Параграф 1. Краткое описание бюджетного процесса
Законодательная база
Формирование сельского бюджета на 2021-2023 годы основывалось на подходах, определенных Концепцией новой бюджетной политики, утвержденной Указом Президента Республики Казахстан от 26 июня 2013 года № 590.
Сельский бюджет сформирован в соответствии с Бюджетным и Налоговым кодексами Республики Казахстан, с учетом Единой бюджетной классификации расходов, а также согласно действующих нормативных правовых актов.
Основные понятия, используемые в Бюджетном кодексе:
1) бюджет – централизованный денежный фонд государства, предназначенный для финансового обеспечения реализации его задач и функций;
2) бюджетная система – совокупность бюджетов и Национального фонда РК, а также бюджетных процессов и отношений;
3) бюджетные средства – деньги и иные активы государства, поступление в государственную собственность и расходование которых отражаются в бюджете в денежной форме;
4) получатели бюджетных средств – физические и юридические лица, получающие бюджетные средства через администратора бюджетных программ и использующие их в рамках реализации бюджетных программ;
5) бюджетный процесс – регламентированная бюджетным законодательством РК деятельность государственных органов по планированию, рассмотрению, утверждению, исполнению, уточнению и корректировке бюджета, ведению бухгалтерского учета и финансовой отчетности, бюджетного учета и бюджетной отчетности, государственному аудиту и финансовому контролю, бюджетному мониторингу и оценке результатов;
6) местный уполномоченный орган по исполнению бюджета – исполнительный орган, финансируемый из местного бюджета, осуществляющий функции в сфере исполнения бюджета, ведения бухгалтерского учета, бюджетного учета и бюджетной отчетности по исполнению местного бюджета;
7) бюджетные отношения – отношения, возникающие в бюджетном процессе;
8) бюджетные операции – операции, осуществляемые в процессе исполнения бюджета;
9) отчетный финансовый год – год, предшествующий текущему финансовому году планового периода;
10) плановый период – три финансовых года, следующих за текущим финансовым годом;
11) очередной финансовый год – год, следующий за текущим финансовым годом;
12) финансовый год – период времени, начинающийся 1 января и заканчивающийся 31 декабря календарного года, в течение которого осуществляется исполнение бюджета;
13) местный уполномоченный орган по государственному планированию – исполнительный орган, финансируемый из местного бюджета, осуществляющий функции в сфере стратегического, экономического и бюджетного планирования в соответствующей административно-территориальной единицы;
14) утвержденный бюджет – бюджет, утвержденный Парламентом РК или соответствующим маслихатом;
15) уточненный бюджет – утвержденный бюджет с учетом изменений и дополнений, принятых Парламентом РК или соответствующим маслихатом в ходе его исполнения.
16) дефицит (профицит) бюджета равен разнице между доходами и затратами, чистым бюджетным кредитованием и сальдо по операциям с финансовыми активами. Полученная величина с отрицательным знаком является дефицитом, с положительным знаком - профицитом бюджета;
17) финансирование дефицита бюджета обеспечивается путем покрытия дефицита бюджета за счет заимствования и используемых остатков бюджетных средств.
Межбюджетными отношениями являются отношения между республиканским, областными бюджетами, бюджетами города республиканского значения, столицы, районов (городов областного значения) в бюджетном процессе.
1.2. Схема бюджетного процесса
1) прогноз социально-экономического развития разрабатывается ежегодно на скользящей основе на пятилетний период с учетом стратегических и программных документов, и ежегодного послания Президента РК к народу Казахстана о положении в стране и об основных направлениях внутренней и внешней политики Республики;
2) бюджетная заявка – представляет собой совокупность документов, составляемых администратором бюджетных программ на очередной плановый период для обоснования объемов расходов;
3) бюджетная программа администратора местных бюджетных программ определяет направление расходов местного бюджета, взаимоувязанное с целями, целевыми индикаторами, определенными в соответствующей программе развития территории, либо полномочиями, определенными в положении о государственном органе.
4) уточнение бюджета – является зменения показателей местного бюджета в течение соответствующего финансового года посредством внесения изменений и дополнений в решение маслихата о местном бюджете.
Уточнение бюджета района в ходе его исполнения осуществляется на основании предложений соответствующего местного исполнительного органа и (или) депутатов маслихата в соответствии с Бюджетным Кодексом. Предложения по уточнению бюджета района рассматривается соответствующей бюджетной комиссией.
