ГУ «Ревизионная комиссия по Акмолинской области»
ИНФОРМАЦИЯ
по итогам проведенной
текущей оценки исполнения
Жаркаинского районного бюджета
за III квартал 2021 года
г.Кокшетау – 2021 год
III. Основные результаты государственного аудита и экспертно-аналитических мероприятий за III квартала 2021 года............................................8
1) выводы………………………………………………………………….....11
2) рекомендации………………………………………………………….….11
В соответствии с пунктом 1 статьи 28 Закона Республики Казахстан от
12 ноября 2015 года №392-V ЗРК «О государственном аудите и финансовом контроле», в целях формирования оперативной информации об исполнении областного бюджета за отчетный период для акима Жаркаинского района и Жаркаинского районного маслихата, Ревизионной комиссией по Акмолинской области (далее – Ревизионная комиссия) проведена текущая оценка.
В данной текущей оценке Ревизионной комиссией рассмотрены вопросы полноты налоговых и неналоговых поступлений в доход районного бюджета, фактического расходования бюджетных средств в сравнении с утвержденными показателями решения Жаркаинского районного маслихата Акмолинской области от 24 декабря 2019 года № 6С-47/2 «О районном бюджете на 2020-2022 годы» и решения Жаркаинского районного маслихата Акмолинской области от 25 декабря 2019 года № 6С-48/2 «О бюджетах города Державинск, сельских округов и сел Жаркаинского района на 2020-2022 годы» указаны основные итоги деятельности Ревизионной комиссии за отчетный период, а также выводы и рекомендации по итогам проведенных аудиторских мероприятий.
По состоянию на 1 октября 2021 года в районный бюджет при плане на отчетный период в размере 2 821 665,4 тыс. тенге фактически поступило 2 895 925,7 тыс.тенге доходов или 102,6 к плану периода (72,1% к годовому плану).
Так, по налоговым поступлениям при плане 334 500,0 тыс. тенге, фактически поступило 397 768,0 тыс. тенге или 118,9 % (75,9 % к годовому плану).
При этом, детальный анализ показывает, что значительное перевыполнение плана в процентном соотношении сложилось по следующим доходам:
- КБК 101.202 «Индивидуальный подоходный налог с доходов, необлагаемых у источника выплаты», где при плане 2 788,0 тыс. тенге, доходы поступили в сумме 22 148,6 тыс. тенге или 794,4% к плану периода (335,5% к годовому плану).
- КБК 104.401 «Налог на транспортные средства с юридических лиц », где при плане 5 908,5 тыс. тенге, доходы поступили в сумме 11 451,3 тыс. тенге или 193,8 к плану периода (93,1% к годовому плану).
- КБК 108.126 «Гос.пошлина, зачисляемая в местный бюджет», где при плане 1 981,0 тыс. тенге, доходы поступили в сумме 3 242,3 тыс. тенге или 163,7 к плану периода (91% к годовому плану).
Так же в ходе анализа установлено не выполнение плана по следующим доходам:
КБК 104.302 « Земельный налог с физических лиц», где при плане 4 777,5 тыс. тенге, доходы поступили в сумме 4 311,7 тыс. тенге или 90,2 к плану периода (65,9% к годовому плану).
По неналоговым поступлениям при плане 5 162,1 тыс. тенге, фактически поступило 15 865,4 тыс. тенге или 307,3% (98,4 % к годовому плану).
При этом, детальный анализ показывает, что значительное перевыполнение плана в процентном соотношении сложилось по следующим доходам:
- КБК 206.109 «Другие неналоговые поступления в местный бюджет», где при плане 1 326,0 тыс. тенге, доходы поступили в сумме 9 785,5 тыс. тенге или 738% к плану периода (141,3% к годовому плану).
- КБК 201.509 «Доходы от аренды жилищ из жилищного фонда, находящегося в коммунальной собственности района (города областного значения), за исключением доходов от аренды государственного имущества, находящегося в управлении акимов города районного значения, села, поселка, сельского округа», где при плане 2 340,0 тыс. тенге, доходы поступили в сумме 2 877,2 тыс. тенге или 123% к плану периода (61,9% к годовому плану).
