Представление разъяснений контролю мобильных переводов
Для чего нужен контроль мобильных переводов??
контроль мобильных переводов необходим для предотвращения сокрытия предпринимательских доходов и снижения уровня теневой экономики.
Основные цели контроля:
обеспечение прозрачности предпринимательской деятельности;
предотвращение уклонения от уплаты налогов;
формирование честной конкурентной среды;
защита прав потребителей;
увеличение налоговых поступлений в бюджет.
На практике некоторые предприниматели принимают оплату за товары и услуги через личные мобильные переводы без применения контрольно-кассовых машин и без выдачи фискальных чеков. В результате такие доходы могут не отражаться официально.
Поэтому контроль мобильных переводов направлен на:
легализацию предпринимательской деятельности;
обеспечение выдачи фискальных чеков;
развитие культуры безналичных платежей;
повышение налоговой дисциплины.
При этом обычные переводы между родственниками, друзьями и физическими лицами для личных целей не относятся к предпринимательской деятельности и не ограничиваются.
На чем основывается контроль мобильных переводов? Контроль переводов основывается на Критериях контроля мобильных переводов. А именно:
Получение одним физическим лицом в течение каждого из трёх последовательных календарных месяцев денежных средств от 100 и более разных лиц на банковский(-ие) счёт(-а), не предназначенный(-е) для осуществления предпринимательской деятельности, при условии, что итоговая сумма поступлений за указанный период превышает 12-кратный размер МЗП (далее- критерий).
Справочно: МЗП в 2026 году 85 000 тенге, 12 МЗП = 1 020 тыс. тенге.
Указанные критерии утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 ноября 2025 года № 698.
Справочно: БВУ предоставляют только ИИН получателя и поступившую итоговую сумму за период (тенге).
Передача сведений банками второго уровня
Сведения в налоговые органы передаются банками второго уровня ежеквартально до 15 числа следующего месяца за отчетным (15 апреля 2026 года получены первые сведения за январь-март 2026 года) исключительно при одновременном выполнении вышеуказанных критериев.
После завершения сбора сведений от банков второго уровня налоговыми органами (предварительно в мае т.г.) будут проведены соответствующие контрольные меры.
Действия налогового органа после получения сведений
После получения указанных сведений органами государственных доходов будут проведены следующие контрольные меры в два этапа:
Первый этап - информирование физических лиц о необходимости регистрации в качестве ИП или самозанятого; Для этих целей налогоплательщику направляется извещение, которое носит уведомительный характер и не требует представления ответа.
Второй этап - контрольные меры, выставление уведомления о расхождениях, выявленных по результатам камерального контроля, по истечении срока предоставления налоговой отчетности за налоговый период:
- ИП на СНР - по итогам полугодия, после 15.08.2026, 15.02.2027г.;
- ИП на общеустановленном режиме - после 31.03.2027г.
Информирование ФЛ не требует ответа, по истечении 15 сентября 2027 года (срок предоставления Декларации о доходах и имуществе, ФНО 270.00) будет произведена сверка доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, для выставления уведомления о расхождениях, выявленных по результатам камерального контроля.
Справочно: По результатам камерального контроля налогоплательщику направляется уведомление о выявленных расхождениях, подлежащее исполнению в течение 30 рабочих дней со дня, следующего за днём его вручения.
Исполнением уведомления признаётся:
представление налоговой отчётности — при согласии с выявленными расхождениями;
представление пояснений — при несогласии с выявленными расхождениями.
В случае непредставления пояснений либо необходимости подтверждения достоверности представленных сведений налоговый орган вправе провести налоговую проверку.
Приостановление расходных операций
Соответствие физического лица установленному критерию не является самостоятельным основанием для приостановления расходных операций по банковским счетам.
Приостановление расходных операций допускается исключительно при неисполнении уведомления, направленного по результатам камерального контроля, в порядке и на основаниях, предусмотренных Налоговым кодексом Республики Казахстан.
Управление разъяснительный работы и Контакт центр