П О Я С Н И Т Е Л Ь Н А Я З А П И С К А
к консолидированной финансовой отчетности
по Карасайскому району за 2024 год.
Общие сведения
Отчетность составлена в соответствии со статьей 118 Бюджетного кодекса Республики Казахстан, Правилами составления консолидированной финансовой отчетности администраторами бюджетных программ и местными уполномоченными органами по исполнению бюджета, утвержденных приказом № 640 от 6 декабря 2016 года.
Консолидированная отчетность составлена на основании данных 14 областей, городов республиканского значения и столицы.
Порядок ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях осуществляется в соответствии с Инструкцией по ведению бухгалтерского учета в государственных учреждениях, утвержденной приказом Министра финансов РК от 3 августа 2010 года № 393 и Планом счетов бухгалтерского учета государственных учреждений, утвержденным приказом Министра финансов Республики Казахстан от 15 июня 2010 года № 281.
При составлении и представлении финансовой отчетности применены принципы, основы, положения, правила и практика, включенные в Учетную политику, утвержденную приказом Министра финансов РК от 7 сентября 2010 года № 444.
Составление и представление финансовой отчетности государственными учреждениями осуществляется в соответствии с формами и Правилами составления и представления финансовой отчетности, утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 1 августа 2017 года № 468.
Раскрытия к консолидированной финансовой отчетности
Форма 1 Консолидированный Бухгалтерский баланс
1) Денежные средства и их эквиваленты (строка 010 баланса) в сумме – 1 125 289,5 тыс.тенге, в том числе:
остаток денежных средств в кассе – 0 тыс.тенге;
остаток на текущих счетах государственных учреждений (карт-счет) – 0 тыс.тенге;
остаток на КСН благотворительной помощи – 0 тыс.тенге;
остаток на КСН платных услуг – 0 тыс.тенге;
остаток на КСН временного размещения денег – 25 803,8 тыс.тенге;
остаток на КСН местного самоуправления – 0 тыс.тенге;
остаток на КСН местных бюджетов – 1 099 485,7 тыс.тенге.
В сальдо на начало года денежных средств учтена сумма остатков денежных документов, согласно действующего законодательства.
2) Краткосрочная дебиторская задолженность по бюджетным выплатам (строка 012 баланса) в сумме – 0 тыс.тенге - сумма задолженности по трансфертам, субсидиям, пенсиям и пособиям.
3) Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом (строка 013 баланса) в сумме – 324,7 тыс.тенге – задолженность по индивидуальному подоходному налогу, социальному налогу, плате за загрязнение окружающей среды и другим налогам, а также сумма, излишне перечисленная в бюджет.
4)Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (строка 014 баланса) в сумме - 0 тыс.тенге – сумма неисполнения договорных обязательств, задолженность за оказанные услуги за обучение, за питание.
5) Краткосрочная дебиторская задолженность по ведомственным расчетам (строка 015 баланса) в сумме - 0 тыс.тенге – сумма задолженности по внутриведомственным расчетам.
6) Краткосрочные вознаграждения к получению (строка 016 баланса) в сумме - 0 тыс.тенге.
7)Краткосрочная дебиторская задолженность работников (строка 017 баланса) в сумме – 647,8 тыс.тенге – суммы, выданные в подотчет, задолженность лиц по выявленным недостачам и хищениям, а также прочая краткосрочная дебиторская задолженность работников.
8) Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде (строка 018) в сумме - 0 тыс.тенге – сумма задолженности по арендным платежам.
9) Прочая краткосрочная дебиторская задолженность (строка 019 баланса) в сумме – 9 528,5 тыс.тенге – краткосрочная дебиторская задолженность по обязательным пенсионным выплатам, социальным отчислениям, задолженность по недостачам и хищениям, задолженность поставщиков и подрядчиков, прочая краткосрочная дебиторская задолженность.
