акимов города районного значения, села, поселка, сельского округа» (6,8%).

Неналоговые поступления исполнены по всем кодам бюджетной классификации.

2.2.3. Анализ поступлений от продажи основного капитала

Поступления от продажи основного капитала при плане 33 679,0 тыс. тенге, фактически поступило 36 908,0 тыс. тенге или 109,6%, перевыполнение плана составило 3 229,0 тыс. тенге, в связи с продажей зданий и транспортных средств коммунального имущества. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года объем поступлений уменьшился на 8 529,9 тыс. тенге (2020 год – 45 437,9 тыс. тенге). При этом, детальный анализ показывает, что значительное перевыполнение плана приходятся по следующим поступлениям:

- поступления от продажи гражданам квартир при плане 13 509,0 тыс. тенге фактическое поступление составило 15 077,8 тыс. тенге или 111,6 %, перевыполнение составило 1 568,8 тыс. тенге;

- поступления от продажи земельных участков при плане 20 129,0 тыс. тенге фактическое поступление составило 21 500,0 тыс. тенге или 106,8 %, перевыполнение составило 1 371,0 тыс. тенге;

- плата за продажу права аренды земельных участков при плане 41,0 тыс. тенге фактическое поступление составило 41,7 тыс. тенге или 101,7 %.

Фактором не качественного планирования является поступление доходов при отсутствии утвержденного плана, так по коду 301.102 «Поступления от продажи имущества, закрепленного за государственными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета» где при отсутствии утвержденного плана, фактические поступления составили 207,5 тыс. тенге.

Аналогичные факт установлен по коду 301.107 «Поступления от приватизации жилищ из государственного жилищного фонда» где при отсутствии утвержденного плана, фактические поступления составили 81,0 тыс. тенге.

2.2.4. Анализ поступлений трансфертов

В отчетном периоде утвержденная сумма поступлений трансфертов составила 2 993 307,0 тыс. тенге. По итогам корректировок сумма поступивших трансфертов в 2021 году составила 3 512 736,8 тыс. тенге или 100% от скорректированного плана, в том числе: целевые текущие трансферты в сумме 773 892,2 тыс. тенге, целевые трансферты на развитие в сумме 449 200,6 тыс. тенге и субвенции в сумме 2 289 644,0 тыс. тенге.

В отчетном году субвенции направлены по следующим функциональным группам:

- субвенции из республиканского бюджета на государственные услуги общего характера на сумму 313 990,0 тыс. тенге;

- субвенции из республиканского бюджета на оборону на сумму 5 536,0 тыс. тенге;

- субвенции из республиканского бюджета на общественный порядок, безопасность, правовую, судебную, уголовно-исполнительную деятельность на сумму 1 806,0 тыс. тенге;

- субвенции из республиканского бюджета на образование на сумму 1 755 126,0 тыс. тенге;

- субвенции из республиканского бюджета на социальную помощь и социальное обеспечение на сумму 35 334,0 тыс. тенге;

- субвенции из республиканского бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство на сумму 55 746,0 тыс. тенге;

- субвенции из республиканского бюджета на культуру, спорт, туризм и информационное пространство на сумму 97 007,0 тыс. тенге;

- субвенции из республиканского бюджета на сельское, водное, лесное, рыбное хозяйство, особо охраняемые природные территории, охрану окружающей среды и животного мира, земельные отношения на сумму 15 087,0 тыс. тенге;

- субвенции из республиканского бюджета на промышленность, архитектурную, градостроительную и строительную деятельность на сумму 10 012,0 тыс. тенге.

Целевые текущие трансферты в сумме 773 892,2 тыс.тенге, кассовое исполнение составило 773 816,0 тыс.тенге или 100%, отклонение в сумме  76,2 тыс.тенге,  в том числе:

- 7268,0 тыс.тенге из средств Нац.фонда на  повышение заработной платы работников государственных организаций: организаций надомного обслуживания, временного пребывания, центров занятости населения», освоено 7267,7 тыс.тенге, отклонение в сумме 0,3 тыс.тенге за счет округления;

-  14778,0 тыс.тенге - на выплату государственной адресной  социальной помощи, отклонение  0,9 тыс.тенге за счет округления и экономия по гос.закупкам;

- 22 873,0 тыс.тенге - на размещение государственного социального заказа в неправительственных организациях (в условиях полустационара), освоение 100%;

-32 681,8 тыс.тенге - на развитие рынка труда в рамках Государственной программы развития продуктивной занятости и массового предпринимательства  на 2017-2021 годы "Енбек, отклонение 1,4 тыс.тенге за счет округления;

-617,0 тыс.тенге на расширение перечня технических вспомогательных (компенсаторных) средств, освоение 100%;

-2671,0 тыс.тенге на увеличение норм обеспечения инвалидов обязательными гигиеническими средствами, отклонение 0,1 тыс.тенге за счет округления;

-149,0 тыс.тенге на установление доплат к заработной плате работников, представляющих специальные социальные услуги в государственных организациях социальной защиты населения, освоение 100%;

-2394,1 тыс.тенге целевые текущие трансферты на тифлотехнические средства, освоение 100%;

-992,8 тыс.тенге целевые текущие трансферты нижестоящим бюджетам на санаторно-курортные лечения, освоено 992,6 тыс.тенге, отклонение 0,2 тыс.тенге за счет округления;

-413,0 тыс.тенге целевые текущие трансферты нижестоящим бюджетам на протезно-ортопедические средства, освоение 100%;

-217,0 тыс.тенге целевые текущие трансферты нижестоящим бюджетам на кресло-коляски, освоение 100%;

-14704,0 тыс.тенге на установление доплат к должностному окладу за особые условия труда в организациях культуры и архивных учреждениях управленческому и основному персоналу государственных организаций культуры и архивных учреждений, освоение 100%;

-16715,0 тыс.тенге на приобретение топлива и оплату коммунальных услуг  для педагогов, проживающих в сельской местности, , отклонение 0,6 тыс.тенге за счет округления;

-7000,0 тыс.тенге на размещение государственного заказа в неправительственных  организациях (престарелым инвалидам), освоение 100%;

-1000,0 тыс.тенге на проведение праздничных мероприятий посвященных 75-тилетию Победы ВОВ, освоение 100%;

-145,9 тыс.тенге на выплату единовременной социальной помощи ветеранам боевых действий на территории других государств к празднику 16 декабря- Дню Независимости, освоение 100%;

-139,8 тыс.тенге- на выплату единовременной социальной помощи ветеранам Афганской войны к празднованию 30-летия Дня Независимости, освоение 100%;

-1903,4 тыс.тенге на выплату единовременной помощи многодетным матерям, имеющим медали "Күміс алқа "и "Алтын алқа", а также многодетным семьям, имеющим 4-х и более детей до 18 лет, получающих спец.пособие к празднику 16 декабря - Дню Независимости, освоение 100%;

-137,1 тыс.тенге на выплату единовременной социальной помощи участникам и инвалидам ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС к празднику 16 декабря - Дню Независимости специальными средствами передвижения, обязательными гигиеническими средствами, а также предоставление услуг санаторно-курортного лечения, специалиста жестового языка, индивидуальных помощников в соответствии с индивидуальной программой реабилитации инвалида, освоение 100%;

-239,4 тыс.тенге на выплату единовременной социальной помощи ветеранам Афганской войны к празднованию 30-летия Дня Независимости, освоение 100%;

-7023,0 тыс.тенге на обеспечение деятельности центров занятости населения, отклонение 0,3тыс.тенге экономия по фонду оплаты труда;

