Оңайлатылған декларация негізіндегі Арнаулы салық режимы

2026 жылғы 1 қаңтардан бастап күшіне енген ҚР Жаңа Салық кодексіне сәйкес шағын бизнесті қолдау мақсатында 3 арнаулы салық режимінің бірі ретінде "Оңайлатылған декларация негізіндегі АСР" сақталды. Бұл режим есептілікті жеңілдету және салық жүктемесін азайтуға бағытталған.

Оңайлатылған АСР ЖК және шағын ЖШС үшін арналған жеңілдетілген салық салу тәртібі.

Ерекшелігі: салық табыстың 3%-ы, есептілік жарты жылда 1 рет.

Салық кодексіне сәйкес келесі 3 шарттың бәрі бірдей орындалуы керек:

Негізгі критерийлер:

• Ұйымдық-құқықтық нысан

 Жеке кәсіпкерлер және шағын кәсіпорындар – ЖШС.

• Қызметкерлер саны

 Салық кезеңі ішінде қызметкерлердің орташа тізімдік саны 30 адамнан аспауы керек

• Табыс шегі

 Салық кезеңі үшін табысы 24 038 АЕК-тен аспауы керек.

Қосымша шарт:

• Тыйым салынған қызмет болмауы керек

 ҚР Үкіметі 723-бапқа сәйкес бекіткен тізімге кірмейтін қызмет түрлерімен айналысуы тиіс.

 Тыйым салынғандар: қаржылық қызмет, консалтинг, жылжымайтын мүлікті жалдау, акцизделетін тауарларды өндіру/сату, медициналық қызмет және т.б.

Салық және есептілік

• Салық мөлшерлемесі: Табыстан 3% - ЖТС және Әлеуметтік салық қосылған
• Декларация: 910.00 нысан - жарты жылда 1 рет
• Төлем мерзімі: есепті жарты жылдан кейінгі 2 айдың 25-і
• Бухгалтерлік есеп: толық жүргізу міндетті емес, табыс пен шығыс кітабы жеткілікті
• ғы маңызды өзгеріс Салық төлеушілер 2026 жылғы 1 наурызға дейін "Қолданылатын салық салу режимі туралы хабарлама" тапсыруы керек.

Уақытында тапсырмаған жағдайда 1 қаңтардан бастап автоматты түрде. Жалпыға бірдей белгіленген тәртіпке көшіріледі.

Оңайлатылған АСР - 30 адамға дейін қызметкері бар, жылына 24 038 АЕК-тен аспайтын табысы бар шағын бизнес үшін ең тиімді режим. Ол әкімшілік жүктемені 30%-ға азайтып, салық есебін оңайлатады.Ұсыныс: Кәсіпкер режимге көшер алдында қызмет түрі 723-баптағы тыйым тізімінде жоқ екенін міндетті түрде тексеруі керек.

 

Жалпыға бірдей белгіленген салық салу тәртібімен жұмыс істейтіндер"

2026 жылғы 1 қаңтардан бастап күшіне енген ҚР Жаңа Салық кодексіне сәйкес ЖБСТ - бұл АСР-ге кірмейтін барлық салық төлеушілер үшін негізгі салық салу режимі. Бұл режим ірі және орта бизнеске арналған.

ЖББСТ Жалпыға бірдей белгіленген салық салу тәртібі - барлық салық түрлерін толық көлемде төлеп, толық бухгалтерлік есеп жүргізетін режим. Жеңілдіктері аз, бірақ табыс пен қызмет түріне шектеу жоқ.

Осы режиммен келесі санаттағы салық төлеушілер міндетті түрде ЖББСТ-де болады:

Шарт бойынша:

- Қызметкер саны 30 адамнан көп ЖК және ЖШС;

- Табысы 24 038 АЕК-тен көп салық төлеушілер;

- Қызметкер саны 50 адамнан көп - Тіркелген шегерім АСР-не де кірмейді

Қызмет түрі бойынша:

ҚР Салық кодексінің 723-бабында көрсетілген тыйым салынған қызмет түрлерімен айналысатындар:

- Қаржы, банк, сақтандыру, лизинг, ломбард;

- Консалтингтік, маркетингтік, аудиторлық қызмет;

- Жылжымайтын мүлікті жалға беру;

- Акцизделетін тауарларды өндіру және көтерме сауда;

- Медициналық, заңгерлік қызмет

Өзге жағдайлар:

• 2026 ж. 1 наурызға дейін АСР таңдамағандар - автоматты түрде ЖББСТ-ге көшеді;

-    ҚҚС міндетті тіркеуден өткендер - Айналымы 10 000 АЕК-тен асқандар;

 

ЖББСТ-дегі негізгі салықтар

 

ЖШС үшін:

Салық түрі	Мөлшерлеме
КТС	20%
Әлеуметтік салық	9.5%
ҚС	16% базалық
Жалақыдан	ЖТС 10%, МЗЖ, МӘМС, ТМККК

 

ЖК үшін

Салық түрі	Мөлшерлеме
КТС	10%
Әлеуметтік салық	3.5%
ҚС	тіркелген жағдайда 16%

 

Есептілік және әкімшілендіру

• Есептілік: Тоқсан сайын + жылдық. Негізгі декларациялар: 100.00, 200.00, 300.00;
• Бухгалтерлік есеп: Толық жүргізу міндетті
• ҚҚС: Міндетті тіркеу шегі 10 000 АЕК = 40 млн теңге;
• Камералдық бақылау: Профилактикалық және кезеңдік сипатта

ЖББСТ мен АСР айырмашылығы

ЖБСТ-де шектеу жоқ, бірақ салық жүктемесі мен есептілік күрделі. АСР-де есептілік оңай, бірақ шектеулер көп.

ЖБСТ - ірі және орта бизнес, қызметкері көп, табысы жоғары, арнайы қызмет көрсететін компаниялар үшін негізгі режим. 2026 жылғы жаңа кодекс бойынша салықтық әкімшілендіру жеңілдетілгенімен, есептілік пен салық көлемі АСР-ге қарағанда жоғары. Ұсыныс: Кәсіпкер жылына 1 рет өз көрсеткіштерін талдап, АСР шарттарына сәйкес келсе, режимді ауыстыру туралы хабарлама бергені тиімді.