10) Запасы (строка 020 баланса) в сумме – 96 299,7 тыс.тенге, в том числе:
- материалы в сумме – 96 299,7 тыс.тенге;
- незавершенное производство в сумме – 0 тыс.тенге;
- готовая продукция в сумме – 0 тыс.тенге;
- товары в сумме – 0 тыс.тенге;
- запасы в пути в сумме – 0 тыс.тенге.
11)Краткосрочные авансы выданные (строка 021 баланса) в сумме – 192 186,0 тыс.тенге – сумма расчетов с поставщиками в порядке авансовых платежей.
12) Прочие краткосрочные активы (строка 022 баланса) в сумме – 657,3 тыс.тенге – сумма остатка по субсчету «Расходы будущих периодов», прочие краткосрочные активы.
13)Краткосрочная дебиторская задолженность(строка 023 баланса) по расчетам с бюджетом по налоговым и неналоговым поступлениям – 6 221 423,9 тыс.тенге.
1) Долгосрочные финансовые инвестиции (строка 110 баланса) в сумме – 2 470 504,8 тыс.тенге, в том числе:
а) инвестиции по справедливой стоимости в сумме – 10 400,2 тыс.тенге;
б) инвестиции, оцениваемые по себестоимости, в сумме – 0 тыс.тенге;
в) удерживаемые до погашения в сумме – 0 тыс.тенге;
г) имеющиеся в наличии для продажи в сумме - 0 тыс.тенге;
д) займы предоставленные в сумме – 2 460 104,6 тыс.тенге.
2) Долгосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков (строка 111 баланса) в сумме – 0 тыс.тенге.
3) Прочая долгосрочная дебиторская задолженность (строка 113 баланса) в сумме – 0 тыс.тенге.
4) Основные средства (строка 114 баланса) в сумме – 45 437 394,0 тыс.тенге – балансовая стоимость основных средств, в том числе:
- земля – 14 539 851,2 тыс.тенге;
- здания – 19 018 861,7 тыс.тенге;
- сооружения – 10 019 670,5 тыс.тенге;
- передаточные устройства – 1 040 279,9 тыс.тенге;
- транспортные средства – 102 796,0 тыс.тенге;
- машины и оборудование – 264 406,3 тыс.тенге;
- инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь – 45 332,7 тыс.тенге;
- прочие основные средства – 406 195,7 тыс.тенге.
Учет основных средств в государственных учреждениях осуществляется с использованием модели учета по фактическим затратам. Начисление амортизации основных средств осуществляется методом равномерного начисления с использованием годовых норм амортизации, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 3 августа 2010 года № 393 «Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях». Списание основных средств с баланса осуществляется в соответствии с законодательством Республики Казахстан в сфере управления государственным имуществом и бухгалтерского учета и финансовой отчетности государственных учреждений.
5) Незавершенное строительство и капитальные вложения (строка 115 баланса) в сумме – 5 604 022,4 тыс.тенге – затраты по незаконченным и не сданным в эксплуатацию объектам строительства.
6) Инвестиционная недвижимость (строка 116 баланса) в сумме – 0 тыс.тенге – стоимость недвижимости (здания).
7) Биологические активы (строка 117 баланса) в сумме – 14 524,6 тыс.тенге, в том числе:
- животные – 0 тыс.тенге;
– многолетние насаждения – 14 524,6 тыс.тенге.
8) Нематериальные активы (строка 118 баланса) в сумме – 3 858,8 тыс.тенге, в том числе:
- программное обеспечение – 3 858,8 тыс.тенге;
- авторские права – 0 тыс.тенге;
- лицензионные соглашения – 0 тыс.тенге;
- прочие – 0 тыс.тенге.
9) Долгосрочные финансовые инвестиции, учитываемые по методу долевого участия (строка 119 баланса) в сумме – 0 тыс.тенге.
10) Прочие долгосрочные активы (строка 120 баланса) в сумме – 0 тыс.тенге.
1) Краткосрочные финансовые обязательства (строка 210) в сумме – 0 тыс.тенге (долг МИО перед ОБ на начало – 0 тыс.тенге и на конец отчетного периода – 0 тыс.тенге.)