-2862,0 тыс.тенге на реализацию краткосрочного профессионального обучения, отклонение 0,3 - экономия по фонду оплаты труда;

-679,1 тыс.тенге на мероприятие «Первое рабочее место», отклонение 0,1 тыс.тенге за счет округления;

-1606,9 тыс.тенге на социальную помощь и социальное обеспечение (тифлотехнические средства), освоение 100%;

-370,2 тыс.тенге  на социальную помощь и социальное обеспечение (протезно-ортопедические  средства), освоение 100%;

-796,6 тыс.тенге на социальную помощь и социальное обеспечение (санаторно-курортные лечения), освоение 100%;

-103,0 тыс.тенге на социальную помощь и социальное обеспечение (специальные средства передвижения),освоение 100%;

-4500,0 тыс.тенге текущий ремонт Пригородного сельского дома культуры Жаркаинского района, освоение 100%;

-4477,0 тыс.тенге текущий ремонт отопительной системы Пригородного сельского дома культуры, освоение 100%;

-4444,0 тыс.тенге текущий ремонт здания Львовского сельского дома культуры, освоение 100%;

-10000,0 тыс.тенге текущий ремонт кровли здания сельского дома культуры с.Костычево, освоение 100%;

-876,0 тыс.тенге на увеличение размера подъемного пособия, освоение 100%;

-100000,0 тыс.тенге на средний ремонт улично-дорожной сети г.Державинска, отклонение 0,8 тыс.тенге экономия по гос.закупкам;

-46894,4 тыс.тенге на средний ремонт улично-дорожной сети города Державинск, освоено 100%;

-30139,6 тыс.тенге на средний ремонт улично-дорожной сети города Державинск, освоение 100%;

-50185,6  тыс.тенге средний ремонт улично-дорожной сети города Державинск, освоение 100%;

-45696,0 тыс.тенге на средний ремонт улично-дорожной сети города Державинск , освоение 100%;

-38926,1 тыс.тенге на средний ремонт улично-дорожной сети города Державинск, освоение 100%;

- 29802,5 тыс.тенге на текущий ремонт улично-дорожной сети села Валиханово, освоение 100%;

-36843,6 тыс.тенге на текущий ремонт улично-дорожной сети села Тасты-Талды, освоение 100%;

-50000,0 тыс.тенге на текущий ремонт улично-дорожной сети села Тасты-Талды, освоение 100%;

-105939,9 тыс.тенге на подготовку к отопительному сезону теплоснабжающим  предприятиям района, освоение 100%;

-29980,4 тыс.тенге на «Текущий ремонт инженерных водопроводных сетей центрального водопровода г.Державинск и замена технологического оборудования в сельских водопроводных сооружениях Жаркаинского района Акмолинской области», освоение 100%;

-44707,0 тыс.тенге целевые текущие трансферты нижестоящим бюджетам в связи с повышением заработной платы, отклонение 71,0 тыс.тенге экономия по ФОТ.

Трансферты на развитие предусмотрены в сумме  449 200,6 тыс.тенге, исполнение составил 449 200,5 тыс.тенге или 100% в том числе:

- 400000,0 тыс.тенге средства Нац. фонда на  «Реконструцию системы водоснабжения (3 очередь) г.Державинск», освоение 100%;

-6700,0 тыс.тенге на «Разработку ПСД с проведением комплексной вневедомственной экспертизы, строительство плавательного бассейна в г.Державинск», освоение 100%;

-17083,0 тыс.тенге на «Разработку ПСД с проведением комплексной вневедомственной экспертизой проекта "Реконструкция восьмидесятиквартиного жилого дома (позиция 9) в мкр . "Молодежный" г.Державинск», освоение 100%;

-2841,6 тыс.тенге на «Разработку ПСД с проведением комплексной вневедомственной экспертизой проекта строительства инженерных сетей и благоустройства к восьмидесяти квартирному жилому дому (позиция 9) в мкр "Молодежный"», освоение 100%;

-22576,0 тыс.тенге на «Увеличение уставного капитала ГКП на ПХВ "Коммунсервис"», освоено 22575,99 тыс.тенге;

-  4375,0 тыс.тенге - "Бюджетные кредиты местным исполнительным органам для реализации мер социальной поддержки специалистов социальной сферы сельских населённых пунктов", освоение 100%.

2.3. Оценка исполнения расходов местного бюджета

Расходная часть бюджета района по итогам 2021 года исполнена на 100%, освоено 4 438 966,7 тыс. тенге, в том числе: затраты исполнены на сумму 4 438 966,7 тыс. тенге или 100%, бюджетные кредиты на сумму 4375,0 тыс. тенге или 100%, погашение займов на сумму 2615,6 тыс. тенге или 106,2% и приобретение финансовых активов на сумму 22 576,0 тыс. тенге или 100%.

В сравнении с предыдущим годом расходы уменьшились на 734 894,0 тыс. тенге (2020 год – 5 173 860,7 тыс. тенге). По итогам 2021 года сформировался дефицит бюджета района в размере - 221 781,6 тыс. тенге

Наименование

Утвержденный бюджет

Уточненный бюджет

Скорректированный бюджет

Исполнение

отклонение

% исполнения

Затраты

3544806,0

4439175,3

4439173,3

4438966,7

-206,6

2206,620206,6/2516,6

100,0

Бюджетные кредиты

4375,0

4375,0

4375,0

4375,0

0,0

100,0

Погашение займов

2841,0

2615,6

2615,6

2615,6

 

100%

Приобретение финансовых активов

22800,0

22576,0

22576,0

22576,0

0

100%

Всего расходы

3574822,0

4468741,9

4468739,9

4468533,3

 

100%

Остатки на начало года

 

254557,7

254557,7

220022,2

 

 

Остатки на конец периода

 

 

 

34535,4

 

 

Свободные остатки бюджетных средств (с учетом 4-го уровня) на начало 2021 года составили 254546,9 тыс. тенге и распределены следующим образом:

Сумма районного бюджета 220027,9 тыс. тенге:

- возврат неиспользованных трансфертов в сумме 250,9 тыс. тенге;

- на организацию работ по зонированию земель в сумме 11063,0 тыс. тенге;

- на обеспечение бесперебойного теплоснабжения малых городов в сумме 87979,8 тыс.тенге;

- на благоустройство и озеленение населённых  пунктов в сумме 3750,0 тыс.тенге;

- на организацию эксплуатацию тепловых сетей, находящихся в коммунальной собственности районов в сумме 46000,0 тыс.тенге;

- на организацию сохранения государственного жилищного фонда в сумме 8000,0 тыс.тенге;

- на обеспечение безопасности дорожного движения в населенных пунктах в сумме 5164,0 тыс. тенге;

- на функционирование системы водоснабжения и водоотведения (на приобретение гидрантов) в сумме 1425,0 тыс. тенге;

- на субсидирование пассажирских перевозок по социально значимым городским , пригородным и внутрирайонным сообщениям в сумме 1000,0 тыс. тенге;

- на капитальные расходы подведомственных государственных учреждений и организаций (техническое обследование здания и разработку ПСД) в сумме 6500,0 тыс. тенге;

- на услуги обеспечение деятельности маслихата района (на оплату труда, на приобретение оборудования, оплата услуг связи, на переподготовку секретаря маслихата) в сумме 4447,0 тыс. тенге;

- на услуги по обеспечению деятельности акима района (на оплату  труда) в сумме 4193,0 тыс.тенге.

- на предупреждение и ликвидация чрезвычайных ситуаций масштаба района (на приобретение огнетушителей, гидропультов) в сумме 3524,0 тыс.тенге.

