В СМИ размещена публикация относительно несоответствия нормам законодательства Республики Казахстан приказа Министра финансов Республики Казахстан от 31 октября 2025 года № 654 «О некоторых вопросах исполнения налогового обязательства при ликвидации, реорганизации и прекращения деятельности налогоплательщиками» (далее – Приказ 654).
Приказ 654 принят в реализацию пункта 6 статьи 74 Налогового кодекса Республики Казахстан, вступающего в силу с 1 января 2026 года (Порядок исполнения налогового обязательства при ликвидации, реорганизации и прекращении деятельности налогоплательщиками (налоговыми агентами), в том числе отдельными категориями налогоплательщиков (налоговых агентов), упрощенный порядок исполнения налогового обязательства при прекращении деятельности, а также условия отнесения налогоплательщиков к отдельным категориям налогоплательщиков определяются уполномоченным органом).
В публикации указано о противоречии законодательству пункта 6 Приказа 654 (если имущество ликвидируемого юридического лица недостаточно для погашения в полном объеме налоговой задолженности, остающаяся часть налоговой задолженности погашается учредителями (участниками) ликвидируемого юридического лица в случаях, предусмотренных порядком в соответствии с пунктом 5 статьи 183 Налогового кодекса).
В реализацию пункта 5 статьи 183 Налогового кодекса принят приказ Министра финансов Республики Казахстан от 12 ноября 2025 года № 701
«О некоторых вопросах, связанных с принудительным взысканием налоговой задолженности» (далее – Приказ 701), которым утверждены Правила принудительного взыскания налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента).
Приказом 701 установлен порядок принудительного взыскания налоговой задолженности налогоплательщика путем применения способов и мер принудительного взыскания налоговой задолженности, установленных Налоговым кодексом.
Таким образом, при непогашении налогоплательщиком – должником суммы налоговой задолженности после принятия всех мер, предусмотренных Приказом 701, органы государственных доходов вправе принять меры по признанию его банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан о реабилитации и банкротстве.
В свою очередь законодательством Республики Казахстан о реабилитации и банкротстве предусмотрены основания субсидиарной (солидарной) ответственности учредителя (участника).
Справочно:
Учредитель (участник) и (или) должностное лицо, признанные виновными в преднамеренном банкротстве;
При невозможности возмещения стоимости имущества первоначальным приобретателем лицо, принявшее решение об отчуждении имущества должника;
При не передаче учредительных документов ТОО банкротному управляющему;
При не обращении в суд о признании его банкротом, когда принято решение о его ликвидации, а имущество недостаточно для погашения задолженности.
Также необходимо отметить, что нормами Гражданского кодекса предусмотрена ответственность учредителя (участника) по обязательствам юридического лица в случаях, предусмотренных Гражданским кодекcом, иными законодательными актами либо учредительными документами юридического лица (статья 44 Гражданского кодекса Республики Казахстан).
Указанные нормы гражданского законодательства полностью коррелируются с положениями пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса.
Так, пунктом 3 статьи 75 Налогового кодекса установлено, что если имущество ликвидируемого налогоплательщика недостаточно для погашения в полном объеме налоговой задолженности, оставшаяся часть налоговой задолженности погашается учредителями (участниками) ликвидируемого налогоплательщика в случаях, установленных законами Республики Казахстан.
Аналогичные нормы по погашению налоговой задолженности учредителями (участниками) ликвидируемого налогоплательщика предусмотрены действующим Налоговым кодексом (пункт 7 статьи 58, пункт 9 статьи 59).
Таким образом, Приказ 654 не расширяет полномочия органов государственных доходов в части взыскания имущества с собственников налогоплательщиков – должников, и будет применяться в пределах ответственности указанных должников в случаях, установленных законами Республики Казахстан.
С 17 по 21 ноября 2025 года Учебно-методическим центром Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан был проведён специализированный курс по теме «Актуализация и проведение специальных курсов подготовки операторов рентген-телевизионных установок». Обучение проходило на базе УМЦ для работников территориальных органов государственных доходов и сотрудников ПС КНБ РК.
Основная цель курса — повышение качества контроля в пунктах пропуска на государственной границе, включающего комплексную работу техники и операторов. Особый акцент сделан на квалифицированном анализе сканированных изображений рентген-телевизионных установок (РТУ) и проверке данных, содержащихся в сопроводительных документах.
Программа курса включала следующие ключевые блоки:
Для обучения и тестирования операторов РТУ в программу был включён симулятор Simfox, позволивший участникам повысить следующие навыки:
В рамках практического занятия участники прошли обучение на таможенном посту «Әуежай-Астана» с использованием демонстрационных образцов — макетов наркотических, запрещённых, взрывчатых веществ, иностранной валюты, ювелирных изделий и бриллиантов. Слушатели показали высокие результаты, особенно в определении взрывчатых веществ. Практическая часть проходила в формате активного обсуждения и детального анализа рентгеновских снимков на оборудовании Rapiscan.