2) Краткосрочная кредиторская задолженность по бюджетным выплатам (строка 211 баланса) в сумме – 76 549,3 тыс.тенге (трансферты, субсидии).
3) Краткосрочная кредиторская задолженность по платежам в бюджет (строка 212 баланса) в сумме – 191,6 тыс.тенге – задолженность по индивидуальному подоходному налогу, социальному налогу, плате за загрязнение окружающей среды и прочим налогам и другим обязательным платежам в бюджет.
4) Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с бюджетом (строка 213 баланса) в сумме – 291 265,8 тыс.тенге – сумма задолженности перед бюджетом по доходам от реализации активов, а также по другим доходам, подлежащим поступлению в местный бюджет, долг МИО перед ОБ на начало – 1 100 046,7 тыс.тенге и на конец отчетного периода – 291 265,8 тыс.тенге.
5) Краткосрочная кредиторская задолженность по другим обязательным и добровольным платежам (строка 214) в сумме – 19,2 тыс.тенге – сальдо по операциям, связанным с начислением и уплатой обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и других обязательных и добровольных платежей.
6) Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам (строка 215 баланса) в сумме – 1 289 572,5 тыс.тенге.
7) Краткосрочная кредиторская задолженность стипендиатам (строка 217 баланса) в сумме – 0 тыс.тенге.
8) Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками (строка 218 баланса) в сумме – 51 961,1 тыс.тенге, в том числе сумма резерва (обязательства) по накапливаемым неиспользованным отпускам работников в сумме – 51 956,1 тыс.тенге.
9) Краткосрочная кредиторская задолженность по аренде (строка 220 баланса) в сумме – 0 тыс.тенге.
10) Прочая краткосрочная кредиторская задолженность (строка 221 баланса) в сумме – 25 803,8 тыс.тенге, в том числе остаток на КСН временного размещения денег государственных учреждений, финансируемых из местного бюджета.
11) Прочие краткосрочные обязательства (строка 223 баланса) в сумме – 0 тыс.тенге.
12)Краткосрочная кредиторская задолженность (строка 224 баланса) по налоговым и неналоговым поступлениям – 3 774 757,2 тыс.тенге.
1) Долгосрочные финансовые обязательства (строка 310 баланса) в сумме – 9 472 215,7 тыс.тенге, из них сумма по проектам государственно-частного партнерства – 0 тыс.тенге, долг МИО перед ОБ на начало – 6 879 119,5 тыс.тенге и на конец отчетного периода – 9 472 215,7 тыс.тенге, задолженность по внутреннему государственному заимствованию (государственные ценные бумаги) – 0 тыс.тенге.
2) Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам (строка 311 баланса) в сумме – 0 тыс.тенге.
3) Долгосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом (строка 313 баланса) в сумме – 0 тыс.тенге (долг МИО перед РБ на начало – 0 тыс.тенге и на конец отчетного периода – 0 тыс.тенге).
4) Долгосрочные оценочные и гарантийные обязательства (строка 314 баланса) в сумме – 0 тыс.тенге.
5) Прочие долгосрочные обязательства (строка 315 баланса) в сумме - 0 тыс.тенге.
1) Резервы (строка 411 баланса) в сумме – 0 тыс.тенге.
2) Накопленный финансовый результат (строка 412 баланса) в сумме – 46 194 325,8 тыс.тенге.