- на целевые текущие трансферты нижестоящим бюджетам (на оплату труда и прочие расходы) в сумме 16142,0 тыс. тенге;

- на мероприятия по профилактике и тушению степных пожаров районного (городского) масштаба, а также пожаров в населенных пунктах, в которых не созданы органы государственной противопожарной службы (приобретение ГСМ) выделено 396,0 тыс. тенге,

- на услуги по реализации государственной политики в области формирования и развития экономической политики, государственного планирования, исполнения бюджета и управления коммунальной собственностью района (на оплату труда)– 46,2тыс.тенге;

- на услуги по реализации государственной политики на местном уровне в области обеспечения занятости и реализации социальных программ для населения  (на ремонт автотранспорта, на услуги переплета книг актовых записей) в сумме 600,0 тыс.тенге;

- на оказание жилищной помощи- 446,0 тыс.тенге;

- на обеспечение деятельности центров занятости населения(на оплату труда) в сумме 5882,0 тыс.тенге;

- на размещение государственного социального заказа в неправительственных организациях в сумме 13219,0 тыс. тенге.

Сумма бюджетов 4 уровня 34519,0 тыс. тенге распределена следующим образом:

Аппарат акима города Державинск- 20405,0 тыс. тенге из них: на освещение улиц населенных пунктов-2600,0 тыс.тенге; на благоустройство и озеленение населеных пунктов -16892,4 тыс.тенге; на содержание аппарата акима города Державинск -912,6 тыс.тенге.

Аппарат акима села Бирсуат – 532,0 тыс. тенге на освещение улиц населенных пунктов.

Аппарат акима Валихановского сельского округа- 2767,0 тыс. тенге из них: на освещение улиц населенных пунктов-2273,1 тыс.тенге; на обеспечение функционирования автомобильных дорог  -493,9 тыс.тенге.

Аппарат акима села Гастелло – 1428,0 тыс. тенге на освещение улиц населенных пунктов.

Аппарат акима села Далабай – 408,0 тыс. тенге на благоустройство и озеленение населённых пунктов.

Аппарат акима Жанадалинского сельского округа – 2004,0 тыс. тенге из них: на освещение улиц населенных пунктов-214,0 тыс.тенге; на благоустройство и озеленение населеных пунктов -1625,9 тыс.тенге; на содержание аппарата акима сельского округа  -164,1 тыс.тенге.

Аппарат акима Костычевского сельского округа – 571,0 тыс. тенге на освещение улиц населенных пунктов.

Аппарат акима села Кумсуат – 282,0 тыс. тенге, на освещение улиц населенных пунктов.

Аппарат акима села Львовское-1177,0 тыс. тенге, на освещение улиц населенных пунктов.

Аппарат акима Нахимовского сельского округа- 397,0 тыс. тенге из них: на освещение улиц населенных пунктов-15,0 тыс.тенге; на благоустройство и озеленение населённых пунктов -382,0 тыс.тенге.

Аппарат акима Отрадного сельского округа – 1576,0 тыс. тенге, на освещение улиц населенных пунктов.

Аппарат акима села Пригородное -732,0 тыс. тенге из них: на освещение улиц населенных пунктов-232,0 тыс.тенге; на обеспечение функционирования автомобильных дорог-500,0 тыс.тенге.

Аппарат акима села Пятигорское – 517,0 тыс. тенге, на освещение улиц населенных пунктов.

Аппарат акима села Тасоткель– 287,0 тыс. тенге, на освещение улиц населенных пунктов.

Аппарат акима села Тассуат - 255,0 тыс. тенге из них: на обеспечение функционирования автомобильных дорог-97,8 тыс.тенге; на содержание аппарата акима села-157,2 тыс.тенге.

Аппарат акима села Ушкарасу -261,0 тыс. тенге из них: на обеспечение функционирования автомобильных дорог-150,0 тыс.тенге; на содержание аппарата акима села-111,0 тыс.тенге.

Аппарат акима села Шойындыколь-920,0 тыс. тенге, на освещение улиц населенных пунктов.

2.3.1. Анализ исполнения затрат местного бюджета

Затраты бюджета по итогам 2021 года исполнены на сумму 4 438 966,7 тыс. тенге или 100 %, при плане 4 439 173,3 тыс. тенге. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года затраты уменьшились на 734 894,0 тыс. тенге. В течение года по результатам проведенных уточнений и корректировок объем затрат был увеличен на 894 367,3 тыс. тенге или на 25,2 % от первоначально утвержденных затратов (3 544 806,0 тыс. тенге).

Исполнение затрат по функциональным группам выглядит следующим образом: 

Наименование функциональных групп

2021 г.

%

план

факт

  

Государственные услуги общего характера

597 636,6

597 600,8

100

Оборона

11 995,9

11 995,4

100

Общественный порядок, безопасность, правовая, судебная, уголовно-исполнительная деятельность

1806,0

1806,0

100

Социальная помощь и социальное обеспечение

233 704,0

233 696,5

100

Жилищно-коммунальное хозяйство

980 274,6

980 195,8

99,0

Культура, спорт, туризм и информационное пространство

308494,4

308412,5

100

Сельское, водное, лесное, рыбное хозяйство, особо охраняемые природные территории, охрана окружающей среды и животного мира, земельные отношения

35290,0

35288,9

100

Промышленность, архитектурная, градостроительная и строительная деятельность

25500,8

25500,6

100

Транспорт и коммуникации

450145,6

450144,7

100

Прочие

160,0

160,0

100

Обслуживание долга

38788,5

38788,5

100

Трансферты

1 755 376,9

1 755 376,9

100

Всего затраты

4439173,3

4438966,7

100

По итогам финансового года не освоение бюджетных средств составило в сумме 206,6 тыс. тенге из них:

-2,9 тыс. тенге – трансферты из республиканского бюджета, сложились остатки за счет округления по повышению заработной платы работников государственных организаций и по прочим мероприятиям социальной защиты населения;

 -73,4 тыс. тенге – трансферты из областного бюджета, в том числе 3,3 тыс.тенге остатки за счет округления  по прочим текущим мероприятиям социальной защиты и ЖКХ, 70,1 тыс.тенге- возврат налогов по реорганизованным отделам (21,8 тыс.тенге ГУ «Отдел культуры и развития языков» Жаркаинского района , 48,3 тыс.тенге  ГУ «Отдел физической культуры и спорта» Жаркаинского  района.);

 - 130,3 тыс. тенге- средства районного бюджета, в том числе 75,8 тыс.тенге по услугам технического надзора по реконструкции 80-ти квартирного жилого дома в пос.Степной города Державинска Жаркаинского района (поз.8) в связи с тем, что  не состоялся  конкурс  ( идут судебные разбирательства); 54,5 тыс.тенге экономия по командировочным расходам, а также сложившиеся остатки по спецификам администраторов бюджетных программ района.

Основная сумма затрат районного бюджета в сумме 3 512 736,8 тыс. тенге или 79,1 % приходится на функциональную группу «Трансферты». Также значительная часть затрат районного бюджета приходится на функциональную группу «Жилищно-коммунальное хозяйство» в сумме 980 274,6 тыс. тенге или 22,1%, «Государственные услуги общего характера» в сумме 597 636,6 тыс. тенге или 13,5 %, «Социальная помощь и социальное обеспечение» в сумме 233 706,0 тыс. тенге или 5,3 %.

2.3.2 Анализ использования бюджетных кредитов

В рамках проекта «С Дипломом в село!» в 2021 году выданы бюджетные кредиты для 1 специалиста сферы образования в сумме 4375,0 тыс. тенге.

