Министерство финансов Республики Казахстан информирует о ключевых изменениях в сфере налога на добавленную стоимость (НДС), которые вступают в силу с 1 января 2026 года в рамках нового Налогового кодекса. Обновления направлены на повышение прозрачности налогового администрирования, поддержку добросовестного бизнеса и упрощение правил применения НДС.
Новый кодекс уточняет категории оборотов, которые не подлежат обложению НДС. К ним относятся:
Реализация строительной компанией жилого здания или квартиры
Реализация жилого здания (квартиры), строительство которого начато и (или) приемка в эксплуатацию которого осуществлена до 1.01.2026 г.
Передача в аренду жилого здания или квартиры
Передача в аренду жилого здания или квартиры по договору долгосрочной аренды жилища с правом выкупа, заключенному до 1.01.2026 г.
При реализации жилого здания (квартиры), приобретенного без НДС размер оборота определяется как положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью жилого здания (квартиры), отраженной в бухгалтерском учете на дату реализации без учета переоценки и обесценения.
Изменения обеспечивают плавный переход строительной отрасли к новым требованиям.
Для сельхозтоваропроизводителей, переработчиков и сельскохозяйственных кооперативов увеличивается размер дополнительной суммы НДС, относимой в зачет — с 70% до 80%.
С 1 января 2026 года НДС будет относиться в зачет по обновленным правилам:
Эти нормы вводят единый и понятный порядок определения момента зачета.
С 2026 года вводятся следующие налоговые ставки:
16% — базовая ставка НДС.
Пониженные ставки:
0% ставка применяется к:
Форма 300.00 будет подаваться:
не ранее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, и не позднее 15 числа второго месяца после него.
Отнесение в зачет суммы отложенного НДС по счетам-фактурам
Для отнесения суммы НДС в зачет применяется положение Налогового кодекса, действующего на дату приобретения товаров, работ, услуг.
Если товар, работа, услуга приобретены в декабре 2025 года, то период зачета определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 401 Налогового кодекса, действующего до 1 января 2026 года.
Так, НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
Таким образом, НДС по приобретенным товарам, работам, услугам в 4 квартале 2025 года дата получения которых приходится на 4 квартал 2025 года и счет-фактура поставщиком товаров, работ, услуг выписан в 1 квартале 2026 года, относится в зачет в 1 квартале 2026 года по наиболее поздней дате.
В Казахстане упростили порядок декларирования доходов, полученных через краудфандинговые платформы Международного финансового центра «Астана» (МФЦА).
Теперь участники МФЦА, которые имеют лицензию на управление заёмной краудфандинговой платформой, самостоятельно передают в органы государственных доходов информацию:
Это означает, что физическим лицам больше не нужно самостоятельно указывать эти данные в декларациях о доходах и имуществе, активах и обязательствах, вся необходимая информация будет поступать напрямую от операторов платформ.
Сведения предоставляются ежегодно, не позднее 25-го числа второго месяца, следующего за отчётным годом, по форме и в порядке, утверждённым приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 ноября 2025 года № 697.
Нововведение направлено на:
Для поддержки малого бизнеса решён вопрос бесплатного предоставления банками второго уровня POS-терминалов, которые уже интегрированы с ККМ. Это могут быть стационарные POS-терминалы либо мобильные приложения POS, устанавливаемые на телефон.
Что уже доступно предпринимателям?
Таким образом, КГД совместно с операторами фискальных данных (ОФД), банками и производителями кассовой техники создаёт удобные и автоматизированные решения для торговли.
С 1 января 2026 года вступают в силу обновлённые требования Налогового кодекса и Приказа Министра финансов №626.
К обязанностям ОФД относится:
При этом к обязанностям производителей ККМ относится:
Эти изменения направлены на защиту прав покупателей, повышение прозрачности бизнеса, развитие честной конкуренции и сокращение теневого оборота.
От предпринимателей требуется:
Для этого нужно использовать сканер штрих-кодов:
Комитет государственных доходов информирует о том, что на информационном сервисе «Міндет», проводится реализация описанного имущества налогоплательщика имеющего задолженность по налогам и другим обязательным платежам в бюджет АО «К-ДОРСТРОЙ» находящееся по адресу: область Абай, г.Аягоз, недвижимое имущество - стационарный асфальтовый завод циклического типа Е-мак Express 204 FUM, согласно отчета об оценке №А8-2025-4-308 от 28.11.2025 года, рыночная стоимость имущества составляет 245 526 023 тенге; Начало торгов: 26.12.2025 года в 11:00;
Информацию о предстоящих торгах вы можете получить по ссылке https://mindet.e-qazyna.kz/ru/registers/auction-list-public?oq=.
В рамках реализации положений нового Налогового кодекса Министром финансов Республики Казахстан от 28 октября 2025 года №640 утвержден Приказ «О некоторых вопросах, связанных с налоговой регистрацией налогоплательщиков» (далее – Приказ).
Приказом утверждены формы налоговых заявлений и уведомлений:
- заявление о постановке на регистрационный учет;
- регистрационное свидетельство о регистрации нерезидента в качестве налогоплательщика Республики Казахстан;
- заявление о снятии с регистрационного учета;
- уведомление о постановке на регистрационный учет лица, осуществляющего частную практику;
- уведомление о начале или прекращении деятельности в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности (игорный бизнес);
- заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость;
- уведомление о применяемом режиме налогообложения.
Приказ предусматривает порядок оказания государственных услуг - «Регистрация налогоплательщиков», «Регистрационный учет лица, занимающегося частной практикой», «Регистрационный учет плательщиков налога на добавленную стоимость».
Также, заключительным положением приказа регламентирован порядок принудительной ликвидации налогоплательщиков с указание условий, сроков рассмотрения.
Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 28 октября 2025 года № 640
Подробнее по ссылке : http://10.61.42.188/rus/docs/V2500037257
Приказ Министра финансов Республики Казахстан №594 от 13 октября 2025 года
«Об установлении форм решений органов государственных доходов по вопросам налоговой проверки»
Приказом утверждены формы органов государственных доходов, используемые в ходе налоговых проверок и распространяемые на все категории субъектов предпринимательства.
Отличительной чертой принятого приказа является то, что одним правовым актом определены и приняты все формы решений, которые могут быть использованы при налоговой проверке, начиная от формы предписания и заканчивая формами акта налоговой проверки и уведомления о результатах проверки как итогового документа, что повлечет улучшение степени доверия между налогоплательщиками и органами государственных доходов.
Такое нововведение связано также с принятыми изменениями в Административный процедурно-процессуальный кодекс (ст.15-1), предусматривающие единообразие используемых документов в пределах компетенции.
Приказ прошел государственную регистрацию в Министерстве юстиции Республики Казахстан 14 октября 2025 года № 37116.
Указанный приказ вступает в силу 1 января 2026 года.
Приказ Министра финансов Республики Казахстан №567 от 3 октября 2025 года «Об установлении требований к стандартному файлу, правил его составления и предоставления».
Приказом определены основные требования к стандартному файлу проверки, в частности предусмотрено добровольное взамодействие налогоплательщика с налоговым органом по применению 7-ми инструментов при проведении налоговой проверки.
В случае согласия налогоплательщика такое взимодействие закрепляется подписанием с 2-х сторон Согласия (форма утверждена приложением №1).
Так, стандартный файл проверки представляет из себя информационный сервис, объединяющий сведения бухгалтерских и налоговых регистров с сопоставлением их показателей для примененения в ходе налоговой проверки, к примеру, таких инструментов как сверка данных по доходам и расходам, сверка вычетов по фиксированным активам и т.д.
Эффект от принятого приказа сокращение сроков проведения налоговой проверки и повышение прозрачности взаимодействия с налогоплательщиками.
Приказ прошел государственную регистрацию в Министерстве юстиции Республики Казахстан 3 октября 2025 года № №37055.
Указанный приказ вступает в силу 1 января 2026 года.
Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 31 октября 2025 года № 659 «Об определении Правил и оснований принятия решения налогового органа о проведении налоговой проверки, а также вынесения решения о проведении хронометражного обследования налоговым органом по месту нахождения, указанному в регистрационных данных налогоплательщика, и (или) по месту нахождения объекта налогообложения и (или) объекта, связанного с налогообложением».
Приказ регламентирует основания и вопросы налоговых проверок, требующие принятия решения налогового органа (КГД, ДГД, УГД по отдельности) при их назначении, а также действия органов государственных доходов по вынесению решения налогового органа при выявлении (установлении) нарушений налогового и иного законодательства с учетом положений Административного процедурно-процессуального кодекса и Предпринимательского кодекса, а также порядок вынесения решения о проведении хронометражного обследования органом государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика.
Приказ прошел государственную регистрацию в Министерстве юстиции Республики Казахстан 31 октября 2025 года № 37316.
Указанный приказ вступает в силу 1 января 2026 года.
18 декабря 2025 года состоялась двусторонняя встреча Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан Жандоса Дуйсембиева с вновь назначенным Чрезвычайным и Полномочным Послом Соединённого Королевства Великобритании и Северной Ирландии в Республике Казахстан госпожой Салли Аксуорси.
Это первая официальная встреча сторон в данном формате, которая была посвящена обсуждению актуальных вопросов и перспектив дальнейшего развития казахстанско-британского сотрудничества в сфере таможенного и налогового администрирования.
В ходе переговоров стороны отметили высокий уровень двусторонних отношений между Казахстаном и Великобританией, а также подчеркнули взаимную заинтересованность в углублении практического взаимодействия по приоритетным направлениям, включая модернизацию таможенных процедур, развитие цифровых решений, управление рисками и повышение институционального потенциала.
Жандос Дуйсембиев проинформировал британскую сторону о ключевых направлениях деятельности Комитета, реализуемых реформах и предпринимаемых мерах по совершенствованию таможенного и налогового администрирования, направленных на обеспечение прозрачности, эффективности и благоприятных условий для международной торговли, и инвестиций.
Со своей стороны, госпожа Салли Аксуорси подтвердила готовность британской стороны к дальнейшему конструктивному диалогу и обмену опытом, а также выразила заинтересованность в расширении сотрудничества с казахстанскими партнёрами по вопросам, представляющим взаимный интерес.
По итогам встречи заключен Меморандум по улучшению таможенного администрирования, а также стороны выразили уверенность, что регулярный диалог и развитие практического взаимодействия будут способствовать укреплению партнёрства между Казахстаном и Великобританией.
Приказ Министра финансов Республики Казахстан №548 от 30 сентября 2025 года
«Об определении Правил назначения встречных налоговых проверок».
Приказом определен порядок назначения встречных налоговых проверок в ходе комплексной и (или) тематической налоговых проверок, горизонтального мониторинга, а также при получении запросов от налоговых или правоохранительных органов других государств, международных организаций.
Основная цель назначения встречных налоговых проверок - получение дополнительной информации у поставщиков и (или) покупателей о проведенных операциях между налогоплательщиками, подтверждения их факта осуществления с использованием сведений из информационной системы "Электронная счет-фактура", документов и сведений о деятельности налогоплательщика.
Приказ прошел государственную регистрацию в Министерстве юстиции Республики Казахстан 30 сентября 2025 года № 36978.
Указанный приказ вступает в силу 1 января 2026 года.