Форма 2 «Консолидированный отчет о результатах
финансовой деятельности»
За отчетный период доходы всего составили – 40 426 251,2 тыс.тенге, в том числе на сумму:
- 40 150 069,3 тыс.тенге - доходы от необменных операций;
- 0 тыс.тенге – доходы от благотворительной помощи;
- 0 тыс.тенге – сумма доходов по трансфертам, поступивших из областного бюджета и (или) бюджета района (города областного значения) и прочих доходов, поступивших из других источников для реализации функции местного самоуправления в соответствии с законодательством Республики Казахстан о местном государственном управлении и самоуправлении, а также сумма бюджетного финансирования, выделенного для выполнения государственных обязательств по проектам государственно-частного партнерства;
доходы от налоговых поступлений в бюджет – 37 149 112,1 тыс.тенге, в том числе:
доходы от штрафов, пеней и санкций – 25 524,1 тыс.тенге;
другие неналоговые поступления – 88 863,0 тыс.тенге;
вознаграждения – 447,9 тыс.тенге;
поступление трансфертов в бюджет (строка 020-3) – 2 886 570,1 тыс. тенге- поступление трансфертов из ОБ, в том числе субвенции – 0 тыс.тенге, целевые текущие трансферты – 2 036 250,0 тыс.тенге, целевые трансферты на развитие – 404 184,0 тыс.тенге, трансферты на возмещение потерь в связи с изменением законодательства 1 281,0 тыс.тенге, трансферты из бюджетов областей, городов республиканского значения, столицы – 444 855,1 тыс.тенге, из них неиспользованные суммы трансфертов – 291 265,8 тыс.тенге и разрешенные к до использованию – 0 тыс.тенге.
- 0 тыс.тенге - доходы от обменных операций (доходы от реализации товаров, работ и услуг, и товаров из государственного материального резерва);
- 106 012,6 тыс.тенге – прочие доходы от управления активами, сумма доходов от вознаграждений по выданным займам;
- 169 721,4 тыс.тенге – доходы от безвозмездного получения активов, компенсации от сторонних организаций и доходы, полученные от прочих операций.
За отчетный период Расходы всего составили – 40 450 205,6 тыс.тенге, в том числе на сумму:
- 5 065 703,8 тыс.тенге – прочие операционные расходы (122 строка) (возврат трансфертов в ОБ – 291 265,8 тыс.тенге, расшифровать )
- 9 055059,4 тыс.тенге – расходы государственного учреждения;
- 31 351 823,7 тыс.тенге – расходы по бюджетным выплатам (пенсии и пособия, субсидии, трансферты);
- 1 509 556,6 тыс. тенге субсидии;
-– 3 359 742,0 тыс.тенге целевые трансферты (133 строка) (целевые трансферты в РБ – 0 тыс.тенге, возвраты в РБ – 0 тыс.тенге (расшифровать);
- 23 964 771,0 тыс. тенге - трансферты общего характера (134 строка) (изъятия);
- 2 517 754,1 тыс. тенге трансферты физическим лицам;
- 0 тыс.тенге – трансферты органам местного самоуправления;
- 43 322,5 тыс.тенге – расходы по уменьшению поступлений в бюджет;
- 0 тыс.тенге- расходы по управлению активами, в том числе:
- 0 тыс.тенге - вознаграждения (код строки 141) (вознаграждения по кредитам в РБ – тыс.тенге, расшифровать);
- 0 тыс.тенге – расходы по проектам государственно-частного партнерства и расходов от управления активами.
- 0 тыс.тенге – расходы по созданию резерва по сомнительным долгам, расходы по фондам и прочие расходы.
Доля чистых прибылей или убытков по инвестициям, учитываемым по методу долевого участия – 0 тыс.тенге.
Финансовый результат от безвозмездной передачи и списанию активов составил – 611 955,4 тыс.тенге.
Финансовый результат от курсовой разницы – 0 тыс.тенге.
- 0 тыс.тенге - финансовый результат от изменения справедливой стоимости и от размещения долговых ценных бумаг.
Итого финансовый результат отчетного периода составил – 588 001,0 тыс.тенге.
Форма № 3 «Консолидированный отчет о движении денег» (прямой метод)
Денежные средства на начало периода составили – 1 568 444,8 тыс.тенге.
Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности составила – - 1 136 647,6 тыс.тенге.
Поступление денежных средств, всего – 41 217 956,4 тыс.тенге.
Выбытие – 42 354 604,0 тыс.тенге.