Вместе с тем, в ходе мониторинга погашения бюджетных кредитов, ранее выделенных на приобретение жилья специалистам, прибывшим для работы в сельскую местность, установлено, что по состоянию на 31 декабря 2021 года задолженность конечных заемщиков составила 47,8 тыс. тенге в том числе пеня 1,2 тыс. тенге (2020 год – 168,9 тыс. тенге, пеня 11,7 тыс. тенге).

Тем самым в результате несоблюдения графика погашения бюджетного кредита со стороны конечных заемщиков нарушены требования пункта 1 статьи 172 Бюджетного кодекса, пункта 618 Правил исполнения бюджета и его кассового обслуживания, утвержденных приказом Министра финансов РК от 4 декабря 2014 года № 540 повлекшее к образованию задолженности на общую сумму 47,8 тыс. тенге, в том числе пеня 1,2 тыс. тенге.

2.3.3. Анализ затрат на приобретение финансовых активов

На приобретение финансовых активов путем увеличения уставного капитала юридических лиц администратором бюджетных программ ГУ «Отдел жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог района» направлено в ГКП на ПХВ «Коммунсервис» и освоено 22 576,0 тыс. тенге или 100%.

Увеличение уставного капитала произведено путем приобретения спецтехники каналопромывочная машина в количестве 1 ед.

2.3.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности   

За отчетный период дебиторская задолженность администраторов бюджетных программ по состоянию на 1 января 2022 года составила 1729,4 тыс. тенге (по сравнению с прошлым годом увеличились на 62,9 тыс. тенге), из них:

437,6 тыс. тенге ГУ «Аппарат акима г. Державинска», ГУ "Аппарат акима Жанадалинского сельского округа Жаркаинского района", ГУ "Аппарат акима села Бирсуат Жаркаинского района", ГУ "Аппарат акима села Пригородное Жаркаинского района", ГУ "Аппарат акима села Пятигорское Жаркаинского района".

ГУ «Отдел занятости и социальных программ района» 180,7 тыс. тенге, из них 116,7 тыс. тенге переплата в рамках «Дополнительной социальной поддержки ветеранов боевых действий к 30-летию независимости». Данные бюджетные средства перечисление отделом в целях освоения бюджетных средств. На сегодняшний день 116,7 тыс. тенге возвращены в доход бюджета.

ГУ «Отдел строительства, архитектуры и градостроительства района» 1098,1 тыс. тенге – 30% предоплата по договору № 5 от 25.04.2014 г. с ТОО "СтройПроект KZ" за разработку генерального плана с. Тасты-Талды. Разработчику было направлено претензионное письмо от 01.11.2014 г.№17-205 по неисполнению договорных обязательств. Направлены документы в экономический суд на возврат данной суммы. Вынесено решение суда №12-13/4816 от 13.02.2015 г. Задолженность не восстановлена. Получено письмо реабилитационного управляющего ТОО «СтройПроект КZ» №85 от 20.10.2016 г., что выставленная сумма согласно протоколу собрания кредиторов ТОО «СтройПроект КZ» от 19.10.2016 г. включена в график погашения задолженности.

ГУ «Аппарат акима Жаркаинского района» - 4,9 тыс. тенге, ГУ «Отдел предпринимательства и сельского хозяйства Жаркаинского района» - 0,1 тыс. тенге, ГУ «Отдел экономики и финансов Жаркаинского района» - 0,7 тыс. тенге, ГУ «Отдел жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта, автомобильных дорог и жилищной инспекции Жаркаинского района» - 2,4 тыс. тенге, ГУ «Отдел физической культуры и спорта Жаркаинского района» - 2,3 тыс. тенге, ГУ «Отдел внутренней политики Жаркаинского района» - 2,6 тыс. тенге.

Тем самым в нарушение пункта 7 статьи 97 Бюджетного Кодекса Республики Казахстан от 4 декабря 2008 года № 95-IV сумма дебиторской задолженности государственного учреждения прошлых лет не погашены посредством поставки товаров (работ, услуг), предусмотренных условиями гражданско-правовой сделки и не возвращены в доход соответствующего бюджета на сумму 1729,4 тыс. тенге.

Кредиторская задолженность на 1 января 2022 года составила 521,3 тыс. тенге (по сравнению с прошлым годом увеличились на 77,6 тыс. тенге), из них:

ГУ «Отдел занятости и социальных программ» - 270,8 тыс. тенге, Аппарат акима города районного значения, села, поселка, сельского округа 170,0 тыс. тенге, ГУ «Аппарат акима Жаркаинского района» - 0,2 тыс. тенге, ГУ «Отдел культуры и развития языков» 57,9 тыс. тенге по оплате коммунальных услуг, ГУ «Отдел внутренней политики» 22,4 тыс. тенге по оплате труда.

Требованиями пункта 161 Правил исполнения бюджета и его кассового обслуживания, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 4 декабря 2014 года № 540 предусмотрено принятие государственными учреждениями обязательств по спецификам экономической классификации расходов в пределах сумм, утвержденных индивидуальными планами финансирования по обязательствам на текущий финансовый год.

Тем самым, администраторами бюджетных программ приняты обязательства сверх утвержденного индивидуального плана финансирования по обязательствам на текущий финансовый год.

 

РАЗДЕЛ III. ОЦЕНКА РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММНЫХ ДОКУМЕНТОВ

3.1. Оценка реализации Плана развития Акмолинской области на 2021 – 2025 по доведенным индикаторам.

Плана развития Акмолинской области на 2021-2025 годы утверждена решением сессии Акмолинского областного маслихата от 13 декабря 2021 года № 7С-12-3.

Жаркаинским районом исполнение показателей производилось, согласно доведенным индикаторам предусмотренных и принятых Планом развития Акмолинской области на 2021-2025 годы (далее - ПРО).

В Плане развития области предусмотрены 145 целевых индикаторов,по 7 направлениям, в том числе по Жаркаинскому району 80 целевых индикаторов. По итогам 2021 года достигнуты 71 целевых (88,8%) индикаторов не исполнены 9, в том числе:

1) По направлению 2 «Темп роста налоговых и неналоговых поступлений в местный бюджет» при плане 101,6% факт 87,3% не исполнено  в связи снижением темпа роста сложилась из-за поступления разового платежа в 2020г по гос пошлине в сумме 500,3 млн.тенге.

2) По направлению 11«Младенческая смертность, количество случаев на 1000 родившихся живыми» при плане 7,5 ед факт 10,8 ед увеличение младенческая смертность, количество случаев на 1000 родившихся.

3) По направлению 47«Объем инновационной продукции» при плане 10 млн.тенге, факт 0,0 не исполнен в районе нет предприятий внедривших инновационные технологии.

4) По направлению 56 «Увеличение приобретения сельхозтехники за счет роста объема субсидирования» при плане 224%, факт 125% не исполнено в связи с тяжелыми погодно-климатическими условиями в2021г (засуха). СХТП не имели возможности иметь прибыль, что привело к финансовым затруднениям.

5) По направлению 57 «Площадь земель с применением водосберегающих технологий (капельное орошение, дождевание)» при плане 1,08 тыс.га, факт 0,2 тыс.га Неисполнен в связи со слабой оснащенностью предпринимателей действующих в сфере производство овощей.

6) По направлению 59 «Производство яблок)» при плане 0,0046 тыс.тонн, факт 0,0 тыс. тонн не исполнен отсутствие яблоневых садов.