В полном, запланированном на период, объеме поступили трансферты из вышестоящего бюджета в сумме 2 451 008,3 тыс. тенге, в том числе из областного бюджета в сумме 2 451 008,3 тыс. тенге, из них: целевые текущие трансферты в сумме 443 422,3 тыс. тенге (62,4% к годовому плану), целевые трансферты на развитие 120 000,0 тыс.тенге (27,4 % к годовому плану), субвенции из республиканского бюджета в сумме 1 887 586,0 тыс.тенге, в том числе - на образование в сумме 1 407 978,0 тыс. тенге (80,2 % к годовому плану), -на государственные услуги общего характера в сумме 277 744,0 тыс.тенге (88,5% к годовому плану) и т.д.
Поступления от продажи основного капитала при плане 30 985,0 тыс. тенге, фактически поступило 31 284,0 тыс. тенге или 101,0 к плану периода (76,8% к годовому плану).
По погашениям бюджетных кредитов при плане 254,0 тыс.тенге поступило 2 012,0 тыс.тенге или 792,1% (70,8 % от годового плана).
По поступлении от продажи финансовых активов государства при плане 0,0 тыс.тенге поступила 672,6 тыс.тенге или 0,0 % (0,0% от годового плана).
100% от запланированного объема поступили поступление займов в сумме 4 375,0 тыс.тенге (100 % от годового плана), также погашение займов в сумме 254,0 тыс.тенге (8,9% от годового плана).
2) Анализ исполнения расходной части районного бюджета за отчетный период.
Исполнение затрат районного бюджета на 1 октября 2021 года составило 100% или 3 022 805,8 тыс.тенге, при плане 3 022 974,7 тыс.тенге (71,1% от годового плана) в том числе:
В разрезе функциональных групп затраты исполнены следующим образом:
- «Государственные услуги общего характера» исполнены на 100% или 412 644,3 тыс. тенге при плане 412 726,9 тыс. тенге (73,8% от годового плана);
- «Оборона» исполнены на 100% или 10 510,8 тыс. тенге при плане 10 511,7 тыс. тенге (86,3 % от годового плана);
- «Общественный порядок, безопасность, правовая, судебная, уголовно-исполнительная деятельность» исполнены на 100% или 1 806,0 тыс.тенге при плане 1 806,5 тыс.тенге (25,9 % от годового плана);
- «Социальная помощь и социальное обеспечение» исполнены на 100% или 154 768,5 тыс. тенге при плане 154 776,9 тыс. тенге (62,4 % от годового плана);
- «Жилищно-коммунальное хозяйство» исполнены на 100% или 468 736,9 тыс. тенге при плане 468 794,1 тыс. тенге (56,7% от годового плана);
- «Культура, спорт, туризм и информационное пространство» исполнены на 100% или 214 574,2 тыс. тенге при плане 214 577,8 тыс. тенге (74,9% от годового плана);
- «Сельское, водное, лесное, рыбное хозяйство, особо охраняемые природные территории, охрана окружающей среды и животного мира, земельные отношения» исполнены на 100% или 28 498,7 тыс. тенге при плане 28 499,1 тыс. тенге (78,1% от годового плана);;
- «Промышленность, архитектурная, градостроительная и строительная деятельность» исполнены на 100% или 13 928,4 тыс. тенге при плане 13 942,7 тыс. тенге (62,9% от годового плана);
- «Транспорт и коммуникации» исполнены на 100% или 277 086,7 тыс. тенге при плане 277 087,6 тыс. тенге (61,8% от годового плана);
- «Обслуживание долга» исполнены на 100 % или 32 022,4 тыс.тенге при плане 32 022,5 тыс.тенге (82,6 % к годовому плану);
- «Трансферты» исполнены на 100 % или 1 567 865,4 тыс.тенге при плане 1 567 865,4 тыс.тенге (80 % к годовому плану).