5) секвестр бюджета – специальный механизм, предусматривающий сокращение расходов бюджетных средств в определенных пределах, который вводиться в случаях, когда при исполнении местного бюджета утвержденные поступления недопоступают в местный бюджет, в результате чего становиться невозможным финансирование в полном объеме утвержденных бюджетных программ.
6) корректировка бюджета – изменение показателей утвержденного (уточненного) бюджета на основании постановления местного исполнительного органа и иных нормативных правовых актов посредством внесения изменений и дополнений в сводный план поступлений и финансирования по платежам, сводный план финансирования по обязательствам на отчетный финансовый год;
7) бюджетный мониторинг – регулярный и систематический сбор, отслеживание и анализ показателей исполнения бюджета, осуществляемые с целью выявления причин несвоевременного принятия обязательств, несвоевременного проведения платежей по бюджетным программам, составления прогнозов исполнения поступлений и расходов бюджета;
8) бухгалтерский учет - представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации об операциях государственных учреждений, регламентированную бюджетным законодательством РК и учетной политикой;
9) финансовая отчетность – представляет собой информацию о финансовом положении и изменениях в финансовом положении государственного учреждения;
10) годовой отчет об исполнении бюджета – местный уполномоченный орган по исполнению бюджета не позднее 1 марта года, следующего за отчетным представляет годовой отчет об исполнении бюджета района за отчетный финансовый год с приложениями в акимат, уполномоченный орган района по государственному планированию, и уполномоченный орган по внутреннему контролю.
Параграф 2. Планирование, утверждение, уточнение бюджета
2.1 Поступления и расходы бюджета района
Поступления
Собственные доходы бюджета сельского округа в 2021 году составят 29 116,0 тыс. тенге, в 2021 году 30 088,0 тыс. тенге, в 2022 году 32 184,0 тыс. тенге.
В целом, с учетом целевых трансфертов из вышестоящих бюджетов, объем поступлений в районный бюджет на 2021 год запланирован в объеме 139 380,0 тыс. тенге, из которых 9 884,0 тыс. тенге приходится на субвенцию и 100 380,0 тыс. тенге - на целевые трансферты.
тысяч. тенге
| Поступления | 2021год(план) | 2022год(план) | 2023год(план) |
| Всего: доходы | 139 380,0 | 41 731,0 | 44 652,0 |
| Налоговые поступления, в том числе: | 28 786,0 | 29 735,0 | 31 806,0 |
| Подоходный налог | 2500,0 | 2 675,0 | 2 862,0 |
| Налоги на собственность | 26 286,0 | 27 060,0 | 28 944,0 |
| Неналоговые поступления | 330,0 | 353,0 | 378,0 |
| Поступления трансфертов, в том числе: | 139 380,0 | 11 643,0 | 12 468,0 |
| Целевые текущие трансферты | 100 380,0 | 0 | 0 |
| Субвенции | 9 884,0 | 11 643,0 | 12 468,0 |
| Погашение бюджетных кредитов | 0 | 0 | 0 |
| Поступления займов | 0 | 0 | 0 |
На 2021-2023 годы взаимоотношения между районным бюджетом и сельским бюджетом определены решением Аршалынского районного маслихата от 13 декабря 2019 года № 6С-40-3 «Об объемах трансфертов общего характера между областным и районными (городскими) бюджетами Акмолинской области на 2020-2022 годы». На 2021-2023 годы доведена прогнозируемая сумма субвенции.
Объемы трансфертов общего характера (субвенции) составили на 2021 год
– 139 380,0 тыс. тенге, на 2021 год – 11 643,0 тыс. тенге, на 2022 год – 12 468,0 тыс. тенге.
Субвенции тысяч тенге
| 2021 год(прогноз) | 2022 год (прогноз) | 2023 год (прогноз) |
| 9 884,0 | 11 643,0 | 12 468,0 |
Расходы бюджета сельского округа
Основными приоритетами политики бюджетных расходов в 2021-2023 годах является сохранение всех социальных обязательств округа и уровня социальной поддержки граждан, при одновременном создании условий для повышения эффективности развития экономики сельского округа. При этом следует отметить, что сохранена социальная доминанта расходов, предусматривающая основную долю затрат на развитие социальной сферы. Администратор бюджетных программ обеспечены в полном объеме финансовыми средствами (учтены расходы на выплату заработной платы, оплаты коммунальных услуг, социальные выплаты и др.).