7) По направлению 63 «Объем привлеченных инвестиций в основной капитал в производство продуктов питания» при плане 1,1 млрд. тенге, факт 0,3 млр. тенге не исполнено в связи отсутствием финансов для обновления оборудования.

8) По направлению 64 «Количество инвестиционных проектов по производству и переработке зерновых культур» при плане 1 проекта, факт 0 проектов не исполнено ТОО «Темирлан» строительство мельницы 25 тонн в сутки »ПСД иметься,  отсутствует финансовые средства.

9) По направлению 76 «Доля переработки и утилизации отходов агропромышленного комплекса» при плане 2 %, факт 0 % не исполнено отсутствует предприятия по переработки отходов.

Таким образом, по итогам 2021 года следует отметить факт не достижения Жаркаинским районом 9 индикаторов Плана развития Акмолинской области на 2021-2025 годы.

В целом проведенный анализ показал, что отдельные значимые целевые индикаторы Плана развития Акмолинской области на 2021-2025 годы такие как «Количество объектов, построенных и отремонтированных меценатами», «Охват молодежи спортом (14-18 лет)», «Доля оцифрованных земельных данных», «Обеспеченность доступа учащихся к лучшим зеленым практикам и технологиям (дополнительное образование)» не содержат показатели, тогда как требования принципа реалистичности Системы государственного планирования в Республике Казахстан, утвержденной постановлением Правительства Республики Казахстан от 29 ноября 2017 года № 790 предусматривает установление в документах Системы государственного планирования целей, задач и показателей, возможность достижения которых обоснована при условии достоверности изначальных параметров и выделения соответствующих ресурсов.

Как итог не предоставляется возможным в полном объеме и объективно дать оценку программного документа.

3.2. Оценка реализации в регионе других программных документов

В 2021 году по Программе развития продуктивной занятости и массового предпринимательства на 2017 – 2021 годы «Еңбек» направлено: на молодежную практику направлено -12 человек при плане 10 человек; на социальные рабочие места направлено 11 человек при плане 10 человек; на организацию общественных работ 37 человек при плане  80 чел., (в т числе по селу - 19 чел.); предоставлено государственных грантов на реализацию бизнес - идей в размере 200 МРП  - 12  участникам программы при плане 10 человек; на профессиональную подготовку и переподготовку безработных направлено 15 человек  при плане 15 человек.

       В рамках программы развития регионов:

       По проекту «С дипломом в село» в 2021 году получили меры социальной поддержки в виде выплаты подъемного пособия в сумме, равной стократному показателю 10 специалистов (7 учителей, 1 медработник и 2 работника культуры) на общую сумму 2917,0 тыс. тенге. А также бюджетный кредит на приобретение жилья в сумме 4375,0 тыс.тенге - 1 специалист (воспитатель предшкольной подготовки с.Кенское)

В рамках программы «Дорожная Карта бизнеса - 2025» через БВУ (банки второго уровня) профинансировано 4 проекта (по плану 2 проекта) на общую сумму 20,0 млн. тенге: ИП «Алембаева В.А.», стоимостью – 5,0 млн.тенге, расширение торговой деятельности; ИП «Васьянова М.С.», стоимостью – 5,0 млн.тенге, расширение деятельности услуг гостиницы; ИП «Тау С.», стоимостью – 5,0 млн.тенге, расширение торговой деятельности; ИП «Третьяченко» – 5,0 млн.тенге, расширение торговой деятельности.

 

РАЗДЕЛ IV. ДОСТИЖЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ПО ОТДЕЛЬНЫМ НАПРАВЛЕНИЯМ

4.1. Оценка эффективности реализации бюджетных инвестиционных проектов

Оценка эффективности реализации бюджетных инвестиционных проектов показала, что за 2021 год были реализованы 12 инвестиционных проектов на общую сумму 471 681,6 тыс. тенге, в том числе:

- «Разработка ПСД с проведением комплексной вневедомственной экспертизы проекта «Реконструкция 80-ти квартирного жилого дома (позиция 8) в мкр. Молодежный г. Державинск» предусмотрены средства в сумме 100,0 тыс.тенге, расходы произведены на сумму 24,3тыс.тенге, не освоено 75,7 тыс.тенге, в связи с тем, что не состоялся конкурс по тех надзору (идут судебные разбирательства).

- «Разработка ПСД с проведением комплексной вневедомственной экспертизой проекта "Реконструкция 80-ти квартирного жилого дома (позиция 9) в мкр. "Молодежный" г. Державинск Жаркаинского района». Положительное заключение от 28.12.2021г. №TGKZ-0033/21.

- «Разработка ПСД с проведением комплексной государственной экспертизы проекта на "Реконструкцию 80-ти квартирного жилого дома (позиция 8) в мкр."Молодежный г. Державинск Жаркаинского района. Положительное заключение от 23.06.2021г №АЭ-0234/21.

- «Строительство инженерных сетей и благоустройства к 80- ти квартирному жилому дому (позиция 8) в мкр. Молодежный г. Державинск». Проект переходящий на 2022 год.

«Разработка ПСД с проведением комплексной вневедомственной экспертизой проекта «Строительство инженерных сетей и благоустройства к 80-ти квартирному жилому дому (позиция 9) в мкр. "Молодежный" г. Державинск Жаркаинского района средства предусмотрены в сумме 2841,6 тыс.тенге, расходы  произведены в сумме 2841,6 тыс.теге, экономия по итогам государственных закупок составила 0,05  тыс.тенге. ПСД разработана и направлена на гос.экспертизу. На разработку ПСД с проведением комплексной вневедомственной экспертизой проекта «Строительство инженерных сетей и благоустройства к 80-ти квартирному жилому дому (позиция 8) в мкр. "Молодежный" г. Державинск Жаркаинского района» предусмотрены средства в сумме 2822,0 тыс.тенге, расходы произведены в сумме 2821,5 тыс.тенге, экономия по итогам государственных закупок составила 0,5  тыс.тенге. Проектно-сметная документация разработана, имеется положительное заключение от 30.06.2021г № АЭ-0244/21.

- по бюджетной программе 472 008 «Развитие объектов спорта » ("Отдел строительства, архитектуры и градостроительства" произведены расходы на  «Разработку проектно-сметной документации с проведением комплексной вневедомственной экспертизы, строительство плавательного бассейна в г.Державинск Жаркаинского района,предусмотрены средства в сумме 6700,0 тыс.тенге, расходы произведены в полном объеме в сумме 6700,0 тыс.тенге. Проектно-сметная документация разработана, имеется положительное заключение от 24.11.2021г № ЕТ-0247/21.

-по бюджетной программе 472 058  «Развитие системы водоснабжения и водоотведения в сельских населенных пунктах» ("Отдел строительства, архитектуры и градостроительства"), произведены расходы  на сумму 100,0 тыс.тенге на реконструкцию сетей водоснабжения из подземных источников с.Шойындыколь, произведена планировка на местности (вынос в натуру геодезической и топографической съемки), объект переходящий на 2022 год. На «Реконструкцию системы водоснабжения (3 очередь)» г.Державинск Жаркаинского района Акмолинской области предусмотрены средства в сумме 400 000,0 тыс.тенге, расходы произведены в сумме 400 000,0 тыс.тенге. Приобретены резервуары чистой воды по 1000 куб.м. в количестве 2 шт, а также водозабор первого подъёма в количестве 1 шт.