В целом исполнение районного бюджета за 3 квартал 2021 год составило 100,0 %, неисполнение плана по платежам составило в сумме 168,9 тыс. тенге, в том числе:
- «Аппарат акима города районного значения, села, поселка, сельского округа» в сумме 79,3 тыс.тенге, из них: 50,0 тыс.тенге – по захоронению безродных, в связи с отсутствием заявок на погребение; 29,3 тыс.тенге – остатки за счет округления по спецификам бюджетов местного самоуправления;
- «Отдел жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта, автомобильных дорог и жилищной инспекции района (города областного значения)» в сумме 52,6 тыс.тенге – 50,5 тыс.тенге экономия на период по фонду оплаты труда; 2,1 тыс.тенге – остатки за счет округления по прочим текущим затратам;
- «Отдел строительства, архитектуры и градостроительства» - 15,8 тыс.тенге, в том числе: 14,2 тыс.тенге – остаток недоиспользованных средств, сложившийся за счет изменения цен и натурального объема потребления; 1,6 тыс.тенге – остатки за счет округления по прочим текущим затратам; 21,2 тыс.тенге – остатки за счет округления по спецификам администраторов бюджетных программ;
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности показал, что согласно отчетам уполномоченного органа по исполнению бюджета сумма дебиторской задолженности администраторов бюджетных программ по состоянию на 1 октября 2021 года составила 2 250,9 тыс.тенге;
Наибольшая текущая дебиторская задолженность числится:
-По аппарату маслихата района, отделу занятости социальных программ, отделу внутренней политики, отделу занятости и социальных программ – 551,3 тыс .тенге - (переплата з/платы, социальные отчисления, взносы, социальный налог, предоплата за услуги связи, за бензин, технич обслуживание компьютерной техники, по факту выставления счетов выставления);
- По аппаратам сел, сельских округов: аппарат акима Нахимовского с/о, аппарат акима села Тасуат, аппарат села Далабай, Жанадалинский с/о, аппарат села Гастелло, аппарат села бирсуат, аппарат акима села Львовское, аппарата акима села Тасооткель – 607,7 тыс.тенге (переплата заработной платы, подоходный налог, соц. налог, услуги связи, за электроэнергию, уличное освещение).
Также, судебная задолженность прошлых лет 1091,9 тыс тенге по отделу архитектуры и градостроительства (2014 г: 30% предоплаты по договору за разработку генерального плана с. Тасты-Талды (имеется решение суда от 5 февраля 2015 г. ТОО «СтройПроект КZ» признан недобросовестным поставщиком). Задолженность не погашена. В 2016 году от ТОО «СтройПроект КЗ» поступило письмо согласно уведомления № 620345600587 № 85 от 20 октября, что выставленная сумма на основании Протокола собрания кредиторов от 19.10.16 включена в график погашения кредиторской задолжности (протокол прилагается) на 2019 г. Отделом было направлено запрос в Региональную палату частных судебных исполнителей по г.Астаны № 17/416 от 28.12.2018. Работа по погашению дебиторской задолженности отделом ГУ «Отдел архитектуры и градостроительства» продолжается.
Сумма кредиторской задолженности администраторов бюджетных программ по состоянию на 1 октября 2021 года составила 128 312,3 тыс.тенге.
Наибольшая текущая кредиторская задолженность числится:
- По аппарату Акима района- 588,2 тыс тенге (подоходный налог, ОСМС, проф взносы, соц налог, соц отчисления, отчисления ОСМС, командировочные расходы)
- По центру занятости и социальных программ – 1071,7 тыс. тенге (молодежная практика- зарплата , под налог, общественные работы- зарплата и фин услуги, СРМ);
- По отделу культуры и развития языко- 303,1 тыс тенге (компенсационные выплаты, командировочные расходы)
- По отделу ЖКХ, пассажирского транспорта, автомобильных дорог и ЖИ- 118920,2 тыс тенге (101593,4 т.т. в том числе: поставщик ТОО "АРМСТРОЙ LTD" договор № 52 от 04.06.2021 г текущий ремонт УДС с.Пригородное - 38926,1 т.т, поставщик ТОО "INP" договор № 53 от 08.06.2021 г текущий ремонт УДС с.Гастелло - 15696,0 т.т., поставщик ТОО "ЭРА Грант-21" договор № 59 от 09.06.2021 г текущий ремонт УДС с.Львовсвий - 9830,5 т.т, поставщик ТОО "ЭРА Грант-21" договор № 60 от 09.06.2021 г текущий ремонт УДС с.Пятигорское - 19535,8 т.т, поставщик ТОО "ЭРА Грант-21" договор № 75 от 15.07.2021 г текущий ремонт УДС с.Валиханово - 17605,0т.т,;( Поставщик РГУ на ПХВ "Еңбек"учреждений уголовно-исполнительной (пенитенциарной) системы Комитета уголовно-исполнительной системы Министерства внутренних дел РК договор № 71 от 09.07.2021 г. изготовление контейнеров -3700,0 т.т.)( Поставщик ТОО "Partners realty" договор № 48 от 14.05.2021 г; (Средний ремонт УДС г.Державинск - 13528,5 т.т.)
