Итоги государственного аудита эффективности налогового администрирования поступлений в местный бюджет.

Итоги государственного аудита эффективности налогового администрирования поступлений в местный бюджет.

3 сентября 2026 года на очередном заседании Ревизионной комиссии города Астаны (далее – Ревизионная комиссия) подведены итоги государственного аудита эффективности налогового администрирования поступлений в местный бюджет.

В рамках аудита проведена оценка деятельности органов государственных доходов столицы по формированию и исполнению планов налоговых поступлений, снижению налоговой задолженности и увеличению налогового потенциала столицы за 2025 год.

По результатам государственного аудита установлены финансовые нарушения, подлежащие поступлению в бюджет в общей сумме 326,2 млн.тенге, прямые и косвенные потери бюджета — 1 130,1 млн. тенге, а также 52 процедурных нарушения и 16 недостатков системного характера.

Вместе с тем, в ходе аудиторского мероприятия и до рассмотрения его результатов на заседании Ревизионной комиссии в бюджет поступило 321,4 млн. тенге, что составляет 98,5% от общей суммы нарушений.

По состоянию на 1 января 2026 года в столице зарегистрировано 324 710 налогоплательщиков, что на 23,2% больше показателя 2023 года, когда их количество составляло 263 486.

Аудитом отмечается ежегодное увеличение объема налоговых поступлений в местный бюджет.

Так, фактическое исполнение налоговых поступлений в бюджет в 2023 году составило 740 597,9 млн.тенге, или 61% от общего объема доходов, в 2024 году - 999 235,2 млн. тенге или 73,4%, в 2025 году - 1 183 504,4 млн. тенге или 67,2%.

В целом динамика свидетельствует о расширении налоговой базы и росте налогового потенциала столицы.

Вместе с тем, аудит выявил ряд существенных недостатков в работе органов государственных доходов.

В частности, УГД района «Нұра» не были приняты меры налогового администрирования в отношении 15 налогоплательщиков, представивших декларации по корпоративному подоходному налогу за 2023-2025 годы с нулевыми либо заниженными показателями налогооблагаемой базы, вследствие которых не обеспечено поступлений в местный бюджет на общую сумму 302,2 млн. тенге.

УГД района «Байқоңыр» не приняты меры налогового администрирования в отношении налогоплательщиков, сокрывших объекты налогообложения по индивидуальному подоходному налогу (далее – ИПН), а также к физических лиц, получивших имущественный доход в 2023 - 2024 годах и не исполнивших обязательства по уплате ИПН, в результате не обеспечено поступления на общую сумму 6,7 млн. тенге.

Кроме того, районными органами государственных доходов города Астаны не приняты меры налогового администрирования к налогоплательщикам, сокрывшим объекты налогообложения: по налогу на имущество на общую сумму 10,9 млн. тенге, земельного налога - 2,1 млн. тенге, налога на транспортные средства - 3,1 млн.тенге.

Отдельно аудитом отмечен риск сокрытия объектов налогообложения по налогу на имущество. Такие риски выявлены в отношении 74 налогоплательщиков (УГД района «Байқоныр» в отношении 55 налогоплательщиков, УГД района «Нұра» - 10, УГД района Сарыарка по 9), за которыми на основании правоустанавливающих документов числятся объекты недвижимости, в том числе автозаправочные станции, промышленно-производственные сооружения, магазины, офисы и другие объекты.

Одним из существенных результатов аудита стало выявление значительного роста налоговой задолженности: за проверяемый период объем недоимки увеличился с 13 964,6 млн.тенге до 22 104,2 млн. тенге, или на 58%. При этом общая сумма налоговой задолженности возросла с 26 641,8 млн.тенге до 39 229,6 млн.тенге, или на 47%, что свидетельствует о недостаточной эффективности принимаемых мер по ее взысканию.

При этом, территориальными подразделениями Департамента не обеспечено проведение налоговых проверок в отношении дебиторов, не исполнивших направленные уведомления. Так, проверки не проведены по 4 293 случаям в 2023 году, 6 975 случаям в 2024 году и 5 206 случаям в 2025 году. Уровень исполнения уведомлений дебиторами за 2023 - 2025 годы составил лишь 40 - 44%, что свидетельствует о недостаточном использовании предусмотренных законодательством механизмов взыскания задолженности.

В ходе аудита выявлены нарушения требований налогового законодательства, в том числе факты непредставления уведомлений о непредставлении налоговой отчетности, неполного учета на лицевых счетах исчисленных, начисленных и уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также непринятия мер административного воздействия в установленные законодательством сроки в отношении налогоплательщиков, не представивших налоговую отчетность.

Установленные нарушения и недостатки оказывают негативное влияние на полноту и своевременность поступлений в местный бюджет.

В целом результаты аудита свидетельствуют о наличии резервов для повышения эффективности налогового администрирования, сокращения налоговой задолженности, расширения налоговой базы и обеспечения полноты поступлений в бюджет.

Допущенные нарушения создают риски снижения качества исполнения органами государственных доходов поставленных целей и задач, а также соблюдения принципов обязательности и справедливости налогообложения и добросовестности налогоплательщиков.

По итогам государственного аудита Ревизионной комиссией даны соответствующие рекомендации и поручения объектам аудита и заинтересованным сторонам по устранению выявленных нарушений и недостатков, а также причин и условий, способствующих их возникновению.