На корректировку ПСД и ГЭ по«Реконструкции системы водоснабжения из подземных источников с.Шойындыколь предусмотрены средства в сумме 2451,0 тыс.тенге, расходы произведены в сумме 2450,0 тыс.тенге, экономия по итогам государственных закупок составила 1,0 тыс.тенге. (Договор №53 от 14.10.20г. Дополнительное соглашение № 5 от 14.05.2021г. с ТОО "Строительная группа "Архитектор"). Имеется положительное заключение от 21.07.2021 № MBSG-0006/21.

- по бюджетной программе 492 065 «Увеличение уставного капитала юридических лиц» ("Отдел жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта, автомобильных дорог и жилищной инспекции «произведены расходы на приобретение специализированной техники Автомобиль каналопромывочный «РКТ-500/17  Газель, расходы предусмотрены в сумме 22576,0 тыс.тенге, расходы произведены в сумме 22576,0 тыс.тенге. Договор   №6 от 31.05.21г. с ТОО "UmPRO (УмПРО)". Счет фактура № ESF-171140034836-20211123-25240951 ОТ 23.11.2021г. Платежное поручение N KS00263/21-1 от "25"ноября 2021 г.  Накладная на отпуск запасов №57 от 21.07.21г, приобретена спец.техника в количестве 1 шт.  

4.2. Оценка эффективности использования бюджетных средств администраторами бюджетных программ.

Оценка по региону проведена по 132 бюджетным программам районного бюджета и бюджетов МСУ, реализуемым 11-ю администраторами (10 местными исполнительными и 1 представительным органом), а также 17-ю аппаратами акима сельских округов, сел и города Державинск общей стоимостью 4 468 739,9 тыс. тенге.

По итогам 2021 года районными администраторами бюджетных программ освоено бюджетные средства на сумму 4 468 533,3 тыс. тенге или 100 % к плану. Сумма не освоения составила 206,6 тыс. тенге.

Исключением составляют программы развития, по которому не реализован 1 инвестиционный проект и соответственно не обеспечено достижение показателей результатов.

Анализ показал, что отдельные показатели по программам предусмотренных по обеспечению деятельности государственных учреждений содержат показатели результатов по содержанию штатных единиц, которые зачастую не достигаются ввиду наличия вакантных должностей.

При это согласно Правил разработки и утверждения (переутверждения) бюджетных программ (подпрограмм) и требования к их содержанию, утвержденных приказом Министра национальной экономики Республики Казахстан от 30 декабря 2014 года № 195 показатели прямого результата указываются количественно измеримые характеристики объема выполняемых государственных функций, полномочий и оказываемых государственных услуг в пределах предусмотренных бюджетных средств, достижение которых полностью зависит от деятельности государственного органа, осуществляющего данные функции, полномочия или оказывающего услуги.

Показатели прямого результата должны объективно отображать результаты деятельности государственного органа и подпадать в сферу, курируемую руководителем бюджетной программы. Должны охватывать все результаты деятельности государственного органа, которые предполагается достичь в определенном финансовом году планового периода за счет бюджетных средств, предусмотренных в бюджетной программе. Также должны взаимоувязыватся с целью бюджетной программы.

В связи с чем отражение прямых результатов по содержанию штатной численности работников государственных органов и организаций не объективно отражает их деятельность.

В целом считаем, что показатели должны быть оцениваемые и измеримыми в рамках реализуемых государственных функций.

Кроме того, необходимо учитывать то, что неизбежно наличие вакантных должностей в любой период времени при реализации программы, что в конечном счете послужит к не достижению результатов при полном освоении средств предусмотренных на содержание работников.

В связи с чем, необходимо пересмотреть показатели прямого результата по реализуемым программам.

4.3. Оценка эффективности использования активов государства

За 2021 год поступления от продажи основного капитала составили:

-по коду 301102 «Поступления от продажи имущества, закрепленного за государственными учреждениями, финансируемыми из местного бюджета» при плане 4491,0 тыс. тенге, фактически поступило – 6415,1 тыс. тенге или 142,8%, перевыполнение плана на сумму 1924,1 тыс. тенге.

- по коду 301103 «Поступления от продажи гражданам квартир» при плане 18888,0 тыс. тенге, фактически поступило - 22630,2 тыс. тенге, или 119,8%, перевыполнение плана на сумму 3742,2 тыс. тенге.

-по коду 303101 «Поступления от продажи земельных участков» при плане 14160,0тыс. тенге, фактически поступило 16392,6 тыс. тенге или 115,8%, перевыполнение плана на сумму 2232,6 тыс. тенге.

По поступлениям от продажи финансовых активов государства

-по коду 601105 «Поступления от продажи коммунальных гос. учреждений и гос. предприятий в виде имущественного комплекса, иного гос. имущества, находящегося в оперативном управлении или хоз. ведении» при плане 0,0 тыс. тенге, фактически поступило 3929,1 тыс. тенге или 0%, перевыполнение плана на 3929,1 тенге, оплата произведена согласно графика по заключенным договорам аренды.

4.4. Оценка использования активов субъектов квазигосударственного сектора

Оценка эффективности использования активов субъектов квазигосударственного сектора показала, что за 2021 год организации, имеющие положительный финансовый результат отсутствует, с нулевым результатом - 12 предприятий, с убытком 1 предприятие (ГКП на ПХВ «Коммунсервис» убыток составил – 9 700,0 тыс. тенге). 

Основной причиной образования убытка является непредусмотренные тарифом увеличение затрат, связанных с повышением цен на электроэнергию, увеличением расхода топлива теплоснабжающих предприятий, ростом аварийных ситуаций на сетях водопровода в связи с промерзанием грунта, а также увеличением расходов на ремонт и обслуживание сетей в связи с их изношенностью.

Тем самым следует сделать вывод, что противоречие пункта 5 статьи 139 Закона Республики Казахстан от 1 марта 2011 года «О государственном имуществе» руководителями предприятий не обеспечена результативность и эффективность реализации плана развития, в связи с наличием убытков и безрезультативной работой.

 

РАЗДЕЛ V. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ

5.1. Выводы.

  1. По результатам оценки исполнения бюджета района за 2021 год, а также основываясь на результаты аудиторских мероприятий, следует сделать следующие выводы.

По итогам 2021 года в регионе наблюдается рост по отдельным социально-экономическим показателям.

Вместе с тем, 7 основных показателей не исполнено 4 показателей или 57,1 % к общему числу показателей.

Так, не достигнута положительная динамика по следующим показателям: ИФО сельское хозяйство - 64,7 %, ИФО строительных работ – 94%, ИФО ввод в действие жилых домов – 67,5%, ИФО розничного товарооборота – 96,4%.

В сфере здравоохранения:

Наблюдается уменьшение рождаемости населения на 5,0% (до 15,73 на 1000 родившихся живыми) и увеличение смертности населения на 9,4 % (до 14,49 на 1000 человек населения).

Зарегистрирован 1 случай младенческой смертности.

Высокий прирост случаев выявления острых инфекций верхних дыхательных путей неуточенных – 800 случаев (за 2020 год 553 случая).

Несмотря на наличие в районе отрицательных показателей по отдельным показателям обеспечен значительный рост, так инвестиции в основной капитал составили 7138,3млн. тенге инвестиций, или 147,5 % к соответствующему периоду 2020 года, объем промышленной продукции - 5368,5 млн. тенге (2020 год - 3 318,9 млн. тенге) ИФО -161,7%, объем производства горнодобывающей промышленности и разработки карьеров - 202,8 млн. тенге или больше на 70,8 млн. тенге в сравнении с прошлым годом ИФО-153,6%, объем производства обрабатывающей промышленности - 2739,4 млн. тенге или больше на 479,2 млн. тенге (2020 год – 2260,2 млн. тенге) ИФО-121,2%.