Впервые в структуру курса был включён специализированный урок английского языка, направленный на освоение профильной терминологии и развитие профессионального общения. Участники изучили практические фразы для проведения процедур досмотра, оформления документации и взаимодействия в международной среде.
Учебная программа сочетала теоретические занятия и практическую подготовку на современном оборудовании. Слушатели подробно изучили принципы функционирования рентгено-телевизионных комплексов, освоили методы анализа изображений и отработали навыки обнаружения опасных и запрещённых предметов. Особое внимание уделялось повышению профессиональной компетентности, принятию решений в нестандартных ситуациях и соблюдению международных норм таможенного контроля.
Уважаемый налогоплательщик (налоговый агент)!
по представлению налоговой отчетности за 2026 год
Доводим до Вашего сведения, что в связи с введением в действие
с 1 января 2026 года нового Налогового кодекса Республики Казахстан приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12.11.2025 года № 695 утверждены формы налоговой отчетности на 2026 год с пояснением по их составлению и Правила их представления.
Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 28 октября 2025 года № 628 утверждена налоговая отчетность формы 328.00 «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» на 2026 год.
О поэтапном опубликовании отчетности новой версии в ИС «Кабинет налогоплательщика», «СОНО НП» Вы будете заранее оповещены в новостной ленте систем, а также на интернет-портале уполномоченного органа (kgd.gov.kz).
В этой связи, в целях своевременного исполнения налоговых обязательств до опубликования налоговой отчетности новой версии действуют формы, доступные на момент представления налоговой отчетности в Кабинете налогоплательщика, ИС «СОНО НП» и на веб-портале Комитета государственных доходов Министерства финансов РК (kgd.gov.kz).
Комитет государственных доходов МФ РК сообщает, что за январь–октябрь 2025 года проведено 830 таможенных проверок, по итогам которых доначислено 31 млрд тг, взыскано 24 млрд тг.
Нарушения выявлены в 81% таможенных проверок.
По сравнению с прошлым годом суммы доначислений выросли на 172%, взысканий на 266%.
Возбуждено 534 административных дела за совершение нарушений в таможенной сфере.
Наиболее частые нарушения:
Ответственность:
За недостоверные сведения, заявленные в таможенной декларации, предусмотрена административная ответственность по статье 551 КоАП РК.
В случае превышения суммы неуплаченных таможенных платежей и налогов 10 000 МРП наступает уголовная ответственность по статье 236 УК РК.
На сегодняшний день интернет-мошенники продолжают направлять фейковые сообщения с заголовком «Предупреждение о необходимости незамедлительной уплаты налога» на электронные адреса или действуя по уже известной схеме, представляясь сотрудниками органов государственных доходов звонят и сообщают о якобы отсутствии налоговой отчётности (форма 270).
В настоящее время, мошенники представляются курьерами, утверждая, что у налогоплательщика имеется письмо с налоговой. Предлагают услугу доставки письма на адрес, якобы за счет оплаты КГД (налоговая).
Отправляют с номера 1414 на телефон жертвы сообщение от «Enbek.kz» код с шестизначным номером и просят продиктовать его для завершения процесса.
КГД призывает граждан быть бдительными, не доверять недостоверным рассылкам, не переходить по сомнительным ссылкам, не диктовать коды и номера, проверять достоверность полученных сообщений и не поддаваться на провокации и уловки мошенников.
Использовать только официальные источники для получения информации о своей налоговой и финансовой деятельности.
10 ноября 2025 года сотрудниками Департамента государственных доходов по г. Шымкент совместно с Управлением полиции Абайского района Департамента полиции г. Шымкент проведены совместные мероприятия по установлению фактов незаконного производства алкогольной продукции.
В ходе мероприятий выявлен подпольный цех, где производилась алкогольная продукция с применением поддельных учетно-контрольных марок.
По итогам проверок изъято: 2 623 бутылок (0,5 л) алкогольной продукции марки «Родная степь», 5 еврокубов (ёмкостью по 1 т) с жидкостью имеющей признаки этилового спирта, суммарным объёмом 3 500 литров, 2 аппарата для розлива продукции, 10 000 шт. пустых бутылок.
В настоящий момент по данному факту проводятся следственные мероприятия в установленном законодательством порядке Республики Казахстан. По итогам расследования материалы дела будут переданы в компетентные органы для принятия процессуальных решений.
С 1 января 2026 года в Казахстане вводится новый механизм контроля выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ).
Автоматизированный контроль выписки ЭСФ
Автоматизированный контроль выписки ЭСФ на основе баланса, рассчитываемого сервисом «е-Тамга». Он позволит выписывать ЭСФ только при наличии подтвержденных расходов в рамках доступного баланса.
Автоматизированный контроль предусматривает возможность выписки ЭСФ только при наличии подтвержденных легальных расходов, то есть в пределах доступного баланса НДС.
