ГУ «Ревизионная комиссия по Акмолинской области»
ИНФОРМАЦИЯ
по итогам проведенной
текущей оценки исполнения
Жаркаинского районного бюджета
за 1 полугодие 2021 года
г.Кокшетау – 2021 год
III. Основные результаты государственного аудита и экспертно-аналитических мероприятий за 9 месяцев 2019 года..............................................6
1) выводы………………………………………………………………….....12
2) рекомендации………………………………………………………….….12
В соответствии с пунктом 1 статьи 28 Закона Республики Казахстан от
12 ноября 2015 года №392-V ЗРК «О государственном аудите и финансовом контроле», в целях формирования оперативной информации об исполнении областного бюджета за отчетный период для акима Жаркаинского района и Жаркаинскогорайоного маслихата, Ревизионной комиссией по Акмолинской области (далее – Ревизионная комиссия) проведена текущая оценка.
В данной текущей оценке Ревизионной комиссией рассмотрены вопросы полноты налоговых и неналоговых поступлений в доход районного бюджета, фактического расходования бюджетных средств в сравнении с утвержденными показателями решения Жаркаинского районного маслихата Акмолинской области от 24 декабря 2019 года № 6С-47/2 «О районном бюджете на 2021-2023 годы» и решения Жаркаинского районного маслихата Акмолинской области от 25 декабря 2019 года № 6С-48/2 «О бюджетах города Державинск, сельских округов и сел Жаркаинского района на 2021-2023 годы» указаны основные итоги деятельности Ревизионной комиссии за отчетный период, а также выводы и рекомендации по итогам проведенных аудиторских мероприятий.
По состоянию на 1 июля 2021 года в районный бюджет при плане на отчетный период в размере 197999,3 тыс. тенге фактически поступило 289921,3 тыс.тенге доходов или 146,4 к плану периода (50,48% к годовому плану). Перевыполнение плана сложилось за счет индивидуального под. Налога с доходов, необлагаемых у источника выплаты, социальный налог по КБК 101202, 103101 на сумму 63934,8 тыс. тенге.
Так, по налоговым поступлениям при плане 176271,0 тыс. тенге, фактически поступило 271688,2 тыс. тенге или 154,1 % (52,5 % к годовому плану).
При этом, детальный анализ показывает, что значительное перевыполнение плана по следующим доходам:
Наибольшее выполнение плана в процентном соотношении сложилось по КБК 104.302 «Земельный налог с физических лиц», где при плане 2102,0 тыс. тенге, доходы поступили в сумме 5059,5 тыс. тенге.
Наибольшее выполнение плана в процентном соотношении сложилось по КБК 108.126 «Гос.пошлина, зачисляемая в местный бюджет», где при плане 1253,0 тыс. тенге, доходы поступили в сумме 2542,3 тыс. тенге.
Наибольшее выполнение плана в процентном соотношении сложилось по КБК 105.284 «Бензин (за исключением авиационного) и дизельное топливо», где при плане 647,0 тыс. тенге, доходы поступили в сумме 1253,2 тыс. тенге, или 193,6%.
Так же в ходе анализа установлено не выполнение плана по следующим доходам:
КБК 104.102 «Hалог на имущество физических лиц», где при плане 598,0 тыс. тенге, доходы поступили в сумме 324,4 тыс. тенге или 54,2%.
По неналоговым поступлениям при плане 3481,1 тыс. тенге, фактически поступило 4921,9 тыс. тенге или 141,4% (30,5 % к годовому плану).
Поступления от продажи основного капитала при плане 18247,4 тыс. тенге, фактически поступило 13311,3 тыс. тенге.
В полном, запланированном на период, объеме поступили трансферты из республиканского бюджета в сумме 604908,0 тыс. тенге (100 % к плану), в т.ч:
Из вышестоящего бюджета в виде субвенций поступило 1274415,0 тыс. тенге, целевых текущих трансфертов на сумму 61431,9 тыс. тенге, целевых трансфертов на развитие – 120 000,0 тыс. тенге, в том числе
По бюджету 4 уровня (МСУ) в виде субвенций поступило 108921,2 тыс. тенге.
В т.ч анализ исполнения поступлений и доходов по 4 уровню самостоятельного бюджета.
По состоянию на 1 июля 2021 года по 4 уровню самостоятельного бюджета при плане на отчетный период в размере 24419,6 тыс. тенге фактически поступило 49062,2 тыс. тенге доходов или 200,9 % к плану периода (89,9% к годовому плану).
Так, по налоговым поступлениям при плане 24419,6 тыс. тенге, фактически поступило 48864,8 тыс. тенге или 200,1 % (89,5 % к годовому плану).
По неналоговым поступлениям при плане 0,0 тыс. тенге, фактически поступило 197,4 тыс. тенге.
Утвержденный местный бюджет на 2021 год по Жаркаинскому району утвержден согласно решения Жаркаинского районного маслихата №6С-66/2 от 24 декабря 2020 года "О районном бюджете на 2021-2023 годы" .
Утвержденный бюджет на 2021 год согласно решения №6С-67/2 от 25 декабря 2020 года "О бюджете города Державинск, сельских округов и сел Жаркаинского района на 2021-2023 годы»
Уточненный местный бюджет на 2021 год по Жаркаинскому району утвержден согласно решения Жаркаинского районного маслихата №7С-5/2 от 19 марта 2021 года «О внесении изменений в решение Жаркаинского районного маслихата №6С-66/2 от 24 декабря 2020 года "О районном бюджете на 2021-2023 годы" .