В объеме расходов бюджета сельского округа на 2021 год предусмотрены целевые трансферты в общей сумме 100 380,0 тыс. тенге, в том числе:
100 380,0 тыс. тенге из областного бюджета;
Объем затрат бюджета сельского округа предусмотрен в сумме 9 405 906,0 тыс. тенге.
Бюджет района на 2021-2023 годы
тысяч тенге
| По функциональным группам | 2021 год | 2022 год | 2023 год |
| ВСЕГО | 139 380,0 | ||
| Государственные услуги общего характера | 21 844,0 | 23 373,0 | 25 009,0 |
| Социальная помощь и социальное обеспечение | 1 906,0 | 1 633,0 | 1 747,0 |
| Жилищно-коммунальное хозяйство | 3 630,0 | 3 885,0 | 4 157,0 |
| Транспорт и коммуникации | 112 000,0 | 12 840,0 | 13 739,0 |
Государственные услуги общего характера
Расходы сельского бюджета в сфере государственных услуг будут направлены на содержание аппарата акима сельского округа.
Расходы на сферу «Государственные услуги общего характера» на 2021 год
тысяч тенге
| Наименование | 2021год |
| ВСЕГО | 21 844,0 |
| Аппарат акимата сельского округа | 21 844,0 |
В объем затрат на данную сферу на 2021 год включены расходы по содержанию акима сельского округа со штатной численностью 7 единиц
Социальный блок (социальная сфера)
Расходы бюджета сельского округа на социальный блок включают расходов бюджета сельского округа на 2021-2023 годы содежание социального работника в количестве 1 единицы.
В целом, расходы бюджета сельского округа на социальную сферу в 2021 году составили 1 906,0 тыс. тенге.
Жилищно-коммунальное хозяйство
Основными стратегическими направлениями в жилищно-коммунальной сфере определены развитие систем водоснабжения и водоотведения, обеспечение бесперебойного электро- и теплоснабжения, модернизация и развитие жилищно-коммунального хозяйства.
За счет средств бюджета сельского округа предусмотрены мероприятия по санитарии, на функционирование системы водоснабжения и водоотведения в сельском округе.
Расходы на данную сферу на 2021 год тысяч тенге
| Наименование | 2021 год |
| ВСЕГО | 3630,0 |
| Освещение улиц населенных пунктов | 1 077,0 |
| Обеспечение санитарии населенных пунктов | 1150,0 |
| Содержание мест захоронений и погребение безродных | 26,0 |
| Благоустройство и озеленение населенных пунктов | 1227,0 |
| Организация водоснабжения населенных пунктов | 150,0 |
Транспорт и коммуникации
Расходы бюджета сельского округа в сфере транспорта и коммуникаций будут направлены на финансирование мероприятий по улучшению состояния автомобильных дорог сельского населенного пункта. В результате проведенных работ увеличится доля автомобильных дорог местного значения, находящихся в хорошем и удовлетворительном состоянии.
Расходы на данную сферу на 2021 год тысяч тенге
| Наименование | 2021год |
| ВСЕГО | 112 000,0 |
| Обеспечение функционирования автомобильных дорог | 12000,0 |
| Капитальный и средний ремонт автомобильных дорог в городах районного значения, селах, поселках, сельских округах | 100 000,0 |
В объем затрат на данную сферу на 2021 год включены целевые текущие трансферты из вышестоящего бюджета в сумме 100 000,0 тыс. тенге для реализации проекта Капитальный ремонт внутрипоселковых дорог с. Жибек жолы
Целевые трансферты и бюджетные кредиты из вышестоящего бюджета на 2021-2023 годы
тысяч тенге
| Наименование | 2021год | 2022год | 2023год |
| ВСЕГО | 110 264,0 | 11 643,0 | 12 468,0 |
| Целевые текущие трансферты | 100 380,0 | 0 | |
| Субвенции | 9884,0 | 11 643,0 | 12 468,0 |
Мероприятия, предусмотренные в бюджете сельского округа на 2021 год позволят обеспечить все действующие обязательства, при сохранении уровня социальной поддержки граждан и одновременном создании условий для дальнейшего развития района, повышения эффективности экономики и бюджетной сферы.
Дефицит (профицит) сельского бюджета
Дефицит бюджета составляет - - 0 тыс. тенге.
Финансирование дефицита сельского бюджета
Сумма финансирования дефицита сельского бюджета составляет – 0 тыс. тенге.