Баланс рассчитывается сервисом «е-Тамга» в реальном времени и пополняется путем перевода денег на казначейский счет Комитета государственных доходов, без начисления авансового налога. Поставщики могут дополнительно пополнять баланс за счет покупателя, а неиспользованные средства возвращаются по заявлению.
Контроль применяется только к рисковым налогоплательщикам, подтвердившим фактический оборот по реализации товаров, выполнению работ и оказанию услуг путем отзыва ЭСФ. При этом в отношении налогоплательщиков, самостоятельно отозвавших ЭСФ (например, ошибочно выписанных или по иным причинам) контроль применяться не будет.
Срок контроля составляет 12 месяцев. Досрочное снятие возможно по истечении 6 месяцев при соблюдении условий:
- регулярное ежемесячное пополнение баланса;
- сумма денег, использованных для выписки ЭСФ, составляет не менее 50 (пятидесяти) процентов от суммы НДС, указанных в выписанных ЭСФ.
Внедрение сервиса «е-Тамга» направлено на повышение прозрачности и эффективности налогового администрирования, а также сокращения теневой экономики.
Сопоставительный контроль выписки ЭСФ.
Сопоставительный контроль выписки электронных счетов-фактур будет проводиться налоговым органом в целях установления налогоплательщиков, занимающихся фиктивными поставками товаров, работ, услуг, для дальнейшего приостановления им выписки ЭСФ и только в отношении определенной незначительной категории налогоплательщиков, имеющих признаки выписки фиктивных ЭСФ.
Цель уведомления по сопоставительному контролю – информирование о предполагаемых нарушениях и предоставление возможности их устранить при согласии или пояснить их отсутствие.
Для исполнения уведомления налогоплательщику предоставляется десять рабочих дней.
При согласии — нужно отозвать ЭСФ;
При несогласии — пояснение об отсутствии нарушений.
Несвоевременное исполнение влечет ограничения, такие как приостановка выписки ЭСФ и операций по банковским счетам.
Новый Налоговый кодекс нацелен на сокращение теневой экономики и повышение прозрачности финансовых потоков.
В период с 12–14 ноября 2025 года Учебно-методическим центром (далее – УМЦ) совместно с Управлением по работе с несостоятельными должниками КГД Министерства финансов Республики Казахстан проведен очный семинар на тему:
«Банкротство физических лиц».
Цель мероприятия – разъяснить сотрудникам порядок применения законодательства о банкротстве физических лиц, права и обязанности граждан, признанных банкротами, а также роль и задачи органов государственных доходов в данных процессах.
В качестве слушателей на семинаре приняли участие работники территориальных органов государственных доходов.
Модератор мероприятия – руководитель отдела цифровизации и дистанционного обучения УМЦ Касымбеков Ануар Панарович.
В качестве лекторов выступили:
В ходе семинара участники были ознакомлены с практикой применения законодательства о банкротстве физических лиц, механизмами защиты прав должников, а также с административными процедурами, связанными с реализацией данных процессов.
По итогам семинара повысили квалификацию 308 участников.
Одним из новшеств является оптимизация бюрократических процессов, в рамках которых предусмотрено, что если налогоплательщик не представит налоговую отчетность, то система по истечении установленного срока её представления автоматически сформирует нулевую отчетность.
Введение данной нормы позволит избежать выставление уведомлений за непредставление налоговой отчетности, распоряжений о приостановлении расходных операций по банковским счетам, привлечение к административной ответственности в рамках статьи 272 Кодекса РК «Об административных правонарушениях», т.е. позволит уменьшить карательные меры для бизнеса.
Также сокращено количество форм налоговой отчетности более чем на 30% – с 41 (включая декларации по всеобщему декларированию) до 28. Это позволит бизнесу экономить время и ресурсы, а также упростит налоговое администрирование. Данные формы налоговой отчетности утверждены приказом Министра финансов РК от 12.11.2025 года № 695.
Следующее изменение в налоговом законодательстве — это отмена отзыва налоговой отчетности.
Причина исключения госуслуги - это изменение подхода к администрированию налогов в рамках нового Налогового кодекса.
Отменено продление сроков представления налоговой отчетности. Данная норма в рамках нового Налогового кодекса исключена, в связи с введением нормы, согласно которой если налогоплательщик не представит налоговую отчетность, то система по истечении установленного срока её представления автоматически сформирует нулевую отчетность.
Приказом и.о. министра финансов от 29 октября 2025 года утверждено Типовое положение о сервисной группе органа государственных доходов.
Сервисной группой является выездная группа, состоящая из не менее двух должностных лиц налоговых органов, оказывающих государственные услуги и информационно-разъяснительную поддержку налогоплательщикам по исполнению налоговых обязательств, в том числе по составлению и представлению деклараций физических лиц, отдельным категориям налогоплательщиков.
Подача заявки на приезд сервисной группы осуществляется через Единый контакт центр по номеру телефона 1414.