Уточненный бюджет на 2021 год согласно решения №7С-7/2 от 30 марта 2021 года «О внесении изменений в решение Жаркаинского районного маслихата № 6С-67/2 от 25 декабря 2020 года «О бюджете города Державинск, сельских округов и сел Жаркаинского района на 2021-2023 годы»
2) Анализ исполнения расходной части районного бюджета за отчетный период.
Исполнение затрат районного бюджета на 1 июля 2021 года составило 100,0% или 1 766 873,9 тыс.тенге, при плане 1 767 365,4 тыс.тенге, в том числе:
В разрезе функциональных групп затраты исполнены следующим образом:
- «Государственные услуги общего характера» исполнены на 100,0% или 229409,1 тыс. тенге при плане 229426,8 тыс. тенге;
- «Оборона» исполнены на 100,0% или 9289,6 тыс. тенге при плане 9290,4 тыс. тенге;
- «Социальная помощь и социальное обеспечение» исполнены на 100,0% или 93196,4 тыс. тенге при плане 93201,7 тыс. тенге;
- «Жилищно-коммунальное хозяйство» исполнены на 99,9% или 286511,4 тыс. тенге при плане 286916,2 тыс. тенге;
- «Культура, спорт, туризм и информационное пространство» исполнены на 100,0% или 143257,2 тыс. тенге при плане 143265,2 тыс. тенге;
- «Сельское, водное, лесное, рыбное хозяйство, особо охраняемые природные территории, охрана окружающей среды и животного мира, земельные отношения» исполнены на 100,0% или 11434,8 тыс. тенге при плане 11435,1 тыс. тенге;
- «Промышленность, архитектурная, градостроительная и строительная деятельность» исполнены на 99,4% или 9256,8 тыс. тенге при плане 9311,2 тыс. тенге;
- «Транспорт и коммуникации» исполнены на 100% или 21130,5 тыс. тенге при плане 21130,6 тыс. тенге;
- «Обслуживание долга» исполнено на 100% или 16564,3 тыс.тенге, при плане 16564,3 тыс.тенге;
- «Погашение займов» исполнено на 100% или 254,0 тыс.тенге, при плане 254,0 тыс.тенге;
- «Трансферты» исполнены на 100% или 946569,9 тыс. тенге при плане 946569,9 тыс. тенге.
В целом исполнение районного бюджета за 1 полугодие 2021 года составило 100,0 %, неисполнение плана по платежам составило в сумме 491,5 тыс. тенге, в том числе:
- по администраторам бюджетных программ: 124 «Аппарат акима города районного значения, села, поселка, сельского округа» в сумме 15,2 тыс.тенге, из них – 3,2 тыс.тенге экономия по освещению улиц населенных пунктов, 12,0 тыс.тенге - остатки за счет округления по прочим текущим затратам; 451 «Отдел занятости и социальных программ» в сумме 5,3 тыс.тенге – остатки за счет округления по текущим затратам; 465 «Отдел физической культуры и спорта» в сумме 3,9 тыс.тенге, из них - 2,3 тыс.тенге экономия по ФОТ, 1,6 тыс.тенге – остатки за счет округления; 472 «Отдел строительства, архитектуры и градостроительства» 401,0 тыс.тенге – оплата за фактически оказанный объем работ и услуг; 53,4 тыс.тенге – экономия по ФОТ; 12,7 тыс.тенге – остатки за счет округления по прочим текущим затратам по администраторам бюджетных программ.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности показал, что согласно отчетам уполномоченного органа по исполнению бюджета сумма дебиторской задолженности администраторов бюджетных программ по состоянию на 1 июля 2021года составила 1589,4 тыс.тенге.
Наибольшая текущая дебиторская задолженность образовалась:
По отделу культуры и развития языков, отделу занятости социальных программ, отделу земельных отношений – 245,8 тыс .тенге
По аппаратам сел, сельских округов: г. Державинск, аппарат села Тасуат, аппарат села кумсуат, аппарат села Далабай , Жанадалинский с/о, аппарат села Гастелло – 251,7 тыс.тенге.
Также, судебная задолженность прошлых лет 1091,9 тыс тенге по отделу архитектуры и градостроительства (2014 г: 30% предоплаты по договору за разработку генерального плана с. Тасты-Талды (имеется решение суда от 5 февраля 2015 г. ТОО «СтройПроект КZ» признан недобросовестным поставщиком). Задолженность не погашена. В 2016 году от ТОО «СтройПроект КЗ» поступило письмо согласно уведомления № 620345600587 № 85 от 20 октября, что выставленная сумма на основании Протокола собрания кредиторов от 19.10.16 включена в график погашения кредиторской задолжности (протокол прилагается) на 2019 г. Отделом было направлено запрос в Региональную палату частных судебных исполнителей по г.Астаны № 17/416 от 28.12.2018. Работа по погашению дебиторской задолженности отделом ГУ «Отдел архитектуры и градостроительства» продолжается.
Сумма кредиторской задолженности администраторов бюджетных программ по состоянию на 1 июля 2021 года составила 5103,4 тыс.тенге.
Наибольшая текущая кредиторская задолженность числится:
-По аппарату акима района, по аппарату маслихата района, отделу культуры и развития языков, по отделу внутренней политики, отделу физической культуры и спорта– 1142,1 тыс. тенге
-По центру занятости – 1668,1 тыс. тенге
-По аппаратам сел, сельских округов (г. Державинск, аппарат села Далабай, аппарат Валихановского с/о, аппарат села Кумсуат , аппарат акима села Тосооткель – 2293,2 тыс. тенге
1) Выводы.
По результатам оценки исполнения бюджета района за 1 квартал 2021 года, а также основываясь на результаты аудиторских мероприятий, следует сделать следующие выводы.
2) Рекомендации.