  1. Перевыполнения прогнозых показателей по отдельным КБК обеспечено за счет ненадлежащего подхода к формированию и уточнению бюджета, занижения плановых назначений, не надлежащего мониторинга за налогооблагаемой базой и поступлениями в течение года.

Необходимо отметить, что указанные занижения по налогу транспортные средства с физических лиц, отражались при оценке бюджета в предыдущем году, однако должностными лицами органов местного самоуправления данное обстоятельство не принято во внимание и не сделаны соответствующие выводы по недопущению нарушений.

  1. Кроме того, одним из основных пунктов изыскания дополнительных резервов остается переоценка объектов недвижимости, используемых в предпринимательских целях, по которым также необходимо проводить разъяснительную работу, так как сумма поступлений в бюджет по переоценке, может быть увеличена в десятки раз.

Кроме того, в районе имеются резервы по увеличению налоговых поступлений.

Так по данным Департамента государственных доходов по Акмолинской области, согласно статистических данных среднемесячной заработной платы за 2021 год произведены расчетные суммы дополнительных резервов по увеличению ФОТ на 2022 год, которые по району составили 36 279,0 тыс. тенге (ИПН – 20 313,0 тыс. тенге, социальный налог – 15 965,0 тыс. тенге).

  1. Зависимость бюджета района от поступлений трансфертов из вышестоящего бюджета значительно сохраняется, что свидетельствует о недостаточности принимаемых мер по снижению зависимости за счет увеличения доли собственных доходов.

Так при наличии собственных доходов в сумме 727843.0 тыс. тенге, зависимость в поступлениях трансфертов все еще сохраняется и составила 82,8%.

В целом следует сделать вывод, что по итогам 2021 года ненаблюдается положительного эффекта от перехода на 4-й уровень бюджета, так как сельские округа до сих пор зависимый от субвенции и трансфертов, то есть собственные доходы недостаточно для финансового обеспечения реализации задач и функции. Доходная часть органов местного самоуправления не позволяет решить социальные и жилищные вопросы сел. Имеется прямая зависимость, в трансфертах которая составляет более 80-90%.

Наличие недоимки по налогам в сумме 33707,3 тыс. тенге, что свидетельствует о необеспечении налоговыми и местными исполнительными органами полного и своевременного поступления налогов в бюджет и требует принятия дополнительных мер по улучшению налогового администрирования с целью недопущения ее роста и полной ликвидации по итогам года.

  1. Затраты бюджета по итогам 2021 года исполнены на сумму 4 438 966,7 тыс. тенге или 100 %, при плане 4 439 173,3 тыс. тенге. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года затраты уменьшились на 734 894,0 тыс. тенге. При этом, в течение года по результатам проведенных уточнений и корректировок объем затрат был увеличен на 894 367,3 тыс. тенге или на 25,2 % от первоначально утвержденных затратов (3 544 806,0 тыс. тенге).
  2. В целом отмечается положительная динамика по погашению бюджетных кредитов, выделенных из государственного бюджета, при плане 2615,6 тыс. тенге факт составил 2778,1 тыс. тенге либо 106,2% .
  3. По сравнению с началом года сумма дебиторской задолженности увеличилось на сумму 62,9 тыс. тенге и составило 1729,4 тыс. тенге.

Сумма кредиторской задолженности администраторов бюджетных программ по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 73,2 тыс. тенге, составив 521,3 тыс. тенге. Наличие кредиторской задолженности образовавшаяся в связи с недостаточностью средств по плану финансирования, является фактором некачественного перераспределения бюджетных средств, что является нарушением бюджетного законодательства РК.

  1. Оценка реализации Плана развития области показала недостаточно эффективную работу государственных органов Жаркаинского района по достижению запланированных целевых индикаторов и показателей результатов.

В связи с не достижением отдельных целевых индикаторов следует констатировать факт не достижения в полной мере вышеуказанных целей Плана развития области. По итогам мониторинга реализации Плана развития области за 2021 год исполнение составило 85,7 %. (Из предусмотренных 21 целевых индикаторов, достигнуты 18).

  1. Государственными органами – исполнителями не обеспечено в полном объеме качество реализации бюджетных инвестиционных проектов. Также по итогам реализации бюджетных программ имеет место не достижения отдельными администраторами прямых и конечных результатов бюджетных программ, в нарушение принципов бюджетной системы.
  2. Ревизионная комиссия по Акмолинской области, отмечая недостатки при исполнении бюджета Жаркаинского района и его реализации администраторами бюджетных программ, получателей бюджетных средств полагает возможным отчет местного исполнительного органа об исполнении бюджета Жаркаинского района за 2021 год утвердить.

5.2. Рекомендации

  1. Обеспечить разработку и исполнение бюджета, ориентированного на достижение прямых и конечных результатов, исходя из необходимости наилучшего и эффективного достижения социально-экономических целей. Местному исполнительному органу принять меры по дальнейшему развитию региона, обратив особое внимание по тем направлениям, где имеются снижение.
  2. Принять меры, направленные на повышение качества планирования доходов и расходов, улучшению налогового администрирования, снижению и ликвидации недоимки в бюджет. Провести работу по отработке дополнительных резервов для снижения зависимости бюджета от вышестоящего бюджета, а также улучшению экономической ситуации района путем реализации запланированных мероприятий.
  3. Усилить контроль за планированием, обоснованием и достижением результатов бюджетных программ, а также эффективным использованием бюджетных средств, по координации работы заинтересованных государственных органов и хозяйствующих субъектов по достижению прямых и конечных результатов бюджетных программ.
  4. Принять меры по недопущению переплат учреждениями финансируемых из бюджета по отдельным видам расходов, обеспечить соблюдение жесткой финансовой дисциплины исполнении бюджетных программ, усилить работу по сокращению дебиторской и кредиторской задолженностей, недопущению ее роста и образования в дальнейшем.
  5. Рассмотреть ответственность руководителей государственных учреждений за допущенные нарушения при исполнении расходов бюджета, реализации бюджетных программ, использовании активов государства, согласно требованиям Бюджетного кодекса РК, Системы государственного планирования в Республике Казахстан, утвержденной постановлением Правительства Республики Казахстан от 29 ноября 2017 года № 790.
  6. Обеспечить повышение эффективности использования активов субъектами квазигосударственного сектора, увеличив количество прибыльно работающих предприятий.

 

ПРИЛОЖЕНИЯ К ОТЧЕТУ

  1. Информация о работе Ревизионной комиссии за 2021 год.

Основные итоги деятельности Ревизионной комиссии по Акмолинской области за 12 месяцев 2021 года

Ревизионной комиссией по Акмолинской области (далее — Ревизионная комиссия) подведены итоги по 17 аудиторским мероприятиям, из них согласно перечня Ревизионной комиссии - 15, по поручению Счетного комитета основанные на заданиях Администрации президента РК – 2, (за 2020 год 18 мероприятий, из них согласно перечня Ревизионной комиссии -15, по поручению Счетного комитета – 3).

Аудиторскими мероприятиями охвачено 452 объекта аудита в сферах местного самоуправления, образования, строительства, архитектуры, жилищно-коммунального хозяйства, социальной защиты и т.д. (за 2020 год — 276 объектов аудита). Объем бюджетных средств и активов, охваченных аудитом, составил 329 055 702,1 тыс. тенге (2020 год — 386 755 191,4 тыс. тенге), в том числе местный бюджет — 270 869 817,5 тыс. тенге, трансферты из РБ — 58 185 884,6 тыс. тенге. В государственных учреждениях аудитом охвачено 283 101 231,6 тыс. тенге, в субъектах квазигосударственного сектора — 45 954 470,5 тыс. тенге.