Трансферты, субсидии (160 строка) – 31 424 855,1 тыс.тенге, (трансферты – 3 359 742,0 тыс.тенге; трансферты, физическим лицам, не являющимися работниками государственных учреждений – 2 517 754,1 тыс.тенге; субсидии – 1 582 588,0 тыс.тенге; субвенции – 0 тыс.тенге; бюджетные изъятия областному бюджету – 23 964 771,0 тыс.тенге; бюджетные изъятия районному бюджету – 0 тыс.тенге; трансферты органам местного самоуправления – 0 тыс.тенге; целевые текущие трансферты, переданные АБП нижестоящим бюджетам – 0 тыс.тенге; целевые трансферты на развитие – 0 тыс.тенге; трансферты переданные районным бюджетам – 0 тыс.тенге; бюджетам МСУ – 0,0 тыс.тенге (расшифровать)).
Денежные выплаты в виде вознаграждений (170 строка) – 277 287,7 тыс.тенге (РБ – тыс.тенге, ЦБ – тыс.тенге, областной – 277 287,7 тыс.тенге (расшифровать).
Прочие платежи (190 строка) – 1 634 793,3 тыс. тенге (возврат трансфертов в РБ – 0 тыс.тенге, в областной – 1 100 046,7 тыс.тенге, в районный бюджет – 336,7 тыс.тенге (расшифровать).
Итоговое поступление денежных средств от инвестиционной деятельности составило – 2 824 792,3 тыс.тенге.
Итоговое выбытие составило – 4 724 396,1 тыс.тенге, в том числе:
- приобретение долгосрочных активов – 4 414 268,1 тыс.тенге;
- приобретение ценных бумаг – 0 тыс.тенге;
- формирование и пополнение уставного капитала субъектов квазигосударственного сектора – 0 тыс.тенге;
- погашение займов (340 строка) – 168 133,7 тыс.тенге (расшифровать в РБ – тыс.тенге, в районный бюджет – 168 133,7 тыс.тенге);
- выданные займы (450 строка) – 310 128,0 тыс.тенге (расшифровать сколько перечислено в районный бюджет – 310 128,0 тыс.тенге);
- сумма по прочим выбывшим денежным средствам – 0 тыс.тенге.
Поступление денежных средств от финансовой деятельности – 2 780 445,0 тыс.тенге. Итоговое выбытие составило – 187 348,8 тыс.тенге в том числе:
- погашение займов (710 строка) – 187 348,8 тыс.тенге (расшифровать сколько погашено займов в РБ – тыс.тенге, в областной бюджет – 187 348,8 тыс.тенге, погашение долга по ценным бумагам – 0 тыс.тенге);
- сумма по прочим выбывшим денежным средствам – 0 тыс.тенге.
Остаток денежных средств на конец отчетного периода составил – 1 125 289,5 тыс.тенге.
Форма № 4 «Консолидированный отчет об изменениях чистых активов/капитала»
Сальдо на начало отчетного периода – 45 374 639,8 тыс.тенге.
Сумма изменений в учетной политике и корректировки ошибок на сумму – - 231 685,5 тыс.тенге, в том числе восстановленные суммы инвестиций в субъекты квазигосударственного сектора, задолженностей прошлых лет, перевод из долгосрочных активов в запасы и наоборот, прочие корректировки финансового результата.
Изменения в чистых активах/капитале за отчетный период составили – 0 тыс.тенге, в том числе:
Увеличение резервов на переоценку долгосрочных активов составило – 0 тыс.тенге – сумма полученного из бюджета финансирования на капитальные вложения и безвозмездно полученные долгосрочные активы от государственных учреждений своей системы.
Уменьшение резервов на переоценку долгосрочных активов составило – 0 тыс.тенге – сумма уменьшения резервов на переоценку долгосрочных активов государственного учреждения и суммы списания дооценки долгосрочных активов на финансовый результат прошлых лет.
Прочие резервы – 0 тыс.тенге.
Финансовый результат за отчетный период составил – 588 001,0 тыс.тенге.
Сальдо на конец отчетного периода составило – 46 194 325,8 тыс.тенге – всего чистых активов, капитала.
Руководитель отдела
Главный специалист