- По аппарату маслихата района, отделу экономики и финансов, по отделу предпринимательство и сельского хозяйства, по отделу внутренней политики, отделу земельных отношении –691,1 тыс. тенге (зарплата, отпускные, компенсационные выплаты, под налог, социальный налог, осмс, командировочные расходы, услуги связи);
- По аппаратам сел, сельских округов (аппарат акима Нахимовского с/о, аппарат акима села Тасуат, аппарат села Далабай, аппарат акима села Бирсуат, аппарат акима села Пригородное, аппарат акима села Кумсуат, аппарат акима села Ушкарасу, аппарат акима Отрадненского с/о, аппарат акима села пятигорское, аппарат акима Костычевкого с/о – 6738,0 тыс. тенге (зарплата, отпускные, компенсационные выплаты, соц налог и соц отчисления, за бензин, масло моторное, услуги связи, за командировочные расходы,за работы по вывозу мусора в рамках блогоустроиства).
III. Основные результаты государственного аудита и экспертно-аналитических мероприятий за 9 месяцев 2021 года.
Ревизионной комиссией по Акмолинской области (далее – Ревизионная комиссия) подведены итоги по 11 аудиторским мероприятиям (за 9 месяцев 2020 года – 14 мероприятий).
Аудиторскими мероприятиями охвачено 338 объекта аудита (за 9 месяцев 2020 года – 133 объектов аудита). Объем бюджетных средств и активов, охваченных аудитом, уменьшился на 3,3% (на 7 672 463,8 тыс. тенге) по сравнению с аналогичным периодом 2020 года и составил 221 760 604,0 тыс. тенге (9 месяцев 2020 года – 229 433 067,8 тыс. тенге), в том числе местный бюджет – 179 553 502,4 тыс. тенге, трансферты республиканского бюджета – 42 207 101,6 тыс. тенге. В государственных органах проверкой охвачено 200 639 728,0 тыс. тенге, в субъектах квазигосударственного сектора – 21 120 876,0 тыс. тенге.
Сумма нарушений, выявленных по итогам аудиторских мероприятий, составила 5 229 598,3 тыс. тенге, в том числе: финансовые нарушения при использовании бюджетных средств и активов государства – 560 867,4 тыс. тенге, при ведении бухгалтерского учета и составлении финансовой отчетности – 1 737 329,7 тыс. тенге, по поступлениям в бюджет – 19 401,6 тыс. тенге, неэффективно использованные бюджетные средства и активы – 2 759 471,7 тыс. тенге, неэффективное планирование – 106 691,5 тыс. тенге, нарушения актов субъектов квазигосударственного сектора, принятых для решения реализации норм законодательства РК – 45 836,4 тыс. тенге.
Из общей суммы выявленных финансовых нарушений подлежит восстановлению 2 116 943,8 тыс. тенге, возмещению – 200 655,0 тыс. тенге. На отчетную дату всего восстановлено и возмещено – 2 165 981,3 тыс. тенге (восстановлено – 2 036 875,8 тыс. тенге, возмещено – 129 105,5 тыс. тенге), или 100% от общей суммы подлежащей восстановлению/возмещению по которым наступили сроки исполнения. В аналогичном периоде 2020 года из общей суммы подлежащей восстановлению и возмещению в сумме 1 836 053,0 тыс. тенге – восстановлено и возмещено 1 403 919,5 тыс. тенге.
Объектам аудита направлено 202 поручений и 21 рекомендаций, из которых на отчетную дату наступили сроки по 136 поручениям и 20 рекомендациям. В соответствии с полученной информацией по исполнению предписаний, объектами аудита исполнены 136 поручений и 20 рекомендации, по которым наступили сроки исполнения (100% от общего количества рекомендаций, по которым наступили сроки исполнения). Сроки исполнения по 66 поручениям и 1 рекомендации на отчетную дату не наступили. К дисциплинарной ответственности привлечено 282 лиц объектов аудита (9 месяцев 2020 года – 77 лиц).
Ревизионной комиссией на постоянной основе проводятся семинары-совещания для руководителей и работников бухгалтерских служб государственных учреждений и предприятий, в целях повышения эффективности управления и использования средств местного бюджета, активов государства, а также укреплению финансовой дисциплины в районах области. На семинарах рассматриваются наиболее часто встречающиеся нарушения при использовании бюджетных средств, разъясняются механизмы применения нормативных правовых актов и т.д.