Сумма нарушений составила 19 853 013,1 тыс. тенге или 6% от суммы охваченных аудитом (2020 год — 6 087 079,2 тыс. тенге или 2% от суммы охваченных аудитом), то есть увеличилась в 3 раза по сравнению с 2020 годом, в том числе: финансовые нарушения на общую сумму 15 770 607,2 тыс. тенге, в том числе при использовании бюджетных средств — 2 488 572,7 тыс. тенге, при ведении бухгалтерского учета и составлении финансовой отчетности — 13 231 104,5 тыс. тенге, по поступлениям в бюджет — 50 930,0 тыс. тенге; неэффективно использованные бюджетные средства, активы государства — 3 259 928,0 тыс. тенге, неэффективное планирование — 106 691,5 тыс. тенге, нарушения актов субъектов квазигосударственного сектора, принятых для реализации норм законодательства PK — 715 786,4 тыс. тенге.

Из общей суммы выявленных финансовых нарушений подлежит восстановлению 14 252 630,8 тыс. тенге, возмещению — 1 517 976,4 тыс. тенге. На отчетную дату всего восстановлено и возмещено — 3 756 818,8 тыс. тенге (восстановлено — 3 565 955 ,6 тыс. тенге, возмещено — 190 863,2 тыс. тенге) или 100% от общей суммы, подлежащей восстановлению/возмещению, по которым наступили сроки исполнения.

Количество процедурных нарушений составило 3414 единиц, из них при использовании бюджетных средств, предоставления бюджетных кредитов, государственных гарантий, поручительств, займов – 2051, при использовании активов – 71, в сфере государственных закупок – 181, в сфере бухгалтерского учета и финансовой отчетности – 1111.  (2020 год – 2841 единиц, из них при использовании бюджетных средств, предоставления бюджетных кредитов, государственных гарантий, поручительств, займов – 2062, при использовании активов – 54, в сфере государственных закупок – 287, при поступлении средств в бюджет – 96, в сфере бухгалтерского учета и финансовой отчетности – 342.)

Объектам аудита направлено 309 поручений и 30 рекомендаций. Объектами аудита исполнены 184 поручений и 22 рекомендации, по которым наступили сроки исполнения. Сроки исполнения по 125 поручениям и 8 рекомендациям на отчетную дату не наступили. К дисциплинарной ответственности привлечено 338 лицо объектов аудита, из них 23 – это руководители, акимы и директора.  (2020 год — 161 лиц из них 23 – это руководители, заместители руководителя, директора).

За 2021 год Ревизионной комиссией в правоохранительные органы для принятые процессуального решения направлены 52 материалов государственного аудита, в том числе:

- в прокуратуру Акмолинской области направлено 37 материалов, (3 материала передано в Департамент агентства по противодействию коррупции по Акмолинской области, 1 материал передан в Отдел полиции Зерендинского района Департамента полиции Акмолинской области, 33 материала находится в производстве) вышеуказанные материалы находится в производстве;

- в прокуратуру города Кокшетау направлено 9 материалов, данные материалы находится в производстве;

- в Департамент Агентства РК по противодействию коррупции передано 6 материала. Указанные материалы направлены для привлечения к дисциплинарной ответственности и проведения проверки.

Ревизионной комиссией возбуждено 114 административных дел:

- по статье 235 «Нарушение правил ведения бюджетного учета, составления и представления отчетности» Кодекса PK «Об административных правонарушениях» (далее по тексту — Кодекс) возбуждено 92 административных дела, в том числе в порядке сокращенного производства по 85 протоколам наложено и оплачено штрафов на сумму 24794,5 тыс. тенге, по 4 материалам вынесено постановление согласно статье 64-1 KoAП PK было вынесено устное замечание, по 3 материалу вынесено постановление, направлено на исполнение;

- по статье 462 Кодекса «Воспрепятствование должностным лицам государственных инспекций и органов государственного контроля и надзора в выполнении ими служебных обязанностей, невыполнение постановлений, предписаний и иных требований» возбуждено 15 административных дел, по 13 материалам вынесено постановления районных судов наложены штрафы по на сумму 448,169 тыс.тенге, по 1 материалу вынесено постановление суда о наложении устного замечания решением суда 1 материалу отказано;

- по ч.3 статьи 216 Кодекса «Недостижение субъектами квазигосударственного сектора результатов бюджетных инвестиций» составлено 4 протокола на сумму 2333,6 тыс.тенге;

- по статье 219 Кодекса «Превышение натуральных норм по административным расходам» составлено 2 протокола - 145,850 тыс.тенге,

- по статье 234-1 Кодекса «Неэффективное планирование и (или) неэффективное использование бюджетных средств» составлен 1 протокол, судом вынесено постановление на сумму 204,190 тыс.тенге.

В органы, уполномоченные возбуждать и рассматривать административные дела, направлены материалы государственного аудита:

- в Департамент внутреннего государственного аудита направлено 72 материалов, из них по 17 материалам составлено 24 протоколов по статье 238 Кодекса на сумму 1814,374 тыс. тенге, по 15 материалам составлено 20 протоколов по статье 207 Кодекса на сумму 875,1 тыс. тенге, по 17 материалам составлены 23 протокола по статье 239 Кодекса на сумму 3354,55 тыс. тенге, 12 материалов находятся на рассмотрении, по 11 материалам поступил отказ в возбуждении административного производства;

- в управление ГАСК Акмолинской области направлено 72 материалов, из них по 58 материалам составлены 58 протоколов по ч.1 ст. 316 Кодекса на общую сумму 30395,14 тыс. тенге, по 58 материалам составлены протокола по статье 463 Кодекса и направлены в суд по подведомственности, 10 материала находятся на рассмотрении, по 4 материалам отказано в возбуждении;

- в РГУ «Комитет информационной безопасности» направлено 3 материала;

- в Департамент по обеспечению качества в сфере образования Акмолинской области было передано 4 материала.

По аудиторским мероприятиям предыдущих лет в судебные органы Ревизионной комиссией было подано 2 исковых заявлений в целях возмещения в бюджет, восстановления работами и отражения по учету, выявленных сумм нарушений и исполнения предписаний. Согласно решениям СМЭС Акмолинской области №1112-21-00-2/2165 от 8 ноября 2021 года, №1112-21-00- 2/1515 от 1 октября 2021 года исковые требования Ревизионной комиссии были удовлетворены в полном объеме.

Ревизионной комиссией на постоянной основе проводятся семинар-совещания для руководителей и работников бухгалтерских служб государственных учреждений и предприятий, в целях повышения эффективности управления и использования средств местного бюджета, активов государства, а также укреплению финансовой дисциплины в районах области. На семинарах рассматриваются наиболее часто встречающиеся нарушения при использовании бюджетных средств, разъясняются механизмы применения нормативно-правовых актов и т.д. Так, с начала 2021 года Ревизионной комиссией проведено 26 семинар-совещаний.

В целях реализации основных принципов государственного аудита и финансового контроля, предусмотренных статьей 6 Закона РК «О государственном аудите и финансовом контроле», а также общих стандартов государственного аудита и финансового контроля «Гласность» и «Прозрачность», Ревизионной комиссией на постоянной основе осуществляется работа по размещению в средствах массовой информации и Интернет-ресурсе Ревизионной комиссии результатов государственного аудита и иной информации, касающейся деятельности государственного органа.

Дата публикации
25 мая 2022