В целях реализации основных принципов государственного аудита и финансового контроля, предусмотренных статьей 6 Закона РК «О государственном аудите и финансовом контроле», а также общих стандартов государственного аудита и финансового контроля «Гласность» и «Прозрачность», Ревизионной комиссией на постоянной основе осуществляется работа по размещению в средствах массовой информации и Интернет-ресурсе Ревизионной комиссии результатов государственного аудита и иной информации, касающейся деятельности государственного органа.
Правовая деятельность.
За 9 месяцев 2021 года Ревизионной комиссией в правоохранительные органы направлены 29 материалов государственного аудита, в том числе:
- в прокуратуру Акмолинской области направлено 25 материалов для принятия процессуального решения (3 материала передано в Департамент агентства по противодействию коррупции по Акмолинской области для принятия решения, 1 материал передан в Отдел полиции Зерендинского района Департамента полиции Акмолинской области, 21 материалов находится в производстве);
- в Департамент агентства по противодействию коррупции по Акмолинской области передано 4 материала, указанные материалы зарегистрированы в КУИ и в соответствии со ч.4 ст. 179 УПК РК и направлены для привлечения к дисциплинарной ответственности.
Ревизионной комиссией возбуждено 96 административных дел, в том числе:
- по статье 235 Кодекса РК «Об административных правонарушениях» (далее по тексту – Кодекс) возбуждено 78 административных дела, в том числе в порядке сокращенного производства по 72 протоколам наложено и оплачено штрафов на сумму 21002,4 тыс. тенге, по 3 материалам вынесено постановление согласно статье 64-1 КоАП РК в виде устного замечания, по 3 материалам вынесено постановление и направлено на исполнение судебным исполнителям;
- по статье 462 Кодекса возбуждено 14 административных дел, по 11 материалам вынесены постановления районных судов и наложены штрафы на сумму 327,085 тыс. тенге, 2 материала переданы в суд и находятся на рассмотрении, решением суда 1 материалу отказано;
- по ч.3 статьи 216 Кодекса был составлен и оплачен 1 протокол на сумму 583,4 тыс. тенге.
- по статье 219 Кодекса были составлены и оплачены 2 протокола на сумму 145,850 тыс. тенге.
- по статье 234-1 Кодекса был составлен 1 протокол и отправлен в районный суд на рассмотрение.
В органы, уполномоченные возбуждать и рассматривать административные дела, направлены материалы государственного аудита:
- в Департамент внутреннего государственного аудита по Акмолинской области направленно 56 материалов, из них по 12 материалам составлено 17 протоколов по статье 238 Кодекса на сумму 1764,785 тыс. тенге, по 16 материалам составлено 16 протоколов по статье 207 Кодекса на сумму 994,94 тыс. тенге, по 4 материалам составлены 7 протокола по статье 239 Кодекса на сумму 1020,6 тыс.тенге, 20 материалов находятся на рассмотрении, по 4 материалам поступил отказ в возбуждении административного производства;
- в управление ГАСК Акмолинской области направлено 59 материалов, из них по 49 материалам составлены 49 протоколов по ч.1 ст. 316 Кодекса на общую сумму 26486,3 тыс. тенге, по 49 материалам составлены протокола по статье 463 Кодекса и направлены в суд по подведомственности, 7 материалов находятся на рассмотрении, по 3 материалам отказано в возбуждении;
- в РГУ «Комитет информационной безопасности» направлено 2 материала,1 материалу был составлен протокол и оплачена сумма в размере 21,877 тыс. тенге, 1 материал находится на рассмотрении.
- в Департамент по обеспечению качества в сфере образования Акмолинской области было передано 4 материала, где составлено 4 протокола по статье ч.4 ст. 409 КоАП РК на сумму 175,020 тыс. тенге.
Информация о работе со средствами массовой информации.
В целях реализации принципа гласности, предусмотренный законом Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле», Ревизионной комиссией на постоянной основе осуществляется работа по публикации в средствах массовой информации результатов государственного аудита и иной информации.
На постоянной основе функционирует сайт Ревизионной комиссии, где регулярно размещаются информационные материалы о деятельности Ревизионной комиссии.
1) Выводы.
По результатам оценки исполнения бюджета района за 9 месяцев 2021 года, а также основываясь на результаты аудиторских мероприятий, следует сделать следующие выводы.
3.Допущение дебиторской задолженности отдельными администраторами бюджетных программ повлияло на достоверность использования бюджетных средств. Наличие кредиторской задолженности, образованной в связи с недостаточностью средств по плану финансирования, в значительной степени свидетельствуют о несвоевременном внесении изменений в планы финансирования.
2) Рекомендации.